許政[2007]19號 許昌市人民政府關(guān)于印發(fā)許昌市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的通知 各縣(市、區(qū))人民政府,市人民政府各部門: 《許昌市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第4次常務(wù)會議研究通過,現(xiàn)印發(fā)給你們,請結(jié)合實(shí)際,認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 二○○七年三月三十一日 許昌市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法 第一條　為加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范管理,提高投資效益,防止國有資產(chǎn)流失,保障建設(shè)資金安全,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定,結(jié)合本市實(shí)際,制定本辦法。 第二條　市、縣(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)依法對在本行政區(qū)域內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位,應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目必審制。 第三條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目包括: (一)以財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金、使用各類專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來源的投資項(xiàng)目,或者以政府及其部門為投資主體的項(xiàng)目; (二)政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項(xiàng)目和經(jīng)營城市項(xiàng)目; (三)以本條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè),產(chǎn)權(quán)歸國家所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項(xiàng)目; (四)國有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目; (五)接受、使用社會捐贈,包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目; (六)政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他建設(shè)項(xiàng)目。 第四條　市、縣(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān),依照管轄范圍對政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、東城區(qū)管理委員會管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目由市審計(jì)局實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)、交通、水利、國土、房產(chǎn)、環(huán)保、稅務(wù)、監(jiān)察等部門,應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。 第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系,確定審計(jì)管轄范圍。 市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目由市審計(jì)局審計(jì)管轄。 市審計(jì)局可以將其管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì),也可以直接審計(jì)下級審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)對同一事項(xiàng)不得重復(fù)審計(jì)。 第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人干涉。 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),客觀公正,實(shí)事求是。 第七條　審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行。 第八條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本級人民政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,結(jié)合發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)等有關(guān)部門提供的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃,確定年度審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面將建設(shè)項(xiàng)目年度投資安排計(jì)劃、投資規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、概算等資料提供給審計(jì)機(jī)關(guān)。 第九條　凡納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和政府臨時(shí)交辦的政府投資建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)的,不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和固定資產(chǎn)移交手續(xù)。違者按有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理、處罰。未納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目,按《許昌市財(cái)政投資評審管理辦法》(許政〔2007〕4號)的規(guī)定執(zhí)行評審,審計(jì)機(jī)關(guān)依法對財(cái)政評審結(jié)果實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 第十條　審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和性質(zhì)采取下列方式: (一)審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)或授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì); (二)審計(jì)力量不足或受到專業(yè)限制時(shí),審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要,可以聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計(jì)或者通過招標(biāo)或其他公開方式,確定具有法定資質(zhì)的社會審計(jì)組織參與審計(jì)。 審計(jì)機(jī)關(guān)采取上述第(二)種方式實(shí)施審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督管理,對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施概(預(yù))算執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì)時(shí),應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況,采取跟蹤審計(jì)、分階段審計(jì)、不定期審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查等方式進(jìn)行。 第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目投資效益進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會及環(huán)境指標(biāo),評價(jià)政府投資建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性,分析影響投資效益的因素。 第十三條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容: (一)建設(shè)單位的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況; (二)項(xiàng)目管理執(zhí)行項(xiàng)目法人制、項(xiàng)目資本金制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、項(xiàng)目合同制、項(xiàng)目監(jiān)理制的落實(shí)和執(zhí)行情況; (三)建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、資金到位、征地拆遷、概算審批、預(yù)算審批、招投標(biāo)和工程承包、發(fā)包等情況; (四)建設(shè)成本、費(fèi)用的支付,設(shè)備、材料的采購和管理,債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和存在,稅費(fèi)交納,節(jié)余資金的形成、分配等情況; (五)工程價(jià)款結(jié)算、支付,實(shí)際完成投資額以及工程造價(jià)的控制情況; (六)預(yù)算或者概算調(diào)整,財(cái)產(chǎn)的交付使用,完工工程,未完工程和預(yù)留資金,會計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表等情況; (七)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位資質(zhì)真實(shí)和合法情況,以及對工程質(zhì)量有效管理情況; (八)合同簽訂及合同履行情況; (九)涉及環(huán)保、消防、土地等方面資金使用和效益情況; (十)建設(shè)工期、工程造價(jià)、投資回收期、貸款償債能力等投資效益情況。 第十四條　被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知書后應(yīng)當(dāng)予以積極配合,按照規(guī)定的期限和要求提供與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料,并對其真實(shí)性、完整性作出承諾,不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法履行職責(zé)。 第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)向建設(shè)單位出具審計(jì)報(bào)告;依法需要給予處理、處罰的,應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定;對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索,應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。 第十六條　在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中,審計(jì)機(jī)關(guān)對工程價(jià)款所作的審計(jì)結(jié)果,應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)單位與施工單位或者相關(guān)單位最終結(jié)算額的依據(jù)。 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果,應(yīng)當(dāng)作為對政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)的重要依據(jù)。 財(cái)政、發(fā)改等部門對審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具的能夠滿足其履行職責(zé)需要的審計(jì)結(jié)論,應(yīng)當(dāng)加以利用,避免重復(fù)檢查。 第十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果,應(yīng)及時(shí)向本級人民政府報(bào)告,并通報(bào)有關(guān)部門。 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位,政策法規(guī)不完善等問題,應(yīng)及時(shí)向本級人民政府或有關(guān)主管部門提出建議。 第十八條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)政府批準(zhǔn)后,依法向社會公告。審計(jì)機(jī)關(guān)公告審計(jì)結(jié)果,應(yīng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密。 第十九條　政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目和企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目,審計(jì)中核減的工程造價(jià),建設(shè)單位按核減額度的5%—10%上繳財(cái)政專戶,專項(xiàng)用于審計(jì)機(jī)關(guān)聘請專業(yè)技術(shù)人員和組織社會審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)。 對建設(shè)單位在工程結(jié)算中已確認(rèn)多支付的工程價(jià)款,其核減額全額收繳財(cái)政。 第二十條　審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員和聘請的專業(yè)人員或中介組織在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中有違反法律法規(guī)規(guī)定的,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理、處罰;觸犯刑律的,依法追究刑事責(zé)任。 第二十一條　被審計(jì)單位認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以在規(guī)定的期限內(nèi),依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。 第二十二條　本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)布之日起施行,市政府2000年發(fā)布的《許昌市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》(許政〔2000〕55號)同時(shí)廢止。