銅川市人民政府關(guān)于印發(fā)銅川市政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知 　　銅政發(fā)〔2010〕56號(hào) 　　各區(qū)縣人民政府，市新區(qū)管委會(huì)，市級(jí)各工業(yè)園區(qū)管委會(huì)，市政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)： 　　現(xiàn)將《銅川市政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 　　銅川市人民政府 　　二O一O年十一月九日 　　銅川市政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法 　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，包括： 　　(一)全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的; 　　(二)未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的。 　　第三條 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)是政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對(duì)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 　　對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。 　　第四條 審計(jì)管轄范圍，按照政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定。對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的審計(jì)調(diào)查，不受審計(jì)管轄范圍的限制。 　　投資來(lái)源是市本級(jí)的或者主要是市本級(jí)的項(xiàng)目，由市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督;投資來(lái)源是區(qū)縣級(jí)的或者主要是區(qū)縣級(jí)的項(xiàng)目，由區(qū)縣審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督;對(duì)審計(jì)管轄有異議的，由市審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)管轄。市審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的項(xiàng)目授權(quán)區(qū)縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)區(qū)縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的項(xiàng)目。 　　各級(jí)發(fā)展改革、財(cái)政、監(jiān)察、規(guī)劃、住房和建設(shè)、交通運(yùn)輸、稅務(wù)、水務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)同審計(jì)機(jī)關(guān)做好政府投資項(xiàng)目的審計(jì)工作。 　　第五條 政府重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算。 　　第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)市級(jí)項(xiàng)目投資額在50萬(wàn)元、區(qū)縣項(xiàng)目投資額在30萬(wàn)元以上或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資項(xiàng)目、本級(jí)人民政府或者上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指定審計(jì)的政府投資項(xiàng)目實(shí)施前期準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計(jì)、建設(shè)期預(yù)算(概算)執(zhí)行情況審計(jì)和項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)。 　　對(duì)財(cái)政性資金投資較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。 　　第七條 對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理原則。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)際需要編制年度政府投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)市政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 　　第八條 年度政府投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)機(jī)關(guān)確定的審計(jì)項(xiàng)目，本級(jí)人民政府交辦的審計(jì)項(xiàng)目和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目。 　　第九條 年度政府投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中需要調(diào)整的，可以根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況，經(jīng)本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出調(diào)整。 　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度政府投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及其調(diào)整情況及時(shí)告知被審計(jì)單位。 　　第十條 對(duì)政府投資項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計(jì)的主要內(nèi)容： 　　(一)建設(shè)程序的執(zhí)行情況; 　　(二)項(xiàng)目資本金、資金來(lái)源渠道及到位情況; 　　(三)建設(shè)用地征用情況,征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況; 　　(四)供水、供電、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費(fèi)用支出情況; 　　(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。 　　第十一條 對(duì)政府投資項(xiàng)目預(yù)算(概算)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容： 　　(一)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)總預(yù)算(概算)審批、執(zhí)行情況、調(diào)整概算的編制和審批情況; 　　(二)建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包的合理性和有效性情況; 　　(三)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同簽訂、履行情況; 　　(四)建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源、到位和使用情況; 　　(五)建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算情況; 　　(六)工程結(jié)算情況; 　　(七)建設(shè)項(xiàng)目所需設(shè)備、材料的采購(gòu)及管理情況; 　　(八)建設(shè)項(xiàng)目各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況; 　　(九)有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和落實(shí)情況; 　　(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。 　　第十二條 政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容： 　　(一)本辦法第十一條第一項(xiàng)和第八項(xiàng)規(guī)定的內(nèi)容; 　　(二)竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)、合法情況; 　　(三)建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y列支的真實(shí)、合法情況; 　　(四)工程決算; 　　(五)交付使用資產(chǎn)的真實(shí)、合法情況;各項(xiàng)結(jié)余資金的情況; 　　(六)建設(shè)期收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況;投資包干節(jié)余的分配情況; 　　(七)尾工工程項(xiàng)目和資金預(yù)留情況; 　　(八)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)審; 　　(九)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。 　　第十三條 重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行。對(duì)非重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，可由建設(shè)單位委托有資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，其審計(jì)查證結(jié)果經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)同意后生效。 　　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的審計(jì)查證報(bào)告，不能作為政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算和驗(yàn)收的依據(jù)。 　　經(jīng)財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)審查的財(cái)政性建設(shè)項(xiàng)目(工程)預(yù)(結(jié))、決算，其審查結(jié)果報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案后，可作為審計(jì)結(jié)果。 　　未經(jīng)竣工決算審計(jì)的政府投資項(xiàng)目，發(fā)展改革、財(cái)政、住房和建設(shè)及項(xiàng)目主管部門不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。 　　第十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗(yàn)收后編制出竣工決算，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算審計(jì)資料。因特殊情況需要延長(zhǎng)編制期限的，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但不得超過(guò)30日，竣工決算資料應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家規(guī)定的竣工決算編制辦法編制。具備竣工決算審計(jì)條件的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排竣工決算審計(jì)。 　　第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)，可根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)具有特殊專業(yè)知識(shí)和技能的人員參加，所需經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政予以保證。 　　第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例規(guī)定的審計(jì)程序?qū)φ顿Y項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。 　　第十七條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接受委托對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位或者其他有關(guān)單位有違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告同級(jí)項(xiàng)目監(jiān)督的審計(jì)機(jī)關(guān)。 　　第十八條 具備竣工驗(yàn)收條件的政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位拖延或者拒不申請(qǐng)辦理竣工決算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期辦理竣工決算審計(jì)手續(xù);逾期不辦的，建議發(fā)展改革、財(cái)政、住房和建設(shè)等有關(guān)主管部門不予批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。 　　第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位在政府投資項(xiàng)目中違反有關(guān)法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人，建議有關(guān)部門給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十條 對(duì)于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)查證中弄虛作假或違反國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)定予以處理、處罰;對(duì)于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)未按規(guī)定將審計(jì)查證報(bào)告報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 　　第二十一條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者有關(guān)部門給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十二條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。 　　第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期為5年，原《銅川市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》同時(shí)廢止。