為完善外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證和外資外匯登記制度，防止虛假出資及驗(yàn)資，根據(jù)《財(cái)政部、國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財(cái)會(huì)[2002]1017號(hào)），以及《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2002]42號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將保稅區(qū)、出口加工區(qū)和上海鉆石交易所開展外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記工作的有關(guān)問題通知如下：

　　一、保稅區(qū)的外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記

　　（一）保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以現(xiàn)匯、無形資產(chǎn)以及其擁有的境內(nèi)合法資產(chǎn)出資的，國家外匯管理局各分局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照財(cái)會(huì)[2002]1017號(hào)與匯發(fā)[2002]42號(hào)文件的規(guī)定辦理外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證及外資外匯登記手續(xù)。

　　（二）保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以實(shí)物投資的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單，確定實(shí)物來源于境外，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗(yàn)資憑證，外方出資情況詢證函中“實(shí)物進(jìn)口報(bào)關(guān)單”項(xiàng)目名稱應(yīng)根據(jù)驗(yàn)資憑證種類作相應(yīng)調(diào)整。

　　外匯局根據(jù)本通知附件1所列操作規(guī)程審核驗(yàn)資憑證后，對(duì)外方出資情況發(fā)表意見。

　　二、出口加工區(qū)的外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記

　　（一）出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以無形資產(chǎn)以及其擁有的境內(nèi)合法資產(chǎn)出資的，外匯局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部、國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財(cái)會(huì)[2002]1017號(hào)）、《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2002]42號(hào)）與《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2003]30號(hào)）中的規(guī)定辦理外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證及外資外匯登記手續(xù)。（二）出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以現(xiàn)匯出資的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)外匯資金的不同來源要求企業(yè)提供，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送以下驗(yàn)資憑證：

　　1、銀行詢證函回函。

　　2、從非居民開立在境內(nèi)銀行的現(xiàn)匯賬戶匯入外匯資金的，企業(yè)應(yīng)提供外匯局批準(zhǔn)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)的《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》。如匯出銀行已獲外匯局授權(quán)自行辦理非居民個(gè)人境內(nèi)外匯出資劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，企業(yè)可不必提供該核準(zhǔn)件，但應(yīng)提供書面說明材料。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所向企業(yè)開戶銀行發(fā)出的銀行詢證函所列“賬戶性質(zhì)”項(xiàng)目應(yīng)填寫“外匯賬戶”，向外匯局發(fā)送的外方出資情況詢證函所列“資本金賬戶的開立、使用是否合規(guī)”，調(diào)整為“外匯賬戶的開立、使用是否合規(guī)”。

　　從境外匯入外匯資金驗(yàn)資的，匯入銀行應(yīng)在銀行詢證函備注欄中注明款項(xiàng)相應(yīng)的涉外收入申報(bào)號(hào)碼。

　　由境內(nèi)離岸賬戶和非居民境內(nèi)現(xiàn)匯賬戶匯入外匯資金驗(yàn)資的，匯入銀行應(yīng)當(dāng)在銀行詢證函回函備注欄對(duì)該筆資金相應(yīng)注明“離岸資金”或“非居民境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”的字樣。

　　（三）出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以實(shí)物投資的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗(yàn)資憑證，外方出資情況詢證函“實(shí)物進(jìn)口報(bào)關(guān)單”項(xiàng)目名稱根據(jù)驗(yàn)資憑證種類作相應(yīng)調(diào)整。

　　外匯局根據(jù)本通知附件1、2所列操作規(guī)程審核上述驗(yàn)資憑證后，對(duì)外方出資情況發(fā)表意見。

　　三、上海鉆石交易所的外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記參照出口加工區(qū)的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　四、有關(guān)外匯局應(yīng)逐月匯總轄內(nèi)保稅區(qū)、出口加工區(qū)發(fā)生的外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記數(shù)據(jù)，計(jì)入《資本項(xiàng)目及附屬項(xiàng)目流動(dòng)和匯兌月報(bào)表》的相關(guān)項(xiàng)目，上報(bào)總局。上海市分局還應(yīng)將上海鉆石交易所的相關(guān)數(shù)據(jù)一并匯總上報(bào)。

　　五、本通知自2004年11月1日起施行。實(shí)施中如遇問題請與國家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司聯(lián)系。

　　附件：

　　1、保稅區(qū)、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方實(shí)物投資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程

　　2、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方現(xiàn)匯出資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程

　　國家外匯管理局

　　二○○四年十月二十七日

　　附件1：保稅區(qū)、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方實(shí)物投資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程

　　法規(guī)依據(jù)：

　　1、《財(cái)政部國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財(cái)會(huì)［2002］1017號(hào)）

　　2、《國家外匯管理局關(guān)于開展外商投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發(fā)［2002］42號(hào)）

　　3、《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號(hào)）

　　4、《保稅區(qū)外匯管理辦法》（匯發(fā)[2002]74號(hào)）

　　5、《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》（匯發(fā)[2000]116號(hào)）

　　6、《海關(guān)總署關(guān)于對(duì)保稅區(qū)進(jìn)出境貨物試行"備案制"的通知》（署監(jiān)[1997]201號(hào)）

　　審核材料：

　　1、外方出資情況詢證函（原件留底）。

　　2、保稅區(qū)或出口加工區(qū)外匯登記證（驗(yàn)后返還）。

　　3、保稅區(qū)或出口加工區(qū)企業(yè)提供無外匯指定銀行和外匯局業(yè)務(wù)專用章的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單（驗(yàn)原件，復(fù)印件留底）。

　　4、商檢部門或質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢驗(yàn)部門出具的"商品價(jià)值鑒定書"（外商獨(dú)資企業(yè)除外，原件驗(yàn)后退回，復(fù)印件留底）。

　　5、商務(wù)部門批準(zhǔn)企業(yè)成立的批復(fù)文件。

　　6、經(jīng)批準(zhǔn)生效的外商投資企業(yè)合同、章程。

　　審核原則及要素：

　　1、外方出資情況詢證函中"外方出資情況明細(xì)表"所列情況與所附證明文件是否相符。

　　2、外匯登記證有關(guān)外方出資欄目中是否有"實(shí)物投資"的記錄。

　　3、外方出資情況詢證函、所附證明文件和外匯局留存有關(guān)檔案相互核對(duì)。

　　4、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單中有關(guān)要素是否符合商務(wù)部門對(duì)合同或章程的批復(fù)。

　　5、對(duì)于中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)外方以實(shí)物投資的，詢證函中所列進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單備注欄是否注明商品價(jià)值鑒定書編號(hào)。

　　授權(quán)范圍：

　　分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。

　　注意事項(xiàng)：

　　1、5個(gè)工作日內(nèi)回函。

　　2、核對(duì)無誤后，給予外資外匯登記編號(hào)并予以登記。回函表述為“所詢進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或備案清單用于直接投資，已備案”。

　　3、核對(duì)有誤的，不給予外資外匯登記編號(hào)、不予登記。若進(jìn)境貨物備案的投資用實(shí)物已付匯，回函表述為“進(jìn)境貨物備案清單已憑以付匯”，其他表述意見同匯發(fā)（2002）42號(hào)文件第四條。

　　4、若商檢部門價(jià)值鑒定機(jī)構(gòu)對(duì)出資實(shí)物的價(jià)值鑒定金額與進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單金額不一致的，以商檢價(jià)值鑒定金額為準(zhǔn)。

　　5、如進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單能在"進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)"中注銷，應(yīng)予以注銷。

　　6、在出具回函時(shí)應(yīng)在《進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單》或《進(jìn)境貨物備案清單》原件上標(biāo)注"已辦理驗(yàn)資詢證登記"字樣，并加蓋外匯局業(yè)務(wù)專用章。

　　附件2：出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方現(xiàn)匯出資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程

　　法規(guī)依據(jù)：

　　1.《財(cái)政部國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財(cái)會(huì)[2002]1017號(hào)）

　　2.《國家外匯管理局關(guān)于開展外商投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發(fā)［2002］42號(hào)）

　　3.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》

　　4、《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》（匯發(fā)[2000]116號(hào)）

　　5.《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號(hào)）

　　審核材料：

　　1、《銀行詢證函》回函（驗(yàn)原件，復(fù)印件留底）。

　　2、《外方出資情況詢證函》（原件留底）。

　　3、出口加工區(qū)外匯登記證（驗(yàn)后返還）。

　　4、外匯資金從非居民境內(nèi)銀行現(xiàn)匯賬戶匯入的，需審核外匯局核準(zhǔn)境內(nèi)劃撥的《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》；如匯出銀行已獲外匯局授權(quán)自行辦理非居民個(gè)人境內(nèi)外匯出資劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)審核企業(yè)提供的書面說明材料。

　　5、企業(yè)入賬并憑以驗(yàn)資的進(jìn)賬單（驗(yàn)原件，復(fù)印件留底）。

　　審核原則及要素：

　　1、《銀行詢證函》回函及證明文件與外匯局留存檔案相互核對(duì)。

　　2、《外方出資情況詢證函》中"外方出資情況明細(xì)表"所列情況與《銀行詢證函》回函及所附證明文件是否相符。

　　3、外匯資金從境內(nèi)銀行非居民現(xiàn)匯賬戶匯入的，需審核境內(nèi)劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)外匯局批準(zhǔn)及批準(zhǔn)金額與內(nèi)容是否一致，如無核準(zhǔn)件，審核匯出銀行是否已獲授權(quán)。

　　4、銀行詢證函回函是否重復(fù)使用，是否真實(shí)。

　　授權(quán)范圍：

　　分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。

　　注意事項(xiàng)：

　　1、5個(gè)工作日內(nèi)回函。

　　2、核對(duì)無誤后，給予外資外匯登記編號(hào)并予以登記。匯發(fā)（2002）42號(hào)文件第四條第（一）款回函意見的第1項(xiàng)調(diào)整為"所詢外匯賬戶系由我分（支）局/外匯管理部批準(zhǔn)開立".

　　3、核對(duì)有誤的，不給予外資外匯登記編號(hào)、不予登記。匯發(fā)[2002]42號(hào)文件第四條第（二）款回函意見的第5項(xiàng)調(diào)整為"外匯賬戶的開立未經(jīng)批準(zhǔn)".