流動負債是指將在一年(含一年)或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。

(l)短期借款

短期借款是指企業向銀行或其他金融機構等借人的期限在一年以下(含一年)的各種借款，短期借款相對而言資金成本較低，但其作為流動員債，通常帶有強制性的償還負擔，如果資金安排不當，容易造成企業短期的償債壓力。

存資產負債表中列示時，本項目根據“短期借款”賬戶期末余額填列。

本書中，**股份當期“短期借款”賬戶期末貸方余額為1200000元，順此“短期借款”項目應填列12000000。

(2)交易性金融負債

“交易性金融負債”項目反映企業承擔的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

在資產負債表中列示時，本項目根據“交易性金融負債”賬戶期末余額填列。

本書中，**股份當期不涉及交易性金融負債，因此填0，或者不填。

(3)應付票據

“應付票據”項目反映企業購買材料、商品和接受勞務供應等而開出承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

存資產負債表中列示時，本項日應根據“應付票據”賬戶期末余額填列。

本書中，**股份當期“應付票據”賬戶，期未貸方余額為4164000元，因此“應付票據”項目應填列4164000。

(4)應付賬款

應付賬款和應付票據一樣，反映企業因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的短期債務。

在資產負債表中列示時，本項目應根據“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬各明細賬戶的期末貸方余額合計數填列。若“應付賬款”賬戶所屬明細賬戶期未有借方余額，應存資產負偵表“預付賬款”項目內填列。

本書中，**股份公司當期“應付賬款——人民幣戶”賬戶和“應付賬款——美元戶”賬戶期未貸方余額之和為68126400元，“預付賬款”賬戶所屬明細賬戶期末沒有貸方余額。因此“應付賬款”項目應填列68126400。

(5)應收賬款

預收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務而預先向客戶收取的款項。作為一筆流動負債，它意味著后續的商品或服務支出。企業存在大量而穩定的預收賬款往往意味著后續期間內較為穩定的收入來源，這對于以后期問的利潤具有一定的保障作用，同時也可能展示出該食業商品或勞務供心的緊俏性和優越感，對市場而言是一項利好消息。

在資產負債表中列示時，本項目應根據“預收賬款”和“應收賬款”賬戶所屬各明細賬戶期末貸方余額合計數填列。若“應收賬款”賬戶所屬明細賬戶期末有借方余額，應在資產負債表“應收賬款”項目內填列。

本書中，**股份當期“應收賬款”賬戶期末貸方余額為421200元，“應收賬款”賬戶所屬明細賬戶期末沒有貸方余額。因此“預收賬款”項目應填列421200。

(6)應付職工薪酬

“應付職工薪酬”項目反映企業按照規定應當向職工支付的各項報酬，作為新準則改革的一項重要內容。會計樹立了完整的人工成本概念，使得職工薪酬的內容變得十分豐富。它不僅包括傳統意義上的工資和職工福利費，諸如社會保險費、住房公積金、工會經費與職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利、現金結算的股份支付等都被納入職工薪酬的范疇。

本書中，**股份當期“應付職工薪酬”各明細賬戶期末貸方余額相加為：

200400+2404800+1052100+200400+150300=4008000(元)，因此“應付職工薪酬”項目應填列4008000。

(7)應交稅費

“應交稅費”項目反映的是企業按照稅法規定計算并交納的各種稅費。除了少數稅種，比如印花稅和耕地占用稅等不需要通過該項目反映，企業應交而尚未交納的其他大部分稅款以及教育費附加、礦產資源補償費等都需要通過該項目予以列示。應交稅費和應付職工薪酬等其他流動負債一樣，都是企業“眼下”需要償付的義務。

在資產負債表中列示，本項日應根據“就將稅費”賬戶期末貸方余額填列。若“應交稅費”賬戶期末為借方余額，應以“一”號填列。

本書中，**股份當期“應交稅費”各明細賬戶期末貸方余額為0，因此“應交稅費”項目應填列0，或者不填。

(8)應付利息

“應付利息”項目反映企業按照規定應當支付的利息，包括分期付息到期還本的長期借款應支付的利息、企業發行的企業債券應支付的利息等。

在資產負債表中列示時，本項同應根據“應付利息”賬戶期末余額填列。

本書中，**股份當期“應付利息”賬戶期末貸方余額為2592600元，因此應填列2592600。

(9)應付股利

“應付股利”項目反映企業分配的現金股利或利潤。企業分配的股票股利不通過本項目列示。

在資產負債表中列示時，本項目應根據“應付股利”賬戶期末余額填列。

本書中，**股份當期“應付利潤”賬戶期末貸方余額為7200000元，因此“應付利潤”項目應填列7200000。

(10)他應付款

“其他應付款”項目反映企業除短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付利息、應付股利、應付職工薪酬、應交稅費等之外的應付或暫收款項。

在資產負債表中列示時，本項目應根據“其他應付款”賬戶期末余額填列。

本書中，**股份當期“其他應付款”賬戶期末貸方余額為733404元，因此“其他應付款”項目應填列733404。

(11)一年內到期的非流動負債

“一年內到期的非流動負債”項日反映企業非流動負債中將于資產負債表日一年內到期部分的金額，如將于一年內償還的長期借款。

在資產負偵表中列示時，本項目應根據有關賬戶的期末余額填列。

本書中，根據**股份當期第114筆業務，長期借款中有18000000元應付交通銀行的三年期借款將在2011年5月20日到期。因此“一年內到期的非流動負債”項目應填列18000000。

(12)其他流動負債

“其他流動負債”項目反映企業除短期借款、交易性金融負債、應付票據、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等流動負債以外的其他流動負債。

在資產負債表中列示時，本項目應根據有關賬戶的期末余額填列。

本書中，**股份當期除以上流動負債以外的“其他流動負債”賬戶期末貸方余額為0，因此應填列0，或者不填。

(13)流動負債合計

“流動負債合計”項目是以上流動負債項目的金額合計。

本書中，**股份當期“流動負債合計”項目填列117245604。