一、２００１年會計決算報表審核工作的主要任務(wù)
　　在２００１年會計決算報表的收集和審核工作中，各地區(qū)、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團(tuán)、各金融保險機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度和文件規(guī)定，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量控制措施，提高各類報表和數(shù)據(jù)的編報質(zhì)量，充分做好全國驗(yàn)審前的各項準(zhǔn)備工作。
　　（一）全面審核所屬企業(yè)、單位２００１年會計決算報表編制范圍和方法是否符合統(tǒng)一下發(fā)的相關(guān)制度、報表編制文件的規(guī)定要求，企業(yè)、單位是否按類別屬性逐級逐戶編制相應(yīng)的會計決算報表。
　　（二）全面審核所屬企業(yè)、單位上報的各類報表和錄入軟盤數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，是否符合企業(yè)、單位年度財務(wù)執(zhí)行的實(shí)際情況。
　　（三）全面核對所屬企業(yè)、單位上報不同業(yè)務(wù)部門相關(guān)報表數(shù)據(jù)的一致性，對于存在的差異應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行調(diào)整，并做出情況說明。
　　（四）督促所屬企業(yè)、單位及時糾正審核中發(fā)現(xiàn)的各種問題，保證層層匯總的企業(yè)、單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
　　（五）在全面審核各類報表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對編報合格的報表和錄入軟盤數(shù)據(jù)及時驗(yàn)收、匯總，在規(guī)定時間內(nèi)形成完整的上報資料。

　二、２００１年會計決算報表審核工作的組織實(shí)施
　　各地區(qū)、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團(tuán)、金融保險機(jī)構(gòu)應(yīng)加大報表數(shù)據(jù)審核工作的組織力度，充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)在報表審核工作中的作用，明確工作分工、強(qiáng)化責(zé)任意識、加強(qiáng)協(xié)作配合，確保工作質(zhì)量和進(jìn)度。
　　（一）及早對本地區(qū)、本部門（企業(yè)集團(tuán)）的會計決算報表審核工作做出安排。明確、落實(shí)報表審核及數(shù)據(jù)核對過程中的分工與責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部分工協(xié)調(diào)。地方審核工作在組織方式上可結(jié)合實(shí)際情況采取逐戶送審、業(yè)務(wù)處輪審、集中會審等多種形式，并對審核結(jié)果做好登記和記錄，報表數(shù)據(jù)通過各方面審核并核對一致后，填寫《地方２００１年會計決算報表審核意見登記表》（附件二），由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門分別簽署意見；中央部門和中央直管企業(yè)集團(tuán)應(yīng)認(rèn)真做好財政撥款（補(bǔ)助）收入與財政部國庫司出庫撥款數(shù)的核對工作。
　　（二）報表審核工作實(shí)行層層負(fù)責(zé)制度。１、地方各級財政（國資）部門負(fù)責(zé)對本級所屬企業(yè)、單位的會計決算報表進(jìn)行審核，并負(fù)責(zé)對下級財政（國資）部門上報的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)審；２、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)、單位報表進(jìn)行審核，中央直管企業(yè)、集團(tuán)至少應(yīng)從第三級次進(jìn)行驗(yàn)審；３、各地方、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團(tuán)審核工作發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時反饋相應(yīng)的基層企業(yè)、單位進(jìn)行修改，嚴(yán)禁越級調(diào)整基層企業(yè)、單位的報表數(shù)據(jù)。
　　（三）審核工作包括政策性審核和填報規(guī)范性審核。政策性審核主要以現(xiàn)行財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)；填報規(guī)范性審核側(cè)重于填報、編制、匯總方法的規(guī)范性、數(shù)據(jù)真實(shí)性及勾稽關(guān)系等方面的審核，應(yīng)對照報表編制相關(guān)文件檢查是否符合統(tǒng)一要求，在此基礎(chǔ)上，利用計算機(jī)軟件提供的數(shù)據(jù)審核功能，逐戶審核報表的表內(nèi)表間關(guān)系、檢查數(shù)據(jù)的邏輯性及數(shù)據(jù)的完整性、年度間指標(biāo)變動的合理性等。除文件和計算機(jī)已設(shè)定的公式參數(shù)外，應(yīng)充分利用計算機(jī)提供的過錄表查詢、審核等功能加大人工審核、核對工作力度，以確保各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。
　　（四）在報表數(shù)據(jù)審核工作中要強(qiáng)化層層考核機(jī)制，將各類報表的審核結(jié)果納入年度報表考核范圍，對各項考核結(jié)果實(shí)行量化打分，切實(shí)做到公正、公平和公開。考核計分標(biāo)準(zhǔn)仍比照財統(tǒng)函〔２００２〕２８號文執(zhí)行，各地方、各部門（企業(yè)集團(tuán)）可結(jié)合實(shí)際細(xì)化考核內(nèi)容。
　　（五）各地方、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團(tuán)、金融保險機(jī)構(gòu)應(yīng)在全國統(tǒng)一驗(yàn)審前做好所有報表及數(shù)據(jù)軟盤的審核工作，力爭在全國驗(yàn)審會上一次通過。凡在全國驗(yàn)審會上存在基層企業(yè)、單位數(shù)據(jù)有誤的，一律帶回從基層企業(yè)、單位進(jìn)行修改，限期重新上報，禁止在全國會審會上突擊調(diào)整基層企業(yè)、單位報表數(shù)據(jù)。規(guī)定上報期后的１５日內(nèi)為數(shù)據(jù)反饋和調(diào)整期，凡存在問題的單位，應(yīng)在調(diào)整期內(nèi)及時完成數(shù)據(jù)的調(diào)整、重報工作。
　　（六）各地方、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團(tuán)、金融保險機(jī)構(gòu)在審核、匯總和上報工作完成后，應(yīng)及時做好各類報表數(shù)據(jù)質(zhì)量的稽核工作，對問題嚴(yán)重的單位取消當(dāng)年的先進(jìn)資格，并加大依法懲治力度。

　三、２００１年會計決算報表審核的主要內(nèi)容
　　２００１年會計決算報表的審核工作應(yīng)以正式下發(fā)的各類報表編制文件及數(shù)據(jù)處理軟件為依據(jù)。主要內(nèi)容包括：
　　（一）審核所上報報表及軟盤是否按照統(tǒng)一下發(fā)的文件格式、相關(guān)內(nèi)容編報，是否按相關(guān)參數(shù)錄入，按相關(guān)方法進(jìn)行匯總。
　　（二）審核上報各類報表及數(shù)據(jù)軟盤是否全面、完整、手續(xù)齊全，審核各類報表全部內(nèi)容是否填報、錄入完整，有無漏表漏項，金額單位是否準(zhǔn)確無誤。
　　（三）審核企業(yè)、單位填報的各項數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠、不重不漏，各項封面信息填報是否真實(shí)、準(zhǔn)確。有無虛報、錯報、漏報、瞞報等弄虛作假現(xiàn)象。
　　（四）審核匯編范圍企業(yè)、單位的戶數(shù)是否按照統(tǒng)一要求全面收集、不重不漏，并按規(guī)定逐戶錄入。尤其應(yīng)注意對資產(chǎn)總額超過５０００萬元的企業(yè)核對戶數(shù)、封面及重點(diǎn)指標(biāo)。
　　（五）審核各類報表重點(diǎn)指標(biāo)及戶數(shù)與２０００年相比的增減變動情況，分析企業(yè)、單位戶數(shù)增加或減少的原因，并填寫《２００１年主要指標(biāo)變動表》（見附件三），企業(yè)類報表還應(yīng)按財統(tǒng)〔２００１〕１１號文填寫《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表》和《匯編范圍內(nèi)企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表》。
　　（六）認(rèn)真審核各地區(qū)、各部門（企業(yè)集團(tuán)）所屬各級預(yù)算單位的人員情況，必須對照編制部門核定的編制人數(shù)對單位的實(shí)有人數(shù)進(jìn)行一一核對。其中：各中央部門（企業(yè)集團(tuán)）在上報預(yù)算單位決算報表時，必須將各級編制部門核定人員編制的文件（復(fù)印件）一并上報。
　　（七）認(rèn)真審核各類報表的表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系是否正確；各類報表的匯總數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)錄入數(shù)據(jù)是否相銜接，上報的匯總報表與數(shù)據(jù)軟盤是否一致，上下年度間數(shù)據(jù)是否銜接。對附表四列示的修改后審核公式及參數(shù)，均不作為報表數(shù)據(jù)審核的考核內(nèi)容，但請各地方、各部門（企業(yè)集團(tuán)）在審核工作中予以關(guān)注。（正確參數(shù)可以通過網(wǎng)絡(luò)下載：Ａ、財政部干部信息網(wǎng)（ｈｔｔｐ：／／１０．１２８．１．４）中“全國會計信息查詢”欄目的“文件交換”子欄目；Ｂ、財政部統(tǒng)評信息網(wǎng)（ｈｔｔｐ：／／１７２．１６．１０．２２２），上網(wǎng)電話：６８５５２９２２、６８５５２９２４和６８５５２９２６）。
　　（八）檢查數(shù)據(jù)匯總方法是否正確，樹型結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)是否規(guī)范、清晰。
　　（九）各地方應(yīng)認(rèn)真核對業(yè)務(wù)處（室）間相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性，簽字手續(xù)是否齊全；預(yù)算單位決算報表與地方財政總決算報表是否按照財辦統(tǒng)〔２００１〕２５號文件的要求銜接一致，存在口徑不一致的情況應(yīng)予以說明。
　　（十）做好２００１年地方集體金融企業(yè)報表審核匯總工作。地方集體金融企業(yè)報表是全國財政會計決算報表工作的重要組成部分，各地方應(yīng)認(rèn)真組織，抓好落實(shí)，依據(jù)中國人民銀行、國家稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)村信用社２００１年度會計決算工作的通知》〔銀發(fā)（２００１）３９５號〕的有關(guān)工作要求，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行信用社管理部門的工作聯(lián)系，充分組織力量，按照報表規(guī)定和審核工作要求，按時做好報表數(shù)據(jù)資料的匯總上報工作。

　四、２００１年會計決算報表驗(yàn)審前需做好的準(zhǔn)備工作
　　２００１年全國會計決算報表的驗(yàn)審工作將按中央和地方分別進(jìn)行，計劃從２００２年３月中旬開始截止４月下旬完成。各地方、各中央部門、各中央直管企業(yè)集團(tuán)、金融保險機(jī)構(gòu)應(yīng)提前做好全國驗(yàn)審前的各項準(zhǔn)備工作，攜帶手續(xù)齊全的上報資料參加驗(yàn)審，主要準(zhǔn)備工作有：
　　（一）完成本地區(qū)和本部門（企業(yè)集團(tuán)）的審核工作，在規(guī)定時間內(nèi)上報已通過本地區(qū)、本部門（企業(yè)集團(tuán)）審核的各類會計決算報表及數(shù)據(jù)磁介質(zhì)。
　　（二）按照統(tǒng)一要求的上報內(nèi)容和份數(shù)，打印出各類會計決算報表匯總表、編制說明等，分別按報表類別裝訂成冊，由有關(guān)責(zé)任人簽字并加蓋地方財政廳（國資辦）或中央部門（企業(yè)集團(tuán)）公章。
　　（三）按照統(tǒng)一要求準(zhǔn)備好應(yīng)上報的各類會計決算匯總表及編制說明一式一份、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)磁介質(zhì)一式兩份、編制說明軟盤一式一份，做好在計算機(jī)中臨時抽審有關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作。
　　（四）提前填寫本通知要求的審核工作用表（附件一至附件三）及《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表》、《匯編范圍內(nèi)企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表》，除附件一和附件二外均應(yīng)輸入計算機(jī)，參加驗(yàn)審會時上報。
　　（五）完成本地區(qū)、本部門（企業(yè)集團(tuán)）審核工作小結(jié)。內(nèi)容包括：審核工作主要組織方式、審核采取的主要方法、結(jié)合實(shí)際增加的審核內(nèi)容、主要工作經(jīng)驗(yàn)和成效等。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財政部辦公廳
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二００一年十二月三十一日