江西省萍鄉(xiāng)市人民政府辦公室 萍鄉(xiāng)市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市山口巖水庫(kù)管理局關(guān)于萍鄉(xiāng)市山口巖水利樞紐工程建設(shè)資金（財(cái)務(wù)）管理辦法的通知 萍府辦發(fā)〔2009〕18號(hào) 　　 各縣（區(qū)）人民政府，市政府各部門(mén)： 　　市山口巖水庫(kù)管理局《萍鄉(xiāng)市山口巖水利樞紐工程建設(shè)資金（財(cái)務(wù)）管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 　　二00九年七月三日 萍鄉(xiāng)市山口巖水利樞紐工程建設(shè)資金（財(cái)務(wù)）管理辦法 市山口巖水庫(kù)管理局 　　為規(guī)范山口巖水利樞紐工程項(xiàng)目建設(shè)投資行為（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：工程項(xiàng)目），嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保證資金合理有效使用，提高投資效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《政府采購(gòu)法》等相關(guān)法律、行政法規(guī)，綜合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，特制定本辦法。 　　第一章 工程項(xiàng)目資金管理 　　第一條山口巖水利樞紐工程初步設(shè)計(jì)批復(fù)總投資為：44940萬(wàn)元。工程項(xiàng)目資金來(lái)源渠道為：（1）中央安排水利建設(shè)投資：10800萬(wàn)元；（2）省安排水利建設(shè)投資：4590萬(wàn)元；（3）市本級(jí)安排水利建設(shè)投資：11550萬(wàn)元；（4）國(guó)家商業(yè)銀行貸款：18000萬(wàn)元。 　　第二條萍鄉(xiāng)市人民政府確定市山口巖水利樞紐工程開(kāi)發(fā)公司是山口巖水利樞紐工程建設(shè)單位。公司財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、規(guī)模和現(xiàn)行定額及工程實(shí)際情況合理使用建設(shè)資金，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得以任何名義滯留、克扣和挪用。 　　第三條本工程項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制和重大及特大變更財(cái)政評(píng)審制。嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)。如工程建設(shè)資金有節(jié)余，則相應(yīng)減少銀行貸款。 　　第四條嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程資金審批制度，實(shí)行一支筆審批。 　　第二章工程項(xiàng)目資金（財(cái)務(wù)）核算管理 　　第五條山口巖水利樞紐工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)核算實(shí)行報(bào)帳制管理，即工程項(xiàng)目建設(shè)期間所產(chǎn)生的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)政業(yè)務(wù)科室審核，均在市本級(jí)會(huì)計(jì)中心核算管理。 　　第六條在建設(shè)資金所有權(quán)、審批權(quán)和使用權(quán)三不變的前提下，其現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳、匯兌資金結(jié)算，往來(lái)款項(xiàng)的收付以及日常會(huì)計(jì)核算監(jiān)督、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案管理等工作，統(tǒng)一由市本級(jí)會(huì)計(jì)核算中心辦理和承擔(dān)。 　　第七條公司財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)人員必須認(rèn)真做好報(bào)帳前的原始憑證預(yù)審工作。 　　（1）預(yù)審原始憑證是否真實(shí)、合法、完整。具體為：①各項(xiàng)支出是否有正式發(fā)票。②審批是否符合本單位審批權(quán)限。③審核原始憑證的日期、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、印鑒、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人、審批人及附件是否完備。④單價(jià)在2000元以上的物品是否實(shí)行政府采購(gòu)。⑤差旅費(fèi)開(kāi)支是否符合現(xiàn)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。⑥單位津補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和福利開(kāi)支是否符合規(guī)定。⑦其它各項(xiàng)開(kāi)支是否符合規(guī)定。 　　（2）對(duì)已預(yù)審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類(lèi)、粘貼并核清憑證的張數(shù)。按會(huì)計(jì)核算中心提供的費(fèi)用報(bào)帳單進(jìn)行填寫(xiě)，一事一單，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可攜相關(guān)人員共同辦理報(bào)帳手續(xù)。 　　第三章工程項(xiàng)目建設(shè)撥款及貸款資金管理 　　第八條工程項(xiàng)目建設(shè)中央預(yù)算內(nèi)專(zhuān)項(xiàng)資金（國(guó)債）撥款，應(yīng)嚴(yán)格按照《2007年中央預(yù)算內(nèi)專(zhuān)項(xiàng)資金水利建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等有關(guān)國(guó)債資金管理的有關(guān)規(guī)定，在國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理。工程項(xiàng)目建設(shè)需支付的款項(xiàng)，應(yīng)先報(bào)市發(fā)改委及相關(guān)部門(mén)審核后，撥付資金。 　　第九條工程項(xiàng)目建設(shè)省基建撥款、市本級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，設(shè)立工程項(xiàng)目專(zhuān)用帳戶(hù)，在批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)，撥付工程價(jià)款。 　　第十條山口巖水利樞紐工程建設(shè)項(xiàng)目貸款資金是經(jīng)市政府決定、市人大批準(zhǔn)、市財(cái)政擔(dān)保，已納入同期年度財(cái)政預(yù)算并承擔(dān)最終貸款本息償還責(zé)任的建設(shè)貸款，貸款資金的使用管理，應(yīng)按《萍鄉(xiāng)市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市山口巖水庫(kù)管理局關(guān)于山口巖水利樞紐工程建設(shè)項(xiàng)目貸款資金使用管理辦法的通知》（萍府辦發(fā)〔2007〕12號(hào)）的要求進(jìn)行管理和使用。 　　第四章工程項(xiàng)目資金使用管理 　　第十一條工程項(xiàng)目建設(shè)資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照《萍鄉(xiāng)市重點(diǎn)建設(shè)工程監(jiān)督管理試行辦法》和《萍鄉(xiāng)市山巖水利樞紐建設(shè)工程中變更和隱蔽工程計(jì)量支付管理辦法》的有關(guān)要求和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等制度規(guī)定執(zhí)行，不得隨意簡(jiǎn)化程序和手續(xù)。工程款支付必須由公司生產(chǎn)技術(shù)等相關(guān)部門(mén)辦理完善的計(jì)量或付款手續(xù)，填報(bào)《萍鄉(xiāng)市重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目資金申報(bào)審批表》，并經(jīng)市重點(diǎn)工程建設(shè)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室核準(zhǔn)，項(xiàng)目責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理?yè)芨丁? 　　第十二條建設(shè)工程項(xiàng)目的預(yù)付款撥付，必須在合同中明確其支付的擔(dān)保條件。工程預(yù)付款由施工單位填報(bào)預(yù)付款的申請(qǐng)表，附建設(shè)工程施工合同復(fù)印件，預(yù)付款擔(dān)保文件復(fù)印件等相關(guān)資料。經(jīng)公司技術(shù)部門(mén)和分管工程項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)理單位、市重點(diǎn)工程建設(shè)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室等相關(guān)人員核準(zhǔn)，報(bào)工程項(xiàng)目責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)審簽后，辦理?yè)芨丁? 　　第十三條建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)度款的撥付。由公司技術(shù)部門(mén)會(huì)同施工單位依照施工合同和施工組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)編制好工程進(jìn)度資金使用計(jì)劃并抄送到市重點(diǎn)工程建設(shè)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和相關(guān)部門(mén)，以此作為撥付工程進(jìn)度資金的審批前提條件。依據(jù)實(shí)際的施工進(jìn)度，施工單位編制工程進(jìn)度款支付報(bào)表，經(jīng)公司技術(shù)部和分管工程項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)理單位、市重點(diǎn)工程建設(shè)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室等相關(guān)人員核準(zhǔn)，報(bào)工程項(xiàng)目責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)審簽后，辦理?yè)芨丁Ｔ逻M(jìn)度款支付時(shí)，如果沒(méi)有達(dá)到工程月進(jìn)度要求的，暫不予撥付；特殊情況除外。 　　第十四條業(yè)主在工程開(kāi)工一個(gè)月內(nèi)應(yīng)督促施工單位將工程量清單進(jìn)行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果報(bào)市財(cái)政評(píng)審中心和市重點(diǎn)建設(shè)工程監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)辦公室核準(zhǔn)。 　　第十五條工程項(xiàng)目建設(shè)期間與施工單位進(jìn)行的工程價(jià)款結(jié)算，必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%或10%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。 　　第五章其他財(cái)務(wù)管理 　　第十六條備用金（現(xiàn)金）管理。根據(jù)現(xiàn)金制度的規(guī)定，只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 　　（1）職工工資、津貼、補(bǔ)貼、加班費(fèi)； 　　（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 　　（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定和市政府允許發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金、福利、勞保及其他支出； 　　（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 　　（5）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）； 　　（6）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 　　加強(qiáng)備用金管理責(zé)任，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)、登記現(xiàn)金日記帳，做到帳款相符。嚴(yán)禁以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。 　　第十七條銀行存款管理，嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行對(duì)銀行開(kāi)設(shè)存款賬戶(hù)的管理規(guī)定，及時(shí)、詳細(xì)地反映銀行存款的收入、付出和結(jié)余情況，按開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和存款戶(hù)的名稱(chēng)，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”進(jìn)行序時(shí)核算登記。指定專(zhuān)人簽發(fā)銀行支票，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得出租，出借支票或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶(hù)給別的單位或個(gè)人使用。不得將支票交給供貨單位代為簽發(fā)。 　　第六章財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員職責(zé) 　　第十八條會(huì)計(jì)（財(cái)政報(bào)帳員）職責(zé) 　　（1）認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，正確處理財(cái)務(wù)監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。 　　（2）以《會(huì)計(jì)法》為準(zhǔn)則，加強(qiáng)內(nèi)部制約監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)工作依法進(jìn)行。 　　（3）參與單位的工程項(xiàng)目招標(biāo)、合同簽訂、工程驗(yàn)收等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能作用。 　　（4）搞好財(cái)務(wù)分析，及時(shí)匯報(bào)工程項(xiàng)目建設(shè)資金到位、使用、結(jié)存情況和存在的問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。 　　（5）堅(jiān)持原則，秉公辦事，不循私情，依法行使監(jiān)督職責(zé)，杜絕挪用，貪污和浪費(fèi)現(xiàn)象。 　　（6）保管有關(guān)印章、空白支票并嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，辦理有關(guān)票據(jù)的領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續(xù)。 　　第十九條分管（財(cái)務(wù)）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 　　（1）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 　　（2）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)工作的管理，保障會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 　　（3）對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)人員違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定和本管理規(guī)定或不認(rèn)真履行職責(zé)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)即予以通報(bào)批評(píng)或經(jīng)濟(jì)處罰，屢次違規(guī)即予免職，情節(jié)嚴(yán)重的按有關(guān)法律、法規(guī)依法處理。 　　第七章監(jiān)督與檢查 　　第二十條按《會(huì)計(jì)法》第三十條規(guī)定，單位和個(gè)人對(duì)本工程項(xiàng)目違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定行為均有權(quán)檢舉。 　　第二十一條本工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用及財(cái)務(wù)管理情況依照有關(guān)法律規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、市重點(diǎn)工程監(jiān)督辦等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。