附：中國工商銀行外匯貸款風險管理試行辦法

　　第一章　總　則

　　第二章　企業(yè)風險等級評定

　　第三章　固定資產(chǎn)外匯貸款項目風險等級評定

　　第四章　貸款方式的選擇及貸款資產(chǎn)形態(tài)的確定

　　第五章　分級審批及不同形態(tài)資產(chǎn)的管理

　　第六章　附　則

　　各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行：

　　現(xiàn)將《中國工商銀行外匯貸款風險管理試行辦法》印發(fā)給你們，請認真執(zhí)行。在執(zhí)行中遇到的問題及建議及時上報總行。

　　附：中國工商銀行外匯貸款風險管理試行辦法第一章　總　則第一條　為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，進一步推動工商銀行向商業(yè)銀行過渡，根據(jù)《中華人民共和國銀行管理暫行條例》，并參照國際商業(yè)銀行經(jīng)營管理慣例，制定本試行辦法。

　　第二條　本試行辦法根據(jù)市場經(jīng)濟條件下企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動風險的普遍性而制定；以防止、控制貸款風險，保障貸款的安全性、效益性、流動性為宗旨。

　　第三條　本試行辦法除適用于中國工商銀行現(xiàn)匯貸款外，還適用于中國工商銀行轉貸亞洲開發(fā)銀行貸款，世界銀行貸款、外國政府貸款、外國出口信貸、商業(yè)貸款及由我行對外出具的借款保函業(yè)務。

　　第四條　貸款風險是指借款方不能按期償還和清付貸款本息的可能；風險貸款資產(chǎn)是指那些風險度大到對貸款本息的收取造成威脅的貸款資產(chǎn)。在本試行辦法中貸款風險存在于次級貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款形態(tài)之中，并通過風險度評核，確定其相應的風險量值。

　　第五條　建立外匯貸款風險管理系統(tǒng)的目標是通過對外匯貸款風險度的量化管理，探索新的外匯信貸管理運作程序，使之逐步納入科學化、規(guī)范化、程序化軌道，形成新型的銀行外匯信貸管理約束機制。

　　第六條　貸款風險管理系統(tǒng)包括借款企業(yè)、項目風險等級評價，貸款方式確定，風險管理系統(tǒng)的運作及貸款安全保障機制。

　　第二章　企業(yè)風險等級評定第七條　各行應依據(jù)企業(yè)影響外匯貸款安全的因素，定期（每年末一次）對外匯貸款企業(yè)進行風險等級評定，并設定企業(yè)領導素質(zhì)、企業(yè)經(jīng)濟實力、企業(yè)資金結構、企業(yè)經(jīng)營效益和企業(yè)發(fā)展前景五類指標評價體系。

　　第八條　根據(jù)對企業(yè)風險程序測定的量值按由小到大順序，將企業(yè)劃分為AAA、AA、AB、BB、BBB五種企業(yè)風險等級。

　　第九條　按照企業(yè)風險等級，設定相應的企業(yè)風險等級系數(shù)，分別為0．4，0．5，0．7，0．9，1．0.第十條　風險評定和等級劃分標準如附表一所示：

　　第三章　固定資產(chǎn)外匯貸款項目風險等級評定第十一條　依據(jù)影響固定資產(chǎn)外匯貸款項目的各主要因素進行評估。這些因素主要包括項目基本情況，擬采用的工藝技術水平，項目的財務效益評價及項目的經(jīng)濟效益評價。

　　第十二條　各行對申請我行固定資產(chǎn)外匯貸款的項目風險進行評估測算，依據(jù)其風險量值，按由小到大順序?qū)㈨椖縿澐譃镚GG、GG、GP、PP、PPP五種項目風險等級。

　　第十三條　按照項目風險等級，確定相應的風險等級系數(shù)，分別為0．4，0．5，0．7，0．9，1．0.第十四條　項目風險評定及等級劃分標準如附表二所示。

　　第四章　貸款方式的選擇及貸款資產(chǎn)形態(tài)的確定第十五條　根據(jù)借款企業(yè)風險程序及項目風險等級的不同，各行可分別選擇抵押貸款、擔保貸款及信用貸款作為對企業(yè)的主要貸款方式。

　　第十六條　對不同的貸款方式，按照其對貸款風險程序的影響大小確定不同的基礎風險系數(shù)見附表三。

　　第十七條　附表三所列系數(shù)為風險系數(shù)，對于不同種類的抵押物，各行在根據(jù)實際情況確定其抵押率時，除應考慮抵押物的變現(xiàn)能力外，還應充分考慮折算外匯的比率關系。

　　第十八條　附表三所列擔保貸款風險系數(shù)的設定是以擔保書經(jīng)法律公證處公證為前提的。

　　第十九條　信用貸款的風險系數(shù)設定為1．0，但對于國有特大型企業(yè)或企業(yè)集團可適當放寬。

　　第二十條　按照已借款企業(yè)的風險程序和債務清償能力將其貸款資產(chǎn)劃分為正常貸款、次級貸款、逾期貸款、呆滯貸款及呆帳貸款五種形態(tài)（其標準見本辦法說明）。

　　第二十一條　按照五種貸款資產(chǎn)存在形態(tài)對貸款安全的影響，分別確定其相應的貸款形態(tài)過渡系數(shù)為1．0，1．2，1．4，1．8，2．5.并據(jù)以測算貸款資產(chǎn)的風險度。

　　第二十二條　各行接受企業(yè)借款申請書后，根據(jù)借款企業(yè)及項目的風險等級和貸款方式基礎系數(shù)，按下列公式對貸款風險度進行測算，判定銀行貸款的可能性。

　　流動資金外匯貸款風險度＝貸款方式基礎系數(shù)×企業(yè)風險等級系數(shù)。

　　固定資產(chǎn)外匯貸款風險度＝貸款方式基礎系數(shù)×〔企業(yè)風險等級系數(shù)×

　　（1－a）＋項目風險等級系數(shù)×a〕

　　（其中：a表示固定資產(chǎn)外匯貸款項目風險等級系數(shù)相對于借款企業(yè)對貸款影響的重要程度）

　　項目投資總額

　　a＝——————————————－

　　企業(yè)凈有形資產(chǎn)＋項目投資總額第五章　分級審批及不同形態(tài)資產(chǎn)的管理第二十三條　根據(jù)貸款風險程度的大小，確定不同的審批權限，執(zhí)行限額及風險度雙向控制并以風險度控制為主的管理制度。

　　第二十四條　凡貸款額500萬美元以下（不含500萬美元）或貸款風險度0．5以下（不含0．5）的固定資產(chǎn)貸款，由分行自行審批。凡固定資產(chǎn)貸款項目貸款額500萬美元以上（含500萬美元）或貸款風險度0．5以上（含0．5）的固定資產(chǎn)及流動資金貸款，由分行評估并測定風險度，然后上報總行審批；風險度大于0．6的一般不宜發(fā)放貸款。借款保函的風險等級評定比照貸款辦理。但其審批權限除另有規(guī)定者外，均由各分行審查評定后上報總行批準。

　　第二十五條　為強化風險管理，降低我行整體風險，各行均不得發(fā)放大于本行資本金30％的單筆大額貸款；各行對單一企業(yè)或企業(yè)集團發(fā)放的貸款，其余額一般應控制在貸款行外匯存款與外匯營運資金之和的15％以內(nèi)（經(jīng)總行批準，對國有特大型企業(yè)或企業(yè)集團發(fā)放貸款除外）。信用貸款應逐步下降，抵押擔保貸款應逐步上升。對任何企業(yè)信用貸款總額不得大于其凈資產(chǎn)數(shù)額。

　　各行發(fā)放長期貸款（一年期以上）的余額占全部貸款余額的比例及其它資產(chǎn)負債管理有關比例，應控制在總行下達的年度資產(chǎn)負債管理比例內(nèi)。

　　第六章　附　則第二十六條　各分行可依據(jù)本辦法的有關規(guī)定，根據(jù)本地實際情況制定實施細則。并報總行備案。

　　第二十七條　對于本辦法中所涉及的各有關數(shù)據(jù)，各行可根據(jù)實踐中的實際情況，提出意見供總行在試行后定稿時參考。

　　第二十八條　本試行辦法自下發(fā)之日起實行。

　　第二十九條　本辦法由總行國際部負責解釋。

　　一、貸款風險度是表示貸款風險大小的一個量化指標。根據(jù)專家經(jīng)驗和抽樣測算，在本試行辦法中，將這一定值確定為0．6.在貸款決策過程中，它是決定銀行貸款與否，貸多貸少及審批權限的核心指標。通常情況下，對于風險度大于0．6的企業(yè)和項目，銀行不宜發(fā)放貸款。

　　二、正常貸款是指在借款合同規(guī)定的期限內(nèi)，經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)異常問題，借款人能夠按時歸還本息的貸款（流動資金貸款亦同）。

　　次級貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定到期，但通過展期一次，可以按照展期后的期限按時歸還本息的貸款（流動資金貸款亦同）。

　　逾期貸款是指通過展期（或根據(jù)規(guī)定不符合展期條件不予展期者）仍不能按期歸還，但預計可在自到期日（如展期，則指展期后的到期日）起三年內(nèi)（流動資金半年內(nèi)）還清全部本息的貸款。

　　呆滯貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定期限（含展期）逾期三年（流動資金半年）以上仍不能清償全部貸款本息的貸款。

　　呆帳貸款是指借款人依法破產(chǎn)，按照法定程序處置全部破產(chǎn)財產(chǎn)后，確認已無法收回的貸款（流動資金貸款亦同）。

　　三、關于企業(yè)風險等級評定指標

　　1．企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)下設四項指標：經(jīng)歷、業(yè)績、信譽、能力。經(jīng)歷是指正、副廠長（經(jīng)理）、總工程師、總經(jīng)濟師、總會計師等決策層主要領導者的經(jīng)歷，包括學歷、經(jīng)驗和個人簡歷；業(yè)績是指上述人員在以往組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所做出的實際工作成績；信譽是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品商標信譽和信守合同的情況；能力是指企業(yè)主要領導者的經(jīng)營管理和開拓發(fā)展能力以及專長。

　　2．企業(yè)經(jīng)濟實力下設兩個指標

　　凈資產(chǎn)指標是指總資產(chǎn)減去總負債的余額。它反映企業(yè)在現(xiàn)有條件下所能承受增加債務的能力，此項指標分四個檔次，分值分別為2、4、6、8分。具體測定標準為凈資產(chǎn)與現(xiàn)有總負債的比例為1∶4得8分，1∶6得6分，1∶8得4分，1∶10得2分，超過1∶10時不得分。

　　“固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長期投資”中的長期投資主要指本企業(yè)對外長期投資（含購買一年以上長期債券）。它反映企業(yè)固定資產(chǎn)實力及生產(chǎn)后續(xù)能力和規(guī)模，此指標亦分四檔，當此指標與本次貸款之比為1∶1時得7分，1∶2時得5分，1∶3時得4分，1∶4時得2分，1∶4以上不得分。

　　3．企業(yè)資金結構項下設五個指標

　　資產(chǎn)負債率，即：總負債／總資產(chǎn)。它反映企業(yè)全部資產(chǎn)實際承受債務的情況。當此指標大于1時，說明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，除特殊情況外，不宜再增加貸款。

　　流動比率，即：流動資產(chǎn)／流動負債。這一比率反映企業(yè)償付流動負債的能力。通常情況下，這一比率達到150％，就能有效地保護債權人的利益。

　　速動比率，即（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債。它表明企業(yè)快速償付流動負債的能力，其良性指標一般在60％左右。

　　固定資產(chǎn)凈值率，即：固定資產(chǎn)凈值／固定資產(chǎn)原值。它表明企業(yè)固定資產(chǎn)的新舊程度。

　　債務股權比率，即：債務總量／凈有形資產(chǎn)。它反映企業(yè)自有資本承受債務的情況。

　　4．企業(yè)經(jīng)營效益項下設五項指標

　　產(chǎn)銷率，即：銷售產(chǎn)品生產(chǎn)成本／生產(chǎn)總成本。它反映企業(yè)銷售形勢。

　　銷售應收貨款比率，即：應收貨款平均余額／年度銷售收入。它反映企業(yè)銷售回款狀況。

　　出口創(chuàng)匯率，即：出口創(chuàng)匯收入（按牌價折人民幣數(shù)）／年銷售收入。它表明企業(yè)產(chǎn)品的出口創(chuàng)匯能力。

　　凈利潤率，即：利潤總額／銷售收入。它反映企業(yè)實際收益水平，是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益的重要指標。

　　固定資產(chǎn)凈值利稅率，即：年利稅總額／企業(yè)固定資產(chǎn)凈值。

　　5．企業(yè)發(fā)展前景項下設四項指標

　　主要產(chǎn)品壽命周期，即選定企業(yè)銷售量較大的幾種主導產(chǎn)品，根據(jù)市場情況，判斷產(chǎn)品的壽命周期階段，在計算過程中，按其所處的不同階段給定不同的權數(shù)，然后根據(jù)產(chǎn)品的銷售產(chǎn)值進行加權平均計算得出最終分值。如某企業(yè)生產(chǎn)三種主要產(chǎn)品，銷售產(chǎn)值分別為500萬元，300萬元，400萬元，其所處壽命周期分別為投入期、成長期、成熟期，壽命周期最終得分為

　　2×500＋4×300＋3×400

　　————————————————－＝2．8分

　　500＋300＋400

　　新產(chǎn)品開發(fā)能力，是反映企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)能力的指標。該指標的測算可以通過新產(chǎn)品產(chǎn)值占全部產(chǎn)值的比重的變化情況及企業(yè)生產(chǎn)工藝、技術水平、科研開發(fā)能力等定量和定性分析確定。

　　市場預期影響，可以通過對企業(yè)主要產(chǎn)品的銷售增長率、市場占有率和出口創(chuàng)匯能力的測定及對市場發(fā)展的預期影響進行分析后確定。

　　以上各指標中，除總行已經(jīng)給出得分標準外，各分行可在試行中自行測定給分標準。

　　6．綜合性因素：主要指企業(yè)與我行的往來情況，包括國際國內(nèi)結算業(yè)務量；借貸與償還情況；承包形式等綜合性因素。

　　四、關于貸款方式基礎系數(shù)

　　1．本試行辦法中，將貸款方式劃分為抵押貸款、擔保貸款和信用貸款三大類。抵押貸款和擔保貸款根據(jù)借款人或擔保人的實際備償能力，再劃分為若干小類，對每種貸款方式，根據(jù)巴塞爾協(xié)議所提出的風險權益確定原則，設定相應的貸款方式基礎系數(shù)。

　　2．抵押貸款方式基礎系數(shù)的確定。根據(jù)抵押貸款的形式不同，將抵押方式劃分為8種類型，依據(jù)每種抵押物的相對于信用貸款對降低貸款風險的不同程度，給定其相應的基礎系數(shù)。如銀行定期存單依法抵押、銀行承兌匯票貼現(xiàn)及國家債券抵押基本上沒有風險，故給定其基礎系數(shù)為零；可設定抵押權的房地產(chǎn)抵押風險很低，故給定其較低的基礎系數(shù)為20％等。

　　3．擔保貸款基礎系數(shù)的確定，根據(jù)擔保單位的不同，將擔保分為6種類型，并根據(jù)每種擔保類型相對于信用貸款對降低貸款風險的作用不同，確定相應的基礎系數(shù)。

　　4．信用貸款基礎系數(shù)的設定，考慮到信用貸款本身對貸款風險沒有降低作用，而且企業(yè)的差異主要在企業(yè)風險等級序列中體現(xiàn)，故設定其基礎系數(shù)為100％。

　　五、關于項目風險等級評定指標：

　　1．項目基本情況項下設四項指標：

　　項目經(jīng)理素質(zhì)，指組織實施項目的項目負責人及其領導的項目班子的素質(zhì)。

　　投資計劃的合理性，指整個項目投資計劃是否符合國家宏觀經(jīng)濟政策，是否具備投資的必要性及可行性，因本項指標不合理會影響整個項目的實施，故本項指標可給負值。

　　項目審批程序的合理性，主要指項目先期審批要符合規(guī)定程序。

　　國內(nèi)、國際市場預測，指產(chǎn)品的銷售前景。通過定量分析而確定。

　　2．項目工藝技術水平包括：

　　先進適用性，指項目所采用的技術是否先進，同時是否符合我國國情，在國際國內(nèi)所處的水平。

　　經(jīng)濟合理性，指所采用工藝技術的固定資產(chǎn)投資、生產(chǎn)工藝消耗必須經(jīng)濟，同時生產(chǎn)的產(chǎn)品又必須高質(zhì)量、高檔次。

　　3．建設條件及投資項下包括：

　　建設條件落實，建設項目各方面條件均已具備即可得滿分。

　　投資打足并來源落實，指對項目投資概算嚴格審查后，確定投資總額并審核其來源的可靠性。

　　4．財務效益評價，各項指標的給分值，一般應視其與全國同行業(yè)平均水平的關系而定。經(jīng)濟效益評價指標亦同。

　　六、關于試行辦法中的其它有關條款

　　1．試行辦法第九條設定企業(yè)風險等級系數(shù)分別為0．4，0．5，0．7，0．9，1，其確定的依據(jù)，首先設定企業(yè)風險等級系數(shù)的取值范圍（0－1之間），規(guī)定風險最大的BBB級企業(yè)，風險等級系數(shù)為1，即100％，然后分析計算其他各類企業(yè)相對于BBB級企業(yè)的風險程序變化，確定每戶企業(yè)相應的風險等級系數(shù)。試行辦法第十三條項目風險等級系數(shù)的確定，應考慮到企業(yè)風險等級的相關性。

　　2．試行辦法第二十一條貸款形態(tài)過渡系數(shù)取值范圍是1．0，1．2，1．4，1．8，2．5.即以正常貸款的形態(tài)過渡系數(shù)為基數(shù)比率，設定為100％，在此基礎上根據(jù)其他幾種形態(tài)的貸款相對于正常貸款構成的不同風險，確定相應的形態(tài)過渡系數(shù)。

　　3．試行辦法第二十二條中考慮到固定資產(chǎn)投資的風險不僅取決于企業(yè)，而且取決于項目，在風險度的計算中為了把項目評價的因素考慮進去，引入系數(shù)a.

　　項目投資總額

　　a＝——————————————

　　企業(yè)凈有形資產(chǎn)＋項目投資總額它表示固定資產(chǎn)項目相對于實施項目的企業(yè)所能承受風險的比例。a越大，項目對企業(yè)風險等級趨同性就越大。反之則相反。

　　4．試行辦法第二十七條中將貸款資產(chǎn)風險度大于0．6的列為風險貸款資產(chǎn)。系數(shù)0．6的確定是依據(jù)專家分析測算而定。它是一個較為平均的水平，各行在試行過程中可根據(jù)本地實際予以調(diào)整。