附：中國農業銀行稽核工作規定（試　行）

　　第一章　總則

　　第二章　稽核機構和稽核人員

　　第三章　總稽核

　　第四章　稽核部門職責

　　第五章　稽核部門權限

　　第六章　稽核程序

　　第七章　處罰

　　第八章　附則

各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，哈爾濱、長春、沈陽、西安、武漢、成都、南京、廣州、濟南、杭州市分行，各直屬院校：

　　《中國農業銀行稽核工作規定》（試行）是規范和強化稽核監督，促進業務經營活動規范、安全、高效運行的重要文件，各行接此通知后，要組織稽核人員和有關人員認真學習，并在工作中認真貫徹執行。

　　附：中國農業銀行稽核工作規定（試　行）

　　第一章　總則

　　第一條　為加強農業銀行稽核監督，促進業務經營活動規范、安全、高效運行，根據《中華人民共和國審計法》和國家審計署《關于內部審計工作的規定》及中國人民銀行有關規定的精神，特制定本規定。

　　第二條　農業銀行建立內部稽核制度。縣級支行（含）以上各級行設立稽核機構。稽核部門依照規定的職權和程序，對系統內各級行的業務經營和管理工作進行稽核監督。各業務部門和經營單位應當依照本規定接受稽核檢查，并如實提供資料，匯報情況。

　　第三條　稽核部門依據規定獨立行使稽核監督權，不受其他部門和個人干涉。

　　第四條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

　　第五條　稽核部門實行本級行長和上級行稽核部門雙重領導。稽核業務以上一級行稽核部門領導為主，并接受國家審計機關和人民銀行的業務指導和監督。

　　第二章　稽核機構和稽核人員

　　第六條　各級稽核機構應配備政治思想素質好、具有與從事稽核工作相適應的專業知識和業務能力的稽核人員。各級稽核機構配備人員應本著加強的原則，在各行定編定員中安排。

　　第七條　稽核部門負責人（包括正職和副職）的任免要事先征求本行總稽核的意見，并報上級人事部門商稽核部門同意；其他稽核人員的調動要征得本行總稽核的同意。

　　第八條　稽核部門應配備一定數量、一定職級的稽核員，職級不得高于本部門的負責人。

　　第九條　稽核人員應嚴格執行崗位責任制，認真履行職責。

　　第十條　稽核人員辦理稽核事項，與被稽核單位或稽核事項有利害關系的，應當回避。

　　第十一條　稽核人員依章履行職責，受有關法規保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員執行職務，不得打擊報復稽核人員。

　　第十二條　稽核人員負有保守國家機密和被稽核單位商業秘密的義務和責任。

　　第十三條　稽核人員在工作中發現重大經濟問題或挽回經濟損失成績顯著的，給予通報表彰、晉級或物質獎勵。

　　第三章　總稽核

　　第十四條　為加強對稽核工作的領導，省、地、縣級的農業銀行都應配備同級副行級的總稽核，任免權限和程序與副行長相同。

　　第十五條　稽核工作實行行長領導下的總稽核負責制。

　　第十六條　總稽核專司稽核工作，負責領導、管理本行及轄屬行的稽核工作。總稽核的職責為：

　　（一）根據上級行的稽核工作部署和本行各時期執行經濟、金融政策和經營管理的情況，提出本行不同時期稽核工作方向、任務和重點，指導全轄開展稽核工作；

　　（二）負責審批稽核工作計劃和實施方案；

　　（三）負責審查職能部門制定、修改的稽核制度、辦法和規定，經行務會討論后有權簽發；

　　（四）簽發稽核結論。對重大問題要提交黨組或行務會討論決定；

　　（五）對所轄范圍內稽核部門負責人的調動、任免負責向黨組提出建議。

　　第十七條　總稽核根據工作的需要可以列席黨組有關會議。

　　第四章　稽核部門職責

　　第十八條　稽核部門對本級行各業務部門（含直屬單位）和下級行的業務經營及管理工作進行稽核監督。

　　第十九條　稽核部門依據國家的經濟法律、法規，金融方針、政策，總行的制度、辦法對本系統內下列事項進行稽核監督：

　　（一）金融方針、政策、制度、辦法的執行情況；

　　（二）信貸、財務、現金、外匯計劃的制定與執行情況；

　　（三）本、外幣資產與負債業務、中間業務、會計與出納業務、財務收支、基建項目預決算；

　　（四）業務報表、統計報告、會計決算；

　　（五）資產質量及風險管理情況；

　　（六）經營效益情況；

　　（七）國有資金、財產的安全管理與保值增值情況；

　　（八）內部控制制度的制定和執行情況；

　　（九）農業銀行全資附屬企業的業務經營情況；

　　（十）行長（主任）任職期間的經營管理責任；

　　（十一）其他需要稽核的事項。

　　第五章　稽核部門權限

　　第二十條　根據稽核任務有權要求被稽核單位報送與本次檢查有關的資料。被稽核單位不得拒絕、拖延、謊報。

　　第二十一條　有權檢查被稽核單位的會計憑證、帳簿、報表，查閱有關文件資料。

　　第二十二條　有權檢查庫存現金、金銀、外幣、有價單證、重要空白憑證等。

　　第二十三條　實施稽核時，有權就稽核事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；有關單位和個人應當支持、協助，如實反映情況并提供證明材料。

　　第二十四條　根據工作需要，有權對職責范圍內的稽核事項隨時進行檢查。

　　第二十五條　對阻撓、拒絕、破壞稽核檢查的人員，經派出行批準，可采取必要措施，以確保稽核檢查順利進行。

　　第二十六條　有權制止、糾正被稽核單位違反金融法規問題。對情節嚴重的，按處罰規定進行處罰。

　　第二十七條　稽核部門認為被稽核單位所執行的上級行的有關規定與法律、行政法規、金融規章制度相抵觸的，應建議上級行進行糾正。

　　第二十八條　被稽核單位拒不執行稽核處理決定并受到有關領導縱容、包庇時，有權向上級稽核部門報告或越級報告。

　　第二十九條　有權參與業務部門的重大業務事項的決策，并提出意見。

　　第六章　稽核程序

　　第三十條　根據稽核任務擬定稽核檢查項目計劃，確定稽核組的人員，報總稽核（或行長）批準后實施。

　　第三十一條　稽核組要在實施稽核前三日向被稽核單位送達稽核通知書。

　　被稽核單位應做好準備，配合稽核部門工作，并提供必要的工作條件。

　　第三十二條　稽核人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與稽核事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位或個人調查等方式進行稽核，并取得證明材料。

　　稽核人員向有關單位或個人進行調查時，應當出示稽核證或稽核通知書副本。

　　第三十三條　稽核組對稽核事項實施稽核后，應提出書面稽核報告，征求被稽核單位意見后，報送派出行。

　　第三十四條　根據批準的稽核報告，向被稽核單位送達稽核結論和處理決定。稽核結論和處理決定自送達之日起生效。

　　被稽核單位收到稽核結論和處理決定后，如有異議，應在收到稽核結論和處理決定后15日內向上一級稽核部門申請復議。上一級稽核部門應在收到申請復議意見后的30日內進行復查，并做出復查處理決定，通知被稽核單位和原稽核行。復查期間原稽核結論和處理決定照常執行。

　　第三十五條　整理稽核工作資料，建立稽核檔案，按照規定進行管理。

　　第七章　處罰

　　第三十六條　對違反金融法規及內部規章制度的被稽核單位，根據性質及情節分別給予以下處罰：

　　（一）責令限期糾正違規違紀事項；

　　（二）部分或全部收繳違規違紀資金；

　　（三）罰息；

　　（四）沒收非法所得；

　　（五）罰款；

　　（六）通報批評。

　　以上幾種處罰可以并處。

　　第三十七條　對被稽核單位違規問題負有直接責任的主管人員和直接責任人員，根據性質及情節分別給予以下處罰：

　　（一）扣罰獎金；

　　（二）罰款；

　　（三）通報批評；

　　（四）建議給予行政處分。

　　以上幾種處罰可以并處。

　　有犯罪線索或有犯罪事實的移交有關部門處理。

　　第三十八條　對拒絕、阻礙稽核人員執行職務或打擊報復稽核人員，拒絕、拖延、謊報有關檢查資料，拒不執行稽核處理決定的單位和個人要加重處罰。

　　第三十九條　稽核人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應依照有關規定給予必要的行政處分；構成犯罪的依法追究刑事責任。

　　第八章　附則

　　第四十條　各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行可根據本規定結合各地實際情況制定實施細則，并報總行備案。

　　第四十一條　本規定解釋權屬中國農業銀行總行。

　　第四十二條　本規定自1995年1月1日起實行。1990年頒發的《中國農業銀行稽核工作暫行規定》同時廢止。