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耕地占用稅征收標準

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-23 · 1312人看過

耕地占用稅是國家按照實際占用耕地面積和規定的稅額，對占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人征收的一種稅。耕地占用稅屬于行為稅范疇。耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事非農建設的單位或者個人征收的一種稅。耕地占用稅的征收范圍包括納稅人建設房屋或者從事其他非農業建設占用的國有和集體所有耕地。所謂耕地，是指種植農作物的土地，包括菜地和園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園等經濟林木種植用地。占用魚塘等農用地建房或者從事其他非農業建設，也視為占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。省、自治區、直轄市占用種植業、養殖業開發的灘涂、草原、水面、林地從事非農建設的，按照保護耕地的原則，決定是否征收耕地占用稅土地資源與生態平衡的具體情況。

此外，上述范圍內占用前三年內的耕地或農用地也視為耕地。二是耕地占用稅稅率在我國不同地區人口和耕地資源分布上極不均衡。有的地區人口稠密，耕地資源匱乏，有的地區人口稀少，耕地資源豐富。各地區的經濟發展水平也有很大差異。考慮到不同地區客觀條件的差異以及稅收調控與納稅人承受能力的相關差異，耕地占用稅稅率設計采用地區差異固定稅率。稅率如下：

1。人均耕地不足1畝的地區（以縣級行政區域為單位，下同），每平方米10-50元；

2。人均耕地1畝以上2畝以下的，每平方米8-40元；

3。人均耕地2畝以上3畝以下的，每平方米6—30元；人均耕地3畝以上的，每平方米5—25元。

經濟特區、經濟技術開發區、經濟發達地區人均耕地特別少的，可以適當增加適用稅額，但不得超過上述稅額的50%。

計稅依據：

耕地占用稅按納稅人占用耕地面積計算，計量單位為平方米。

計稅方法：

耕地占用稅以納稅人實際占用耕地面積為基數，以每平方米土地為計稅單位，按適用的固定稅率計算。計算公式為：

應納稅額=實際耕地面積（平方米）×適用定額稅率

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