文號:匯發(fā)【２００８】４２號 國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連青島廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行： 為了切實貫徹落實《國家外匯管理局商務部海關總署關于印發(fā)＜出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法＞的通知（匯發(fā)［２００８］２９號）和《國家外匯管理局關于實施＜出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法＞有關問題的通知（匯發(fā)［２００８］３１號），規(guī)范有關業(yè)務操作，便利企業(yè)辦理相關業(yè)務，國家外匯管理局制定了《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程（見附件，以下簡稱《操作規(guī)程），現(xiàn)將《操作規(guī)程》下發(fā)給你們。本《操作規(guī)程》自發(fā)布之日起施行，執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。 國家外匯管理局將進一步改進出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，簡化部分業(yè)務操作和單證審核環(huán)節(jié)，并完善相關業(yè)務監(jiān)管，有關事項待出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)二期功能上線后再發(fā)文明確。 特此通知。 二ＯＯ八年九月十二日 附件： 出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程 一、出口收匯待核查賬戶的開立與管理 項 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項 出口收匯待核查賬戶的開立與管理 1. 《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā)［1997］416號）2. 《國家外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)［2006］19號）3. 《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）4．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．企業(yè)出口收匯待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）的收入范圍限于出口收匯，支出范圍包括經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯、劃入該企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶以及經(jīng)外匯局批準的退匯等其他外匯支出。2．待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn)。3．賬戶余額按活期存款計息。 1．開戶銀行為企業(yè)開立待核查賬戶時，應通過外匯賬戶信息交互平臺，查詢該企業(yè)是否已在開戶地外匯局進行基本信息登記。企業(yè)的基本信息已登記的，開戶銀行可直接為企業(yè)開立待核查賬戶。企業(yè)的基本信息未登記的，開戶銀行不得為其辦理開戶手續(xù)，同時應通知企業(yè)到開戶地外匯局辦理基本信息登記。2．待核查賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，代碼為1101。3．開戶銀行為企業(yè)開戶后，應于次日按照外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)的要求將相關數(shù)據(jù)及時報送外匯局。4．經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后，待核查賬戶資金必須先劃入該企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶，方可用于對外支付貨款、還貸等支出；待核查賬戶資金結(jié)匯后的人民幣可按實際支出需要劃轉(zhuǎn)。5、待核查賬戶中的外匯不能用于質(zhì)押人民幣貸款或理財業(yè)務。6．公檢法等執(zhí)法部門可以依法凍結(jié)賬戶，可以依法憑強制執(zhí)行令等直接從待核查賬戶劃款。 二、出口收匯 項 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項 出口收匯 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令 第532號）2.《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）3．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．信用證、托收的條款或者匯款指示、交易附言等信息；2．企業(yè)說明（銀行無法判斷時） 1．銀行應將企業(yè)下列外匯收入劃入待核查賬戶：⑴直接從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域或境內(nèi)中資銀行離岸賬戶、外資銀行境外機構(gòu)或者個人外匯賬戶收回的出口貨款；⑵出口押匯、福費廷、出口保理等貿(mào)易融資項下（打包放款除外）外幣放款以及實際從境外收回的對應出口貨款中不需償還銀行的余款； ⑶打包放款業(yè)務項下實際從境外收回的出口貨款；⑷出口貨物保險或出口信用保險所得的理賠款；⑸深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務項下轉(zhuǎn)出方的收匯；⑹出口買方信貸項下的出口收匯；⑺其他出口項下外匯收入；⑻按規(guī)定應申報為貨物貿(mào)易的符合規(guī)定的境內(nèi)交貨境外收匯。2、服務貿(mào)易以及資本項目等項下收入，仍按照現(xiàn)行規(guī)定辦理。 1．銀行在為企業(yè)辦理入賬前要認真審核資金性質(zhì)，無法判斷的要及時與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明。由于企業(yè)說明錯誤或銀行工作失誤而導致資金錯誤入賬的，應區(qū)分以下兩種情況處理：⑴貨物貿(mào)易項下收匯直接入了經(jīng)常項目外匯賬戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)的更正說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù)；⑵服務貿(mào)易、資本項下收匯誤入待核查賬戶的，經(jīng)外匯局核準后，銀行方可為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃轉(zhuǎn)經(jīng)常項目外匯賬戶或其他外匯賬戶的手續(xù)。2．企業(yè)應依據(jù)國際收支統(tǒng)計申報的規(guī)則確定收匯資金性質(zhì)。企業(yè)一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分應當進入待核查賬戶，服務貿(mào)易部分銀行在審核相應合同、發(fā)票后可根據(jù)企業(yè)要求直接結(jié)匯或進入經(jīng)常項目外匯賬戶；企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質(zhì)和相應金額或無法提供服務貿(mào)易相應單證的，整筆資金應一并進入待核查賬戶。3．銀行需收取的匯款等手續(xù)費，在對應貿(mào)易收匯入賬前已被銀行扣除的，不納入出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查范圍；貿(mào)易融資項下銀行需收取的融資費用納入聯(lián)網(wǎng)核查范圍，即應當滿足“銀行實際放款+融資費用+余款＝相應出口可收匯額”的要求。4．轉(zhuǎn)讓信用證項下貿(mào)易收匯，銀行應當根據(jù)轉(zhuǎn)讓信用證相關約定判斷款項歸屬，并按照“誰出口誰收匯誰核查”的原則進行解付，其中屬于第二受益人的出口收匯應直接劃轉(zhuǎn)第二受益人的待核查賬戶。5．對于進口預付匯項下的退匯款，企業(yè)應向銀行提供進口合同、貿(mào)易進口付匯核銷單正本，經(jīng)銀行審核無誤后，該筆外匯不必進入企業(yè)的待核查賬戶。6．代理出口業(yè)務應當由代理方負責出口和收匯。如需原幣劃轉(zhuǎn)給委托方的，應當在聯(lián)網(wǎng)核查后劃入代理方經(jīng)常項目外匯賬戶，再按照境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理有關規(guī)定辦理。委托方收取代理方原幣劃轉(zhuǎn)時，不得進入其待核查賬戶，不再辦理聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)。7．對于具有對外貿(mào)易經(jīng)營權的個人及具有對外貿(mào)易經(jīng)營權的保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)經(jīng)營非保稅貨物的出口收匯，銀行應當劃入待核查賬戶。 出口收匯核銷專用聯(lián)的出具（與聯(lián)網(wǎng)核查相關） 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令 第532號）2.《出口收匯核銷管理辦法》（匯發(fā)[2003]91號）3．《出口收匯核銷管理辦法實施細則》（匯發(fā)[2003]107號）4．《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）5．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．有效商業(yè)單據(jù)；2．其他證明材料。 1．銀行應在按規(guī)定進行聯(lián)網(wǎng)核查并為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出后，為企業(yè)出具出口收匯核銷專用聯(lián)（以下簡稱核銷專用聯(lián)）。2．一筆出口收匯只能出具一張核銷專用聯(lián)，不得分次出具。涉外收入的核銷專用聯(lián)應當與涉外收入申報號一一對應。 1．一筆出口收匯分次聯(lián)網(wǎng)核查的，銀行應在對該筆收匯進行第一次聯(lián)網(wǎng)核查后出具全額的出口收匯核銷專用聯(lián)，在核銷專用聯(lián)上簽注相應的已聯(lián)網(wǎng)核查金額。外匯局以銀行簽注的已聯(lián)網(wǎng)核查金額為準為企業(yè)辦理出口收匯核銷手續(xù)，并將核銷專用聯(lián)退回企業(yè)；外匯局因數(shù)據(jù)補錄入或差額核銷需留存核銷專用聯(lián)正本的，可向企業(yè)提供核銷專用聯(lián)復印件，并在復印件上簽注已核銷金額并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”。銀行對該筆收匯進行第二次聯(lián)網(wǎng)核查后，應在企業(yè)提供的相應核銷專用聯(lián)正本或外匯局已簽注核銷情況的核銷專用聯(lián)復印件上簽注第二次聯(lián)網(wǎng)核查金額后提供企業(yè)。依此類推，直至該筆收匯聯(lián)網(wǎng)核查完畢。2．一筆出口收匯一次性全額進行聯(lián)網(wǎng)核查的，銀行無須在核銷專用聯(lián)上簽注聯(lián)網(wǎng)核查金額。3．一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分進入待核查賬戶、服務貿(mào)易部分按規(guī)定并據(jù)企業(yè)要求直接結(jié)匯或進入經(jīng)常項目外匯賬戶的，銀行應當在對貨物貿(mào)易部分收匯進行聯(lián)網(wǎng)核查后出具全額的核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上簽注已核查的貨物貿(mào)易收匯金額。4．按規(guī)定不需辦理貨物報關項下的出口收匯，銀行不得為收匯單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)。 三、聯(lián)網(wǎng)核查與待核查賬戶資金結(jié)匯/劃出 項 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項 一般貿(mào)易收匯 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令 第532號）2.《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）3．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡 本次結(jié)匯或劃出金額不超過出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)（以下簡稱核查系統(tǒng)）中查詢的該企業(yè)相應貿(mào)易類別項下的“可收匯余額”。 1．《出口收匯說明》的填寫：⑴企業(yè)下列出口對應收匯應填寫于《出口收匯說明》“其他貿(mào)易”項下“其中2008年7月13日前出口但7月14日后收匯的金額”欄內(nèi)：2008年1月1日至6月30日期間的出口；2007年12月31日前的出口但備案的遠期收匯日期在2008年7月14日之后；⑵企業(yè)2008年7月1日之后的出口對應收匯應填寫于《出口收匯說明》相應貿(mào)易類別項下；。2．《出口收匯說明》上的企業(yè)公章可以用企業(yè)預留銀行的印鑒代替。3．核查系統(tǒng)出口可收匯額的計算：（1）一般貿(mào)易出口可收匯額等于2008年7月1日（含）之后企業(yè)一般貿(mào)易項下逐筆出口貨物報關單成交總價之和；（2）進料加工貿(mào)易出口可收匯額等于2008年7月1日（含）之后企業(yè)進料加工貿(mào)易項下逐筆出口貨物報關單成交總價之和；（3）來料加工貿(mào)易出口可收匯額，等于來料加工貿(mào)易項下逐筆出口貨物報關單成交總價與收匯比例乘積累加之和。來料加工貿(mào)易收匯比例由國家外匯管理局各分局、外匯管理部依據(jù)當?shù)貙嶋H情況核定，報國家外匯管理局備案后確定。（4）其他貿(mào)易方式出口可收匯額包括：①2008年7月1日（含）之后企業(yè)其他貿(mào)易方式項下逐筆出口貨物報關單成交總價之和；②根據(jù)企業(yè)2008年1月1日至6月30日期間的出口收匯情況以及出口日期在2007年12月31日前且備案的遠期收匯日期在2008年7月14日之后的出口情況確定的出口可收匯額初始值。4．銀行應當憑企業(yè)及自身操作員IC卡登陸核查系統(tǒng)，依據(jù)企業(yè)填寫的《出口收匯說明》，查詢企業(yè)相應貿(mào)易類別報關單可收匯余額，并在收匯核注界面“本次申請收匯金額”和“幣種”欄中錄入企業(yè)實際結(jié)匯或者劃出金額與相應幣種，供系統(tǒng)自動扣減對應可收匯額。銀行在完成上述聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)后，方可為企業(yè)辦理待核查賬戶中相應外匯的結(jié)匯或劃出。5.銀行由于錯誤操作而多核注的數(shù)據(jù)可通過在“本次申請收匯金額”欄錄入負值的方式進行沖減，系統(tǒng)自動記錄備查。6．銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應留存《出口收匯說明》五年備查。 進料加工貿(mào)易收匯 來料加工貿(mào)易（比例內(nèi)）收匯 其他貿(mào)易收匯 預收貨款收匯 同上 同上 本次結(jié)匯或劃出金額不超過核查系統(tǒng)中查詢的該企業(yè)“預收貨款可收匯余額”。 1．預收貨款可收匯額，依據(jù)企業(yè)已登記預收貨款和前12個月出口收匯情況，由貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)生成。2．企業(yè)預收貨款對應的貨物實際報關出口后，其經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯或者劃出的金額，從該企業(yè)登記的相應貿(mào)易類別出口可收匯額中扣減。 按規(guī)定不需辦理貨物報關項下的出口收匯 同上 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡；3．蓋有銀行業(yè)務公章的涉外收入申報單（申報主體留存聯(lián)）正本；4.相應單證：⑴對于未達到海關規(guī)定申報金額的郵寄出口，提供郵寄貨物清單（指快遞公司出具的業(yè)務收據(jù)），無法提供收據(jù)的，以企業(yè)出具的清單代替。⑵對于按規(guī)定應申報為貨物貿(mào)易的符合規(guī)定的境內(nèi)交貨境外收匯，提供與境外采購商簽訂的購銷協(xié)議或加工合同、發(fā)票、貨運單據(jù)、情況說明函。 審核收匯單位提交單證的真實性及一致性。 1．按規(guī)定不需辦理貨物報關項下的出口收匯應填寫于《出口收匯說明》“無貨物報關” 項下。2．按規(guī)定不需辦理貨物報關項下的出口收匯，銀行應當?shù)顷懞瞬橄到y(tǒng)，在“無關單收匯金額登記”界面，選擇相應的登記類型，記錄對應的涉外收入申報號和收匯金額后為企業(yè)辦理相應結(jié)匯或劃出手續(xù)。3．對此類收匯，銀行不得為收匯單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)。4．銀行按規(guī)定辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應在相應單證正本上簽注已收匯情況并加蓋銀行業(yè)務公章，留存《出口收匯說明》及相關單證復印件五年備查。 來料加工貿(mào)易（超比例）收匯 同上 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡；3．出口合同；4．加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（收匯核銷聯(lián)）正本及其加蓋企業(yè)公章的復印件（報關單數(shù)量過多的，可用加蓋企業(yè)公章的清單代替復印件。清單應至少包括以下內(nèi)容：核銷單號碼、報關單號碼、出口日期、出口總額、貿(mào)易方式、合同號、實際收匯比例。其中實際收匯比例超過25%的，企業(yè)應單獨制表，以便銀行匯總報告所在地外匯局）。 審核收匯單位提交單證的真實性及一致性。 1．對于來料加工貿(mào)易實際收匯比例高于核定比例的收匯，企業(yè)應填寫于《出口收匯說明》來料加工貿(mào)易項下，并注明“其中實際收匯比例”。2．來料加工貿(mào)易（超比例）收匯的，銀行應先在核查系統(tǒng)中進行來料加工超比例收匯登記操作，再按規(guī)定進行來料加工比例內(nèi)收匯核注或來料加工超比例收匯核注操作。銀行在完成上述聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)后，方可為企業(yè)辦理待核查賬戶中相應外匯的結(jié)匯或劃出。3.來料加工超比例收匯登記操作：銀行在核查系統(tǒng)“來料加工超比例收匯登記”界面記錄該筆收匯對應的出口貨物報關單號、出口合同號和本次登記收匯比例，核查系統(tǒng)自動計算“超比例收匯金額”。⑴來料加工超比例收匯金額=來料加工報關單金額×（本次登記收匯比例-默認收匯比例）；⑵一份出口貨物報關單只能進行一次來料加工超比例收匯登記操作。4.來料加工超比例收匯核注操作：銀行在核查系統(tǒng)“來料加工超比例收匯核注”界面錄入出口貨物報關單號或核銷單號，查詢對應的“本次可核注超比例收匯余額”，并在收匯核注界面“本次核注超比例收匯額”和“幣種”欄中錄入企業(yè)實際結(jié)匯或者劃出金額與相應幣種，供系統(tǒng)自動扣減對應可收匯額。65．企業(yè)來料加工貿(mào)易項下單筆出口貨物報關單實際收匯比例高于25%的，辦理銀行應當于每月初5個工作日內(nèi)以書面形式，匯總報告所在地外匯局，并附相關單證復印件。 出口對應的外幣現(xiàn)鈔收入 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡；3．相關證明材料。 1．外幣現(xiàn)鈔收入不必進待核查賬戶。2．銀行應當憑企業(yè)及自身操作員IC卡登陸核查系統(tǒng)，依據(jù)企業(yè)填寫的《出口收匯說明》，查詢企業(yè)相應貿(mào)易類別報關單可收匯余額，并在收匯核注界面“本次申請收匯金額”和“幣種”欄中錄入企業(yè)實際結(jié)匯或者劃出金額與相應幣種，供系統(tǒng)自動扣減對應可收匯額。銀行在完成上述聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)后，方可按規(guī)定為企業(yè)辦理現(xiàn)鈔結(jié)匯。3. 銀行按規(guī)定辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應在相應單證正本上簽注已收匯情況并加蓋銀行業(yè)務公章，留存《出口收匯說明》及相關單證復印件五年備查。 邊境小額貿(mào)易等符合規(guī)定的人民幣收入 同上 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡。 1．銀行在按規(guī)定為企業(yè)出具出口收匯核銷專用聯(lián)之前，應當?shù)顷懞瞬橄到y(tǒng)，查詢企業(yè)其他貿(mào)易方式報關單可收匯余額，并在“其它貿(mào)易方式收匯核注”界面錄入企業(yè)實際收入的人民幣金額，供系統(tǒng)自動扣減對應可收匯額。2．經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后，相應人民幣收入不進入待核查賬戶，可直接劃入企業(yè)的人民幣戶。3. 銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應留存《出口收匯說明》五年備查。 人民幣形式貿(mào)易融資（打包放款除外） 同上 同上 1．銀行向企業(yè)提供人民幣形式貿(mào)易融資（打包放款除外）的，應在提供融資服務前進行聯(lián)網(wǎng)核查，即登陸核查系統(tǒng)，查詢企業(yè)相應貿(mào)易類別報關單可收匯余額，并在相應收匯核注界面錄入實際放款金額與融資費用金額之和，供系統(tǒng)自動扣減對應可收匯額。2．經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后，相應人民幣放款不進入待核查賬戶，可直接劃入企業(yè)的人民幣戶。3．此類業(yè)務項下企業(yè)實際從境外收回的出口貨款直接償還給銀行，不進入待核查賬戶，不必進行聯(lián)網(wǎng)核查。4．如此類業(yè)務項下有余款不需償還銀行的，對應外匯應進入企業(yè)的待核查賬戶并由銀行進行聯(lián)網(wǎng)核查。5．銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應留存《出口收匯說明》五年備查。 憑紙質(zhì)出口報關單辦理收結(jié)匯 1．《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）3．《國家外匯管理局綜合司關于憑紙質(zhì)出口報關單辦理貿(mào)易收結(jié)匯有關問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]118號） 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡；3．加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（收匯核銷聯(lián)）正本及其加蓋企業(yè)公章的復印件；4．真實性承諾書。 1．出口貨物報關單出口日期在2008年1月1日至2008年6月30日期間；2．通過核查系統(tǒng)查詢的企業(yè)“其他貿(mào)易方式報關單可收匯余額”小于企業(yè)本次申請結(jié)匯或劃出金額。；3．審核收匯單位提交單證的真實性及一致性。 1．按規(guī)定憑紙質(zhì)出口報關單辦理收結(jié)匯的截止日期為2008年9月30日。2．企業(yè)“其他貿(mào)易方式報關單可收匯余額”小于企業(yè)本次申請結(jié)匯或劃出金額但不為零的，銀行應按規(guī)定在核查系統(tǒng)中核注完該可收匯額；對不足部分，審核企業(yè)提交的單證后，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出。3．銀行應將企業(yè)的真實性承諾書及出口貨物報關單復印件另行存檔并于2008年10月10日前集中報送至所在地外匯局。各外匯分支局要對企業(yè)憑紙質(zhì)單證辦理出口收結(jié)匯的情況進行復核。 出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn) 1．《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）3．《國家外匯管理局綜合司關于在出口與收匯主體不一致情況下實施聯(lián)網(wǎng)核查有關問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]122號） 1．《出口收匯說明》；2．中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡（出口單位）；3．外匯局的核準文件（格式由各外匯分支局自行制定，下同））。 1．由外匯局直接審核，銀行憑外匯局核準文件辦理；2、收匯單位名稱與其所提供的企業(yè)操作員IC卡所屬出口單位名稱不一致；3．本次結(jié)匯或劃出金額不超過核查系統(tǒng)中查詢的出口單位相應貿(mào)易類別報關單可收匯余額。；4、本次結(jié)匯或劃出金額不超過外匯局核準文件上的金額。 1．銀行應當憑出口單位及自身操作員IC卡登陸核查系統(tǒng)，依據(jù)收匯單位填寫的《出口收匯說明》，查詢相應貿(mào)易類別報關單可收匯余額，并在收匯核注界面“本次申請收匯金額”和“幣種”欄中錄入實際結(jié)匯或者劃出金額與相應幣種，供系統(tǒng)自動扣減對應可收匯額。銀行在完成上述聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)后，方可為收匯單位辦理待核查賬戶中相應外匯的結(jié)匯或劃出。2．銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應留存《出口收匯說明》和外匯局核準文件五年備查。 其他經(jīng)外匯局核準的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn) 1．《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 外匯局的核準文件 1．以核準文件上的金額為限，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)。；2．核準文件上注明外匯賬號的，應將資金劃轉(zhuǎn)相應外匯賬戶中。 1．銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應留存外匯局核準文件五年備查。2．憑出口日期在2007年12月31日（含）前的出口貨物報關單及外匯局核準文件辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出的，銀行不得為其出具出口收匯核銷專用聯(lián)。 四、待核查賬戶資金退匯/結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準 項 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項 退匯核準 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令 第532號）2.《出口收匯核銷管理辦法》（匯發(fā)[2003]91號）3．《出口收匯核銷管理辦法實施細則》（匯發(fā)[2003]107號）4．《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）5．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1.未出口報關但已預收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的：⑴書面退匯申請（說明是否為待核查賬戶中的外匯）；⑵出口合同；⑶終止執(zhí)行合同證明或退匯協(xié)議；⑷出口收匯核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證；⑸相關證明材料。 2.已出口且已核銷的：⑴書面退匯申請（說明是否為待核查賬戶中的外匯）； ⑵出口合同；⑶退匯協(xié)議及相關證明材料；⑷核銷單退稅聯(lián)正本或稅務部門出具的未退稅（或已補稅）證明；⑸加蓋海關“驗訖章”并注明“退運貨物”字樣的進口貨物報關單（退貨賠付時提供）；⑹相關證明材料。3．境外將貨款錯匯入境內(nèi)未核銷的：⑴書面退匯申請（說明是否為待核查賬戶中的外匯）；⑵外方要求退匯函件；⑶出口收匯核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證；⑷相關證明材料。 1．須經(jīng)外匯局直接審核；2、．外匯局審核企業(yè)提交單證的真實性及一致性后，在出口收匯核報系統(tǒng)中進行退賠業(yè)務操作，并向企業(yè)出具《已沖減出口收匯/核銷證明》（以下簡稱《沖減證明》）；3．對于相應貨物已出口的，外匯局要在《沖減證明》上注明“需聯(lián)網(wǎng)核查”字樣，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”；4．對于錯匯或相應貨物尚未出口的，外匯局要在《沖減證明》上注明“不需聯(lián)網(wǎng)核查”字樣，并加蓋出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務章。 1．對于企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶中外匯資金的退匯，按現(xiàn)行出口收匯核銷管理有關退賠外匯的相關規(guī)定辦理；。2．對于待核查賬戶中外匯資金的退匯，銀行應根據(jù)外匯局在《沖減證明》上的簽注辦理相應的聯(lián)網(wǎng)核查和退匯手續(xù)。未經(jīng)外匯局簽注的《沖減證明》不得用于辦理待核查賬戶中外匯的退匯。3．外匯局辦理核準手續(xù)后，應留存收匯單位書面退匯申請和相關證明材料復印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準 1．《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）3．《國家外匯管理局綜合司關于在出口與收匯主體不一致情況下實施聯(lián)網(wǎng)核查有關問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]122號） 1．收匯單位書面申請；2．出口單位書面授權證明；3．出口合同或協(xié)議；4．銀行出具的收匯憑證；5．相關證明材料。 1、．須經(jīng)外匯局直接審核；2、．對于因?qū)I商品、經(jīng)批準的總分（子）公司關系、經(jīng)外匯局批準實行集中收付匯或收匯單位合并、分立等導致收匯單位與出口單位不一致的，外匯局審核企業(yè)提交單證的真實性及一致性后，可向企業(yè)出具核準文件，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”。 1．除下列情況外，自2009年1月1日起，企業(yè)的出口收匯業(yè)務應按照《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法》（匯發(fā)[2008]31號）和《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）的相關規(guī)定辦理，即出口單位、收匯單位、聯(lián)網(wǎng)核查單位三者必須一致： ⑴收匯日期在2008年12月31日前且符合審核原則相關規(guī)定的；⑵在2008年7月28日（含）前已簽訂出口合同且合同規(guī)定在2009年1月1日以后收匯，同時符合審核原則相關規(guī)定的；⑶收匯單位因合并、分立導致收匯單位與出口單位不一致的。2．外匯局辦理核準手續(xù)后，應留存收匯單位書面申請和相關證明材料復印件備查，并建立臺賬，逐筆登記核準件編號、核準日期、申請企業(yè)、收匯申報號碼、金額、幣別、不一致原因等主要內(nèi)容。 憑出口日期在2007年12月31日（含）前的出口貨物報關單辦理收結(jié)匯核準 1．《國家外匯管理局 商務部 海關總署關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）2．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號） 1．企業(yè)書面申請；2．蓋有海關驗訖章的出口收匯核銷單；3．蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單；4．銀行出具的收匯憑證（資金已入待核查賬戶的提供）；5．出口合同；6．其他相關證明材料。 1．相應出口在2008年7月14日前未辦理出口收匯核銷手續(xù)的，經(jīng)外匯局審核企業(yè)提交單證的真實性及一致性無誤，按照出口逾期未收匯有關規(guī)定進行如下處理：⑴督促企業(yè)并按規(guī)定為其辦理出口收匯核銷手續(xù)，企業(yè)辦理核銷時可以銀行出具的收匯憑證代替出口收匯核銷專用聯(lián)；⑵按規(guī)定移交檢查部門予以查處。2．外匯局進行上述處理后，向企業(yè)出具核準文件，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”。 1．相應出口已辦理遠期收匯備案且備案的遠期收匯日期在2008年7月14日之后的，不予核準。相應報關單金額已計入核查系統(tǒng)“其他貿(mào)易方式報關單可收匯余額”；2．相應出口在2008年7月14日前已辦理出口收匯核銷手續(xù)的，不予核準； 3、外匯局辦理核準手續(xù)后，應留存收匯單位書面申請和相關證明材料復印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 因企業(yè)錯誤說明或銀行工作失誤導致的錯誤入賬的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準 同上 1．企業(yè)書面申請；2．加蓋業(yè)務公章的銀行書面情況說明（因銀行工作失誤的提供）；3．銀行出具的收匯憑證；4．涉外收入申報單；5．屬于資本項目資金的提供資本項目外匯賬號；6．其他相關證明材料。 1．外匯局審核企業(yè)提交單證的真實性及一致性無誤后，根據(jù)資金性質(zhì)，出具核準件。2．屬于資本項目外匯的，不得直接結(jié)匯，外匯局須在核準件上注明核準資金劃轉(zhuǎn)入賬賬號。 1．貨物貿(mào)易項下收匯直接入了經(jīng)常項目外匯賬戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)的更正說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù)。2．其他外匯收入錯入待核查賬戶的，由外匯局直接審核。外匯局辦理核準手續(xù)后，應留存收匯單位書面申請和相關證明材料復印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 因客觀原因形成的多收匯差額資金的結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準 同上 1．企業(yè)書面申請；2．銀行出具的收匯憑證；3．加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單；4．其他相關證明材料。 1、．須經(jīng)外匯局審核；2、．對于因海關審價、大宗散裝商品溢短裝、匯率變動或市場行情變動等客觀原因形成的多收匯，外匯局審核企業(yè)提交單證的真實性及一致性后，可向企業(yè)出具核準文件，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”。 外匯局辦理核準手續(xù)后，應留存收匯單位書面申請和相關證明材料復印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 其他特殊情況的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準 同上 1．企業(yè)書面申請；2．銀行出具的收匯憑證；3.．其他相關證明材料。 1、．須經(jīng)外匯局直接審核；2、．對于模具費、轉(zhuǎn)讓信用證項下屬于第一受益人的傭金/差價收入等，外匯局審核企業(yè)提交單證的真實性及一致性后，可向企業(yè)出具核準文件，并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”。 外匯局辦理核準手續(xù)后，應留存收匯單位書面申請和相關證明材料復印件備查，并建立臺賬逐筆登記。 五、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)應急預案 項 目 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核原則 注意事項 應急預案的啟動 《國家外匯管理局綜合司關于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2008]29號）4．《國家外匯管理局關于實施有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）5．《國家外匯管理局關于貨物貿(mào)易項下違反外匯管理行為有關處罰問題的通知》（匯發(fā)[2008]34號）6．《國家外匯管理局綜合司關于憑紙質(zhì)出口報關單辦理貿(mào)易收結(jié)匯有關問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]118號）7．《國家外匯管理局綜合司關于印發(fā)