只有內(nèi)部股東確認(rèn)書而未辦理股東登記，是否影響股東地位

基本案情

福州某文化發(fā)展有限公司訴稱：其自2003年5月1日至2005年12月3日向福州某科技發(fā)展有限公司投入現(xiàn)金及貨物等總價(jià)值15萬元，并約定由匯通科技公司辦理工商登記手續(xù)，以完成股份變更及工商登記工作，但匯通科技公司一直未辦理相關(guān)的工商登記手續(xù)，也不歸還投資款物。故要求福州某科技發(fā)展有限公司歸還投資款物，并賠償由此給文化公司造成的相關(guān)損失。

福州某科技發(fā)展有限公司辯稱：福州某科技發(fā)展有限公司收到了文化公司的投資款物，雖然沒有進(jìn)行工商登記，但福州某科技發(fā)展有限公司與文化公司具有投資協(xié)議，福州某科技發(fā)展有限公司也把這些款物用于了福州某科技發(fā)展有限公司的經(jīng)營之中，更為重要的是文化公司作為股東，參與了經(jīng)營，具有多份會(huì)議紀(jì)要可以非常明確的證明，文化公司已經(jīng)行使了股東權(quán)利，享有了公司股東地位。至于沒有分紅，是因?yàn)楣窘?jīng)營不善，一直處于虧損狀態(tài)，無法進(jìn)行分紅。因此，盡管沒有進(jìn)行工商登記，但雙方的投資法律關(guān)系是明確的，不存在歸還投資款物的問題。

法律分析

我國《公司法》第73條規(guī)定：“依照本法第七十二條、第七十一條轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載。對(duì)公司章程的該項(xiàng)修改不需再由股東會(huì)表決。”由此可見，股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)后須辦理以下手續(xù)：

1、公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書并向新股東簽發(fā)出資證明書。

出資證明書是有限責(zé)任公司向股東簽發(fā)的、依法記載該股東向公司出資有關(guān)情況的書面證明文件。我國《公司法》明確規(guī)定：有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書。

2、公司應(yīng)當(dāng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載。

公司章程是關(guān)于公司內(nèi)部的組織和行為的根本規(guī)則，對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具有約束力。股東名冊(cè)是設(shè)置在公司內(nèi)的、反映股東及出資情況的證明文件。股權(quán)變更后，為了明確相關(guān)事項(xiàng)，公司應(yīng)完善以上公司內(nèi)登記文件，修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載，以使股權(quán)變更后的公司章程和股東名冊(cè)能夠反映公司股東的真實(shí)情況，使各股東的合法權(quán)益得到保障。

3、進(jìn)行工商登記，即到工商登記機(jī)構(gòu)對(duì)修改后的公司章程和股東名冊(cè)進(jìn)行登記。

《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定，“有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的主體資格證明或者自然人身份證明。”顯然，《公司法》第74條規(guī)定的是股東變更的內(nèi)部登記，《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定是股東變更的工商登記，登記的目的是向社會(huì)公示股權(quán)的變更結(jié)果。

但是，工商登記只是“公示性”登記，而不是“生效性”登記。即股權(quán)的變更不是以是否進(jìn)行了“工商登記”作為是否“生效”的條件。在實(shí)踐中，許多人認(rèn)為，只有進(jìn)行了工商登記，股權(quán)變更才有效，這種認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的。因此，只要當(dāng)事人之間達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并履行了協(xié)議，新股東行使了股東權(quán)利，公司也認(rèn)可了新股東的地位，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是有效的，只是不能對(duì)抗善意第三人。

就本案來說，文化公司與福州某科技發(fā)展有限公司達(dá)成了投資協(xié)議，文化公司也對(duì)福州某科技發(fā)展有限公司進(jìn)行了實(shí)際投資，在經(jīng)營過程中行使了股東權(quán)利，福州某科技發(fā)展有限公司也認(rèn)可文化公司的股東地位，盡管福州某科技發(fā)展有限公司沒有及時(shí)進(jìn)行工商登記，但也不能由此要求福州某科技發(fā)展有限公司歸還投資款物，只能要求福州某科技發(fā)展有限公司進(jìn)行工商登記及要求因未及時(shí)工商登記給文化公司造成的損失。