（１９９４年９月１日　工銀發(fā)〔１９９４〕１６４號） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行： 　　為具體貫徹落實(shí)《中國工商銀行資金管理暫行規(guī)定》，加強(qiáng)資金管理，特制定《關(guān)于的實(shí)施意見》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時向總行反映。關(guān)于支付人民銀行再貸款利息的辦法，待總行與人民銀行協(xié)商后另行通知。 附：一 　　　　　　 關(guān)于《中國工商銀行資金管理暫行規(guī)定》的實(shí)施意見 　　為貫徹落實(shí)我行制定的《中國工商銀行資金管理暫行規(guī)定》，加強(qiáng)資本管理，特制定本實(shí)施意見。 　　一、資金營運(yùn)與調(diào)度 　　全行資金營運(yùn)與調(diào)度實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一調(diào)度，分級負(fù)責(zé)。 　　（一）關(guān)于統(tǒng)一計(jì)劃與分級負(fù)責(zé) 　　１．總行是全系統(tǒng)資金管理與調(diào)度的中心，負(fù)責(zé)全部資產(chǎn)與負(fù)債的管理工作。 　　２．總行負(fù)責(zé)制定和平衡全行資金營運(yùn)計(jì)劃，并按規(guī)定向人民銀行報(bào)送信貸收支計(jì)劃。 　?。常魇　⒆灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行要按季編制資金營運(yùn)計(jì)劃（詳見附件二），于季度、年度開始后１５天內(nèi)報(bào)總行；按季、按年編制信貸收支計(jì)劃（主要是存貸款及向上級行借款與還款計(jì)劃等主要項(xiàng)目），并于季度、年度開始前２０天報(bào)送總行。 　?。矗魇?、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行負(fù)責(zé)轄屬分、支行資產(chǎn)與負(fù)債的管理與考核。 　　（二）關(guān)于統(tǒng)一調(diào)度與分級負(fù)責(zé) 　?。保傂匈Y金調(diào)度的對象是各省、自治區(qū)、直轄市分行和計(jì)劃單列市分行。省級分行（含計(jì)劃單列市分行，下同）作為承上啟下的中間環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)組織轄屬分支機(jī)構(gòu)的資金調(diào)度和管理?？傂型ㄟ^省級分行實(shí)現(xiàn)對全行資金的統(tǒng)一調(diào)度。 　?。玻鶕?jù)資金的不同來源和不同用途，總行對分行的資金調(diào)度按照經(jīng)濟(jì)核算原則，實(shí)行期限借款，有償調(diào)度，到期收回，以減少資金浪費(fèi)。 　　系統(tǒng)內(nèi)專項(xiàng)借款：對因執(zhí)行國家重點(diǎn)任務(wù)，總行借給分行的期限較長、金額較大的專項(xiàng)資金，以及人民銀行下達(dá)的專項(xiàng)資金，采取專項(xiàng)借款辦法。借款期限在１年以上（含１年）。 　　系統(tǒng)內(nèi)短期借款：（１）對于各行于１９９４年６月２１日按規(guī)定上劃的人民銀行借款，由總行通過系統(tǒng)內(nèi)借款撥付分行繼續(xù)使用。借款期限為半年或一年。對這部分借款，總行對分行不辦理借款合同，只辦理撥款通知，注明期限、利率。對于超過期限的借款，在人民銀行總行下達(dá)收回借款計(jì)劃時，總行將按比例，并結(jié)合具體情況向有關(guān)分行收款。（２）因存款下降等特殊原因引起資金困難，出現(xiàn)臨時性資金需要的分行，總行通過短期借款方式解決。借款對象只限于省級分行。經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行資金困難時，經(jīng)省分行同意也可以予以支持。對這部分借款，總行也不再辦理借款合同，只辦理撥款通知。借款期限一般在三個月以內(nèi)，利率按略高于聯(lián)行利率計(jì)收。 　?。常m當(dāng)集中在人民銀行的存款帳戶，逐步減少縣支行、城市辦事處在人民銀行的存款帳戶，以利于全行統(tǒng)一調(diào)度資金。 　?。矗疄楸ＷC全行資金調(diào)度的準(zhǔn)確性、及時性，總行將逐步建立“１１１存放中央銀行款項(xiàng)”科目余額五日報(bào)或日報(bào)制度。 　　５．外匯業(yè)務(wù)配套人民幣資金納入全行統(tǒng)一調(diào)度、分級負(fù)責(zé)范圍之內(nèi)，各省級分行所需外匯業(yè)務(wù)配套人民幣資金，由各分行納入資金營運(yùn)計(jì)劃自行解決。 　?。叮畟Y金的調(diào)度。凡由總行統(tǒng)一認(rèn)購的國庫券、政策性金融債券，均由總行下達(dá)認(rèn)購計(jì)劃，分行按規(guī)定的時間、金額及時上劃資金?？傂性瓌t上在到期后將本息歸還分行。債券資金的市場運(yùn)作按有關(guān)債券管理辦法和人民銀行公開市場操作辦法執(zhí)行，其資金納入各行資金統(tǒng)一調(diào)度范圍。 　　二、人民銀行再貸款的管理 　　總行對人民銀行再貸款實(shí)行集中管理，統(tǒng)借統(tǒng)還，統(tǒng)籌安排使用。 　　人民銀行再貸款是總行對分行短期借款的資金來源，由總行向人民銀行辦理借款以后，以系統(tǒng)內(nèi)借款方式撥付各分行使用。因此，各行要在總行撥付的系統(tǒng)內(nèi)借款額度內(nèi)，統(tǒng)籌安排，周轉(zhuǎn)使用，按期歸還。對于借款超過期限的部分，總行實(shí)行扣款和加收利息制度。 　　三、匯差資金的管理 　　聯(lián)行匯差資金是一種清算資金，在專業(yè)銀行逐步向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的過程中，匯差資金的及時清算與繳撥，是關(guān)系到商業(yè)銀行能否做到統(tǒng)一調(diào)度資金的基礎(chǔ)，因此，各行不得以任何理由占用或拖欠聯(lián)行匯差資金?？紤]到我行目前匯差資金的實(shí)際情況，對匯差資金管理實(shí)行以下制度： 　　（一）規(guī)定限額，區(qū)別對待?？紤]到匯差資金在清算過程中占用的時間差，為減少在途，在原辦法基礎(chǔ)上，總行對各分行匯差資金占用的最長期限和最高限額作適當(dāng)調(diào)整，占用匯差資金的最高限額為５０００萬元（計(jì)劃單列市分行為２０００萬元），最長占用期限為５天。 　　（二）建立匯差資金五日監(jiān)測制度。總行對各分行清繳匯差資金情況，由十日考核改為五日考核，以保證全行匯路暢通，實(shí)現(xiàn)匯差資金的規(guī)范管理。 　　（三）對匯差資金占用實(shí)行分檔計(jì)收利息制度。“信貸資金調(diào)撥”與“匯差資金劃撥”，兩科目相抵后的差額與合理占用額度（總行歷年累計(jì)分配給各行的信貸資金加允許占用的匯差資金）相加減后的差額，表現(xiàn)為存、欠聯(lián)行匯差資金。聯(lián)行匯差資金清算利率目前為月息８．８５‰。欠繳的聯(lián)行匯差資金，按高于正常聯(lián)行清算獎金的利率水平計(jì)收利息。目前暫定為：對于１９９４年９月１日以后新發(fā)生的欠繳匯差，從９月１日起，總行將按超占額度在原利率基礎(chǔ)上加收５０％；從１９９５年１月１日起，新增欠繳聯(lián)行匯差資金，在原利率基礎(chǔ)上加收１００％。１９９４年底前已欠繳的匯差資金，總行核定清繳進(jìn)度，實(shí)行計(jì)劃管理，逐步壓縮，分期償還，對于未完成清繳計(jì)劃的部分，按照５０％的比例加收利息。實(shí)行分檔計(jì)息后，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門按日計(jì)算，按季計(jì)收。 　　四、同業(yè)融通資金的管理 　　各行要按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)對拆借資金的管理，使之制度化、規(guī)范化。 　?。ㄒ唬┎鸾栀Y金的授權(quán)額度與期限。工商銀行實(shí)行一級法人制度，為保證資金安全，維護(hù)工商銀行信譽(yù)，提高資金的使用效益，總行對拆入、拆出資金實(shí)行授權(quán)制度。各行拆入資金余額（同業(yè)拆入、金融性公司拆入、行屬公司拆入及系統(tǒng)內(nèi)跨轄拆入）與各項(xiàng)存款余額之比不得超過４％。拆出資金余額（同業(yè)拆出、金融性公司拆出、行屬公司拆出及系統(tǒng)內(nèi)跨轄拆出）與各項(xiàng)存款余額之比不得超過８％。對系統(tǒng)外單筆拆出資金超過５０００萬元以上的，要報(bào)總行備案。拆出資金的期限、用途嚴(yán)格按人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。凡超占聯(lián)行匯差資金的分行不得對外拆出資金。 　?。ǘ┓矃⒓油瞧睋?jù)交換的分支機(jī)構(gòu)，因頭寸緊張或多余，均可拆入或拆出七天以內(nèi)的頭寸借款。 　　（三）對于資金營運(yùn)過程中的穩(wěn)定結(jié)余資金，省級分行可向人民銀行牽頭的融資中心拆出四個月以內(nèi)的短期資金。 　?。ㄋ模﹥?nèi)部融資中介組織的資金是工商銀行資金的一部分，其來源、運(yùn)用、統(tǒng)計(jì)、核算、考核均應(yīng)納入全行資金統(tǒng)一管理范圍，中介性組織機(jī)構(gòu)的資金主要用于解決資金營運(yùn)計(jì)劃執(zhí)行過程中的臨時性頭寸不足，不得用于彌補(bǔ)長期資金缺口，利率按同業(yè)拆借利率執(zhí)行。 　?。ㄎ澹└餍薪?jīng)人民銀行批準(zhǔn)的獨(dú)立核算的融資中心和資金市場的入網(wǎng)資金均為工商銀行所有，必須由管理行控制使用，主要用于解決系統(tǒng)內(nèi)頭寸不足。對同業(yè)拆借的對象、期限、用途，嚴(yán)格按人民銀行同業(yè)拆借規(guī)定執(zhí)行。 　?。└餍幸^續(xù)清收違章拆借資金。對違章拆借資金要建立臺帳，逐筆核實(shí)登記，制定分月清收計(jì)劃，１９９４年內(nèi)要求以１９９３年末的違章拆借余額為基數(shù)收回６０％。 　?。ㄆ撸保梗福改暌郧翱傂袑Ψ中械睦喜鸾?，并入系統(tǒng)內(nèi)借款科目進(jìn)行核算與管理。 　　（八）撤銷總行牽頭主辦的融資網(wǎng)，各成員行入網(wǎng)基金予以退回。 　　五、支付準(zhǔn)備金的調(diào)控 　　支付準(zhǔn)備金包括備付金和二級存款準(zhǔn)備金。 　　（一）備付金的調(diào)控 　　備付金是保證全行存款支付和信貸計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志，也是調(diào)控資金的重要基礎(chǔ)。在全行統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一調(diào)度，分級負(fù)責(zé)的情況下，備付金的多少對全行的資金營運(yùn)具有更加重要的意義。根據(jù)人民銀行對我行核定的資產(chǎn)負(fù)債比例，總行對省級分行核定備付率指標(biāo)。在執(zhí)行中，凡備付率低于總行核定標(biāo)準(zhǔn)的，不得發(fā)放貸款，只能保支付和完成各項(xiàng)指令性上繳資金任務(wù)。對因合理因素影響，備付率低于總行核定標(biāo)準(zhǔn)，其資金支付困難的，由總行調(diào)度資金予以解決；凡備付率超過總行核定標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分，總行有權(quán)直接調(diào)度。 　　根據(jù)工商銀行點(diǎn)多、面廣、網(wǎng)點(diǎn)分散的特點(diǎn)和全行統(tǒng)一調(diào)度資金的要求，為保障全行支付和實(shí)現(xiàn)調(diào)度計(jì)劃，總行和省級分行作為管理行，必須保留一定數(shù)量的備付金。 　　（二）二級存款準(zhǔn)備金的調(diào)度 　　１．為加強(qiáng)系統(tǒng)調(diào)控，總行集中的二級存款準(zhǔn)備金，１９９４年繼續(xù)執(zhí)行原比例，即按各項(xiàng)存款當(dāng)年增加額上繳１０％（少數(shù)民族地區(qū)分行按５％）。總行根據(jù)各行資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表各項(xiàng)存款（各項(xiàng)存款包括：工業(yè)企業(yè)存款、物資供銷企業(yè)存款、三資企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、外貿(mào)企業(yè)存款、集體工商企業(yè)存款、單位定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、私營及個體工商存款、其他活期存款、委托存款）比年初增減額，按月進(jìn)行調(diào)整，由總行于月后１０日內(nèi)主動向分行劃收劃付。 　　對各行上繳的二級存款準(zhǔn)備金，總行以聯(lián)行利率為標(biāo)準(zhǔn)，按季支付利息。 　?。玻疄楣膭罡餍袑簳r多余的資金上存，以確保全行信貸資金的統(tǒng)一調(diào)度，總行繼續(xù)開辦定期存款業(yè)務(wù)。總的原則是分行上存資金價(jià)格高于聯(lián)行利率的資金價(jià)格。目前按三個月、六個月、九個月和一年期掌握，利率分別為月息８．９２５‰、９．１５‰、９．３７５‰和９．６‰。到期后，由總行一并還本付息。今后聯(lián)行利率調(diào)整時，再相應(yīng)調(diào)整定期存款利率。 　　總行集中的資金，主要用于全行保支付。 　　六、結(jié)算保付基金的調(diào)度 　　由于匯路變化，為解決管理行應(yīng)付匯差在前，應(yīng)收匯差資金在后，大量墊付資金的問題，總行收繳的結(jié)算保付基金仍按原比例，即按匯出匯款當(dāng)年增加額上繳３０％（計(jì)劃單列市分行按１５％）?？傂懈鶕?jù)各行資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表匯出匯款比年初增減額，按月進(jìn)行調(diào)整，由總行于月后十日內(nèi)主動向分行劃收劃付。對各行上繳的結(jié)算保付基金，總行以聯(lián)行利率為標(biāo)準(zhǔn)，按季支付利息。 　　七、要合理規(guī)劃內(nèi)部資金的占用 　　目前，全行內(nèi)部資產(chǎn)大于內(nèi)部負(fù)債，形成不合理資金占用較多，主要反映在資產(chǎn)方的“應(yīng)收利息”、“在建工程”、“其他應(yīng)收款”：負(fù)債方的“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”、“長期應(yīng)付款”等科目上。為加強(qiáng)管理，總行把與存貸款關(guān)系密切且有利息收支的內(nèi)部資產(chǎn)，如存放同業(yè)、投資、債券等，作為非信貸營運(yùn)資金；把與財(cái)務(wù)收支相關(guān)聯(lián)且基本上沒有利息收支的內(nèi)部資產(chǎn)，如應(yīng)收利息、在建工程、應(yīng)收應(yīng)付款等，作為財(cái)務(wù)資金。實(shí)行明確責(zé)任，量化管理、專項(xiàng)考核檢查的管理機(jī)制。 　　明確責(zé)任：凡是有利息收支的非信貸資金營運(yùn)由計(jì)劃部門負(fù)責(zé)；凡是沒有利息收支的財(cái)務(wù)資金由會計(jì)部門負(fù)責(zé)，其中貸款應(yīng)收利息的收回由信貸部門負(fù)責(zé)，壞帳和呆帳貸款的核銷按總行有關(guān)規(guī)定辦理。 　　量化管理：在行長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各部門按照各自的職責(zé)和分工，結(jié)合本行具體情況，分季核定非盈利資產(chǎn)的合理占用水平，對超正常占用部分，做出分季壓縮計(jì)劃，把非盈利資產(chǎn)的占用控制在合理的范圍內(nèi)。 　　專項(xiàng)考核檢查：稽核部門要加強(qiáng)對信貸資金管理實(shí)施情況的考核，各部門針對執(zhí)行中的重大變化，要組織必要的自查、互查和抽查；管理行要對下級行的非盈利資產(chǎn)占用情況進(jìn)行考核和分析。 附：二 　　　　　　　　　　　 中國工商銀行資金營運(yùn)計(jì)劃表 　　　　　　　　?。? 　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　　　單位：人民幣萬元 ┌───────────┬──┬──┬──────────┬──┬──┐ │　　資 產(chǎn) 項(xiàng) 目　　　 │上期│本期│　　負(fù)債項(xiàng)目　　　　│上期│本期│ │　　　　　　　　　　　│余額│增減│　　　　　　　　　　│余額│增減│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │一、備付金款項(xiàng)　　　　│　　│　　│一、各項(xiàng)存款　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │１．現(xiàn)金　　　　　　　│　　│　　│１．對公存款　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │２．存放中央銀行款項(xiàng)　│　　│　　│２．儲蓄存款　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　　　　　　　　　│　　│　　│二、調(diào)控準(zhǔn)備金　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │３．購買債券　　　　　│　　│　　│三、出售債券　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │繳存款項(xiàng)　　　　　　　│　　│　　│四、系統(tǒng)內(nèi)借入資金　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │１．繳存中央銀行款項(xiàng)　│　　│　　│其中：向總行借款　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │２．調(diào)控準(zhǔn)備金　　　　│　　│　　│五、向中央銀行借款　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │三、各項(xiàng)貸款　　　　　│　　│　　│六、其他負(fù)債　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中：流動資金貸款　　│　　│　　│１．信貸負(fù)債　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　固定資產(chǎn)貸款　　│　　│　　│其中：外匯買賣　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │四、待清算資金　　　　│　　│　　│２．內(nèi)部負(fù)債　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中：存放同業(yè)款項(xiàng)　　│　　│　　│其中：應(yīng)交稅利　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　待清算匯差資金　│　　│　　│　　　應(yīng)付利息　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │五、其他占款　　　　　│　　│　　│　　　其他應(yīng)付款　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │１．信貸資產(chǎn)　　　　　│　　│　　│　　　預(yù)提費(fèi)用　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中：外匯買賣　　　　│　　│　　│３．代理業(yè)務(wù)　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │２．內(nèi)部占款　　　　　│　　│　　│其中：機(jī)關(guān)團(tuán)體存款　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中：應(yīng)收利息　　　　│　　│　　│七、拆入資金　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　其他應(yīng)收款　　　│　　│　　│八、同業(yè)存放款項(xiàng)　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　在建工程　　　　│　　│　　│九、未清算匯差資金　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │３．代理業(yè)務(wù)　　　　　│　　│　　│十、所有者權(quán)益　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中：繳存財(cái)政性款項(xiàng)　│　　│　　│其中：實(shí)收資本　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │六、系統(tǒng)內(nèi)借出資金　　│　　│　　│　　　本年利潤　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │七、系統(tǒng)內(nèi)借出資金　　│　　│　　│　　　　　　　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │小計(jì)　　　　　　　　　│　　│　　│小計(jì)　　　　　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │八、其他　　　　　　　│　　│　　│十一、其他　　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　　　　　│　　│　　│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │資產(chǎn)方合計(jì)　　　　　　│　　│　　│負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)│　　│　　│ └───────────┴──┴──┴──────────┴──┴──┘ 附：三 　　　　　　　　　中國工商銀行資金營運(yùn)計(jì)劃表編制說明 　　為適應(yīng)工商銀行逐步向國有商業(yè)銀行過渡，組織實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法，根據(jù)人民銀行有關(guān)規(guī)定和要求，從１９９４年９月１５日起，工商銀行將按季編制資金營運(yùn)計(jì)劃，并據(jù)此組織資金營運(yùn)。為做好這項(xiàng)工作，現(xiàn)將資金營運(yùn)計(jì)劃表編制說明如下： 　　一、編制目的和原則 　　根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)、金融政策對國有商業(yè)銀行要求，按照全行業(yè)務(wù)經(jīng)營部署編制資金營運(yùn)計(jì)劃。目的是為了比較準(zhǔn)確地預(yù)測資金營運(yùn)趨勢，合理配置和調(diào)度資金，為業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)。 　　編制營運(yùn)計(jì)劃，應(yīng)堅(jiān)持下列原則： 　?。ㄒ唬┮苑从橙犎抠Y金運(yùn)動為目的，設(shè)置編報(bào)項(xiàng)目。資金營運(yùn)計(jì)劃既要求編制傳統(tǒng)的存、貸款計(jì)劃，又要求編制內(nèi)部財(cái)務(wù)性占款等計(jì)劃；既考慮到人民幣業(yè)務(wù)計(jì)劃，又考慮到外匯買賣等一部分外幣業(yè)務(wù)計(jì)劃，以期對全轄全部資金運(yùn)動作出預(yù)測，防止和減少資金流失。尤其是要求反映以前僅在財(cái)務(wù)收支計(jì)劃中反映而未在信貸收支計(jì)劃中反映的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、在建工程占款等，力求全面、客觀地反映和監(jiān)測全轄資金營運(yùn)實(shí)際情況和各不同項(xiàng)目的變化。 　　（二）以國有商業(yè)銀行組織資金和運(yùn)用資金必須遵循的次序設(shè)置和排列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。按次序組織資金和運(yùn)用資金，是提高資金營運(yùn)效益，保持資金正常營運(yùn)的首要條件。因此，在設(shè)計(jì)資金營運(yùn)計(jì)劃表時，要按組織資金和運(yùn)用資金次序設(shè)置和排列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。如在資金運(yùn)用方，把備付金款項(xiàng)和繳存款項(xiàng)分列第一、第二項(xiàng)，明確各行在調(diào)度資金時，必須以信譽(yù)為本，首先保證全轄資金調(diào)度，在此基礎(chǔ)上發(fā)放貸款；確有資金結(jié)余，才能適量開展融資業(yè)務(wù)。在資金來源方，把各項(xiàng)存款和調(diào)控準(zhǔn)備金分列第一、二項(xiàng)，明確在資產(chǎn)負(fù)債管理體制下，對資金營運(yùn)而言，最有意義的仍然是存款。同時，要建立轄內(nèi)調(diào)控基金，增強(qiáng)自身調(diào)控能力，并注意資產(chǎn)流動性，適時吞吐債券，調(diào)劑余缺。在此前提下，確有必要，再向上級行借款和向人民銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款。 　?。ㄈ┌促Y金性質(zhì)歸屬項(xiàng)目。商業(yè)銀行的資金運(yùn)作，應(yīng)按不同的資金性質(zhì)進(jìn)行不同分類和調(diào)度；資金營運(yùn)計(jì)劃表的項(xiàng)目歸屬，須體現(xiàn)不同性質(zhì)資金在資金營運(yùn)中的不同作用。資金營運(yùn)計(jì)劃即按照資金性質(zhì)進(jìn)行項(xiàng)目歸屬。例如，《資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)》是把債券、投資歸并為“債券與投資”，但資金營運(yùn)計(jì)劃則分別按債券、投資進(jìn)行歸屬，而且在“債券”中，又把國債和央行債券包括性質(zhì)性金融債單獨(dú)列出，歸并在“備付款項(xiàng)”內(nèi)，目的是力圖使備付款項(xiàng)包含的內(nèi)容更完整、更準(zhǔn)確。又如，資金營運(yùn)計(jì)劃要求及時，準(zhǔn)確反映各行匯差資金清算實(shí)際情況，因此分別歸屬為資產(chǎn)方的“待清算資金”薦下和負(fù)債方的“未清算匯差資金”，以反映各行欠繳或上存資金的實(shí)際狀況，這與資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表的歸屬也有所不同。 　　二、項(xiàng)目說明 　　資金營運(yùn)計(jì)劃表中列明的項(xiàng)目，除少數(shù)外，基本與會計(jì)科目相對應(yīng)。具體為： 　　（一）資產(chǎn)類 　?。保畟涓督鹂铐?xiàng) 　　本項(xiàng)目包括現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)和購買債券三個子項(xiàng)目。 　　現(xiàn)金項(xiàng)目是指本行庫存現(xiàn)金。 　　存放中央銀行款項(xiàng)是指在人民銀行備付金存款。與會計(jì)科目１１１存放中央銀行款項(xiàng)對應(yīng)。 　　購買債券是指購買中央政府或中央銀行發(fā)行的債券。包括１７１國家債券、１７２中央銀行債券借方余額之和。 　?。玻U存款項(xiàng) 　　主要包括分行繳存中央銀行款項(xiàng)和分行上繳總行的各種調(diào)控準(zhǔn)備金。前者與１１３繳存中央銀行一般性存款對應(yīng)。后者則是指分行上繳總行二級存款準(zhǔn)備金和聯(lián)行占款準(zhǔn)備金之和兩項(xiàng)。各分行自行建立的其他調(diào)控準(zhǔn)備金，亦歸并此項(xiàng)目下。 　?。常黜?xiàng)貸款 　　包括流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款兩個子項(xiàng)。與《中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)》表的各項(xiàng)貸款一致。 　　４．待清算資金 　　主要包括存放同業(yè)存款和應(yīng)收未收匯差資金。為資產(chǎn)負(fù)債共同類科目中的４４３匯差資金劃撥（總行戶）、４５１信貸資金調(diào)撥（總行戶）兩科目余額相抵后的差額為借方時（總行歷年累計(jì)分配各行的信貸資金和允許占用的匯差資金占用額不在本表反映）。 　　５．其他占款 　　其他占款是指分行信貸資產(chǎn)、內(nèi)部占款和代理業(yè)務(wù)三個部分。 　?。ǎ保┬刨J資產(chǎn)包括１０３貴金屬、１６３進(jìn)出口押匯、１７３其他債券、１７６投資、４８１外匯買賣、４８２結(jié)售匯資金的借方余額之和。 　　匯差資金劃撥、信貸資金調(diào)撥因已單獨(dú)軋差反映，為待清算資金，故在此予以剔除。 　　（２）內(nèi)部占款包括１０２銀行存款、１６２呆帳準(zhǔn)備金減項(xiàng)、１６５應(yīng)收利息、１６６壞帳準(zhǔn)備減項(xiàng)、１６７其他應(yīng)收款、１８１固定資產(chǎn)、１８２累計(jì)折舊減項(xiàng)、１８３固定資產(chǎn)清理、１８４在建工程、１８５無形資產(chǎn)、１８６遞延資產(chǎn)、１８７待處理財(cái)產(chǎn)損益。 　　（３）代理業(yè)務(wù)包括１１２繳存中央銀行財(cái)政性存款、１７８中央經(jīng)費(fèi)限額支出、１７９代理兌付債券、４６１中央委托貸款及資金（余額軋差后為借方時）、４６８待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)（余額軋差后為借方時）。 　?。叮到y(tǒng)內(nèi)借出資金 　　與會計(jì)科目１１８系統(tǒng)內(nèi)借出的借方余額相對應(yīng)。指工商銀行系統(tǒng)內(nèi)管理行對基層行下?lián)艿南到y(tǒng)內(nèi)借款及轄屬各分支行之間借出的短期資金余額。 　　７．拆出資金 　　與會計(jì)科目１１７拆放同業(yè)、１１９拆放金融性公司的借方余額相對應(yīng)。包括向其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)拆出資金。 　?。福渌? 　　包括上述１－－７項(xiàng)未包括的各項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目和統(tǒng)計(jì)誤差，一般作為平衡項(xiàng)目。 　　（二）負(fù)債類 　?。保黜?xiàng)存款 　　包括儲蓄存款和對公存款兩個子項(xiàng)。其額度與《中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表》中的對應(yīng)項(xiàng)相一致。 　　２．調(diào)控準(zhǔn)備金 　　負(fù)債方調(diào)控準(zhǔn)備金指總行（分行）收取分行（支行）上繳的二級存款準(zhǔn)備金和聯(lián)行占款準(zhǔn)備金兩項(xiàng)。對分行（支行）是資產(chǎn)、對總行（分行）則為負(fù)債。 　　３．出售債券 　　包括出售國庫券等以保持流動性為目的的債券轉(zhuǎn)讓和以籌集長期資金而發(fā)行的金融債券和其他債券及其應(yīng)付利息，與會計(jì)科目２９５發(fā)行債券的貸方余額相一致。 　　４．系統(tǒng)內(nèi)借入資金 　　用于反映系統(tǒng)內(nèi)分支行之間以及分支行向總（分）行的系統(tǒng)內(nèi)借款。與會計(jì)科目２７６相對應(yīng)。 　?。担蛑醒脬y行借款 　　指本行向人民銀行借入的各種款項(xiàng)，與２７０會計(jì)科目的貸方余額相對應(yīng)。 　　６．其他負(fù)債 　　包括信貸負(fù)債、內(nèi)部負(fù)債和代理業(yè)務(wù)三個子項(xiàng)目。 　　（１）信貸負(fù)債包括２７９匯出匯款、２８２本票、４８１外匯買賣、４８２結(jié)售匯資金。匯差資金劃撥、信貸資金調(diào)撥兩科目扎差的貸方余額已單獨(dú)反映；故在此予以剔除。 　?。ǎ玻﹥?nèi)部負(fù)債包括２８３應(yīng)付利息、２８４其他應(yīng)付款、２８５應(yīng)付工資、２８６應(yīng)付福利費(fèi)、２８７應(yīng)繳稅金、２８８應(yīng)付利潤、２８９預(yù)提費(fèi)用、２９１長期借款、２９８長期應(yīng)付款余額。 　?。ǎ常┐順I(yè)務(wù)包括２６１中央預(yù)算收入、２６２地方預(yù)算存款、２６３財(cái)政預(yù)算外存款、２６４機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、２６５特種預(yù)算存款、２６６特種預(yù)算外存款、２９６代理發(fā)行債券、４６８待結(jié)算財(cái)政性存款（余額軋差為貸方時）、４６１中央銀行委托貸款資金。 　?。罚鹑胭Y金 　　包括工商銀行總、省、地市行向其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期或臨時資金拆入。與２７５同業(yè)拆入、２７７金融性公司拆入會計(jì)科目的貸方余額之和相對應(yīng)。 　　８．同業(yè)存放款項(xiàng) 　　本項(xiàng)目反映其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)因與本行之間往來而存入本行的各種存款。如國內(nèi)、港澳及國外同業(yè)，其他金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司等存入本行的款項(xiàng)和外匯清算資金。與２７３同業(yè)存放款項(xiàng)的貸方余額相對應(yīng)。 　?。梗辞逅銋R差資金 　　本項(xiàng)目是指本行應(yīng)付未付匯差資金。包括４４３匯差資金劃撥（總行戶）、４５１信貸資金調(diào)撥（總行戶）兩科目余額相抵后的差額為貸方時。 　　１０．所有者權(quán)益 　　是指工商銀行３０１實(shí)收資本、３０９撥付外匯資本金（減項(xiàng)）、３０２資本公積、３０３盈余公積、３１１本年利潤、３１２利潤分配等六個會計(jì)科目的貸方余額。其中，除年末外，其他季報(bào)中，應(yīng)將會計(jì)科目中“損益類”借貸方的軋差額與３１１本年利潤合計(jì)反映。 　?。保保渌? 　　是指除上述１－－１０項(xiàng)之外的其他負(fù)債、所有者權(quán)益和統(tǒng)計(jì)誤差，一般作為平衡項(xiàng)目。 　?。ㄈ┵Y產(chǎn)方與負(fù)債方合計(jì) 　　１．資產(chǎn)方合計(jì) 　　與中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表資產(chǎn)方余額一致。 　?。玻?fù)債方合計(jì) 　　與中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表負(fù)債方余額一致。 　　三、編制要求 　?。ㄒ唬┵Y金營運(yùn)中的資產(chǎn)負(fù)債各項(xiàng)計(jì)劃增減額的平衡關(guān)系為： 　?。保Y產(chǎn)方的備付金款項(xiàng)、繳存款項(xiàng)、各項(xiàng)貸款、待清算資金之和，應(yīng)等于負(fù)債方的各項(xiàng)存款、準(zhǔn)備金、出售債券及所有者權(quán)益中的實(shí)收資本之和。這一關(guān)系，反映的主要是信貸類收支平衡關(guān)系。 　?。玻Y產(chǎn)方的其他占款，應(yīng)等于負(fù)債方的其他負(fù)債和所有者權(quán)益中的利潤之和。這一關(guān)系反映的主要是內(nèi)部財(cái)務(wù)收支類平衡關(guān)系。 　?。常Y產(chǎn)方的系統(tǒng)內(nèi)借出和拆出資金，應(yīng)等于信貸收支類資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目軋差后的負(fù)債方余額。 　　４．負(fù)債方系統(tǒng)內(nèi)借入，向中央銀行借款、拆入資金在性質(zhì)上可劃分為兩類：一類是由于信貸收支出現(xiàn)不平衡時，在上級行下達(dá)的信貸總規(guī)模以內(nèi)的向上級行借入資金和向中央銀行借款；一類是因臨時性頭寸調(diào)度需要，在上級行核定的比例內(nèi)，向中央銀行借款或向系統(tǒng)外拆入資金。此三項(xiàng)應(yīng)與存貸款比例、信貸總規(guī)模和拆入資金比例相銜接。 　　５．負(fù)債方未清算匯差資金和同業(yè)存放款項(xiàng)從性質(zhì)上看屬于被動性低品質(zhì)負(fù)債應(yīng)及時結(jié)清，若出現(xiàn)余額，則應(yīng)迅速查明原因，并予以糾正。 　　（二）資金營運(yùn)計(jì)劃表為全行必報(bào)報(bào)表之一，因此，項(xiàng)目必須統(tǒng)一，口徑必須一致，格式必須規(guī)范，說明必須清楚。各分行可以根據(jù)總行報(bào)表制定分轄報(bào)表，但必須首先保證總行計(jì)劃表的需要。一級分行須在季度開始后１５日內(nèi)上報(bào)總行資金計(jì)劃部。 　?。ㄈ┍砀駭?shù)字及編制說明通過計(jì)劃部電話傳真（０１－８２１７４１７）上報(bào)。