四川省阿壩藏族羌族自治州人民政府辦公室 阿壩州人民政府辦公室批轉(zhuǎn)《阿壩藏族羌族自治州州級(jí)財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)辦法（試行）》的通知 阿府辦函〔2009〕148號(hào) 各縣人民政府，州直各部門，臥龍管理局： 　　為了切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理，規(guī)范財(cái)政支出行為，提高財(cái)政資金使用效率和效益，經(jīng)州人民政府同意，現(xiàn)將《阿壩藏族羌族自治州州級(jí)財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)辦法（試行）》批轉(zhuǎn)你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。 二○○九年七月二十九日 阿壩藏族羌族自治州州級(jí)財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)辦法 ( 試行 ) 第一章 總則 　　第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金管理，規(guī)范財(cái)政支出行為，提高財(cái)政資金使用效益和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和國(guó)家、省、州有關(guān)財(cái)政資金管理制度及辦法,結(jié)合阿壩州實(shí)際制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)（以下簡(jiǎn)稱績(jī)效考評(píng)），是指財(cái)政部門、主管部門和單位運(yùn)用科學(xué)、合理的考評(píng)方法，設(shè)置、選擇合適的考評(píng)指標(biāo)，按照統(tǒng)一的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和原則，對(duì)財(cái)政支出運(yùn)行過程及其效果進(jìn)行客觀、公正的衡量比較和綜合評(píng)判的管理行為。 　　第三條 本辦法所稱的主管部門和單位，是指與財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算撥款關(guān)系的黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。 　　第四條 績(jī)效考評(píng)的范圍為納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金，包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金。 　　第五條 績(jī)效考評(píng)應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： 　　（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。績(jī)效考評(píng)工作由州人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政部門統(tǒng)一組織，主管部門和單位具體組織實(shí)施。 　　（二）分類管理原則。財(cái)政部門、主管部門和單位可根據(jù)考評(píng)對(duì)象的特點(diǎn)，制定分類的績(jī)效考評(píng)實(shí)施辦法。 　　（三）客觀公正原則。績(jī)效考評(píng)工作應(yīng)從考評(píng)對(duì)象的實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是、公平合理地評(píng)價(jià)財(cái)政支出的績(jī)效情況。 　　（四）科學(xué)規(guī)范原則。績(jī)效考評(píng)應(yīng)以財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性為出發(fā)點(diǎn)，按照規(guī)范的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，科學(xué)、準(zhǔn)確地確定評(píng)價(jià)結(jié)果。 　　第六條 績(jī)效考評(píng)的基本依據(jù)： 　　（一）國(guó)家和省、州、有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度； 　　（二）財(cái)政部門、主管部門和單位制定的績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)范； 　　（三）財(cái)政部門制定的專項(xiàng)資金管理辦法； 　　（四）主管部門和單位的職能、職責(zé)及績(jī)效目標(biāo)和年度工作計(jì)劃與中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃； 　　（五）主管部門和單位預(yù)算申報(bào)的相關(guān)材料和財(cái)政部門的預(yù)算批復(fù)； 　　（六）主管部門和單位的項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)論證材料和項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告； 　　（七）主管部門和單位預(yù)算執(zhí)行的年度決算報(bào)告和年度審計(jì)報(bào)告； 　　（八）其他相關(guān)資料。 第二章 績(jī)效考評(píng)的內(nèi)容與方法 　　第七條 績(jī)效考評(píng)的范圍： 　　（一）部門和單位的基本支出； 　　（二）部門和單位的項(xiàng)目支出，包括重大項(xiàng)目和一般性項(xiàng)目，額度在20萬元（含20萬元）以上的專項(xiàng)資金；跨年度支出項(xiàng)目；州級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助縣級(jí)的資金。 　　第八條 績(jī)效考評(píng)的基本內(nèi)容： 　　（一）績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況； 　　（二）績(jī)效目標(biāo)的完成情況以及財(cái)政支出所取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)環(huán)境效益等； 　　（三）為完成績(jī)效目標(biāo)安排的預(yù)算資金使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用情況； 　　（四）為完成績(jī)效目標(biāo)采取的加強(qiáng)管理的制度、措施等； 　　（五）根據(jù)實(shí)際情況確定的其他考評(píng)內(nèi)容。 　　第九條 績(jī)效考評(píng)一般以預(yù)算年度為周期實(shí)施年度考評(píng)，其中跨年度支出項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目完成情況實(shí)施階段性考評(píng)。 　　第十條 績(jī)效考評(píng)的方法，是指在實(shí)施績(jī)效考評(píng)過程中所采用的具體操作方法。主要有： 　　（一）目標(biāo)比較法。指通過對(duì)財(cái)政支出產(chǎn)生的實(shí)際效果與預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行比較，分析完成目標(biāo)或未完成目標(biāo)的原因，從而評(píng)價(jià)績(jī)效的方法； 　　（二）成本效益法。又稱投入產(chǎn)出法，是將一定時(shí)期內(nèi)的支出所產(chǎn)生的效益與付出的成本進(jìn)行對(duì)比分析，從而評(píng)價(jià)績(jī)效的方法； 　　（三）因素分析法。指通過列舉所有影響成本與收益的因素，進(jìn)行全面、綜合的分析，從而得出評(píng)價(jià)結(jié)果的方法； 　　（四）歷史比較法。指將相同或類似的財(cái)政支出在不同時(shí)期的支出效果進(jìn)行比較，分析判斷績(jī)效的評(píng)價(jià)方法。 　　（五）橫向比較法。指通過對(duì)相同或類似的財(cái)政支出在不同地區(qū)或不同部門、單位間的支出效果進(jìn)行比較，分析判斷績(jī)效的評(píng)價(jià)方法； 　　（六）專家評(píng)議法。指通過邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家進(jìn)行評(píng)議，得出評(píng)價(jià)結(jié)果的方法； 　　（七）問卷調(diào)查法。又稱公眾評(píng)判法，指通過設(shè)計(jì)不同形式的調(diào)查問卷，在一定范圍內(nèi)發(fā)放，收集、分析調(diào)查問卷，進(jìn)行評(píng)價(jià)和判斷的方法； 　　（八）詢問查證法。指評(píng)價(jià)人員以口頭或書面、正式或非正式會(huì)談等方式，直接或間接了解評(píng)價(jià)對(duì)象的信息，從而形成初步判斷的方法； 　　（九）財(cái)政部門、主管部門和單位確定的其它考評(píng)方法。 　　第十一條 績(jī)效考評(píng)應(yīng)當(dāng)采取定量與定性分析相結(jié)合的方式進(jìn)行。在實(shí)施績(jī)效考評(píng)時(shí)，可采用一種考評(píng)方法，也可多種考評(píng)方法并用。 第三章 績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn) 　　第十二條 績(jī)效考評(píng)指標(biāo)是衡量和評(píng)價(jià)財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性的載體。 　　第十三條 績(jī)效考評(píng)指標(biāo)。根據(jù)考評(píng)內(nèi)容和設(shè)置要求，可分為基本指標(biāo)和具體指標(biāo)。 　　第十四條 基本指標(biāo)是績(jī)效考評(píng)基本內(nèi)容的概括性指標(biāo)。根據(jù)考評(píng)內(nèi)容的不同，又可分為業(yè)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。 　　（一）業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)環(huán)境效益和可持續(xù)性影響等。根據(jù)考評(píng)對(duì)象的具體情況，業(yè)務(wù)指標(biāo)的內(nèi)容可有所增減。 　　（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用情況等。 　　第十五條 具體指標(biāo)是在考評(píng)對(duì)象確定后，根據(jù)考評(píng)對(duì)象不同特點(diǎn)，對(duì)基本指標(biāo)內(nèi)容細(xì)化、分設(shè)后的評(píng)價(jià)指標(biāo)。 　　第十六條 基本指標(biāo)由財(cái)政部門統(tǒng)一制定，并根據(jù)績(jī)效考評(píng)工作的開展情況逐步完善。具體指標(biāo)由主管部門、單位商財(cái)政部門研究確定。 　　第十七條 績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。是衡量財(cái)政支出績(jī)效的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)分值為100分。 　　考評(píng)分值在90（含）分以上為優(yōu)、90分以下80（含80）分以上為良、60（含60）分為一般、60分以下為差四個(gè)等級(jí) 　　第十八條 績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)設(shè)定的。在評(píng)價(jià)對(duì)象和具體指標(biāo)確定后，應(yīng)選擇具體的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，選擇的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持一定的連續(xù)性。 第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)的組織管理與實(shí)施 　　第十九條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定績(jī)效評(píng)價(jià)制度、辦法和操作規(guī)范，統(tǒng)一組織和規(guī)劃績(jī)效考評(píng)工作，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查主管部門和單位績(jī)效考評(píng)工作，并選擇重大項(xiàng)目直接組織實(shí)施績(jī)效考評(píng)。 　　第二十條 主管部門和單位負(fù)責(zé)擬定本部門、單位績(jī)效考評(píng)具體實(shí)施辦法，并商財(cái)政部門確定；負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門、單位的績(jī)效考評(píng)工作。 　　第二十一條 重大項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)由財(cái)政部門組織，原則上應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或組織專家組實(shí)施，并可邀請(qǐng)人大、政協(xié)專業(yè)委員會(huì)的委員參加；一般性項(xiàng)目可由本部門、單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)人員實(shí)施，也可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或組織專家組實(shí)施。 　　第二十二條 主管部門和單位應(yīng)當(dāng)將本部門、單位的績(jī)效考評(píng)結(jié)果于評(píng)價(jià)結(jié)束后20天內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門，財(cái)政部門可對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行檢查。 　　第二十三條 實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)納入同級(jí)財(cái)政部門預(yù)算。 第五章 績(jī)效評(píng)價(jià)的工作程序 　　第二十四條 為確保考評(píng)結(jié)果的客觀、公正，績(jī)效考評(píng)評(píng)工作應(yīng)當(dāng)遵循嚴(yán)格、規(guī)范的工作程序，一般分為前期準(zhǔn)備、實(shí)施評(píng)價(jià)和撰寫報(bào)告三個(gè)階段。 　　第二十五條 前期準(zhǔn)備階段 　　（一）確定考評(píng)對(duì)象。績(jī)效考評(píng)對(duì)象由財(cái)政部門、主管部門和單位根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)及預(yù)算管理要求確定。對(duì)確定的考評(píng)對(duì)象，主管部門和單位在向財(cái)政部門編報(bào)年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出考評(píng)對(duì)象的預(yù)期績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，批復(fù)下達(dá)；如遇特殊情況需對(duì)績(jī)效目標(biāo)做出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)財(cái)政部門審定； 　　（二）成立考評(píng)價(jià)工作組。考評(píng)對(duì)象確定后，組織實(shí)施績(jī)效考評(píng)的財(cái)政部門、主管部門和單位應(yīng)成立考評(píng)工作組，負(fù)責(zé)制定考評(píng)實(shí)施方案、選擇考評(píng)機(jī)構(gòu)和審核考評(píng)報(bào)告等； 　　（三）下達(dá)考評(píng)通知。在具體實(shí)施績(jī)效考評(píng)工作前，組織實(shí)施績(jī)效考評(píng)的財(cái)政部門、主管部門和單位應(yīng)當(dāng)下達(dá)考評(píng)通知。內(nèi)容包括考評(píng)目的、任務(wù)、依據(jù)、考評(píng)機(jī)構(gòu)、考評(píng)時(shí)間和有關(guān)要求等。 　　第二十六條 實(shí)施評(píng)價(jià)階段 　　（一）資料審核。考評(píng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)主管部門或單位提交的相關(guān)資料進(jìn)行審核。主管部門或單位對(duì)所提供資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 　　（二）現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)。績(jī)效考評(píng)的形式包括現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)和非現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)，考評(píng)機(jī)構(gòu)可根據(jù)具體情況采取不同的考評(píng)形式。 　　現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)是指評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)到現(xiàn)場(chǎng)采取勘察、詢查、復(fù)核等方式，對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，并對(duì)所掌握的有關(guān)信息資料進(jìn)行分類、整理和分析，提出考評(píng)意見。 　　非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)是指評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在對(duì)提交的資料進(jìn)行分類、整理和分析的基礎(chǔ)上，提出評(píng)價(jià)意見。 　　（三）綜合評(píng)價(jià)。考評(píng)機(jī)構(gòu)在現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用相關(guān)考評(píng)方法對(duì)績(jī)效情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。 　　第二十七條 撰寫報(bào)告階段 　　（一）撰寫報(bào)告。考評(píng)機(jī)構(gòu)按照規(guī)范的文本格式和要求撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（具體格式和要求由州財(cái)政局另行制定）。績(jī)效考評(píng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分，內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，分析透徹，邏輯清晰； 　　（二）提交報(bào)告。考評(píng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將考評(píng)報(bào)告在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交考評(píng)工作組，經(jīng)考評(píng)工作組審定后，將考評(píng)結(jié)果通知被考評(píng)者； 　　（三）歸檔存查。考評(píng)工作結(jié)束后，組織實(shí)施考評(píng)的財(cái)政部門、主管部門和單位應(yīng)及時(shí)將考評(píng)報(bào)告、考評(píng)通知書和實(shí)施方案等資料歸檔存查。 第六章 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用 　　第二十八條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為下年度安排部門預(yù)算的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效考評(píng)優(yōu)良的，在下年度安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮；對(duì)績(jī)效考評(píng)一般的項(xiàng)目，在下年度安排預(yù)算時(shí)要從緊考慮；對(duì)績(jī)效考評(píng)差的項(xiàng)目要進(jìn)行通報(bào)，并對(duì)同類項(xiàng)目不再安排下一預(yù)算年度的專項(xiàng)支出。 　　第二十九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政支出管理的措施或整改意見，并督促主管部門或單位予以落實(shí)，不斷提高財(cái)政資金的使用效益。 　　第三十條 主管部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真加以整改，及時(shí)調(diào)整和完善本部門、單位的工作計(jì)劃和績(jī)效目標(biāo)，合理調(diào)整支出結(jié)構(gòu)并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。 　　第三十一條 績(jī)效評(píng)價(jià)中若發(fā)現(xiàn)違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令〔2004〕427號(hào)）等有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第三十二條 為增強(qiáng)財(cái)政資金使用的透明度，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立績(jī)效考評(píng)信息公開發(fā)布制度，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布。 第七章 附則 　　第三十三條 各縣可依據(jù)本試行辦法，結(jié)合本地實(shí)際，制定具體實(shí)施意見。 　　第三十四條 本辦法由州財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。 　　第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起試行。