附件　　　　　　　商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引

　　　　　　　　　　　　　　　　總則

　第一條　為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

　第二條　本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。具體包括擔(dān)保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型的業(yè)務(wù)。

　第三條　擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

　第四條　承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。

　第五條　金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。

　　　　　　　　　　　　　　　風(fēng)險控制

　第六條　商業(yè)銀行董事會或高級管理層應(yīng)評估、審查表外業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險管理政策和程序，掌握表外業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險承擔(dān)最終責(zé)任。

　第七條　商業(yè)銀行應(yīng)完善以企業(yè)信用評估為基礎(chǔ)的授信方法，將表外業(yè)務(wù)納入授信額度，實行統(tǒng)一授信管理。

　第八條　商業(yè)銀行應(yīng)有專門的組織機構(gòu)負責(zé)對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的綜合分析與管理，并建立審慎的授權(quán)管理制度；商業(yè)銀行分支機構(gòu)經(jīng)營表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獲得上級銀行的授權(quán)。

　第九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對每項表外業(yè)務(wù)制定書面的內(nèi)控制度和操作程序，并定期對風(fēng)險管理程序進行評估，保證程序的合理性和完善性。

　第十條　商業(yè)銀行應(yīng)建立計量、監(jiān)控、報告各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的信息管理系統(tǒng)，全面準(zhǔn)確反映單個和總體業(yè)務(wù)風(fēng)險及其變動情況。

　第十一條　商業(yè)銀行經(jīng)營擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)可采用收取保證金等方式降低風(fēng)險。

　第十二條　商業(yè)銀行經(jīng)營擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有真實交易的背景，真實交易是指真實的貿(mào)易、借貸和履約及投標(biāo)等行為。

　第十三條　商業(yè)銀行經(jīng)營衍生金融交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)計定性與定量分析相結(jié)合的市場風(fēng)險評估模型，有效控制市場風(fēng)險。

　第十四條　商業(yè)銀行經(jīng)營金融衍生交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)定所能承擔(dān)的整體風(fēng)險限額和每一種業(yè)務(wù)的風(fēng)險限額，并根據(jù)不同業(yè)務(wù)明確各部門和各級交易人員的交易敞口頭寸、期限及止損等權(quán)限。

　第十五條　商業(yè)銀行經(jīng)營金融衍生交易業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)前臺（交易）與后臺（會計結(jié)算與交收）分開，業(yè)務(wù)資料保存完整，以備查驗。

　第十六條　商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、客戶信譽和用款頻率等情況，結(jié)合表內(nèi)業(yè)務(wù)進行頭寸管理，規(guī)避流動性風(fēng)險。

　第十七條　商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務(wù)形成的墊款應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目核算和管理。

　第十八條　商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有完整、準(zhǔn)確的會計記錄，并按照有關(guān)規(guī)定進行會計核算和信息披露。

　第十九條　商業(yè)銀行應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度，定期或不定期審計風(fēng)險管理程序和內(nèi)部控制，對風(fēng)險的計量、限額和報告等情況進行再評估；在商業(yè)銀行聘請外部審計師進行的年度審計中應(yīng)包括對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險情況的審查和評估。

　　　　　　　　　　　　　　　風(fēng)險監(jiān)督

　第二十條　商業(yè)銀行應(yīng)按照報送非現(xiàn)場監(jiān)管報告書的時間要求向中國人民銀行報告各類表外業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，報表格式由中國人民銀行統(tǒng)一制定。

　第二十一條　商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和對應(yīng)的表內(nèi)項目權(quán)重計算表外業(yè)務(wù)風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)，實行資本比率控制。信用轉(zhuǎn)換系統(tǒng)和風(fēng)險權(quán)重按中國人民銀行制訂的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　第二十二條　商業(yè)銀行應(yīng)接受中國人民銀行對其表外業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。

　　　　　　　　　　　　　　　　附則

　第二十三條　本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)的中資商業(yè)銀行、中外合資銀行、外國獨資銀行和外國銀行分行。

　第二十四條　本指引由中國人民銀行負責(zé)解釋。

　第二十五條　本指引自發(fā)布之日起生效。