各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行：

　　代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行為滿足客戶防范外匯匯率和利率波動風(fēng)險、實現(xiàn)外匯保值增值需求的一項新業(yè)務(wù)。為了規(guī)范這項新業(yè)務(wù)的開展，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，并提出有關(guān)要求如下：

　　一、未經(jīng)總行授權(quán)，分行不得辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)。

　　二、經(jīng)總行授權(quán)開辦代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的分行必須嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)客戶授信管理，與客戶簽訂“外匯風(fēng)險管理合作協(xié)議”，防范客戶信用風(fēng)險和法律風(fēng)險。

　　三、經(jīng)總行授權(quán)開辦代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的分行必須嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)操作指引》的要求，規(guī)范內(nèi)部操作流程，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

　　四、經(jīng)總行授權(quán)開辦代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的分行必須嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)》的要求，正確使用會計科目，加強(qiáng)業(yè)務(wù)核算管理。

　　各分行在執(zhí)行中的問題請及時向總行（國際業(yè)務(wù)部）反映。

中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了滿足客戶防范外匯匯率及利率波動風(fēng)險、實現(xiàn)外匯保值增值的需求，規(guī)范代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的管理和操作，促進(jìn)我行外匯業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱的代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)是指我行應(yīng)客戶要求，利用一年以上遠(yuǎn)期外匯買賣、貨幣掉期、利率掉期、期權(quán)等多種金融工具，鎖定客戶外匯負(fù)債成本或提高客戶外匯資產(chǎn)收益的一種中間業(yè)務(wù)。

　　第三條　本辦法所稱的客戶是指資信狀況良好并在我行開設(shè)相應(yīng)賬戶的企事業(yè)單位。

　　第二章　代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險特征及防范要求

　　第四條　我行辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)主要面臨市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險和操作風(fēng)險，需要我行采取相應(yīng)防范措施規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險。

　　第五條　市場風(fēng)險是我行辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)時，由于國際金融市場各種金融工具市場價格變化對我行造成損失的可能性。

　　第六條　防范市場風(fēng)險要求我行在辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)時相應(yīng)與境外銀行進(jìn)行反方向?qū)_交易，轉(zhuǎn)嫁業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險，即我行不承擔(dān)市場風(fēng)險。

　　第七條　信用風(fēng)險是我行辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)時，由于客戶或境外交易行因破產(chǎn)、清盤等原因不能按時履行其義務(wù)對我行造成損失的可能性。

　　第八條　防范信用風(fēng)險要求我行在辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)時采取統(tǒng)一授信的管理方式，選擇資信狀況良好AA級以上（含AA級）的客戶，或者根據(jù)具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況收取足額履約保證金，降低客戶的信用風(fēng)險。對境外交易行則要求至少擁有穆迪或標(biāo)準(zhǔn)普爾A級以上評級，才能與之辦理對沖交易。

　　第九條　法律風(fēng)險是我行在辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)過程中，由于交易各方缺乏一致的明文法律文本約束，出現(xiàn)各類糾紛時無法協(xié)調(diào)解決，從而對我行造成損失的可能性。

　　第十條　防范法律風(fēng)險要求我行在辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)時，與客戶簽訂“外匯風(fēng)險管理合作協(xié)議”，與境外交易行簽訂ISDA協(xié)議，明確雙方的權(quán)利及義務(wù)。

　　第十一條　操作風(fēng)險是我行辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)過程中，由于缺乏相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制和操作指引，導(dǎo)致我行操作人員工作失誤對我行造成損失的可能性。

　　第十二條　防范操作風(fēng)險要求我行制定相關(guān)的業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程等風(fēng)險內(nèi)控制度，杜絕操作失誤風(fēng)險的發(fā)生。

　　第三章　代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的管理原則

　　第十三條　我行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的管理原則是“統(tǒng)一管理、集中操作、審慎經(jīng)營、控制風(fēng)險”。

　　第十四條　分行需向總行申請，經(jīng)總行授權(quán)后方可開辦代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)。未經(jīng)總行授權(quán)任何分行不得辦理此項業(yè)務(wù)。

　　第十五條　分行國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)審核客戶交易的合規(guī)性，總行外匯交易室負(fù)責(zé)集中對外辦理平盤交易。

　　第十六條　分行辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)應(yīng)遵循審慎的原則，以客戶規(guī)避外匯風(fēng)險、提高外匯資產(chǎn)收益的實際需求為業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，不得鼓勵或支持客戶利用該項業(yè)務(wù)進(jìn)行投機(jī)交易。

　　第十七條　分行辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)應(yīng)認(rèn)真做好有關(guān)法律協(xié)議的簽訂、客戶授信及履約保證金的收取等工作，防范和控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

　　第四章　代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的申辦程序

　　第十八條　分行申辦代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)需具備以下條件：

　　（一）具有“總行授權(quán)的代客外匯買賣”業(yè)務(wù)資格；

　　（二）建立了代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的管理實施細(xì)則、崗位操作流程和客戶賬戶管理等風(fēng)險內(nèi)控制度；

　?。ㄈ┩鈪R資金部門主管及交易員熟悉各種金融工具的風(fēng)險特征和運(yùn)用方法，持有外匯局或總行頒發(fā)的外匯交易業(yè)務(wù)培訓(xùn)合格證書。

　　第十九條　分行申辦代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)須以行發(fā)文向總行申請，同時上報業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程等風(fēng)險內(nèi)控制度。

　　第二十條　總行將于收到分行申請后10個工作日內(nèi)批復(fù)分行，分行取得總行授權(quán)后即可對外辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)。

　　第二十一條　分行可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要對轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)，但需報總行（國際業(yè)務(wù)部）審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需具備“通過上級行辦理代客外匯買賣”業(yè)務(wù)資格。

　　第五章　代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的操作程序

　　第二十二條　分行辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)必須與客戶簽訂“外匯風(fēng)險管理合作協(xié)議”（見附件1），保障雙方的合法權(quán)益?！巴鈪R風(fēng)險管理合作協(xié)議”是制式文本，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，分行不得修改協(xié)議條款。

　　第二十三條　分行應(yīng)嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)操作指引》（見附件2）的要求辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)操作指引》所附業(yè)務(wù)憑證均為制式文本。

　　第二十四條　分行辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)》（見附件3）的要求，加強(qiáng)業(yè)務(wù)的核算管理，準(zhǔn)確使用有關(guān)的會計科目。

　　第二十五條　分行應(yīng)加強(qiáng)客戶的授信管理，并遵循以下原則：

　?。ㄒ唬┮孕庞梅绞焦_統(tǒng)一授信的客戶，或已辦理最高額擔(dān)保的公開統(tǒng)一授信客戶，可在統(tǒng)一授信額度內(nèi)減免保證金辦理外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┲鸸P辦理擔(dān)保的公開統(tǒng)一授信客戶，可就減免保證金外匯風(fēng)險管理額度部分提高最高抵押擔(dān)保，或逐筆辦理抵押擔(dān)保手續(xù)。

　?。ㄈ﹥?nèi)部統(tǒng)一授信客戶，可在統(tǒng)一授信額度內(nèi)根據(jù)客戶信用狀況不同采取信用方式或最高擔(dān)保方式核定減免保證金外匯風(fēng)險管理額度；未核定減免保證金外匯風(fēng)險管理額度的，應(yīng)收取足額保證金或在統(tǒng)一授信額度內(nèi)就減免保證金部分辦理足額抵押擔(dān)保。

　?。ㄋ模┤绻麑嶋H發(fā)生的代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)期限超過我行客戶統(tǒng)一授信期限的，抵押擔(dān)保期限應(yīng)與實際辦理外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的期限保持一致。

　　第二十六條　分行應(yīng)加強(qiáng)客戶咨詢服務(wù)，就交易方案的風(fēng)險和收益狀況向客戶作出詳盡的解釋，以便客戶自主選擇。對已完成的交易應(yīng)跟蹤市場變化，及時向客戶通報交易狀況，并根據(jù)客戶要求設(shè)計進(jìn)一步的風(fēng)險管理交易方案。

　　第二十七條　分行應(yīng)建立代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的交易臺賬，妥善保管簽訂的客戶協(xié)議、客戶交易申請、交易確認(rèn)等業(yè)務(wù)資料，做好代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的檔案管理工作。

　　第六章　附則

　　第二十八條　分行應(yīng)按照本辦法制定內(nèi)部管理實施細(xì)則。

　　第二十九條　本辦法由總行（國際業(yè)務(wù)部）負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十條　本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　附件1：　　　　 中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作協(xié)議書

　　甲方：中國農(nóng)業(yè)銀行＿＿分行

　　地址：　　　　　　　 電話：　　　　　　 傳真：

　　乙方：

　　地址：　　　　　　　 電話：　　　　　　 傳真：

　　經(jīng)甲乙雙方充分協(xié)商，現(xiàn)就乙方委托甲方提供的風(fēng)險管理服務(wù)簽訂以下協(xié)議書：

　　第一條　外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的含義

　　本協(xié)議中所指的外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)包括貨幣掉期、利率掉期、期權(quán)和超遠(yuǎn)期外匯買賣等產(chǎn)品交易，或是以上產(chǎn)品的組合交易。

　　外匯風(fēng)險管理將主要運(yùn)用以下金融產(chǎn)品及其組合：

　?。ㄒ唬┏h(yuǎn)期外匯買賣：交易交割日在一年以后的外匯買賣。

　　（二）利率掉期交易：即交易雙方同意在約定的期限內(nèi)，按照一個名義上的本金額，相互支付以兩個不同基礎(chǔ)計算的利息的協(xié)議。如一方支付固定利率利息，而另一方則支付浮動利率利息。

　?。ㄈ┴泿诺羝诮灰祝杭唇灰纂p方同意在約定的期限內(nèi)，互換不同貨幣形式的本金或利息的協(xié)議。

　　（四）利率上限：客戶通過購買利率上限，可以能夠控制融資的最大成本。既用于防范未來利率上升的風(fēng)險，又能獲得利率可能下降而產(chǎn)生的好處。在合同期間，當(dāng)市場的利率高于協(xié)定的上限利率時，合約的出售者將對購買者進(jìn)行補(bǔ)償。

　?。ㄎ澹├氏孪蓿嚎蛻敉ㄟ^購買利率下限，可以確保資產(chǎn)的最低收益。在合同期間，當(dāng)市場的利率低于協(xié)定的下限利率時，合約的出售者將對購買者進(jìn)行補(bǔ)償。

　　（六）利率區(qū)間：利率區(qū)間是一個利率上限和一個利率下限的組合。這種產(chǎn)品將融資成本和資產(chǎn)收益可能變化的最高水平和最低水平鎖住，從而降低單獨(dú)購買利率上限或利率下限的期權(quán)費(fèi)成本。

　　第二條　權(quán)利和義務(wù)的確定

　　雙方除了按照本協(xié)議書有關(guān)規(guī)定確定各自的權(quán)利和義務(wù)外，還須遵守雙方為每一筆具體交易而簽署的交易確認(rèn)書中的有關(guān)規(guī)定。交易確認(rèn)書的內(nèi)容包括交易的種類、交易金額、期限、交易日、交割日、到期日、保證金、交易具體條款和交易風(fēng)險揭示等內(nèi)容。交易確認(rèn)書經(jīng)雙方有權(quán)簽字人簽署并加蓋公章后生效，并構(gòu)成本協(xié)議不可分割的組成部分。雙方可以根據(jù)交易具體情況在交易確認(rèn)書中修改本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，但該項修改的效力僅以確認(rèn)書中所確定的具體交易為限。

　　第三條　聲明與保證

　　甲乙雙方在締結(jié)本協(xié)議時相互作出如下聲明與保證：

　?。ㄒ唬╇p方均根據(jù)中國法律依法注冊登記，具有法人資格，依法獨(dú)立開展經(jīng)營活動，并以其擁有的資產(chǎn)獨(dú)立對外承擔(dān)民事責(zé)任。

　?。ǘ╇p方均按照法律規(guī)定或行政主管機(jī)關(guān)的合法批準(zhǔn)，以及各自得到的內(nèi)部授權(quán)開展本協(xié)議項下的風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，雙方的法定代表人或其授權(quán)人代表雙方簽署本協(xié)議以及針對單筆交易的確認(rèn)書。

　?。ㄈ┮曳姜?dú)立地根據(jù)自己的利益和判斷進(jìn)行交易，不將任何責(zé)任歸咎于甲方的任何咨詢和意見。

　　（四）乙方認(rèn)識和估計到交易中所隱含的各類風(fēng)險并愿意承擔(dān)這些風(fēng)險，不以市場匯率和利率發(fā)生變化等借口來拖延、拒絕履行本協(xié)議和交易確認(rèn)書中所規(guī)定的各項義務(wù)。

　?。ㄎ澹╇p方提供的有關(guān)交易的書面文件和相關(guān)信息是真實的、正確的和完整的。

　?。╇p方保證一旦其主體資格或內(nèi)部發(fā)生或可能發(fā)生重大變化，將事先通知對方，并保證其繼承人繼續(xù)完成本協(xié)議。

　?。ㄆ撸╇p方將本著誠實信用的原則來履行本協(xié)議項下的交易。

　　第四條　保證金管理

　?。ㄒ唬┘追綄⒏鶕?jù)代乙方所從事具體產(chǎn)品的風(fēng)險度向乙方收取一定比例的履約保證金，在交易過程中如果乙方未出現(xiàn)違約事件，則甲方應(yīng)于交易到期日將所收取的履約保證金及利息一起歸還乙方；在交易過程中如果乙方出現(xiàn)違約事件，則甲方將根據(jù)市場價格代乙方強(qiáng)行平盤。因平盤交易所造成的損失甲方將首先扣除該履約保證金以彌補(bǔ)自身的損失。如果交易損失未超過保證金的金額，則甲方應(yīng)在扣除損失額后將剩余的資金歸還乙方；如果交易損失超過了保證金的金額，則甲方在扣除保證金后將就差額部分繼續(xù)向乙方進(jìn)行追索。

　　（二）甲方將根據(jù)代乙方所從事具體產(chǎn)品的風(fēng)險度與乙方約定相應(yīng)的追加保證金條款。甲方將定期對代乙方所做的交易進(jìn)行市場評估。當(dāng)所交易產(chǎn)品的市場價格波動幅度超出保證金所能承受的范圍時，甲方有權(quán)按照條款規(guī)定向乙方要求追加保證金。

　　（三）在部分情況下，甲方可以減免乙方的履約保證金，并將這種減免納入對乙方的統(tǒng)一授信管理。

　　第五條　違約及違約處理

　　在任何時間，如一方發(fā)生以下任何事件，將被視為該方違約：

　　（一）不能于到期日按本協(xié)議或交易確認(rèn)書的規(guī)定進(jìn)行付款。

　　（二）不能按條款要求按時追加保證金。

　?。ㄈ┻`反本協(xié)議書或交易確認(rèn)書的有關(guān)規(guī)定，未能遵守或履行其應(yīng)該遵守或履行的其他規(guī)定或義務(wù)。

　　（四）任何一方于本協(xié)議項下作出的聲明與保證，在其作出之時是不真實或帶有誤導(dǎo)成分的。

　?。ㄎ澹┰谝曳脚c本協(xié)議外其他實體進(jìn)行分立、聯(lián)合、合并或兼并、或?qū)⑵渌谢虼蟛糠仲Y產(chǎn)轉(zhuǎn)移到另一實體的情況下，該最終存續(xù)的或受讓的實體未能履行本協(xié)議下原當(dāng)事人的義務(wù)；或該最終存續(xù)的或受讓的實體的資信狀況嚴(yán)重遜于本協(xié)議下原當(dāng)事人。

　　（六）任何一方發(fā)生經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化、抽逃資金以逃避債務(wù)、喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。

　　違約事件發(fā)生后，未違約方有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行交易合同，也有權(quán)立即終止本協(xié)議項下的有關(guān)交易并要求違約方對未到期的交易按照市場價值進(jìn)行清償。違約方應(yīng)補(bǔ)償另一方由于違約而導(dǎo)致的損失及費(fèi)用；未違約方擁有抵銷和繼續(xù)追索的權(quán)利。

　　第六條　提前終止條款

　　（一）經(jīng)甲乙雙方一致同意，可提前終止本協(xié)議項下交易。

　?。ǘ┊?dāng)國家法律或監(jiān)管規(guī)章發(fā)生重大變化，以致無法繼續(xù)開展本協(xié)議項下交易時；雙方將通過協(xié)商提前終止有關(guān)交易。

　　（三）因提前終止本協(xié)議項下交易所引起的補(bǔ)償費(fèi)用由甲方負(fù)責(zé)計算確定。如為甲方補(bǔ)償乙方的，則甲方應(yīng)將相應(yīng)補(bǔ)償費(fèi)用按乙方指示支付給乙方；如為乙方補(bǔ)償甲方的，則乙方應(yīng)將相應(yīng)補(bǔ)償費(fèi)用按甲方指示支付給甲方。

　　第七條　不放棄權(quán)利

　　未能行使、延遲行使或部分行使本協(xié)議項下的任何權(quán)利，不應(yīng)被視為放棄了該完整的權(quán)利。

　　第八條　協(xié)議的轉(zhuǎn)讓

　　本協(xié)議下任何一方，未經(jīng)另一方事先書面同意，不可轉(zhuǎn)讓本協(xié)議或本協(xié)議項下的任何權(quán)利或義務(wù)。

　　第九條　協(xié)議的補(bǔ)充和修改

　　本協(xié)議的補(bǔ)充或修改必須經(jīng)雙方協(xié)商同意，并以書面形式作出，經(jīng)補(bǔ)充或修改后的條款將構(gòu)成本協(xié)議不可分割的組成部分。

　　第十條　協(xié)議的回溯力

　　雙方同意本協(xié)議對在本協(xié)議生效前已經(jīng)成交的交易具有回溯力。

　　第十一條　爭議的解決

　　雙方在本協(xié)議項下發(fā)生任何爭議時，應(yīng)本著友好協(xié)商的原則加以解決。如通過協(xié)商仍不能解決時，應(yīng)提交＿＿仲裁委員會按其仲裁規(guī)則仲裁解決。

　　第十二條　稅收

　　所有的交易支付不受稅收影響，雙方各自負(fù)擔(dān)因本協(xié)議項下交易的資金支付所產(chǎn)生的稅負(fù)。

　　第十三條　協(xié)議的適用法律及生效

　　本協(xié)議的訂立、生效、解釋、履行和爭議的解決均受中華人民共和國法律管轄。

　?。ㄒ唬┘追奖Ａ魧Ρ緟f(xié)議的解釋權(quán)?！　?（二）本協(xié)議經(jīng)雙方有權(quán)簽字人簽字并加蓋公章之日起生效。

　?。ㄈ┍緟f(xié)議有效期＿＿年。

　?。ㄋ模﹨f(xié)議正本一式兩份，由甲乙雙方各持一份，具有同等的法律效力。

　　甲方：中國農(nóng)業(yè)銀行　　分行　　　　乙方：

　　公章：　　　　　　　　　　　　　　公章：

　　授權(quán)代理人：　　　　　　　　　　　授權(quán)代表：

　　訂立時間：

　　附件2：中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)操作指引

　　為了加強(qiáng)對代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，以促進(jìn)該業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)妥地發(fā)展，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)暫行管理辦法》，特制定本操作指引。

　　一、業(yè)務(wù)定義及種類

　?。ㄒ唬┍静僮髦敢兴Q的代客外匯風(fēng)險管理是指我行應(yīng)客戶要求，利用一年以上的超遠(yuǎn)期外匯買賣、貨幣掉期、利率掉期、期權(quán)等多種金融工具或這些工具的組合產(chǎn)品，幫助客戶鎖定或降低外匯負(fù)債成本、提高其外匯資產(chǎn)收益的一種中間業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┐屯鈪R風(fēng)險管理將主要運(yùn)用以下金融產(chǎn)品及其組合：

　　1.超遠(yuǎn)期外匯買賣：交易交割日在一年以后的外匯買賣。通過該產(chǎn)品，可以幫助客戶鎖定期限在一年以上的匯率風(fēng)險。

　　2.利率掉期交易：即交易雙方同意在約定的期限內(nèi)，按照一個名義上的本金額，相互支付以兩個不同基礎(chǔ)計算的利息的協(xié)議。如一方支付固定利率利息，而另一方則支付浮動利率利息。該交易產(chǎn)品主要通過改變客戶資產(chǎn)或負(fù)債的利率結(jié)構(gòu)，來幫助他們降低負(fù)債成本或提高資產(chǎn)收益。如在利率上升的環(huán)境下，通過利率掉期幫助客戶將浮動利率債務(wù)轉(zhuǎn)化為固定利率債務(wù)，以鎖定債務(wù)成本；或幫助客戶將固定利率的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為浮動利率資產(chǎn)，以享受利率上升帶來的收益。如在利率下降的環(huán)境下，通過利率掉期幫助客戶將固定利率債務(wù)轉(zhuǎn)化為浮動利率債務(wù)，以享受利率下降的好處，降低債務(wù)成本；或幫助客戶將浮動利率的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為固定利率資產(chǎn)，以鎖定資產(chǎn)收益。

　　3.貨幣掉期交易：即交易雙方同意在約定的期限內(nèi)，互換不同貨幣形式的本金或利息的協(xié)議。通過改變客戶資產(chǎn)或負(fù)債的貨幣形式，來幫助他們控制因資產(chǎn)和負(fù)債貨幣錯配而可能產(chǎn)生的匯率風(fēng)險或以更低的利率籌借債務(wù)。

　　4.利率上限：客戶通過購買利率上限，能夠控制融資的最大成本。既用于防范未來利率上升的風(fēng)險，又能獲得利率可能下降而產(chǎn)生的好處。這種產(chǎn)品主要適用于擁有負(fù)債的客戶。對于一部分擁有資產(chǎn)而且有較強(qiáng)風(fēng)險控制能力的客戶而言，也可以通過賣出利率上限收取期權(quán)費(fèi)來提高收益，但當(dāng)市場利率高于該利率上限時，客戶將無法享受到利率上升的好處。在合同期間，當(dāng)市場的利率高于協(xié)定的上限利率時，合約的出售者將對購買者進(jìn)行補(bǔ)償。

　　5.利率下限：客戶通過購買利率下限，可以確保資產(chǎn)的最低收益。這種產(chǎn)品主要適用于擁有資產(chǎn)的客戶。對于一部分擁有負(fù)債而且有較強(qiáng)風(fēng)險控制能力的客戶而言，也可以通過賣出利率下限收取期權(quán)費(fèi)來提高收益，但當(dāng)市場利率低于該利率下限時，客戶將無法享受到利率下降的好處。在合同期間，當(dāng)市場的利率低于協(xié)定的下限利率時，合約的出售者將對購買者進(jìn)行補(bǔ)償。

　　6.利率區(qū)間：利率區(qū)間是一個利率上限和一個利率下限的組合。這種產(chǎn)品將融資成本和資產(chǎn)收益可能變化的最高水平和最低水平限制住，從而降低單獨(dú)購買利率上限或利率下限的期權(quán)費(fèi)成本。購買一個利率區(qū)間是指購買一個利率上限并同時出售一個利率下限，也稱為“借款者區(qū)間”，在這種合約中，出售下限所獲得的期權(quán)費(fèi)收入可以用來抵銷購買上限所付出的期權(quán)費(fèi)成本。如果市場利率高于利率上限，則客戶增加的融資成本可得到補(bǔ)償；如果市場利率低于利率下限，則客戶須支付與利率下限相等的最低利率，無法享受到利率下降的好處。賣出一個利率區(qū)間是指賣出一個利率上限并同時買入一個利率下限，也稱為“投資者區(qū)間”，在這種合約中，出售上限所獲得的期權(quán)費(fèi)收入可以用來抵銷購買下限所付出的期權(quán)費(fèi)成本。如果市場利率低于利率下限，則客戶仍能獲得與利率下限相等的收益水平；如果市場利率高于利率上限，則客戶只能獲得與利率上限相等的收益，無法享受到利率上升的好處。

　?。ㄈ┍静僮髦敢兴Q的客戶是指在國家工商行政管理局依法注冊，并在我行開設(shè)有相應(yīng)賬戶的機(jī)關(guān)團(tuán)體、金融機(jī)構(gòu)以及企事業(yè)單位。

　　二、操作流程

　　（一）開辦該項業(yè)務(wù)的分行應(yīng)首先獲得總行的授權(quán)。具體授權(quán)申請參照《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》執(zhí)行。

　?。ǘ└餍械拇屯鈪R風(fēng)險管理業(yè)務(wù)一律通過國際業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，分行國際業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)審核客戶交易的合規(guī)性，同時會同分行授信部門控制客戶的信用風(fēng)險，總行外匯交易室負(fù)責(zé)集中對外辦理平盤交易。未經(jīng)總行特別授權(quán)，分行國際業(yè)務(wù)部不得自行對外辦理平盤交易。

　?。ㄈτ趽碛型鈪R風(fēng)險管理需求的客戶，分行國際業(yè)務(wù)部門應(yīng)先與其簽訂《中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作協(xié)議書》，以明確我行與客戶間的權(quán)利和義務(wù)，防范業(yè)務(wù)過程中可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險。

　?。ㄋ模┓中袊H業(yè)務(wù)部門在得到客戶的交易需求后，應(yīng)首先對客戶的交易需求及交易標(biāo)的物進(jìn)行真實性及合規(guī)性審核，如果交易標(biāo)的物是債務(wù)，應(yīng)審查是否具備完整的外債登記手續(xù)；如果交易標(biāo)的物是資產(chǎn)，應(yīng)審查客戶是否是其的合法擁有人。在確定無誤后向客戶提出具體的外匯風(fēng)險管理交易方案，并就產(chǎn)品的風(fēng)險和收益以及交易保證金的管理方式等情況向客戶作出充分詳盡的說明，以利于客戶作出客觀的選擇。

　?。ㄎ澹┙?jīng)辦行對客戶征收保證金以防范客戶的信用風(fēng)險。

　　1.客戶辦理外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦行開立外匯保證金賬戶，并交納相應(yīng)的保證金金額，幣種限于美元、歐元、日元、瑞士法郎等自由可兌換貨幣。

　　2.對于信用狀況優(yōu)良的客戶可相應(yīng)減免保證金，并納入客戶統(tǒng)一授信進(jìn)行管理，具體參照《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》。

　　（六）分行在向客戶提出交易方案的過程中，應(yīng)根據(jù)市場情況的變化及時向客戶更新交易的報價。

　?。ㄆ撸┛蛻粼诖_定交易方案后，應(yīng)向分行提交《中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作業(yè)務(wù)交易委托書》（見格式1），注明交易的品種、交易幣種、交易金額、期限、交易價格以及委托的有效時日等要素。該委托書一式兩份，一份交分行進(jìn)行操作，一份由客戶留底。

　?。ò耍┰谑盏娇蛻籼峤坏奈袝?，分行應(yīng)立即將該委托書以及與該客戶簽訂的協(xié)議書以傳真形式發(fā)送到總行外匯交易室，以利于總行及時對外進(jìn)行平盤交易。

　?。ň牛┓中惺盏娇傂邪l(fā)送的《中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部交易確認(rèn)書》（見格式2）后，應(yīng)立即通知客戶，向客戶發(fā)送《中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作業(yè)務(wù)交易成交確認(rèn)書》（見格式3），并通知經(jīng)辦行與客戶辦理有關(guān)交易資金收付和保證金收取手續(xù)。

　?。ㄊ┙灰椎馁Y金收付一般遵循境外銀行與總行進(jìn)行清算，總行與分行進(jìn)行清算，分行再與客戶進(jìn)行清算的順序進(jìn)行；但在必要時，總行將指定境外銀行直接與分行進(jìn)行清算。

　?。ㄊ唬┙灰椎氖找鎸⒁越灰撞顑r形式直接體現(xiàn)。對于這部分收益，總行將在每筆交易進(jìn)行實際交割后一次性劃入分行在總行開立的外匯賬戶。分行原則上不再向客戶另外收取交易手續(xù)費(fèi)。

　?。ㄊ┙灰壮山缓?，分行應(yīng)對每筆交易進(jìn)行臺賬登記，同時建立業(yè)務(wù)檔案，妥善保管好與客戶簽訂的《中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作協(xié)議書》，客戶提交的《中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作交易委托書》，分行向客戶發(fā)送的《中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作交易成交確認(rèn)書》，總行向分行發(fā)送的《中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部交易確認(rèn)書》以及相關(guān)的資金收付資料。

　?。ㄊ┓中袑σ呀?jīng)成交的交易應(yīng)及時跟蹤市場，至少每周進(jìn)行一次市場評估，并將評估結(jié)果通知客戶。如果該筆交易出現(xiàn)市值評估虧損并超出保證金所能承受范圍時，分行應(yīng)通知經(jīng)辦行及時向客戶發(fā)送《中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作交易保證金補(bǔ)倉通知書》（見格式4），以通知客戶辦理追加保證金手續(xù)。

　　（十四）對于已完成的交易分行應(yīng)積極向客戶提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，并根據(jù)客戶的需求設(shè)計進(jìn)一步的風(fēng)險管理交易方案。

　?。ㄊ澹┊?dāng)客戶出現(xiàn)到期無力支付、不按時追加保證金或其他《中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作協(xié)議書》中所約定的違約事件時，分行應(yīng)立即通知總行外匯交易室，由總行統(tǒng)一對該筆交易按當(dāng)時的市場價格進(jìn)行強(qiáng)行平盤。分行按照總行的平盤價格與客戶結(jié)算損益。

　　三、會計核算

　　分行辦理代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)》執(zhí)行。

　　四、附則

　　本操作指引自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　格式1：　　　 中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作交易委托書

　　編號：

　　中國農(nóng)業(yè)銀行＿＿＿＿分行：

　　現(xiàn)委托貴行代本公司開展此項外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，委托細(xì)節(jié)如下：

　　一、委托日：＿＿＿＿＿＿

　　二、委托有效時間：自本委托日起，至＿＿＿＿年＿＿月＿＿日＿＿：00時止（以上時間為北京時間）。

　　三、委托交易品種：

　　□　 超遠(yuǎn)期外匯買賣

　　□　 利率掉期

　　□　 貨幣掉期

　　□　 利率上限

　　□　 利率下限

　　□　 利率區(qū)間

　　四、委托交易幣種及金額：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　五、委托交易起息日：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　六、委托交易到期日：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　七、利息交換日（適用于貨幣或利率掉期交易）：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　八、交易價格：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　九、本公司保證在該委托被執(zhí)行后，立即與貴行簽訂有關(guān)交易確認(rèn)書，一切交易事項均以該確認(rèn)書為主，并承擔(dān)交易項下的各項義務(wù)。

　　十、本公司對本項交易產(chǎn)品的運(yùn)作及其隱含的各類風(fēng)險具有充分的了解并愿意承擔(dān)這些風(fēng)險，并保證不以這些風(fēng)險為理由拖延或拒絕履行本交易項下的各項義務(wù)。

　　申請單位：＿＿＿＿＿＿＿＿

　?。▎挝还拢?/p>

　　有權(quán)簽字人：＿＿＿＿＿＿

　　＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

　　格式2：　　　　　 中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部交易確認(rèn)書

　　編號：

　?。撸撸撸撸撸叻中校?/p>

　　根據(jù)你行所提交的客戶交易委托書（編號： ）內(nèi)容，總行特向你行確認(rèn)該客戶的交易委托業(yè)已被執(zhí)行，交易內(nèi)容如下：

　　一、交易品種：＿＿＿＿＿＿

　　二、交易幣種及金額：＿＿＿＿＿＿

　　三、交易起息日：＿＿＿＿＿＿

　　四、交易到期日：＿＿＿＿＿＿

　　五、利息交換日（適用于貨幣或利率掉期交易）：＿＿＿＿＿＿

　　六、交易價格：＿＿＿＿＿＿

　　七、資金清算：

　　□　總行將于以上所指定的交易起息日、到期日和利息交換日主動借／貸記你行賬戶。

　　□　總行將指定境外交易行＿＿＿＿＿＿與你行直接進(jìn)行該筆交易項下的資金清算。

　　八、交易收益?？傂袑⒂冢撸咴拢撸呷罩鲃淤J記你行賬戶＿＿（幣種）＿＿＿＿＿＿（金額）作為你行的交易收益。

　　九、你行在接到本確認(rèn)書后，應(yīng)速與客戶聯(lián)系并盡快辦理與客戶簽訂交易確認(rèn)書、保證金管理以及資金清算等事宜。

　　總行外匯交易室

　　經(jīng)辦人：＿＿＿＿

　　主　管：＿＿＿＿

　?。撸撸撸吣辏撸咴拢撸呷?/p>

　　格式3：　　 中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作交易確認(rèn)書

　　交易編號：

　　甲方：中國農(nóng)業(yè)銀行＿＿＿＿分行

　　乙方：＿＿＿＿＿＿＿＿公司

　　根據(jù)乙方所提交的交易委托書（編號： ）內(nèi)容，甲方特向乙方確認(rèn)該交易委托業(yè)已被執(zhí)行，交易內(nèi)容如下：

　　一、交易品種：＿＿＿＿＿＿＿＿

　　二、交易幣種及金額：＿＿＿＿＿＿

　　三、交易日：＿＿＿＿＿＿

　　四、交易起息日：＿＿＿＿＿＿

　　五、交易到期日：＿＿＿＿＿＿

　　六、利息交換日（適用于貨幣或利率掉期交易）：＿＿＿＿＿＿

　　七、交易價格：＿＿＿＿＿＿

　　八、資金清算：

　　甲方將于以上所指定的交易起息日、到期日和利息交換日主動借／貸記乙方賬戶。

　　九、保證金管理：

　　為保證本交易的執(zhí)行，甲方有權(quán)自交易日起向乙方收取一定金額的保證金。

　?。ㄒ唬┍ＷC金的收取

　　在交易日，甲方有權(quán)從乙方在甲方的外匯賬戶中扣除＿＿＿＿（幣種）＿＿＿＿＿（金額）作為初始保證金。

　?。ǘ┍ＷC金的追加

　　在交易期內(nèi)，當(dāng)本交易市場評估價值出現(xiàn)未實現(xiàn)虧損至＿＿＿＿＿（金額）時，甲方可要求乙方追加保證金，追加的金額由甲方?jīng)Q定。

　　（三）保證金的退還

　　1.在交易期內(nèi)，乙方可向甲方提出退還部分保證金的要求，但是否退還及退還金額由甲方?jīng)Q定。

　　2.在協(xié)議期內(nèi)，如無乙方違約現(xiàn)象，則甲方將在本交易到期日將保證金余額全部退還給乙方。

　?。ㄋ模┍ＷC金的計息方式

　　保證金按保證金幣種的活期存款利率計息。

　　十、甲方保留對本確認(rèn)的解釋權(quán)。

　　十一、本確認(rèn)自雙方簽約之日生效，有效期至交易到期日為止。

　　十二、本協(xié)議一式二份，甲乙雙方各一份。

　　甲方：中國農(nóng)業(yè)銀行＿＿分行　　　 乙方：＿＿＿＿＿＿公司

　　公章：　　　　　　　　　　　　　 公章：

　　授權(quán)代理人：＿＿＿＿　　　　　　 授權(quán)代表＿＿＿＿

　?。撸撸撸吣辏撸咴拢撸呷铡　　　　?＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

　　格式4：　　　中國農(nóng)業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理合作交易保證金補(bǔ)倉通知書

　　＿＿＿＿＿＿公司：

　　貴公司委托我行辦理的外匯風(fēng)險管理合作交易（交易編號：　?。┲?，交納的有效保證金為＿＿＿＿美元。按目前國際市場水平評估，該交易未實現(xiàn)虧損已達(dá)到＿＿＿＿美元，超過貴公司保證金＿＿＿＿美元。根據(jù)交易確認(rèn)書的約定，你公司應(yīng)增補(bǔ)保證金＿＿＿＿美元。請貴公司在接到本通知后2個工作日內(nèi)將增補(bǔ)款項劃入在我行開立的保證金賬戶。

　　此致

　　中國農(nóng)業(yè)銀行＿＿＿＿分行

　?。ü拢?/p>

　?。撸撸撸吣辏撸咴拢撸呷?/p>

　　附件3：　　　中國農(nóng)業(yè)銀行代客外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)會計核算辦法

　　一、客戶保證金的收取、追加和退還

　　1.收取或追加客戶保證金的經(jīng)辦行賬務(wù)處理

　　會計分錄：

　　借：××存款——××客戶　　　　　　　　　客戶保證金幣種

　　貸：保證金——××客戶　　　　　　　　　客戶保證金幣種

　　2.退還客戶保證金的經(jīng)辦行賬務(wù)處理

　　會計分錄：

　　借：保證金——××客戶　　　　　　　　　　客戶保證金幣種

　　貸：××存款——××客戶　　　　　　　　客戶保證金幣種

　　二、客戶違約及提前終止交易

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦行賬務(wù)處理

　　1.根據(jù)與客戶沖銷原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會計分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷原交易項下“期收款項”和“期付款項”余額）。

　　2.客戶違約金的收取及提前終止時平盤損失補(bǔ)償金的收取

　　（1）當(dāng)客戶保證金足夠，且保證金幣種與違約金或補(bǔ)償金幣種相同時的會計分錄：

　　借：××保證金——××客戶　　　　　　　　客戶保證金幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——其他收入　　　　　　違約金或補(bǔ)償金幣種

　?。ㄟ`約金或補(bǔ)償金金額）

　?。?）當(dāng)客戶保證金足夠，且保證金幣種與違約金或補(bǔ)償金幣種不同時的會計分錄：

　　借：××保證金——××客戶　　　　　　　　客戶保證金幣種

　　貸：外匯買賣　　　　　　　　　　　　　客戶保證金幣種

　　借：外匯買賣　　　　　　　　　　　　　　違約金或補(bǔ)償金幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——其他收入　　　　　　違約金或補(bǔ)償金幣種

　?。ㄟ`約金或補(bǔ)償金金額）

　?。?）當(dāng)客戶保證金不足，且保證金幣種與違約金或補(bǔ)償金幣種相同時的會計分錄：

　　借：××保證金——××客戶　　　　　　　　客戶保證金幣種

　　××存款——××客戶　　　　　　　　　客戶保證金幣種

　　或：其他應(yīng)收款——××客戶　　　　　　　 客戶保證金幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——其他收入　　　　　　 違約金或補(bǔ)償金幣種

　　（違約金或補(bǔ)償金金額）

　?。?）當(dāng)客戶保證金不足，且保證金幣種與違約金或補(bǔ)償金幣種不同時的會計分錄：

　　借：××保證金——××客戶　　　　　　　 客戶保證金幣種

　　××存款——××客戶　　　　　　　　 客戶保證金幣種

　　或：其他應(yīng)收款——××客戶　　　　　　 客戶保證金幣種

　　貸：外匯買賣　　　　　　　　　　　　 客戶保證金幣種

　　借：外匯買賣　　　　　　　　　　　　　 違約金或補(bǔ)償金幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——其他收入　　　　　 違約金或補(bǔ)償金幣種

　?。ㄟ`約金或補(bǔ)償金金額）

　　3.提前終止時，對客戶平盤收益的給付的會計分錄：

　　借：其他營業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤收益幣種

　　貸：××存款——××客戶　　　　　　　 平盤收益幣種

　　4.與分行平盤，終止原交易的賬務(wù)處理

　　（1）根據(jù)與分行沖銷原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會計分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷原交易項下“期收款項”和“期付款項”余額）。

　?。?）與分行間平盤收益與平盤補(bǔ)償?shù)臅嫹咒洠?/p>

　　當(dāng)經(jīng)辦行從分行收入平盤收益時：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——分行戶　　　　　　 平盤收益幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——其他收入　　　　　 平盤收益幣種

　　當(dāng)經(jīng)辦行向分行支付平盤補(bǔ)償時：

　　借：其他營業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤補(bǔ)償幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——分行戶　　　　　 平盤補(bǔ)償幣種

　?。ǘ┓中匈~務(wù)處理

　　1.根據(jù)與經(jīng)辦行沖銷原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會計分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷原交易項下“期收款項”和“期付款項”余額）。

　　2.與經(jīng)辦行間平盤收益和平盤補(bǔ)償?shù)臅嫹咒洠?/p>

　?。?）向經(jīng)辦行支付平盤收益

　　借：其他營業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤收益幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　　 平盤收益幣種

　?。?）向經(jīng)辦行收取平盤補(bǔ)償

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　　　 平盤補(bǔ)償幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——其他收入　　　　　 平盤補(bǔ)償幣種

　　3.根據(jù)與總行沖銷原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會計分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷原交易項下“期收款項”和“期付款項”余額）。

　　4.與總行間平盤收益和平盤補(bǔ)償?shù)臅嫹咒?/p>

　?。?）從總行收入平盤收益：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——總行戶　　　　　　 平盤收益幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——其他收入　　　　　 平盤收益幣種

　?。?）向總行支付平盤補(bǔ)償

　　借：其他營業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤補(bǔ)償幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——總行戶　　　　　 平盤補(bǔ)償幣種

　　（三）總行賬務(wù)處理

　　1.根據(jù)與分行沖銷原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會計分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷原交易項下“期收款項”和“期付款項”余額）。

　　2.與經(jīng)辦行間平盤收益和平盤補(bǔ)償?shù)臅嫹咒?/p>

　?。?）向經(jīng)辦行支付平盤收益

　　借：其他營業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤收益幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　　 平盤收益幣種

　　（2）向經(jīng)辦行收取平盤補(bǔ)償

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　　　　平盤補(bǔ)償幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——其他收入　　　　　　平盤補(bǔ)償幣種

　　3.根據(jù)與境外銀行沖銷原交易的交易內(nèi)容，按與原交易相反的會計分錄進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（需完全沖銷原交易項下“期收款項”和“期付款項”余額）。

　　4.與境外銀行間平盤收益和平盤補(bǔ)償?shù)臅嫹咒?/p>

　　（1）從境外銀行收入平盤收益

　　借：存放境外同業(yè)款項——××賬戶行　　　　平盤收益幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——其他收入　　　　　　平盤收益幣種

　?。?）向境外銀行支付平盤補(bǔ)償

　　借：其他營業(yè)支出——其他支出　　　　　　 平盤補(bǔ)償幣種

　　貸：存放境外同業(yè)款項——××賬戶行　　 平盤補(bǔ)償幣種

　　三、不含交易期內(nèi)相互支付利息因素的代客（超）遠(yuǎn)期外匯買賣

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦行賬務(wù)處理

　　1.成交日的會計分錄

　?。?）與客戶交易的會計分錄

　　借：期收款項——××客戶　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：外匯買賣　　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：外匯買賣　　　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——××客戶　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期賣出幣種

　?。?）與分行平盤的會計分錄

　　借：期收款項——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：外匯買賣　　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　借：外匯買賣　　　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：期付款項——分行　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　2.交割日的會計分錄

　　（1）與客戶交割的會計分錄

　　借：期付款項——××客戶　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：××存款——××客戶　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：××存款——××客戶　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——××客戶　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期買入幣種

　?。?）與分行交割的會計分錄

　　借：期付款項——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——分行　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——分行　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——分行　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　?。?）交割日確認(rèn)計入當(dāng)期外匯買賣收益或損失的會計分錄

　　借：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　　經(jīng)辦行收益幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　經(jīng)辦行收益幣種

　　或：

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　經(jīng)辦行損失幣種

　　貸：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　經(jīng)辦行損失幣種

　?。ǘ┓中匈~務(wù)處理

　　1.成交日的會計分錄

　　（1）與經(jīng)辦行交易的會計分錄

　　借：期收款項——××經(jīng)辦行　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：外匯買賣　　　　　　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：外匯買賣　　　　　　　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——××經(jīng)辦行　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣出幣種

　?。?）與總行平盤的會計分錄

　　借：期收款項——總行　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：外匯買賣　　　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　借：外匯買賣　　　　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：期付款項——總行　　　　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　 發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　2.交割日的會計分錄

　?。?）與經(jīng)辦行交割的會計分錄

　　借：期付款項——××經(jīng)辦行　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——××經(jīng)辦行　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買入幣種

　　（2）與總行交割的會計分錄

　　借：期付款項——總行　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——總行　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——總行　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——總行　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買入幣種

　?。?）交割日確認(rèn)計入當(dāng)期外匯買賣收益或損失的會計分錄

　　借：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　　分行收益幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　分行收益幣種

　　或：

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　分行損失幣種

　　貸：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　分行損失幣種

　　（三）總行賬務(wù)處理

　　1.成交日的會計分錄

　?。?）與分行交易的會計分錄

　　借：期收款項——××分行　　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：外匯買賣　　　　　　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：外匯買賣　　　　　　　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——××分行　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　（2）與境外銀行平盤的會計分錄

　　借：期收款項——××銀行　　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：外匯買賣　　　　　　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　借：外匯買賣　　　　　　　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：期付款項——××銀行　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　 發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　2.交割日的會計分錄

　　（1）與分行交割的會計分錄

　　借：期付款項——××分行　　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××分行　　　總行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××分行　　　　總行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——××分行　　　　　　總行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　?。?）與境外銀行交割的會計分錄

　　借：期付款項——××銀行　　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：存放境外同業(yè)款項——××賬戶行　總行向該行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：存放境外同業(yè)款項——××賬戶行　　總行向該行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——××銀行　　　　　　總行向該行遠(yuǎn)期買入幣種

　?。?）交割日確認(rèn)計入當(dāng)期外匯買賣收益或損失的會計分錄

　　借：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　　總行收益幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　總行收益幣種

　　或：

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　總行損失幣種

　　貸：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　總行損失幣種

　　四、不含交易期內(nèi)相互支付利息因素的貨幣互換

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦行賬務(wù)處理

　　1.即期交割日，即期交易的會計分錄

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——分行　　　　　　經(jīng)辦行向總行即期買入幣種

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：××存款——××客戶　　　　　　經(jīng)辦行向客戶即期賣出幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　借：××存款——××客戶　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶即期買入幣種

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——分行　　　　　經(jīng)辦行向總行即期賣出幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　2.即期交割日，遠(yuǎn)期交易的會計分錄

　　借：期收款項——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：期付款項——××客戶　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　發(fā)生收益且收益為該幣種

　　借：期收款項——××客戶　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：期付款項——分行　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　發(fā)生收益且收益為該幣種

　　3.遠(yuǎn)期交割日確認(rèn)計入當(dāng)期外匯買賣收益或損失的會計分錄

　　借：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　　經(jīng)辦行收益幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　經(jīng)辦行收益幣種

　　或：

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　經(jīng)辦行損失幣種

　　貸：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　經(jīng)辦行損失幣種

　　4.遠(yuǎn)期交割日清算的會計分錄

　　借：期付款項——××客戶　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：××存款——××客戶　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——分行　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——分行　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期付款項——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——分行　　　　　經(jīng)辦行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：××存款——××客戶　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——××客戶　　　　　　經(jīng)辦行向客戶遠(yuǎn)期買入幣種

　?。ǘ┓中匈~務(wù)處理

　　1.即期交割日，即期交易的會計分錄

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——總行　　　　　　分行向總行即期買入幣種

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　分行向經(jīng)辦行即期賣出幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　　分行向經(jīng)辦行即期買入幣種

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——總行　　　　　分行向總行即期賣出幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　2.即期交割日，遠(yuǎn)期交易的會計分錄

　　借：期收款項——總行　　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：期付款項——××經(jīng)辦行　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　發(fā)生收益且收益為該幣種

　　借：期收款項——××經(jīng)辦行　　　　　　分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：期付款項——總行　　　　　　　　分行向總行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　發(fā)生收益且收益為該幣種

　　3.遠(yuǎn)期交割日確認(rèn)計入當(dāng)期外匯買賣收益或損失的會計分錄

　　借：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　　 分行收益幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　 分行收益幣種

　　或：

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　 分行損失幣種

　　貸：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　 分行損失幣種

　　4.遠(yuǎn)期交割日清算的會計分錄

　　借：期付款項——××經(jīng)辦行　　　　　　 分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　 分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——總行　　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——總行　　　　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期付款項——總行　　　　　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項——總行　　　　　 分行向總行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××經(jīng)辦行　　　 分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——××經(jīng)辦行　　　　　 分行向經(jīng)辦行遠(yuǎn)期買入幣種

　?。ㄈ┛傂匈~務(wù)處理

　　1.即期交割日，即期交易的會計分錄

　　借：存放境外同業(yè)款項——××賬戶行　　 總行向境外銀行即期買入幣種

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　 發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××分行　　　 總行向分行即期賣出幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　 發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××分行　　　　 總行向分行即期買入幣種

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　 發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：存放境外同業(yè)款項——××賬戶行　 總行向境外銀行即期賣出幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　 發(fā)生收益且收益為該幣種時

　　2.即期交割日，遠(yuǎn)期交易的會計分錄

　　借：期收款項——××銀行　　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　 發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：期付款項——××分行　　　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　 發(fā)生收益且收益為該幣種

　　借：期收款項——××分行　　　　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　 發(fā)生損失且損失為該幣種時

　　貸：期付款項——××銀行　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　 發(fā)生收益且收益為該幣種

　　3.遠(yuǎn)期交割日確認(rèn)計入當(dāng)期外匯買賣收益或損失的會計分錄

　　借：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　　 總行收益幣種

　　貸：其他營業(yè)收入——外匯買賣收入　　 總行收益幣種

　　或：

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　 總行損失幣種

　　貸：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　 總行損失幣種

　　4.遠(yuǎn)期交割日清算的會計分錄

　　借：期付款項——××分行　　　　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××分行　　　 總行向分行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：存放境外同業(yè)款項——××賬戶行　　 總行向境外銀行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——××銀行　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期買入幣種

　　借：期付款項——××銀行　　　　　　　 總行向該行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　貸：存放境外同業(yè)款項——××賬戶行　 總行向境外銀行遠(yuǎn)期賣出幣種

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項——××分行　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　貸：期收款項——××分行　　　　　　 總行向分行遠(yuǎn)期買入幣種

　　五、利率互換、FRA、利率上限、利率下限、利率區(qū)間

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦行賬務(wù)處理

　　1.定息日與客戶交易的會計分錄

　?。?）如為經(jīng)辦行向客戶支付利息差額

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　　經(jīng)辦行向客戶支付幣種

　　貸：期付款項——××客戶　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶支付幣種

　?。?）如為經(jīng)辦行向客戶收取利息差額

　　借：期收款項——××客戶　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶收取幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　　經(jīng)辦行向客戶收取幣種

　　2.定息日與分行交易的會計分錄

　　（1）如為經(jīng)辦行向分行支付利息差額

　　借：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　　經(jīng)辦行向分行支付幣種

　　貸：期付款項——分行　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行支付幣種

　?。?）如為經(jīng)辦行向分行收取利息差額

　　借：期收款項——分行　　　　　　　　　　經(jīng)辦行向分行收取幣種

　　貸：期付款項——遞延外匯買賣收入戶　　經(jīng)辦行向分行收取幣種

　　3.付息日與客戶交易的會計分錄

　?。?）如為經(jīng)辦行向客戶支付利息差額

　　借：期付款項——××客戶　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶支付幣種

　　貸：××存款——××客戶　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶支付幣種

　　借：其他營業(yè)支出——外匯買賣損失　　　　經(jīng)辦行向客戶支付幣種

　　貸：期收款項——待攤外匯買賣損失戶　　經(jīng)辦行向客戶支付幣種

　　（2）如為經(jīng)辦行向客戶收取利息差額

　　借：××存款——××客戶　　　　　　　　經(jīng)辦行向客戶收取幣