（１９９８年８月１４日　農發行字〔１９９８〕２８２號） 中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部： 　　為了做好棉花貸款封閉運行管理工作，總行根據棉花貸款發放、日常監測管理和收貸收息三個工作環節的不同要求，制定了６個棉花貸款封閉運行管理基本臺賬及《棉花貸款管理臺賬登記說明》（見附件），現印發給你們，并就有關事項通知如下： 　　一、各分行接到本通知后，要迅速將總行制定的６個基本臺賬和《棉花貸款管理臺賬登記說明》轉發到各基層行。各基層行一律于１９９８年９月１０日前建好新臺賬。各分支行可根據本行工作的實際需要對基本臺賬進行補充和完善，但不得減少基本臺賬的內容。 　　二、臺賬按每戶棉麻企業分別建立，由基層行管戶信貸員負責登記。管戶信貸員要隨時掌握企業物資和資金的運動情況，嚴格按《棉花貸款管理臺賬登記說明》認真、及時地逐筆、序時登記。 　　三、臺賬主要登記與棉花貸款變化有直接關系的棉花購、銷、調、存等環節物資和資金的變化情況。臺賬中大部分指標源于企業財務統計指標和業務統計指標或衍生而來。因此，為了確保臺賬的真實性和可靠性，各基層行管戶信貸員必須經常深入企業了解實際情況，每月將臺賬與企業財務統計和業務統計進行核對。 　　四、臺賬是填報《棉花貸款管理月報表》的基礎，各基層行必須根據臺賬匯總據實填報《棉花貸款管理月報表》，不得弄虛作假。 　　五、各級行要把建立、完善、登記好臺賬作為搞好棉花貸款封閉運行的一項重要基礎工作來抓。各級行行長要加強對這項工作的領導，加強對臺賬內容準確性的審核，并把臺賬登記工作納入對信貸員的責任目標考核之中，以保證這項工作得到落實。 　　六、本臺賬建立之后，各級行以前建立的各種棉花貸款管理臺賬自行決定取舍。但如果存在與本臺賬相抵觸的內容，一律以本臺賬為準。 附一：　　　　　　　　 棉花收購臺賬（臺賬一） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：擔、元 ┌───┬─┬─┬─┬─────┬──────────────────┬───────┐ │ 年　 │摘│發│收│　 收購值 │　　　　　　 棉花收購項目　　　　　 │ 結余貨幣資金 │ │　　　│要│放│購│　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│ ├─┬─┤　│收│數├─┬─┬─┼─────┬───────┬────┼─┬─┬─┬─┤ │　│　│　│購│量│合│收│收│ 皮棉收購 │　 籽棉收購　 │棉籽收購│　│收│收│輔│ │月│日│　│貸│　│計│購│購├─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┼─┬──┤合│購│購│助│ │　│　│　│款│　│　│價│費│收│收│收│收│折│收│收│收│ 收 │計│專│庫│賬│ │　│　│　│　│　│　│款│用│購│購│購│購│合│購│購│購│ 購 │　│戶│存│戶│ │　│　│　│　│　│　│　│　│數│價│費│數│皮│價│費│數│ 價 │　│存│現│存│ │　│　│　│　│　│　│　│　│量│款│用│量│棉│款│用│量│ 款 │　│款│金│款│ ├─┴─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤ │序號　│1 │2 │3 │4 │ 5│6 │ 7│ 8│ 9│10│11│12│13│14│ 15 │16│17│18│19│ ├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 　　平衡關系：２=４＋１６；３=７＋１１；４=５＋６；５=８＋１２＋１５；６=９＋１３；１６=１７＋１８＋１９。 附二：　　　　　棉花調入（含進口）臺賬（臺賬二） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：擔、元 ┌───┬──┬──┬──┬────────┬──┬────────────┐ │ 年　 │ 摘 │調出│應放│　調入棉花　　　│實放│　　　結算方式　　　　　│ ├─┬─┤ 要 │地區│調銷├──┬──┬──┤調銷├──┬──┬──┬───┤ │月│日│　　│／國│貸款│調入│調入│調入│貸款│現款│票據│其他│結欠尾│ │　│　│　　│別　│　　│數量│價款│費用│　　│　　│　　│　　│款　　│ ├─┴─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤ │序號　│ 1　│ 2　│ 3　│ 4　│ 5　│ 6　│ 7　│8　 │ 9　│ 10 │ 11　 │ ├─┬─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ └─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┘ 　　平衡關系：３=５＋６=８＋９＋１０＋１１。　　　　　　　分管信貸員： 附三：　　　　　棉花銷售（含調出）臺賬（臺賬三） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：擔、元 ┌───┬─┬────┬─────┬───────────┬──────────────┐ │年　　│摘│銷售數量│　銷售收入│ 低于成本銷售結算方式 │　　　　銷售貨款分配構成　　│ ├─┬─┤要├─┬──┼─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬──┬──┬──┤ │月│日│　│皮│棉副│合│皮│棉│數│金│現│票│其│結│應│應│應│應收│應收│企業│ │　│　│　│棉│產品│計│棉│副│量│額│款│據│它│欠│繳│收│收│歷欠│歷欠│財務│ │　│　│　│　│　　│　│　│產│　│　│　│　│　│尾│稅│貸│利│貸款│利息│資金│ │　│　│　│　│　　│　│　│品│　│　│　│　│　│款│金│款│息│　　│　　│　　│ ├─┴─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┤ │序號　│1 │2 │ 3　│ 4│ 5│ 6│7 │ 8│9 │10│11│12│13│14│15│16　│ 17 │18　│ ├─┬─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　　│　　│ └─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 　　平衡關系：４=５＋６=９＋１０＋１１＋１２=１３＋１４＋１５＋１６＋１７＋１８ 　　　 附四：　　　　　　　 棉花庫存臺賬（臺賬四） 　　企業名稱：　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　單位：擔、元 ┌─┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬───┬─────────────────┐ │月│　　　　　 期初庫存　　　　　　　 │　　　　 本期累計增加庫存　　　　 │　　　　本期累計減少庫存　　　　　│ 損溢 │　　　　 期末庫存　　　　　　　　 │ │　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　 　　 │　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │　├───┬─────┬───┬───┼───┬─────┬───┬───┼───┬─────┬───┬───┼─┬─┼───┬─────┬───┬───┤ │份│ 合計 │ 商品庫存 │國家　│地方　│ 合計 │ 商品庫存 │國家儲│地方儲│ 合計 │ 商品庫存 │ 國家 │ 地方 │數│金│ 合計 │ 商品庫存 │ 國家 │ 地方 │ │　│　　　│　　　　　│儲備　│儲備　│　　　│　　　　　│備　　│備　　│　　　│　　　　　│ 儲備 │ 儲備 │　│　│　　　│　　　　　│ 儲備 │ 儲備 │ │　├─┬─┼─┬───┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬───┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬───┼─┬─┼─┬─┤　│　├─┬─┼─┬───┼─┬─┼─┬─┤ │　│數│金│金│ 其中 │數│金│數│金│數│金│金│ 其中 │數│金│數│金│數│金│金│其中皮│數│金│數│金│量│額│數│金│金│ 其中 │數│金│數│金│ │　│　│　│　│ 皮棉 │　│　│　│　│　│　│　│ 皮棉 │　│　│　│　│　│　│　│棉　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 皮棉 │　│　│　│　│ │　│量│額│額├─┬─┤量│額│量│額│量│額│額├─┬─┤量│額│量│額│量│額│額├─┬─┤量│額│量│額│　│　│量│額│額├─┬─┤量│額│量│額│ │　│　│　│　│數│金│　│　│　│　│　│　│　│數│金│　│　│　│　│　│　│　│數│金│　│　│　│　│　│　│　│　│　│數│金│　│　│　│　│ │　│　│　│　│量│額│　│　│　│　│　│　│　│量│額│　│　│　│　│　│　│　│量│額│　│　│　│　│　│　│　│　│　│量│額│　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │序│1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│21│22│23│24│25│26│27│28│29│30│31│32│33│34│35│36│37│38│ │號│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 　　平衡關系：１=４＋６＋８；２=３＋７＋９；１０=１３＋１５＋１７； １１=１２＋１６＋１８；１９=２２＋２４＋２６；２０=２１＋２５＋２７；３０=３３＋３５＋３７；３１=３２＋３８。 　　３０=１０－１９＋２８＋１；３１=１１－２０＋２９＋２。 附五：　　　　　　　 收貸收息臺賬（臺賬五） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：擔、元 ┌───┬─┬─────────┬─────────┬─┬─┬───────────────┐ │　年　│摘│　　 資金回籠　　 │　 回籠資金歸行　 │應│應│　　　　　歸行資金去向　　　　│ ├─┬─┤要├─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬─┤收│收├─┬─┬─┬───┬─┬─┬─┤ │月│日│　│合│本│票│收│其│合│本│收│票│其│貸│貸│繳│收│收│其中：│收│收│企│ │　│　│　│計│期│據│回│他│計│期│回│據│他│款│款│納│回│回│專項補│回│回│業│ │　│　│　│　│銷│到│拖│來│　│銷│拖│貼│歸│本│收│稅│本│本│貼收息│歷│歷│財│ │　│　│　│　│售│期│欠│源│　│售│欠│現│行│金│　│金│期│期│　　　│欠│欠│務│ │　│　│　│　│貨│　│貨│　│　│貨│歸│歸│　│　│　│　│貸│利│　　　│貸│利│資│ │　│　│　│　│款│　│款│　│　│款│行│行│　│　│　│　│款│息│　　　│款│息│金│ ├─┴─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───┼─┼─┼─┤ │序號　│1 │2 │3 │4 │ 5│ 6│ 7│ 8│ 9│10│11│12│13│14│15│16│ 17　 │18│19│20│ ├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　│　│　│　│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───┴─┴─┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 　　平衡關系：２=３＋４＋５＋６；７=８＋９＋１０＋１１；１２=１５； １３=１６；２=７=１４＋１５＋１６＋１７＋１８＋１９＋２０。 附六：　　　　企業不合理資金占用貸款臺賬（臺賬六） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬─┬──┬───────────┬──────────────┐ │　年　│摘│合│虧損│不合理結算資金占用貸款│　　其他擠占挪用占用貸款　　│ ├─┬─┤要│計│掛賬├─┬───┬──┬──┼─┬──┬───┬───┬─┤ │月│日│　│　│　　│小│３個月│１年│２年│小│固定│附營業│單位借│其│ │　│　│　│　│　　│　│（進出│～２│以上│　│資產│務占用│款占用│他│ │　│　│　│　│　　│　│口６個│年　│　　│　│占用│貸款　│貸款　│　│ │　│　│　│　│　　│計│月）～│　　│　　│計│貸款│　　　│　　　│　│ │　│　│　│　│　　│　│１年　│　　│　　│　│　　│　　　│　　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼───┼──┼──┼─┼──┼───┼───┼─┤ │序│號│1 │2 │3　 │4 │ 5　　│ 6　│ 7　│8 │ 9　│10　　│ 11　 │12│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼───┼──┼──┼─┼──┼───┼───┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　　　│　　│　　│　│　　│　　　│　　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼───┼──┼──┼─┼──┼───┼───┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　　　│　　│　　│　│　　│　　　│　　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼───┼──┼──┼─┼──┼───┼───┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　　　│　　│　　│　│　　│　　　│　　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼───┼──┼──┼─┼──┼───┼───┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　　　│　　│　　│　│　　│　　　│　　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼───┼──┼──┼─┼──┼───┼───┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　　　│　　│　　│　│　　│　　　│　　　│　│ └─┴─┴─┴─┴──┴─┴───┴──┴──┴─┴──┴───┴───┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 　　平衡關系：２=３＋４＋８；４=５＋６＋７；８=９＋１０＋１１＋１２。 附七：　　　　　　　棉花貸款管理臺賬登記說明 　　 　　一、棉花收購臺賬（臺賬一） 　　（一）年月日：記錄貸款發放時間和根據收購碼單記錄棉花收購時間。 　　（二）摘要：根據管理需要，記錄需簡要說明的內容。 　　（三）發放收購貸款：指根據收購需要序時發放的收購貸款，依據當日收購碼單或棉花收購解繳單按收購棉花實際占用貸款（含收購費用）進行登記。 　　（四）收購數量：指占用收購貸款收購的棉花數量，按當日收購碼單或棉花收購解繳單合計記錄。 　　（五）收購值：指收購價款與收購費用之和。收購價款等于棉花收購數量乘以收購單價；收購費用等于棉花收購數量乘以單位收購費用。按當日收購碼單或棉花收購解繳單計算登記。收購費用是指從籽棉收購、加工到皮棉打包入庫這一階段發生的合理費用。 　　（六）棉花收購項目：根據當日收購碼單或棉花收購解繳單按收購實際占用貸款區別于皮棉收購和籽棉收購記錄棉花收購數量、收購價款和收購費用。皮棉收購價款和籽棉收購價款分別按皮棉收購價和籽棉收購價乘以收購量計算。籽棉折合皮棉按國家棉花收購有關標準折算后再登記。 　　（七）棉籽收購：用貸款收購棉籽的地區，要按當日收購碼單或棉花收購解繳單登記棉籽收購數量和收購價款。 　　（八）結余貨幣資金：按企業收購資金存款賬戶中的存款、從該賬戶中支取的暫時存放企業用于收購棉花的庫存現金以及暫時存放輔助賬戶的存款進行登記。實行委托收購的地區，還應按照上述要求登記受委托單位占用結余收購資金的情況。用“＋”、“－”表示結余貨幣資金的增減情況。 　　（九）棉花收購臺賬（臺賬一），每１０天小計一次，每月合計一次。 　　二、棉花調入（含進口）臺賬（臺賬二） 　　（一）年月日：記錄發放調入棉花貸款時間，根據調撥單（或進口棉花提貨單）記錄調入棉花時間。 　　（二）摘要：調入（進口）轉儲備應在“摘要”欄中注明。 　　（三）調出地區（國別）：記錄棉花調出省（地、縣）和進口國家。 　　（四）應放調銷貸款：按實際調入棉花需用貸款（含調入費用）進行登記。調入費用指調入棉花入庫之前發生的合理費用（不包括入庫之后的保管費）。中華棉花總公司調入棉花的費用按國家發展計劃委員會有關規定計費，其他各省（市）調入棉花的費用根據當地情況參照上述辦法計算。 　　（五）調入棉花：按調撥單（或進口提貨單）分別記錄調入（進口）數量、調入（進口）價款和調入（價款）費用。 　　（六）實放調銷貸款：按實際發放的貸款進行登記。 　　（七）結算方式：采用現金結算的記入“現款”欄中，采用支票、匯票、承兌匯票以及進口采用遠期信用證結算（開證需用貸款交納保證金的應按比例扣除）的記入“票據”欄中，同時在“摘要”欄中注明使用票據種類。采用上述之外的結算方式記入“其他”欄中。結欠尾款：調入方欠調出方用“－”表示，調出方欠調入方用“＋”表示。 　　（八）棉花調入（含進口）臺賬（臺賬二），每１０天小計一次，每月合計一次。 　　三、棉花銷售（含調出）臺賬（臺賬三） 　　（一）年月日：記錄棉花銷售（調出）時間。 　　（二）摘要：根據管理需要，記錄需簡要說明的內容。 　　（三）銷售數量：按棉花銷售出庫單標明的等級和數量分別皮棉和棉副產品進行登記。 　　（四）銷售收入（含銷項稅）：按企業實際銷售棉花價款分別皮棉和棉副產品進行登記。 　　（五）低于成本銷售：按總行有關文件對“低于成本銷售”的界定，分別銷售數量和銷售金額進行登記。 　　（六）結算方式：采用現金和匯兌結算的記入“現款”欄，采用支票、匯票、承兌匯票和遠期信用證結算的記入“票據”欄，同時在“摘要”欄中注明使用票據種類。采用上述之外結算方式的記入“其他”欄中。結欠尾款：買方欠賣方用“－”表示，賣方欠買方用“＋”表示。 　　（七）銷售貨款分配構成：應繳納稅金是指國家稅法規定應上繳的稅金，如增值稅等；應收貸款是指本期銷售棉花實際占用的貸款，等于收購價款加上直接收購費用；應收利息是對應于本期銷售棉花占用貸款應收回的利息；應收歷欠貸款是指收回本期銷售棉花占用的貸款和利息后，余下的銷售收入中按比例分配一部分用于歸還歷年拖欠的貸款；應收歷欠利息是對應于應收歷欠貸款計算的應收利息；企業財務資金是指銷售收入中扣除上述內容后余下的可供企業支配的部分。 　　（八）棉花銷售（含調出）臺賬（臺賬三），每１０天小計一次，每月合計一次。 　　四、棉花庫存臺賬（臺賬四） 　　（一）期初庫存：指上期結轉數，分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數量和金額。棉花副產品只登記金額，不登記數量。 　　（二）本期累計增加庫存；指本期收購量與本期調入量（含轉儲備）之和，分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數量和金額。棉花副產品只登記金額，不登記數量。入庫用“＋”表示。 　　（三）本期累計減少庫存：指本期銷售棉花數量與調出棉花數量（含儲備輪庫和出庫銷售）之和，分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數量和金額。棉花副產品只登記金額，不登記數量。出庫用“－”表示。 　　（四）損益：登記加工應分為損益、被盜、火災及其他自然災害造成的損失。“損”用“－”表示，“益”用“＋”表示。 　　（五）期末庫存：指期初庫存加本期庫存增減之差和損益。分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數量和金額。棉花副產品只登記金額，不登記數量。 　　（六）棉花庫存臺賬（臺賬四），每１０天登記一次，每月登記一次。 　　五、收貸收息臺賬（臺賬五） 　　（一）年月日：記錄貨款回籠、歸行和收貸收息時間。 　　（二）摘要：根據管理需要，記錄需簡要說明的內容。 　　（三）資金回籠：分別按本期銷售貨款回籠、到期票據、收回歷年拖欠貨款和其他來源（主要指專項補貼和盤活擠占挪用貸款等）進行登記。 　　（四）回籠資金歸行：分別按本期銷售貨款回籠歸行、歷年拖欠貨款歸行、到期票據貼現歸行和其他歸行（主要指專項補貼和盤活擠占挪用貸款等）進行登記。 　　（五）應收貸款本金：指本期銷售收入中實際占用的貸款本金。 　　（六）應收貸款利息：指對應于應收貸款本金計算的應收利息。 　　（七）歸行資金去向：分別按繳納稅金、實際收回本期銷售收入中占用的貸款本金、實際收回對應于實收貸款本金的利息、專項補貼收息、實際收回歷年拖欠貸款、實際收回對應于實收歷年拖欠貸款的利息和企業財務資金進行登記。 　　（八）收貸收息臺賬（臺賬五），每１０天小計一次，每月合計一次。 　　六、企業不合理資金占用貸款臺賬（臺賬六） 　　（一）年月日：記錄不合理資金占用貸款發生的時間。 　　（二）摘要：簡要記錄發生不合理資金占用貸款的原因和需簡要說明的其他內容。 　　（三）合計：指虧損掛賬、不合理結算資金占用貸款與其他擠占挪用占用貸款之和。 　　（四）虧損掛賬：指農發行清理認定的棉麻企業虧損占用農發行的貸款。 　　（五）不合理結算資金占用貸款：主要指超期應收款，分別按３個月（進出口６個月）～１年、１年～２年和２年以上幾種情況進行登記。 　　（六）其他擠占挪用占用貸款：分別固定資產占用、附營業務占用、單位（個人）借款占用和其他幾種情況進行登記。 　　（七）企業不合理資金占用貸款臺賬（臺賬六），每１０天小計一次，每月合計一次。