各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行：

　　為適應國家財稅制度和企業財務會計制度改革變化情況，加強項目管理、防范貸款風險、提高貸款質量，總行對現行貸款項目評估辦法進行了修改，制定了新的《中國工商銀行技術改造貸款項目評估辦法》，現印發給你們，請遵照執行。（86）工銀技字第3號及（89）工銀技字第29號文與本辦法有抵觸的地方，請按本辦法的規定執行。本辦法在執行過程中，如有問題，請及時向總行反映，以便進一步修改完善。

附：中國工商銀行技術改造貸款項目評估辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為加強技術改造貸款項目管理，防范貸款風險，保證評估質量，特制訂本辦法。

　　第二條　貸款項目評估是銀行在貸款決策之前，對貸款項目的必要性、可行性、合理性進行定量、定性的分析工作。它是銀行貸款決策的主要依據，也是防范貸款風險的重要手段。

　　第三條　貸款項目評估的依據

　　1．項目建議書及政府有權部門對項目的批復文件，項目的可行性研究報告。

　　2．企業借款申請及現有的生產經營財務資料及數據。

　　3．國家的金融法規，《中國工商銀行技術改造貸款辦法》。

　　4．國家和總行有關的評估參數和規定。

　　5．中央和地方政府關于城市建設規劃、環境保護、衛生、運輸、消防、勞動保護等有關法規和規定。

　　6．中央和地方政府有關的財政和稅收政策。

　　第二章　項目評估的程序和要求

　　第四條　貸款項目評估的程序

　　1．組建評估小組，制訂評估工作計劃。

　　2．收集整理資料。

　　3．對資料進行分析，審查，預測與評價。

　　4．編寫評估報告。

　　5．上報審批。

　　第五條　貸款項目評估的組織　限額以上的技術改造貸款項目由總行組織或委托評估；限額以下項目由各省、自治區、直轄市分行和計劃單列市分行（以下簡稱分行）組織或授權下級行評估。

　　第六條　貸款項目評估的要求

　　1．申請我行技術改造貸款人民幣500萬元以上（含500萬元）的項目，不論總投資大小，均應進行評估。

　　2．申請我行技術改造貸款人民幣500萬元以下的項目可不進行評估，但須由信貸部門進行審查，測算項目的財務效益和企業的綜合還貸能力，并寫出書面審查意見。

　　3．國家規定的限額以下的項目，可不進行國民經濟效益分析。

　　第七條　貸款項目的財務經濟效益評估方法　財務效益評價和國民經濟效益評價的方法有“前后法”和“有無法”。“有無法”較“前后法”更能客觀的反映擬上項目的效益，技術改造貸款項目應盡量采用“有無法”進行財務經濟效益評價。

　　第三章　項目評估的內容

　　第八條　借款企業評估　應了解企業歷史沿革，地理位置及產權構成（或所有制）；企業的組織形式（如有限責任公司，股份有限公司或國有獨資公司），人員結構和領導班子的素質；企業的技術裝備；生產規模及產、供、銷情況；企業信用狀況、重要合同及重大訴訟事項、資產抵押、在建項目情況，存在的問題和改進措施。應分析企業經營及資產負債情況；綜合管理水平及其發展前景。

　　第九條　貸款項目概況評估　應重點審查項目提出的背景、目的、改造的必要性，項目的基本內容、投資的構成、項目的實施工作計劃、項目負責人的能力以及項目實施的政策法律依據。

　　第十條　市場預測與評估　應對擬上項目產品市場供需現狀進行調查、預測、分析與評估；要分析擬上項目產品的生命周期、產品在國內、國際市場的競爭能力及企業營銷策略。

　　第十一條　技術評估　應審查項目擬采用的技術是否已通過有權部門正式鑒定；企業擬采用的生產工藝技術、設備選型是否能與原有設備、廠房、公用工程匹配；是否考慮需用的原料、備品備件及操作維修問題。要評價技術壽命期，審查引進技術是否符合國情，先進適用，經濟合理。凡國內能制造或進口技術資料即可仿制的設備，原則上不應由國外引進。

　　第十二條　建設條件評估　既要考慮項目的建設條件，又要考慮項目建成后的生產條件。應審查項目是否符合市政規劃要求；是否盡量利用原有廠房，不搞或少搞土建工程；投產后的生產條件是否具備。對重大技改項目或移地改擴建項目，還應審查廠址選擇、工程地質、水文地質、原材料、燃料、動力供應、交通運輸、協作配套、環保措施等情況。

　　第十三條　項目生產規模的確定　應從產品市場，能源、原材料、動力供應，協作配套條件，技術和管理水平，行業發展需要及規模經濟等方面綜合分析，確定最優方案。

　　第十四條　項目投資計劃的評估　要審查項目的總投資和投資構成；各項投資來源的初步落實情況；分年度投資計劃等。應填制“投資來源及支出預測表”（見附表1）。

　　第十五條　項目的財務效益評估　應按照國家現行財務制度和市場價格，測算項目的投入費用、產出的效益及外匯效益，對項目的財務效益評估須填制“直接材料成本預測表”（見附表2）：“固定資產折舊預測表”（見附表3）：“無形及遞延資產攤銷表”（見附表4）：“總成本，費用估算表”（見附表5）：“銷售收入，銷售稅金及附加估算表”（見附表6）：“項目損益預測表”（見附表7）：“財務現金流量及內部收益率計算表”（見附表8）：“財務外匯流量表”（見附表9）。評價項目財務效益的指標主要有：投資利潤率；銷售利潤率；財務凈現值；財務內部收益率；投資回收期。

　　第十六條　項目的國民經濟評估　要從國家的角度考察項目的費用和效益，應采用影子價格、影子工資等系數對項目的投入費用進行調整，計算項目給國民經濟帶來的效益，應注意扣除轉移性支付，如折舊費及貸款利息等。對國民經濟效益評估應填制“經濟現金流量表”（見附表10），經濟效益評估的主要指標有：投資純收益率；投資創（節）匯率；經濟凈現值；經濟內部收益率。重大技改貸款項目還應分析評價其間接經濟效益。如就業效果，國民收入綜合能耗，技術開發，基礎設施，環境保護等。

　　第十七條　項目的不確定性分析　在進行財務和國民經濟評估時都要作不確定性分析，應進行盈虧平衡分析和敏感性分析，分析投資增減；產品成本、產品價格、產品銷售收入的升降；工期提前或推遲等對項目效益的影響，并填制“財務（經濟）敏感性分析表”（見附表11）。對重大技改貸款項目如有必要還應進行概率分析。

　　第十八條　項目的多方案比較　對重大技改貸款項目要進行多方案比較，可運用凈現值法，差額投資內部收益率法，費用現值比較法，年費用比較法等對選定的方案和可行性研究中闡述的多種方案進行比較，擇取最佳方案。

　　第十九條　企業綜合效益償債能力評估　要根據第八條對借款企業評估搜集的數據填制“資產負債表”（見附表12）：“損益及利潤分配表”（見附表13）：“資金流轉表”（見附表14），并據此分析企業上項目前三年的資產負債，損益及資金流轉情況，預測企業計劃貸款期內資產負債，損益及資金流轉情況及其償債能力，測算企業的還貸期，并填制“企業長期負債償還預測表”（見附表15）。

　　第二十條　總評估　在完成第八條至第十九條規定的評估內容的同時，即可將評估的有關指標，如內部收益率，貸款償還期等與技改貸款風險管理的標準進行比較，確定該技改項目各有關指標相應的貸款風險含量參數，匯總各有關指標的貸款風險含量參數、確定項目的風險等級，并據此對項目進行總評估，確定項目的可行與否，提出可貸與否，貸多貸少的建議。

　　1．項目總評估必須堅持科學性、客觀性、全局性的原則。總評估一般應說明項目是否符合國家的產業政策和行業規劃的要求；項目產品是否適銷對路；是否具備建設條件和生產條件；項目擬采用的工藝技術和設備能否與借款單位現有的生產技術條件配套；是否先進、適用、經濟；是否符合當地市政管理要求；投資計劃是否合理；資金籌措方案是否可靠；項目投資效益如何，風險大小，項目確定的方案是否最佳。同時還應說明借款單位的領導班子的素質與借款單位承擔該項目的能力；生產經營管理水平和綜合財務狀況；能否按期還本付息；項目存在的問題及需要進一步落實的條件。

　　2．如果評估的結論與企業的原定方案有較大分歧時，經辦行應同借款單位及其他有關方面充分交換意見，協商取得一致意見后再確定項目的最終方案。評估人員應按最終方案編寫評估報告，報上級行審批。最終方案如同政府有關部門的原批復文件有出入時，經辦行應督促借款單位和有關方面按規定補辦有關手續。

　　第四章　評估報告的編寫及審批

　　第二十一條　評估報告的編寫

　　1．評估報告應包括第三章規定的全部評估內容。

　　2．評估報告的編寫應實事求是，客觀公正；要求有情況、有數據、有分析、有結論，要突出重點，文字簡明扼要，條理清楚。

　　3．評估報告應注明評估人員姓名和審查人員姓名，為評估報告質量負責。

　　4．對不符合貸款條件的項目，可不編寫評估報告，以書面調查意見向上級行反映即可。

　　第二十二條　評估報告的附件或附圖

　　1．與貸款項目有關的批件，協議，合同及設備清單。

　　2．借款企業借款申請及與償還貸款有關的文件。

　　3．“工廠總平面布置圖”，“生產流程圖”，“項目實施計劃條形圖”應作為評估報告的附圖。

　　第二十三條　評估報告的審批　限額以上項目的評估報告由分行簽署審查意見上報總行審批（見附件二，評估報告審批表）。限額以下項目的評估報告的審批權限劃分由各分行自行決定，但縣支行以下沒有審批權。

　　第五章　附則

　　第二十四條　根據第六條規定，可以不進行項目評估的項目貸款審查意見的編寫要求由各分行自定。

　　第二十五條　項目評估系銀行內部文件，不得對外提供。

　　第二十六條　各分行可根據自己的情況，制定評估細則，報總行備案。

　　第二十七條　本辦法由中國工商銀行技術改造信貸部負責解釋。

　　注：附表略。