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企業發行債券需具備的條件及債券發行的審批程序

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-08 · 894人看過

在1993年8月以前，我國企業債券的發行人主要是國有大中型企業，自《企業債券管理條例》于1993年8月生效之后，企業債券發行主體由國有企業擴大到一切有法人資格的企業，1994年7月1日《中華人民共和國公司法》生效后，其中規定，有三類公司可以發行公司債：一類是股份有限公司;一類是國有獨資公司;還有一類是兩個以上的國有企業或者其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司。?

除了必須具有企業債券發行的主體資格外，發行人還必須滿足以下法定條件，才可獲準發行企業債券(《中華人民共和國公司法》第一百六十一條)：?

1?股份有限公司的凈資產額不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產額不低于人民幣6000萬元。?

2?累計債券總額不超過凈資產額的40%。?

3?最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。?

4?籌集資金的投向符合國家產業政策。?

5?債券的利率不得超過國務院規定的利率水平。?

6?國務院規定的其他條件。?

此外，發行公司債券募集的資金，必須用于審批機關批準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。凡有下列情形的，不得再次發行公司債券：?

1?前一次發行的公司債券尚未募足的。?

2?對已發行的公司債券或者其債務有違約或者延遲支付本息的事實，且仍處于繼續狀態的。?

由于我國企業債券的發行總量須納入國家信貸計劃，發行審核程序也就隨信貸計劃而設定。《中華人民共和國公司法》第一百六十四條規定，“公司債券的發行規模由國務院確定。國務院證券管理部門審批公司債券的發行，不得超過國務院確定的規模。”因此，企業發行債券時需要經過配額審核與資格審核兩個環節。?

1?配額審核程序?

申請公司債的發行配額審核要經過下列環節：?

(1)發行人在發行債券前，須向其行業主管部門提出申請，只有在行業主管部門正式批準并且推薦的前提下，才能申請發行債券;?

(2)該企業主管部門向省、自治區、直轄市或計劃單列市的人行分行、計委申報發行配額;?

(3)省、自治區、直轄市或計劃單列市的人行分行、計委共同編制當地全國企業債券年度發行計劃，并報中國人民銀行總行和國家計委審核;?

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修軍律師 中國政法大學 法學碩士 仲裁委員會仲裁員 客座教授 2008年從事律師工作以來，先后擔任實習律師 律師 主辦律師 主任律師 合伙人律師，法學功底扎實，司法實踐經驗豐富。中央電視臺，中央人民廣播電臺，北京電視臺，北京人民廣播電臺嘉賓律師。

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