附件：　　　　　　《外資銀行并表監管指導意見》

　一、實施并表監管的總體要求
　　（一）中國人民銀行對在華有兩家以上（含兩家）營業性分支機構的外國銀行以及設有營業性分支機構的獨、合資外資銀行實行并表監管。營業性分支機構包括分行、子銀行、外方占控股權的合資銀行。
　　（二）符合并表監管條件的外資銀行需確定主報告行，主報告行所在地的人民銀行分支機構為相應并表監管行。
　　（三）主報告行的確定：對于獨、合資外資銀行其總行即為主報告行；對于外國銀行分行，由其母行確定主報告行，（由于機構增設而達到并表監管條件的外資銀行需在達到條件后的三個月內確定主報告行），并由擬定主報告行向所在地人民銀行分支機構備案。當地人民銀行收到備案后，一個月內如未提出異議，視為同意。《關于并表監管外資銀行在華總體經營情況的通知》（銀辦發〔１９９９〕２１０號）已明確的主報告行可不再備案。
　　（四）主報告行的更改：更改主報告行的外資銀行，應由原主報告行和擬定主報行在每年１１月３０日前分別向所在地人民銀行分支機構備案，所在地人民銀行如有不同意見，需在一個月內報人民銀行總行協調。新主報告行從備案后下一年度承擔職責。
　　人民銀行總行在每年年底前，通告下一年度外資銀行主報告行變更或新增名單。
　　（五）主報告行需根據工作量，配備專職或兼職中國區合規性檢查人員，并將該人員的姓名、簡歷、聯系電話等書面報告并表監管行。如變更合規性檢查人員，須及時書面報告并表監管行。
　　（六）符合并表監管條件的外資銀行需聘請同一會計師事務所，負責對其在華全部業務經營活動從事常規年度審計，在提交單一機構審計報告和管理建議書的基礎上，提交并表審計報告和管理建議書，參加并表監管行召集的三方會談。
　　（七）主報告行須對上報并表監管行的各項報告的及時性、準確性、全面性負責。并表監管行將對主報告行的并表上報情況進行審核。對于遲報、錯報、漏報情節嚴重的，并表監管行可依據有關法規給予相應處罰。

　二、主報告行的主要職責
　　（一）負責向并表監管行上報該行在華營業性分支機構的財務報表和總體經營情況分析；
　　（二）負責向并表監管行上報該行在華所有機構（包括代表處）及其母行的有關重要情況；
　　（三）負責協調該行在華所有機構（包括代表處）的合規性工作；
　　（四）負責向并表監管行報備聘請外部審計師，與并表監管行就外部審計揭示的問題交流意見或看法，并負責落實并表監管行對外部審計報告審核后提出的具體監管要求。

　三、主報告行合規性檢查人員的主要職責
　　（一）負責主報行及時、準確、完整、真實地向并表監管行上報各項報告。
　　（二）審核并報告該行所有機構各項業務操作及相應的內部控制制度、操作程序是否符合中國的有關法規和管理政策及其總行內部各項規定；負責督促各分支機構進行整改，并對改進情況進行跟蹤。
　　（三）作為主報告行與并表監管行之間的聯絡員，負責答復并表監管行提出的監管質詢。
　　（四）負責向并表監管行報告其母行的重大事項、風險狀況、年度經營狀況及母國監管當局監管結果等，并負責將母行對在華所有機構的檢查結果向并表監管行報告。
　　（五）負責完成并表監管行要求的其他事項。

　四、合并財務報表的上報要求
　　（一）并表指在對外資銀行的財務報表進行合并處理時消除其在華各機構之間資金的存量和流量。編制合并報表時，應將外國銀行各分行、獨合資銀行母行與分行、獨合資財務公司母子公司之間的業務對會計報表相關科目的影響進行抵銷處理，以避免加總數據時產生重復計算。（合并財務報表調整科目詳見附表一）
　　（二）外資銀行主報告行第一次上報合并財務報表時間為２０００年１０月，上報２０００年第三季度合并財務報表。此后每季后十五天內上報上季度合并報表。
　　（三）合并財務報表與單家銀行財務報表的報表組成、科目含義相同。
　　（四）主報告行需報送附表二中所有報表的合并財務報表的數據，數據地區的地區編碼為“０００００１”，地區名稱為“外資全國”（使用《金融統計監測管理信息系統（外資報數版）》的外資銀行和各級人民銀行應將“外資全國”在系統軟件中進行登記）：Ｂ１２、Ｂ１５報表僅按季報送，主報告行需報送各分行數據和合并財務報表的數據（數據地區的地區編碼仍按“００００００”“全國”）報送。“Ｂ１４－－資本充足率表（法人）”報表報送方式不變。
　　（五）合并財務報表數據在《金融統計監測管理信息系統（外資報數版）》中可通過匯總，調整相應項目數據，然后再“加總小計”實現（注意：需登記匯總關系）。
　　（六）合并報表時，貸款及拆放同業十大戶表、拆入同業十大戶表、擔保十大戶表和存款十大戶表中，屬于一個企業、企業集團及其關聯企業的應作為單一客戶填報。
　　（七）不良資產客戶明細表中可疑、損失貸款應逐筆填列，次級貸款只需按金額從大到小填報最大十筆。
　　（八）結算情況表中各項為匯總相加，無需按主報告行所在城市填報。

　附表一：　　　　　　　合并財務報表調整科目

┌───────┬──────────────────────────┐
│資產　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┬─────────────┤
│科目代碼　　　│科目名稱　　　　　　　　│備注　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│106　　　　　 │聯行往來　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│10601　　　　 │與總行（境內）往來　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│10603　　　　 │與境內分行往來　　　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│107　　　　　 │附屬機構往來　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│10701　　　　 │與境內附屬機構往來　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│113　　　　　 │應收利息　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│11301　　　　 │應收逾期利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│11302　　　　 │其他應收利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│114　　　　　 │其他應收賬款　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│120　　　　　 │其他資產　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│198　　　　　 │資產總額　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│負債與權益　　│　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│204　　　　　 │聯行往來　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20402　　　　 │與總行（境內）往來　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20403　　　　 │與境內分行往來　　　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│205　　　　　 │附屬機構往來　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20501　　　　 │與境內附屬機構往來　　　│余額為0　　　　　　　　　 │
├───────┼────────────┼─────────────┤
│208　　　　　 │應付利息　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20801　　　　 │應付逾期利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20802　　　　 │其他應付利息　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│209　　　　　 │其他應付賬款　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│20904　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│212　　　　　 │其他負債　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│298　　　　　 │負債總額　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│301　　　　　 │實收資本或營運資金　　　│僅法人機構作調整　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│306　　　　　 │本年度純損益　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│398　　　　　 │負債總額與權益類合計　　│　　　　　　　　　　　　　│
└───────┴────────────┴─────────────┘

┌───────┬────────────┬─────────────┐
│798　　　　　 │或有資產　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│701　　　　　 │應收銀行承兌匯票　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│708　　　　　 │應收各項保證款項　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│70801　　　　 │擔保　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│7080103　　　 │境內商業銀行　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│70802　　　　 │備用信用證　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│7080203　　　 │境內商業銀行　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│710　　　　　 │應收國內托收款項　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│711　　　　　 │應收國內代收單證　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│712　　　　　 │有追索權的資產銷售　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│713　　　　　 │買入遠期資產　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│716　　　　　 │其他或有項目　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
└───────┴────────────┴─────────────┘

┌───────┬────────────┬─────────────┐
│科目代碼　　　│科目名稱　　　　　　　　│備注　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│401　　　　　 │利息收入　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40102　　　　 │聯行往來利息收入　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│4010201　　　 │境內聯行　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40108　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│403　　　　　 │手續費及傭金收入　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40302　　　　 │代理費收入　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│4030204　　　 │外幣信用卡清算　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40300205　　　│其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40303　　　　 │擔保費收入　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40306　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│404　　　　　 │其他營業收入　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│405　　　　　 │營業外收入　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│402　　　　　 │利息支出　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40201　　　　 │聯行往來利息支出　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│4020101　　　 │境內聯行　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40206　　　　 │其他利息支出　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│406　　　　　 │管理費與業務費　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40603　　　　 │管轄行費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40611　　　　 │人員培訓費　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40612　　　　 │手續費支出　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│40690　　　　 │其他　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│413　　　　　 │其他營業支出　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│414　　　　　 │營業外支出　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│416　　　　　 │稅前利潤　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│415　　　　　 │所得稅　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│306　　　　　 │本年度純損益　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
└───────┴────────────┴─────────────┘

┌───────┬────────────┬─────────────┐
│科目代碼　　　│科目名稱　　　　　　　　│備注　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼─────────────┤
│106　　　　　 │聯行往來（資產）　　　　│　　　　　　　　　　　　　│
├───────┼────────────┼────────────