失效日期：2003-01-30

國內(nèi)貿(mào)易部，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　現(xiàn)將《國有物資企業(yè)集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)問題的暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部。

國有物資企業(yè)集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)問題的暫行規(guī)定

　　第一條　為了適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度需要，促進(jìn)物資企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，規(guī)范物資企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)國發(fā)〔1991〕71號(hào)國務(wù)院批轉(zhuǎn)《國家計(jì)委、國家體改委、國務(wù)院生產(chǎn)辦公室〈關(guān)于選擇一批大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行試點(diǎn)請(qǐng)示〉的通知》和國家有關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。

　　第二條　國有物資企業(yè)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)組建的企業(yè)集團(tuán)公司以及中央直屬物資企業(yè)以資產(chǎn)為紐帶的母子公司，執(zhí)行本規(guī)定。

　　第三條　國有物資企業(yè)集團(tuán)公司，必須堅(jiān)持政企職責(zé)分開，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，優(yōu)化資源配置和企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障國有資產(chǎn)保值增值。

　　第四條　各級(jí)財(cái)政主管機(jī)關(guān)對(duì)國有物資企業(yè)集團(tuán)公司的組建、改建、終止活動(dòng)，應(yīng)履行下列職責(zé)：

　　（一）參與審批國有物資企業(yè)集團(tuán)組建方案；

　　（二）審批企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果和資產(chǎn)評(píng)估中各項(xiàng)資產(chǎn)損失；

　　（三）審批債權(quán)債務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支情況、留存收益分配情況；

　　（四）監(jiān)督檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作情況。

　　第五條　國有物資企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行公司改建，首先對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資以及其他資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)損失以及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面核實(shí)。在此基礎(chǔ)上編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤分配表，連同財(cái)產(chǎn)清冊(cè)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。

　　第六條　國有物資企業(yè)集團(tuán)在組建過程中，對(duì)清理出的各類資產(chǎn)損失在報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以區(qū)別下列情況處理：

　　（一）在改建過程中清理出來的未處理的潛虧以及不可抗拒的自然災(zāi)害和政策性原因等造成的資產(chǎn)損失，報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批后，依次沖減盈余公積金和資本積金，不足部分沖銷國家資本金。各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益。

　　（二）“撥改貸”有關(guān)問題，按照國發(fā)〔1995〕20號(hào)國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家計(jì)委、財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于將部分企業(yè)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的通知》規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條　組建或改建的物資集團(tuán)核心企業(yè)應(yīng)向財(cái)政主管機(jī)關(guān)遞交財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后下屬全資子公司、控股公司的國家資本金按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系逐級(jí)上劃，并改作法人資本金；集團(tuán)核心企業(yè)則相應(yīng)調(diào)整國家資本金，并按下屬全資子公司的所有者權(quán)益和控股公司按控股比例計(jì)算的所有者權(quán)益數(shù)額調(diào)整為對(duì)所屬全資子公司和控股公司的權(quán)益性資本投資。

　　第八條　國有物資企業(yè)集團(tuán)公司實(shí)行改建，應(yīng)在辦理變更工商登記后30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交有關(guān)文件的復(fù)印件。

　　第九條　國有物資企業(yè)集團(tuán)公司必須建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案后執(zhí)行。

　　第十條　國有物資集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》建立總會(huì)計(jì)師制度，按照《總會(huì)計(jì)師條例》履行職責(zé)、權(quán)限和任務(wù)。國有物資集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免事項(xiàng)應(yīng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

　　第十一條　在機(jī)構(gòu)改革中，原物資廳（局）組建為集團(tuán)公司的，一般不再享受行政事業(yè)單位政策。個(gè)別集團(tuán)公司接受各級(jí)政府委托，還保留部分管理職能的，過渡期不超過三年。

　　第十二條　各級(jí)財(cái)政部門要與物資企業(yè)集團(tuán)公司簽定扭虧、減虧、增盈目標(biāo)責(zé)任制，并與法定代表人、職工收入掛鉤，年終獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。并將有關(guān)情況逐級(jí)上報(bào)財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

　　第十三條　根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》二十七條規(guī)定，經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，物資企業(yè)集團(tuán)公司可以向所屬企業(yè)收取一定的管理費(fèi)用。所屬企業(yè)上交的管理費(fèi)用在成本費(fèi)用科目中列支，集團(tuán)公司收到所屬企業(yè)上交的管理費(fèi)直接沖減企業(yè)管理費(fèi)。

　　第十四條　物資企業(yè)集團(tuán)要建立內(nèi)部結(jié)算中心，發(fā)揮籌資優(yōu)勢。努力創(chuàng)造條件成立財(cái)務(wù)公司，按人民銀行的規(guī)定報(bào)批。

　　第十五條　物資企業(yè)集團(tuán)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系后，實(shí)行編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。具體按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定〉的通知》（財(cái)會(huì)字〔1995〕11號(hào)）執(zhí)行。

　　第十六條　物資企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)連同中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告一并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。

　　第十七條　改建的國有物資集團(tuán)公司，其經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

　　第十八條　本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條　本規(guī)定自一九九六年八月一日起執(zhí)行。