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寧波
中國注冊會計師協會關于印發《注冊會計師、資產評估行業談話提醒制度（試行）》的通知
各省、自治區、省轄市注冊會計師協會，上海市、重慶市、遼寧省、湖北省、山西省、計劃單列市資產評估協會，深圳市注冊會計師協會，深圳市資產評估協會：
現將《注冊會計師、資產評估行業談話提醒制度（試行）》印發給你們，請遵照執行。
附件：《注冊會計師、資產評估行業談話提醒制度（試行）》
二00二年一月二十二日
????附件：注冊會計師、資產評估行業談話提醒制度（試行）
第一條 為了強化行業自律機制，進一步規范注冊會計師、注冊資產評估師的執業行為，保證執業質量，防范執業風險，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業道德基本準則》和《中國注冊資產評估師職業道德規范》等有關規定制定本制度。
第二條 各地方注冊會計師協會、資產評估協會負責實施本地會計師事務所和資產評估機構（以下簡稱“事務所、機構”）的談話提醒工作。中國注冊會計師協會根據需要可直接組織談話提醒工作。
第三條 日常監管工作中發現事務所、機構及其從業人員在執業過程中有下列情形之一的，中國注冊會計師協會、各地方注冊會計師協會及資產評估協會（以下簡稱“談話約請部門”）應當約請事務所、機構的負責人和相關注冊會計師、注冊資產評估師（以下簡稱“談話對象”）進行談話提醒：
（一）涉嫌違反法律、法規；
（二）涉嫌違反《中國注冊會計師獨立審計準則》、《中國注冊會計師質量控制基本準則》、《中國注冊會計師職業道德基本準則》和《中國注冊資產評估師職業道德規范》等規定；
（三）其他有必要談話的情形。
第四條 談話約請部門安排談話提醒時，應事先充分準備，并將談話時間、地點、要求等以書面形式提前三天通知談話對象。
第五條 談話約請部門至少應有兩人參加談話提醒，并對談話提醒內容予以記錄。談話結束時，談話約請部門的工作人員和談話對象應在談話記錄上簽字確認。
第六條 談話約請部門應將談話記錄、談話情況總結以及談話對象的整改情況歸檔保存。
第七條 談話約請部門可根據需要請其他有關單位共同開展談話提醒工作。
第八條 談話對象確因特殊情況不能參加的，應事先報告談話約請部門，經同意后可委托有關人員代理；無故拒絕、推脫者，談話約請部門應記錄在案并予以通報批評；談話過程中，談話對象應如實陳述、不得故意隱瞞事實；談話約請部門工作人員應對談話過程中的有關信息予以保密。
第九條 通過談話，發現談話對象存在情節輕微的違規執業行為，但不構成行政處罰的，談話約請部門應予以嚴肅訓戒并要求整改，整改情況應當限期向談話約請部門報告。
第十條 通過談話，發現談話對象存在違法違規行為，應予以進一步做出調查處理的，談話約請部門應依法轉交有關部門調查處理。
第十一條 注冊會計師、注冊資產評估師在一年內因本制度第九條規定，被談話提醒累計達三次以上（含三次）、并證實有違規執業且被提出口頭警告的，其執業資格年度檢查不予通過。
第十二條 各地方注冊會計師協會、資產評估協會應于每年1月31日前將上年談話提醒工作情況總結上報中國注冊會計師協會。
第十三條 本制度自發布之日起執行。
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