為完善外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證和外資外匯登記制度,防止虛假出資及驗(yàn)資,根據(jù)《財(cái)政部、國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》(財(cái)會(huì)[2002]1017號(hào)),以及《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2002]42號(hào))的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)將保稅區(qū)、出口加工區(qū)和上海鉆石交易所開展外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記工作的有關(guān)問題通知如下:
一、保稅區(qū)的外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記
(一)保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以現(xiàn)匯、無形資產(chǎn)以及其擁有的境內(nèi)合法資產(chǎn)出資的,國家外匯管理局各分局、外匯管理部(以下簡稱“外匯局”)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照財(cái)會(huì)[2002]1017號(hào)與匯發(fā)[2002]42號(hào)文件的規(guī)定辦理外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證及外資外匯登記手續(xù)。
(二)保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以實(shí)物投資的,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單,確定實(shí)物來源于境外,并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗(yàn)資憑證,外方出資情況詢證函中“實(shí)物進(jìn)口報(bào)關(guān)單”項(xiàng)目名稱應(yīng)根據(jù)驗(yàn)資憑證種類作相應(yīng)調(diào)整。
外匯局根據(jù)本通知附件1所列操作規(guī)程審核驗(yàn)資憑證后,對(duì)外方出資情況發(fā)表意見。
二、出口加工區(qū)的外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記
(一)出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以無形資產(chǎn)以及其擁有的境內(nèi)合法資產(chǎn)出資的,外匯局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部、國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》(財(cái)會(huì)[2002]1017號(hào))、《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2002]42號(hào))與《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2003]30號(hào))中的規(guī)定辦理外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證及外資外匯登記手續(xù)。(二)出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以現(xiàn)匯出資的,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)外匯資金的不同來源要求企業(yè)提供,并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送以下驗(yàn)資憑證:
1、銀行詢證函回函。
2、從非居民開立在境內(nèi)銀行的現(xiàn)匯賬戶匯入外匯資金的,企業(yè)應(yīng)提供外匯局批準(zhǔn)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)的《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》。如匯出銀行已獲外匯局授權(quán)自行辦理非居民個(gè)人境內(nèi)外匯出資劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),企業(yè)可不必提供該核準(zhǔn)件,但應(yīng)提供書面說明材料。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所向企業(yè)開戶銀行發(fā)出的銀行詢證函所列“賬戶性質(zhì)”項(xiàng)目應(yīng)填寫“外匯賬戶”,向外匯局發(fā)送的外方出資情況詢證函所列“資本金賬戶的開立、使用是否合規(guī)”,調(diào)整為“外匯賬戶的開立、使用是否合規(guī)”。
從境外匯入外匯資金驗(yàn)資的,匯入銀行應(yīng)在銀行詢證函備注欄中注明款項(xiàng)相應(yīng)的涉外收入申報(bào)號(hào)碼。
由境內(nèi)離岸賬戶和非居民境內(nèi)現(xiàn)匯賬戶匯入外匯資金驗(yàn)資的,匯入銀行應(yīng)當(dāng)在銀行詢證函回函備注欄對(duì)該筆資金相應(yīng)注明“離岸資金”或“非居民境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”的字樣。
(三)出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以實(shí)物投資的,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單,并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗(yàn)資憑證,外方出資情況詢證函“實(shí)物進(jìn)口報(bào)關(guān)單”項(xiàng)目名稱根據(jù)驗(yàn)資憑證種類作相應(yīng)調(diào)整。
外匯局根據(jù)本通知附件1、2所列操作規(guī)程審核上述驗(yàn)資憑證后,對(duì)外方出資情況發(fā)表意見。
三、上海鉆石交易所的外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記參照出口加工區(qū)的有關(guān)規(guī)定辦理。
四、有關(guān)外匯局應(yīng)逐月匯總轄內(nèi)保稅區(qū)、出口加工區(qū)發(fā)生的外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記數(shù)據(jù),計(jì)入《資本項(xiàng)目及附屬項(xiàng)目流動(dòng)和匯兌月報(bào)表》的相關(guān)項(xiàng)目,上報(bào)總局。上海市分局還應(yīng)將上海鉆石交易所的相關(guān)數(shù)據(jù)一并匯總上報(bào)。
五、本通知自2004年11月1日起施行。實(shí)施中如遇問題請與國家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司聯(lián)系。
附件:
1、保稅區(qū)、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方實(shí)物投資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程
2、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方現(xiàn)匯出資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程
國家外匯管理局
二○○四年十月二十七日
附件1:保稅區(qū)、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方實(shí)物投資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程
法規(guī)依據(jù):
1、《財(cái)政部國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》(財(cái)會(huì)[2002]1017號(hào))
2、《國家外匯管理局關(guān)于開展外商投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告詢證及外資外匯登記工作的通知》(匯發(fā)[2002]42號(hào))
3、《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2003]30號(hào))
4、《保稅區(qū)外匯管理辦法》(匯發(fā)[2002]74號(hào))
5、《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》(匯發(fā)[2000]116號(hào))
6、《海關(guān)總署關(guān)于對(duì)保稅區(qū)進(jìn)出境貨物試行"備案制"的通知》(署監(jiān)[1997]201號(hào))
審核材料:
1、外方出資情況詢證函(原件留底)。
2、保稅區(qū)或出口加工區(qū)外匯登記證(驗(yàn)后返還)。
3、保稅區(qū)或出口加工區(qū)企業(yè)提供無外匯指定銀行和外匯局業(yè)務(wù)專用章的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單(驗(yàn)原件,復(fù)印件留底)。
4、商檢部門或質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢驗(yàn)部門出具的"商品價(jià)值鑒定書"(外商獨(dú)資企業(yè)除外,原件驗(yàn)后退回,復(fù)印件留底)。
5、商務(wù)部門批準(zhǔn)企業(yè)成立的批復(fù)文件。
6、經(jīng)批準(zhǔn)生效的外商投資企業(yè)合同、章程。
審核原則及要素:
1、外方出資情況詢證函中"外方出資情況明細(xì)表"所列情況與所附證明文件是否相符。
2、外匯登記證有關(guān)外方出資欄目中是否有"實(shí)物投資"的記錄。
3、外方出資情況詢證函、所附證明文件和外匯局留存有關(guān)檔案相互核對(duì)。
4、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單中有關(guān)要素是否符合商務(wù)部門對(duì)合同或章程的批復(fù)。
5、對(duì)于中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)外方以實(shí)物投資的,詢證函中所列進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單備注欄是否注明商品價(jià)值鑒定書編號(hào)。
授權(quán)范圍:
分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。
注意事項(xiàng):
1、5個(gè)工作日內(nèi)回函。
2、核對(duì)無誤后,給予外資外匯登記編號(hào)并予以登記。回函表述為“所詢進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或備案清單用于直接投資,已備案”。
3、核對(duì)有誤的,不給予外資外匯登記編號(hào)、不予登記。若進(jìn)境貨物備案的投資用實(shí)物已付匯,回函表述為“進(jìn)境貨物備案清單已憑以付匯”,其他表述意見同匯發(fā)(2002)42號(hào)文件第四條。
4、若商檢部門價(jià)值鑒定機(jī)構(gòu)對(duì)出資實(shí)物的價(jià)值鑒定金額與進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單金額不一致的,以商檢價(jià)值鑒定金額為準(zhǔn)。
5、如進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單能在"進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)"中注銷,應(yīng)予以注銷。
6、在出具回函時(shí)應(yīng)在《進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單》或《進(jìn)境貨物備案清單》原件上標(biāo)注"已辦理驗(yàn)資詢證登記"字樣,并加蓋外匯局業(yè)務(wù)專用章。
附件2:出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方現(xiàn)匯出資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程
法規(guī)依據(jù):
1.《財(cái)政部國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》(財(cái)會(huì)[2002]1017號(hào))
2.《國家外匯管理局關(guān)于開展外商投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告詢證及外資外匯登記工作的通知》(匯發(fā)[2002]42號(hào))
3.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》
4、《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》(匯發(fā)[2000]116號(hào))
5.《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2003]30號(hào))
審核材料:
1、《銀行詢證函》回函(驗(yàn)原件,復(fù)印件留底)。
2、《外方出資情況詢證函》(原件留底)。
3、出口加工區(qū)外匯登記證(驗(yàn)后返還)。
4、外匯資金從非居民境內(nèi)銀行現(xiàn)匯賬戶匯入的,需審核外匯局核準(zhǔn)境內(nèi)劃撥的《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》;如匯出銀行已獲外匯局授權(quán)自行辦理非居民個(gè)人境內(nèi)外匯出資劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),應(yīng)審核企業(yè)提供的書面說明材料。
5、企業(yè)入賬并憑以驗(yàn)資的進(jìn)賬單(驗(yàn)原件,復(fù)印件留底)。
審核原則及要素:
1、《銀行詢證函》回函及證明文件與外匯局留存檔案相互核對(duì)。
2、《外方出資情況詢證函》中"外方出資情況明細(xì)表"所列情況與《銀行詢證函》回函及所附證明文件是否相符。
3、外匯資金從境內(nèi)銀行非居民現(xiàn)匯賬戶匯入的,需審核境內(nèi)劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)外匯局批準(zhǔn)及批準(zhǔn)金額與內(nèi)容是否一致,如無核準(zhǔn)件,審核匯出銀行是否已獲授權(quán)。
4、銀行詢證函回函是否重復(fù)使用,是否真實(shí)。
授權(quán)范圍:
分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。
注意事項(xiàng):
1、5個(gè)工作日內(nèi)回函。
2、核對(duì)無誤后,給予外資外匯登記編號(hào)并予以登記。匯發(fā)(2002)42號(hào)文件第四條第(一)款回函意見的第1項(xiàng)調(diào)整為"所詢外匯賬戶系由我分(支)局/外匯管理部批準(zhǔn)開立".
3、核對(duì)有誤的,不給予外資外匯登記編號(hào)、不予登記。匯發(fā)[2002]42號(hào)文件第四條第(二)款回函意見的第5項(xiàng)調(diào)整為"外匯賬戶的開立未經(jīng)批準(zhǔn)".
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中華人民共和國動(dòng)物防疫法
1997-07-03全國人大常委會(huì)關(guān)于批準(zhǔn)2001年中央決算的決議
2002-06-29中華人民共和國拍賣法(2004修正)
2004-08-28中華人民共和國公司法(2005修訂)
2005-10-27中華人民共和國民族區(qū)域自治法
2001-02-28全國人大常委會(huì)法制工作委員會(huì)關(guān)于賣房等行為是否按土地管理法第四十七條規(guī)定的買賣或以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地的行為予以處罰的答復(fù)
1991-05-23關(guān)于處理違法的圖書雜志的決定
1970-01-01全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于省、自治區(qū)、直轄市可以在一九七九年設(shè)立人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和將革命委員會(huì)改為人民政府的決議
1979-09-13中華人民共和國標(biāo)準(zhǔn)化法
1988-12-29全國人大常委會(huì)法制工作委員會(huì)關(guān)于規(guī)章如何確定罰款幅度問題的答復(fù)
1997-01-02中華人民共和國刑法修正案(五)
2005-02-28中華人民共和國刑法修正案(四)
2002-12-28證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例(2016修訂)
2016-02-06不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例(2019修正)
2019-03-24烈士褒揚(yáng)條例(2019第二次修訂)
2019-08-01飼料和飼料添加劑管理?xiàng)l例(2017修訂)
2017-03-01中華人民共和國印花稅暫行條例(2011修訂)
2011-01-08國務(wù)院關(guān)于取消76項(xiàng)評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰評(píng)估項(xiàng)目的決定
1970-01-01國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定
2013-07-18國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)消防工作考核辦法的通知
2013-02-26國務(wù)院關(guān)于深化流通體制改革加快流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見
2012-08-03國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)三網(wǎng)融合第二階段試點(diǎn)地區(qū)(城市)名單的通知
2011-12-30國務(wù)院關(guān)于同意將浙江省嘉興市列為國家歷史文化名城的批復(fù)
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2010-08-02國務(wù)院安委會(huì)關(guān)于集中開展嚴(yán)厲打擊非法違法生產(chǎn)經(jīng)營建設(shè)行為專項(xiàng)行動(dòng)的通知
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2010-04-02國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)第一批三網(wǎng)融合試點(diǎn)地區(qū)(城市)名單的通知
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2010-03-10農(nóng)業(yè)機(jī)械安全監(jiān)督管理?xiàng)l例
2009-09-17