失效日期：1993-12-13

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)務(wù)院有關(guān)部、委、局、公司：

　　為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理，我們制定了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理試行辦法》，現(xiàn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，望及時(shí)函告我部。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理試行辦法

　　1991年1月26日

　　第一條　為了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本試行辦法。

　　第二條　本試行辦法適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司）。

　　第三條　財(cái)務(wù)公司是辦理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司依照國(guó)家法律，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，并照章納稅。

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得法人資格。

　　第四條　公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，并保證財(cái)產(chǎn)、資金的安全和增值。

　　第五條　財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的范圍是：

　　一、資本金管理及其他信貸資金管理；

　　二、資產(chǎn)的監(jiān)督和管理；

　　三、財(cái)務(wù)收入管理；

　　四、成本、費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外支出管理；

　　五、損益和損益的分配；

　　六、資金和財(cái)產(chǎn)的余缺管理；

　　七、其他財(cái)務(wù)管理。

　　第六條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，支持財(cái)會(huì)人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第七條　財(cái)務(wù)公司隸屬于集團(tuán)公司，行政上受集團(tuán)公司的直接領(lǐng)導(dǎo)。

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)在中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在業(yè)務(wù)上受中國(guó)人民銀行的領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和稽核。

　　財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理工作納入企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理范疇，由集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)口同級(jí)財(cái)政部門。

　　第八條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)年度信貸計(jì)劃和上年財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況，考慮影響本年財(cái)務(wù)收支的新情況，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出、損益及其分配3個(gè)部分組成。

　　第九條　財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)收入包括營(yíng)業(yè)收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入及其他收入。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入必須按規(guī)定正確計(jì)算，合理收取，認(rèn)真復(fù)核，全部入帳，保證損益的真實(shí)性。不得任意提高或降低利率、手續(xù)費(fèi)等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，也不得將財(cái)務(wù)收入截留、挪用或作其他帳務(wù)處理。

　　第十條　財(cái)務(wù)公司的成本管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。對(duì)成本的管理，財(cái)務(wù)公司應(yīng)比照1990年12月28日財(cái)政部發(fā)布的《國(guó)營(yíng)金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，重視成本核算，加強(qiáng)成本管理，努力降低成本。

　　第十一條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立呆帳準(zhǔn)備金，具體管理辦法比照1988年7月8日財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于國(guó)家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定》執(zhí)行。

　　第十二條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)營(yíng)業(yè)外支出管理。營(yíng)業(yè)外支出包括：離退休退職金、喪葬撫恤金、長(zhǎng)休人員支出、職工待業(yè)保險(xiǎn)金、災(zāi)害事故損失支出、提存呆帳準(zhǔn)備金、其他營(yíng)業(yè)外支出等。

　　第十三條　財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入及其他收入減去營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、營(yíng)業(yè)支出、金融機(jī)構(gòu)往來支出、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出后的凈額為財(cái)務(wù)公司損益。

　　第十四條　財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)按“先稅后分”原則進(jìn)行分配。具體的利潤(rùn)分配體制由企業(yè)集團(tuán)公司商同級(jí)財(cái)政部門核定。

　　第十五條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)按繳納所得稅后利潤(rùn)的20％提取公積金。

　　財(cái)務(wù)公司在提取公積金后，經(jīng)投資者協(xié)商，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，可提取一定的公益金。公益金按集團(tuán)公司內(nèi)企業(yè)的人均獎(jiǎng)金、福利水平掌握。

　　第十六條　由集團(tuán)公司撥款、投資形成的財(cái)務(wù)公司的資本金，其分得紅利應(yīng)由集團(tuán)公司商同級(jí)財(cái)政部門后處理。

　　第十七條　財(cái)務(wù)公司對(duì)投資者的資本金只能分配紅利，不得提取利息。

　　第十八條　凡因經(jīng)營(yíng)不善造成的財(cái)務(wù)公司虧損，同級(jí)財(cái)政部門不予彌補(bǔ)，由財(cái)務(wù)公司用以前年度提存的公積金彌補(bǔ)，不足部分由以后年度利潤(rùn)彌補(bǔ)，但最多不得超過3年。仍有不足的，由以后年度提取公積金彌補(bǔ)。

　　第十九條　財(cái)務(wù)公司公益金的使用原則是：先提后用，以豐補(bǔ)欠，不準(zhǔn)超支。獎(jiǎng)金的發(fā)放，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十條　財(cái)務(wù)公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立帳冊(cè)，做到有帳有卡，帳實(shí)相符，保證財(cái)產(chǎn)的完整。對(duì)固定資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)公司應(yīng)比照1988年10月13日財(cái)政部發(fā)布的《國(guó)營(yíng)商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊辦法》和1989年11月17日財(cái)政部發(fā)出的《關(guān)于貫徹＜國(guó)營(yíng)商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊辦法＞有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》等規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條　財(cái)務(wù)公司的資金和財(cái)產(chǎn)如發(fā)生余缺，必須查明情況，分清性質(zhì)，按有關(guān)規(guī)定處理。

　　第二十二條　財(cái)務(wù)公司的記帳原則比照銀行現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法執(zhí)行。

　　第二十三條　財(cái)務(wù)公司必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二十四條　財(cái)務(wù)公司必須按規(guī)定要求，如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

　　第二十五條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為，必須嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要給予直接責(zé)任者行政處分，并追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。觸犯法律的要依法追究法律責(zé)任。

　　第二十六條　財(cái)務(wù)公司除應(yīng)接受主管部門對(duì)其日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理外，還必須接受財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。

　　第二十七條　本試行辦法由財(cái)政部解釋。

　　第二十八條　本試行辦法從1991年1月1日起試行。

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