各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為了進一步加強企業(yè)、行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）的會計信息管理工作，規(guī)范企業(yè)、單位會計決算行為，提高會計決算報表質量，推動地方會計報表決算工作，財政部決定于2002年5月～8月對部分地區(qū)進行2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表的抽樣稽核工作。

　　一、稽核范圍

　　2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作，由財政部根據(jù)全國地方編制2001年度會計決算報表工作情況，結合2000年度地方會計決算稽核工作，選擇部分省市，隨機抽取200戶基層企業(yè)、單位作為稽核樣本：

　　（一）2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作選取了天津、河北、黑龍江、大連、河南、江蘇、寧波、安徽、廣西、重慶、青海、新疆等12個省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市200戶基層會計決算報表編制企業(yè)、單位（200戶稽核名單另文下發(fā)）作為稽核對象。

　　（二）2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作的稽核樣本依據(jù)“隨機抽取，適當調整，相對集中，比例協(xié)調”的原則選取。在200戶稽核樣本中，企業(yè)、單位各有100戶。

　　（三）未列入財政部指定范圍的省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市，可根據(jù)自身工作的實際情況，自行組織開展2001年度的會計報表稽核工作。

　　二、工作內(nèi)容

　　2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作的重點是：

　　（一）被稽核企業(yè)、單位是否按2001年度會計決算報表的統(tǒng)一工作要求如實、準確填報，填報范圍和上報程序是否符合規(guī)定；

　　（二）被稽核企業(yè)、單位上報的會計報表類別是否齊全，報表編制方法是否符合相關文件和制度的要求；上報會計報表數(shù)與企業(yè)（單位）會計總賬、明細賬是否相符；

　　（三）企業(yè)合并會計報表是否按規(guī)定要求進行合并，有無漏報下屬企業(yè)和控股企業(yè)情況；

　　（四）被稽核企業(yè)、單位會計報表封面信息填報是否準確、是否有相關責任人簽字、蓋章；

　　（五）企業(yè)會計報表“基本情況表”中的主要數(shù)據(jù)指標如職工人數(shù)、企業(yè)下崗職工情況、工資及福利、不良資產(chǎn)及潛虧掛賬等，預算單位報表中機構、單位定編人數(shù)、財政供養(yǎng)人口等項指標是否準確、真實，固定資產(chǎn)以及其他實物量指標填報的真實性、完整性；

　　（六）核對被稽核企業(yè)“國有資產(chǎn)保值增值表”中各項客觀因素是否符合2001年度會計報表文件規(guī)定，上述客觀因素是否在年度審計報告中充分披露；

　　（七）企業(yè)有關長期投資、不良資產(chǎn)信息是否按規(guī)定要求如實披露；是否按照會計報表工作要求編寫報表附注并對企業(yè)有關重要事項如實予以披露；

　　（八）被稽核企業(yè)、單位是否存在向不同使用人（如銀行、稅務、工商等行政管理部門）提供不同報表的情況；

　　（九）被稽核企業(yè)、單位是否按會計師事務所的審計意見調整或重新編制年度會計報表；

　　（十）被稽核企業(yè)、單位的其他會計信息情況。

　　三、工作時間及步驟

　　2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作定于2002年5月8日～8月31日進行，具體工作主要分為：前期準備、具體稽核、總結上報和處理整改四個階段進行。

　　基本工作步驟如下：

　　（一）前期準備階段（2002年5月8日～5月20日）

　　1．全面部署本地區(qū)2001年度會計決算報表稽核工作，提出統(tǒng)一工作要求，落實稽核工作組織、人員和工作任務。

　　2．組成稽核小組，培訓稽核工作業(yè)務骨干，熟悉掌握會計決算報表及相關政策、制度及稽核工作內(nèi)容。

　　（二）具體稽核階段（2002年5月21日～7月31日）

　　各稽核小組進入到基層報表編制企業(yè)（單位），檢查企業(yè)（單位）2001年度會計決算報表工作情況，結合其上報給財政部門的會計決算報表、上報其他綜合管理部門及主管部門的2001年度指標數(shù)據(jù)和企業(yè)、單位有關會計基本核算資料，按照工作內(nèi)容和要求進行細致稽核工作。

　　（三）總結上報階段（2002年8月1日～8月31日）

　　各列入財政部2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作范圍的地區(qū)財政廳（局）要對所承擔的稽核工作進行全面總結，并將本地區(qū)稽核工作情況書面報告（附報軟盤）在8月31日前上報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局。

　　稽核工作情況書面報告應包括以下內(nèi)容：

　　1．被稽核企業(yè)、單位的基本情況，如：企業(yè)、單位性質、所執(zhí)行的會計制度等；

　　2．稽核小組開展稽核工作的情況；

　　3．被稽核企業(yè)、單位的2001年會計決算報表稽核情況；

　　4．發(fā)現(xiàn)存在的問題及處理意見，對存在的問題要逐戶逐項列明違反了哪些法律、法規(guī)和相關的制度、規(guī)定，處理意見要列明通報批評、處罰、整改等具體內(nèi)容；

　　5．對企業(yè)、會計決算工作的建議；

　　6．會計信息質量檢查表（附報軟盤）。

　　（四）處理整改階段（2002年9月1日～12月31日）

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政處罰法》以及相關財務制度的規(guī)定，各地區(qū)財政廳（局）對被稽核企業(yè)、單位進行相應的處罰，并于12月31日前將有關處理情況報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局備案。

　　未列入財政部2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作范圍，自行組織稽核工作的地區(qū)，應于主體工作結束后將工作情況報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局，財政部將組織對地方會計決算報表稽核工作的抽查。

　　四、稽核工作的組織

　　2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作，由財政部統(tǒng)計評價司會同財政部監(jiān)督檢查局統(tǒng)一組織、協(xié)調，具體稽核工作由各地區(qū)財政廳（局）的統(tǒng)計評價機構和監(jiān)督機構共同負責具體實施。

　　稽核工作小組應抽調熟悉會計決算報表工作、企業(yè)、單位財務會計制度以及財政檢查等工作制度、程序的業(yè)務骨干參加，根據(jù)被選中企業(yè)、單位的戶數(shù)，組成相應稽核小組，原則上每個稽核小組由3人～4人組成，可適當借調中介機構具有一定資質的專業(yè)人員參加，每組負責5戶企業(yè)（單位）的稽核工作。

　　各地區(qū)財政廳（局）的統(tǒng)計評價機構根據(jù)財政部確定的稽核樣本名單，負責提供本地區(qū)被稽核企業(yè)、單位向財政部門報送的2001年度各類會計決算報表，同時提供2001年度會計決算工作文件。

　　五、有關工作要求

　　（一）各地區(qū)財政部門在接到本通知后，要按照本通知的工作要求，周密部署，精心準備，切實做好組織實施工作。

　　（二）各被稽核企業(yè)（單位）應按照本通知的要求，指定專門機構和人員，提供必要的辦公條件，積極配合稽核小組的稽核工作。在稽核過程中，各被稽核企業(yè)（單位）要如實反映情況，主動提供有關資料，對稽核中遇到的問題，要及時向稽核小組、主管部門和財政部反映。

　　（三）各稽核小組要按照財政部《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作規(guī)則》的有關要求，認真編制稽核工作計劃，深入細致做好稽核工作。對查出的問題，要依據(jù)有關法律法規(guī)和有關規(guī)章、制度，提出處理意見，在充分聽取被稽核企業(yè)（單位）意見的基礎上，認真編寫《財政監(jiān)督檢查報告》。

　　（四）在稽核工作中，稽核人員和被稽核企業(yè)（單位）要嚴格執(zhí)行國家的有關法律、規(guī)章、制度，遵守工作紀律和要求，對違反者，將視其情況依據(jù)國家有關法律規(guī)定予以相應的處理和處罰。

　　（五）如財政部選取的稽核企業(yè)、單位與其他有關部門的檢查（審計、稅務、監(jiān)事會等）有重復的，要及時向財政部匯報。

　　財政部將加強對各地區(qū)稽核工作的監(jiān)督和指導，各地區(qū)在稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時與財政部溝通。