國家在進行征地的補償中，對于征地補償涉及的項目還是比較多的，被征收人可以根據(jù)相關(guān)的政策來獲得一定的補償款，而對于補償款繳稅的比例很多朋友們并不太清楚，在繳稅的時候要注意一下具體的繳稅政策，那么征地補償款繳稅比例是多少？下面律霸小編為大家具體的介紹一下。

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一、征地補償款繳稅比例是多少

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按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2005〕45)規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

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按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]118號)的規(guī)定，對因政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關(guān)資產(chǎn)而按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補償收入或處置相關(guān)資產(chǎn)而取得的收入，以及通過市場(招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：

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1、按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè)所得稅處理的應(yīng)當(dāng)是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應(yīng)是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權(quán)的企業(yè)取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權(quán)之外的其它資產(chǎn)取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得實物補償?shù)?，以簽?a href='http://www.bjxgfjob.com/xieyi/84.html' target='_blank' data-horse>補償協(xié)議時確定的公允價值確認(rèn)收入。

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2、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額，五年期滿的當(dāng)年度，企業(yè)應(yīng)將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應(yīng)一次性全額計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

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3、從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質(zhì)用途或新的固定資產(chǎn)支出、購買土地使用權(quán)支出、其它固定資產(chǎn)改良支出、技術(shù)改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復(fù)計入扣除。

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4、搬遷企業(yè)應(yīng)自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產(chǎn)、購買土地使用權(quán)、技術(shù)改造、購置其它固定資產(chǎn)、安置職工計劃或立項報告等的收支預(yù)算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)備案。

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5、五年期滿的當(dāng)年度，企業(yè)要將重置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)、購置其它固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)改良、進行技術(shù)改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)申報。

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二、征地補償款包含哪些

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征地補償費用包括土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費。

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1、土地補償費

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（1）土地補償費支付給農(nóng)村集體經(jīng)濟組織。

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（2）農(nóng)村集體土地被征收后，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織未調(diào)整數(shù)量和質(zhì)量相當(dāng)?shù)耐恋亟o被征地農(nóng)民承包或者被征土地屬于農(nóng)民自留地的，應(yīng)當(dāng)將不少于70%的土地補償費支付給被征地農(nóng)民。

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2、安置補助費

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（1）被征地農(nóng)民的承包地被征收后，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織未調(diào)整數(shù)量和質(zhì)量相當(dāng)?shù)耐恋亟o被征地農(nóng)民承包的，安置補助費支付給被征地農(nóng)民。

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（2）農(nóng)村集體經(jīng)濟組織內(nèi)部調(diào)整承包地的，安置補助費可以在該農(nóng)村集體經(jīng)濟組織范圍內(nèi)統(tǒng)一管理或者依法分配。

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（3）土地補償費和安置補助費按照所在區(qū)域的區(qū)片綜合地價計算。綜合地價的最低標(biāo)準(zhǔn)，由省人民政府制定并公布。市、縣人民政府在最低標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，制定本行政區(qū)域的區(qū)片綜合地價。在此之前，按照耕地年產(chǎn)值倍數(shù)計發(fā)征地補償費用的，仍按照原計算辦法執(zhí)行。

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（4）區(qū)片綜合地價中，需明確土地補償費、安置補助費所占比例的，按照土地補償費占40%、安置補助費占60%確定。

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3、地上附著物補償費

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地上附著物這個專業(yè)名詞，指的就是地上的各種建筑物、構(gòu)筑物，比如房屋、水井、道路、管線、水渠等等。

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4、青苗補償費

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（1）征收耕地涉及青苗的，青苗補償費按照實際予以補償。

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（2）對可以移植的苗木、花草以及多年生經(jīng)濟林木等，支付移植費；不能移植的，給予合理補償。

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（3）青苗補償費支付給青苗實際投入人。

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三、農(nóng)村征地補償程序是怎樣的

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1、縣級或者市級國土資源部門發(fā)布征地公告；

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2、征地公告發(fā)布后要征詢村民意見；

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3、實地調(diào)查與登記，縣級或市級國土資源部門應(yīng)當(dāng)會同土地所有權(quán)人、使用權(quán)人，去征收范圍內(nèi)對被征土地的四至邊界、土地用途、土地面積、地上附著物的種類與數(shù)量、規(guī)格進行實地調(diào)查。

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4、縣級或市級國土資源部門根據(jù)征詢、聽證、調(diào)查與登記的具體情況，擬定出正式的“一書四方案”：一書是指建設(shè)用地說明書；四方案包括農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補充耕地方案、征收土地方案、供應(yīng)土地方案。擬好后再組卷報省級人民政府或國務(wù)院批準(zhǔn)。

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5、省級人民政府或者國務(wù)院作出征地批準(zhǔn)文件并下發(fā)給征收土地的縣級或市級人民政府之后，縣級或市級人民政府國土資源部門應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)進行征地公告。公告應(yīng)當(dāng)張貼在被征地所在村。

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6、根據(jù)省級人民政府或者國務(wù)院批準(zhǔn)的《征收土地方案》，縣級或者市級國土資源部門應(yīng)當(dāng)在張貼征地公告之日起45日內(nèi)，以村為單位，擬訂征地補償安置方案并予以公告。

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7、縣級或者市級國土資源部門應(yīng)當(dāng)將公告后的征地補償安置方案，連同村委會、村民或其他權(quán)利人的不同意見及采納情況一起，報本級人民政府審批。

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8、批準(zhǔn)征地補償安置方案

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9、土地補償?shù)怯?/p>

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村委會、村民或其他權(quán)利人應(yīng)當(dāng)在征地公告規(guī)定的期限內(nèi)持土地權(quán)屬證書，亦即土地承包合同到指定地點辦理土地補償?shù)怯浭掷m(xù)。如果超過期限未辦理該手續(xù)的，對其的補償按照縣級或者市級國土資源部門的調(diào)查結(jié)果進行。

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10、實施征地補償與土地交付

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按規(guī)定落實土地補償之后，被征地單位和個人應(yīng)交土地交付給縣級或者市級國土資源部門。

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以上就是律霸小編為大家整理的關(guān)于征地補償款繳稅比例的相關(guān)法律規(guī)定。如果現(xiàn)實生活中您或您的家人朋友們遇到類似的問題，可以直接找所在地人民法院或公安機關(guān)，或者在第一時間找律霸網(wǎng)律師在線圖文咨詢或電話咨詢。如果您還有其他法律問題的也可以咨詢律霸網(wǎng)相關(guān)律師。