各省、自治區(qū)、直轄市教育廳(教委)、財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團教育局、財務(wù)局，有關(guān)部門(單位)教育司(局)、財務(wù)司(局)，中央部門所屬各高等學(xué)校：

　　為貫徹落實《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006—2020年)》和《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(2010—2020年)》，建立健全符合科研活動規(guī)律的中央高校內(nèi)部科研經(jīng)費管理體制和運行機制，提升科研經(jīng)費管理服務(wù)水平，提高資金使用效益，促進科研事業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)提出如下意見。

　　一、明確責任主體，建立分級管理體制

　　1.強化學(xué)校主體責任。學(xué)校是科研經(jīng)費管理的責任主體，校(院)長對學(xué)校科研經(jīng)費管理承擔領(lǐng)導(dǎo)責任。學(xué)校要建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責任到人”的科研經(jīng)費管理體制，合理確定科研、財務(wù)、人事、資產(chǎn)(設(shè)備)、審計、監(jiān)察等部門的職責和權(quán)限，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督約束機制，確保經(jīng)費使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的有效行使。

　　2.明確院系監(jiān)管責任。學(xué)院、系、所和國家認定的校內(nèi)各類研究機構(gòu)(簡稱院系)，是科研活動的基層管理單位，對本單位科研經(jīng)費使用承擔監(jiān)管責任。院系要根據(jù)學(xué)科特點和項目(含課題，下同)實際需要,合理配置資源，為科研項目執(zhí)行提供條件保障;要監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，督促項目進度。學(xué)校要將科研經(jīng)費管理績效納入院系負責人的業(yè)績考核范圍。

　　3.落實項目負責人直接責任。科研項目負責人是科研經(jīng)費使用的直接責任人，對經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性承擔法律責任。項目負責人要熟悉并掌握有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和科研經(jīng)費管理制度，依法、據(jù)實編制科研項目預(yù)算和決算，按照批復(fù)預(yù)算和合同(任務(wù)書)使用經(jīng)費，接受上級和學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

　　二、完善工作機制，提升管理服務(wù)能力

　　4.設(shè)立專門機構(gòu)。科研管理任務(wù)重、科研經(jīng)費規(guī)模大的學(xué)校，可以在財務(wù)部門或科研部門內(nèi)部統(tǒng)一設(shè)置科研經(jīng)費管理服務(wù)機構(gòu)。科研經(jīng)費管理服務(wù)機構(gòu)負責協(xié)助、指導(dǎo)項目申請人合理編制經(jīng)費預(yù)算,對已批復(fù)或簽訂合同(任務(wù)書)的項目提供從到款通知到具體項目經(jīng)費分配、預(yù)算執(zhí)行進度通報、經(jīng)費使用建議、預(yù)算調(diào)整、決算編制、外部溝通協(xié)調(diào)等全過程服務(wù),會同學(xué)校有關(guān)部門做好政策咨詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、科研合同管理、技術(shù)市場登記、稅費減免等相關(guān)工作。

　　5.建設(shè)專業(yè)化隊伍。學(xué)校要根據(jù)實際需要，配備專業(yè)的財務(wù)、科研管理人員，充實科研經(jīng)費管理服務(wù)力量。建立科研經(jīng)費管理服務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，提升管理服務(wù)的專業(yè)化水平;引導(dǎo)院系和有條件的項目負責人根據(jù)需要聘用科研秘書，協(xié)助完成項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行過程中的相關(guān)工作。學(xué)校財務(wù)部門要會同科研管理部門加強對項目負責人和科研秘書等人員的政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強化遵紀守法、廉潔自律意識。

　　6.完善科研信息系統(tǒng)。學(xué)校要統(tǒng)籌規(guī)劃，整合現(xiàn)有信息資源，完善系統(tǒng)功能，建立校內(nèi)科研、財務(wù)等部門和院系、項目負責人共享的信息平臺，實現(xiàn)科研項目從申報、評審、立項、執(zhí)行到驗收的全過程數(shù)字化管理與服務(wù)，提高管理水平，提升服務(wù)質(zhì)量。

　　三、規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制質(zhì)量

　　7.科學(xué)編制項目預(yù)算。學(xué)校財務(wù)部門和院系要協(xié)助科研項目申請人根據(jù)有關(guān)科研經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，結(jié)合科研活動的特點和實際需要，按照目標相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性的原則，科學(xué)、合理、真實地編制科研經(jīng)費預(yù)算。堅持勤儉節(jié)約，合理安排支出，提高資金使用效益。涉及政府采購的，要嚴格按照政府采購相關(guān)規(guī)定和程序編制政府采購預(yù)算。相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法規(guī)定科研項目經(jīng)費分為直接費用和間接費用的，直接費用的各項支出由項目申請人根據(jù)科研特點和實際需要編制;間接費用按照歸口管理部門和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校統(tǒng)一編制。

　　8.建立預(yù)算評審制度。學(xué)校可根據(jù)實際情況，組織校內(nèi)相關(guān)職能部門、咨詢專家或中介機構(gòu)對本校擬申報的財政資金支持的相關(guān)科研項目進行預(yù)算評審，提出預(yù)算審核建議。項目負責人應(yīng)當依據(jù)預(yù)算審核建議調(diào)整預(yù)算編制。涉及勞務(wù)費的，要考慮相關(guān)人員參與課題的全時工作時間及完成任務(wù)的可行性，合理核定勞務(wù)費開支范圍和標準;涉及重大儀器設(shè)備、重要文本文獻等資產(chǎn)購置的，要綜合考慮學(xué)校現(xiàn)有相關(guān)資產(chǎn)存量及使用情況、區(qū)域內(nèi)資源配置及共享情況，避免重復(fù)購置和閑置浪費;涉及外撥經(jīng)費的，必須充分論證并嚴格審核合作(外協(xié))單位和參與人員與科研項目的相關(guān)性以及關(guān)聯(lián)交易的公允性。

　　9.規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序。縱向科研項目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整，確需調(diào)整并符合相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法規(guī)定調(diào)整范圍的，應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)調(diào)整程序;橫向科研項目預(yù)算的調(diào)整按照合同規(guī)定或當事人約定進行。按規(guī)定屬于學(xué)校預(yù)算調(diào)整權(quán)限內(nèi)的一般預(yù)算調(diào)整事項，由項目負責人根據(jù)科研活動實際需要提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)院系及學(xué)校科研部門審核同意，由財務(wù)部門批準后執(zhí)行;重大預(yù)算調(diào)整事項，除履行上述一般預(yù)算調(diào)整程序外，還須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準后方可執(zhí)行。

　　四、強化統(tǒng)一管理，嚴格科研經(jīng)費支出

　　10.加強科研經(jīng)費統(tǒng)一管理。縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費應(yīng)當全部納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，按照相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法、委托方或科研合同的要求合理使用。涉及國有資產(chǎn)(包括知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn))的使用和處置管理，應(yīng)按國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，不得以任何方式隱匿、私自轉(zhuǎn)讓、非法占有國有資產(chǎn)或利用國有資產(chǎn)謀取私利。

　　11.規(guī)范經(jīng)費支出管理。學(xué)校要完善科研經(jīng)費支出審核制度，嚴格票據(jù)審核，必要時應(yīng)要求項目負責人提供明細單等有效證明，杜絕虛假票據(jù);建立銀行卡支付制度，依據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放給個人的勞務(wù)性費用，要嚴格審核發(fā)放人員資格、標準，一律通過個人銀行卡發(fā)放，以零現(xiàn)金方式支付;嚴格執(zhí)行國家政府采購制度的規(guī)定，購買貨物、工程或服務(wù)的支出，必須通過法定的采購方式、采購方法和采購程序來進行。

　　12.嚴格外撥經(jīng)費審核。科研項目的外撥經(jīng)費支出應(yīng)當以合作(外協(xié))項目合同為依據(jù)，按照合同約定的外撥經(jīng)費額度、撥付方式、開戶銀行和賬號等條款辦理。合作(外協(xié))單位是公司、企業(yè)的，應(yīng)提供收款單位法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、資質(zhì)證書等相關(guān)資料;合作(外協(xié))單位是高校、科研院所、社會團體等公益性組織的，應(yīng)提供收款單位組織機構(gòu)代碼等相關(guān)資料。項目負責人應(yīng)對合作(外協(xié))業(yè)務(wù)的真實性、相關(guān)性負責。

　　13.嚴禁違規(guī)使用經(jīng)費。學(xué)校科研人員應(yīng)嚴格按照預(yù)算批復(fù)或合同(任務(wù)書)的支出范圍和標準使用經(jīng)費，嚴禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費。嚴禁編造虛假合同、編制虛假預(yù)算;嚴禁違規(guī)將科研經(jīng)費轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個人;嚴禁購買與科研項目無關(guān)的設(shè)備、材料;嚴禁虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、使用虛假票據(jù)套取科研經(jīng)費;嚴禁在科研經(jīng)費中報銷個人家庭消費支出;嚴禁虛列、偽造名單，虛報冒領(lǐng)科研勞務(wù)性費用;嚴禁借科研協(xié)作之名，將科研經(jīng)費挪作它用;嚴禁設(shè)立“小金庫”。

　　五、健全管理機制，完善績效管理辦法

　　14.按規(guī)定加強間接費用管理。按照有關(guān)科研項目經(jīng)費管理辦法規(guī)定提取間接費用的，學(xué)校要合理確定項目間接費用標準，以直接提取方式將間接費用納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，并結(jié)合實際制定間接費用分配及使用辦法。間接費用按照有關(guān)規(guī)定用于補償學(xué)校、院系為支持科研活動開展而發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。

　　15.完善校內(nèi)科研績效管理辦法。學(xué)校要建立以高水平成果、高層次人才為導(dǎo)向的科研績效評價體系。學(xué)校可按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌利用科研經(jīng)費間接費用中的績效支出、中央高校績效撥款、學(xué)校學(xué)費收入等經(jīng)費渠道，在對科研工作進行績效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實績，建立健全鼓勵創(chuàng)新、體現(xiàn)實績的科研績效管理機制。

　　六、加強監(jiān)督檢查，落實責任追究制度

　　16.健全監(jiān)督檢查機制。健全包括審計、監(jiān)察、財政、科技等部門，主管部門和社會中介機構(gòu)在內(nèi)的科研經(jīng)費監(jiān)督體系，建立科研項目的財務(wù)審計與財務(wù)驗收制度。學(xué)校要將科研經(jīng)費使用管理納入內(nèi)部審計部門的重點審計范圍，對全部科研項目實施抽查審計，對重大、重點科研項目開展全過程跟蹤審計。

　　17.推進財務(wù)信息公開。學(xué)校要建立非涉密項目信息公開和回訪制度，在學(xué)校內(nèi)部公開項目組人員構(gòu)成、協(xié)作單位及人員組成、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算調(diào)整、經(jīng)費支出、外撥經(jīng)費、資產(chǎn)購置等情況。探索建立科研項目經(jīng)費支出明細、報銷票據(jù)分級公開制度。實行科研經(jīng)費審計報告公開，整改情況公開，處理結(jié)果公開。

　　18.落實責任追究制度。有關(guān)部門和學(xué)校要將專項審計、中期財務(wù)檢查、財務(wù)驗收和績效評價等結(jié)果作為項目申請和科研經(jīng)費預(yù)算分配的重要依據(jù)。對發(fā)生違紀違法問題的單位和個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》、《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》等規(guī)定進行嚴肅處理，依情節(jié)輕重給予行政處罰或處分。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。

　　各地區(qū)可參照本意見精神，采取相應(yīng)措施，加強地方所屬普通高校科研經(jīng)費管理。

　　教育部　財政部

　　2012年12月17日