各鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)，市府直屬各單位：

　　《東莞市軌道交通財政性資金投資建設(shè)工程財務(wù)管理辦法》業(yè)經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　東莞市人民政府辦公室

　　二○一二年八月二十四日

　　東莞市軌道交通市財政性資金投資建設(shè)工程財務(wù)管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強東莞市軌道交通市財政性資金投資建設(shè)工程項目的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財政資金的安全，有效地發(fā)揮財政投資的作用，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》以及《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合工作實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于東莞市軌道交通有限公司(以下簡稱“市軌道公司”)運用市財政性資金投資建設(shè)的市軌道交通工程項目。

　　第三條 東莞市軌道交通市財政性資金投資建設(shè)工程項目財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集和使用建設(shè)資金;做好建設(shè)資金的核算和監(jiān)督工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，提高投資效益。

　　第四條 市軌道公司具體負(fù)責(zé)東莞市軌道交通工程的建設(shè)。市財政性資金投資的建設(shè)工程項目，由市財政局負(fù)責(zé)加強對市財政性資金投資建設(shè)工程項目的財務(wù)管理和監(jiān)督;市會計核算中心和市軌道公司共同核算項目投資成本費用;市國資委負(fù)責(zé)加強對建設(shè)單位管理費的財務(wù)監(jiān)督;市發(fā)改局負(fù)責(zé)按有關(guān)政策規(guī)定對項目進行審批或核準(zhǔn)。

　　第二章 財務(wù)管理的基本要求

　　第五條 市會計核算中心和市軌道公司設(shè)置專職會計、出納。市軌道公司負(fù)責(zé)建設(shè)單位管理費的預(yù)算、支付、核算和決算，執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，編制企業(yè)財務(wù)報表;市國資委負(fù)責(zé)建設(shè)單位管理費的預(yù)算審批和決算審核;市會計核算中心負(fù)責(zé)除建設(shè)單位管理費以外的工程建設(shè)費用(以下簡稱“建設(shè)費用”)支出審批和支付，并審核建設(shè)費用的會計憑證和基建財務(wù)報表;市軌道公司負(fù)責(zé)編制建設(shè)費用的會計憑證、基建財務(wù)報表及相關(guān)附表，執(zhí)行《建設(shè)單位會計制度》。會計核算必須合法、真實、準(zhǔn)確、完整。會計、出納應(yīng)相互監(jiān)督，定期對賬，日清月結(jié)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，確保資金的安全。

　　第六條 會計核算以人民幣作為記賬本位幣，賬務(wù)處理用借貸記賬法記賬。編制和審核記賬憑證、記賬、編制財務(wù)報表一整套程序必須符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求。

　　第七條 市軌道公司應(yīng)當(dāng)每月編制企業(yè)財務(wù)報表、基建財務(wù)報表及相關(guān)附表。企業(yè)財務(wù)報表于次月10日前報送市財政局和市國資委;基建財務(wù)報表及相關(guān)附表經(jīng)市會計核算中心審核簽名后于次月10日前報送市財政局。

　　第八條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)建立檔案，由市軌道公司負(fù)責(zé)歸集和保管，市會計核算中心備份基建會計核算賬套，并督促和檢查市軌道公司歸集和保管會計檔案的情況。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章 資金籌集和使用

　　第九條 市軌道交通建設(shè)資金來源于東莞市軌道交通建設(shè)發(fā)展專項資金和銀行貸款，資金的籌集和使用管理按照《東莞市軌道交通建設(shè)發(fā)展專項資金管理辦法》(東府〔2011〕31號)和《東莞市軌道交通建設(shè)投融資管理辦法》(東府〔2011〕32號)執(zhí)行。

　　第十條 市軌道公司通過融資籌集的建設(shè)資金撥入市會計核算中心專戶，由市會計核算中心實行集中支付。

　　第四章 工程項目概(預(yù))算

　　第十一條 市軌道交通建設(shè)工程項目應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)的程序，將項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計等報送有關(guān)職能部門審批。

　　第十二條 市軌道交通建設(shè)工程項目應(yīng)當(dāng)在國家發(fā)展和改革委審批工程可行性研究報告投資估算的基礎(chǔ)上，按規(guī)定編制工程初步設(shè)計和概算，經(jīng)省住房與城鄉(xiāng)建設(shè)廳審批后執(zhí)行。

　　對于市軌道交通建設(shè)在市審批權(quán)限內(nèi)估算投資規(guī)模200萬元以上的項目，在項目建議書階段，由市軌道公司編制項目建議書報市發(fā)改局，由市發(fā)改局組織專家對項目建議書進行評審，并征求有關(guān)部門意見后，提出初審意見報市政府審定投資規(guī)模后實施。在項目可行性研究報告階段、初步設(shè)計階段由市軌道公司按程序編制項目可行性研究報告、工程概算報市發(fā)改局審批后執(zhí)行。

　　市軌道公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行限額設(shè)計、限額建設(shè)，按批準(zhǔn)的工程概算控制工程總造價。工程總造價凡超過市政府批復(fù)投資規(guī)模的，由市軌道公司報市發(fā)改局審核，市發(fā)改局提出審核意見報市政府。超過投資規(guī)模部分在總金額10%以內(nèi)(或限定金額)的，由市政府常務(wù)會議審定后實施;超過投資規(guī)模部分在總金額10%以上，以及工程實施過程中因出現(xiàn)特殊情況而需提高標(biāo)準(zhǔn)或新增項目的，由市軌道公司重新編制項目可行性研究報告報市發(fā)改局審批;確有必要時，可按程序重新編制項目建議書。

　　第十三條 市軌道公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目的投資規(guī)模和工程進度編制年度財務(wù)預(yù)算報市財政局備案。

　　第五章 工程用款的申報與支付

　　第十四條 屬于政府公開招標(biāo)范圍內(nèi)的工程、材料及機電設(shè)備、勘測設(shè)計、施工監(jiān)理等項目必須按規(guī)定程序?qū)嵭泄_招投標(biāo);屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)類項目，必須按規(guī)定實行政府采購。市軌道公司按中標(biāo)價或采購價與施工單位、供應(yīng)商或服務(wù)提供者簽訂合同，作為辦理工程撥款的依據(jù)。招投標(biāo)和采購的中標(biāo)通知書、合同、協(xié)議書等工程資料應(yīng)送市會計核算中心備案。

　　第十五條 工程項目資金按工程項目預(yù)算、合同約定和工程進度撥付。當(dāng)工程進度款支付至合同價款的90%時，不再按進度付款，待工程竣工驗收合格并結(jié)算完畢后，提交請款報告60天內(nèi)付至結(jié)算價的95%，其余工程款作為工程質(zhì)量保證金在質(zhì)保期滿并辦理竣工財務(wù)決算后付清。

　　前期管線和市政設(shè)施遷改工程由產(chǎn)權(quán)單位組織實施，按一般基建程序執(zhí)行，按實結(jié)算。市軌道公司委托的造價咨詢單位編制工程預(yù)算后，工程款項按預(yù)算價30%預(yù)撥給產(chǎn)權(quán)單位，市財政投資審核中心審定工程預(yù)算后，工程款項預(yù)撥至審定工程預(yù)算價的80%，其余工程款在工程完工并辦理結(jié)算后付清。

　　第十六條 合同執(zhí)行過程中，由于不可預(yù)見等原因，造成工程項目在批準(zhǔn)概算投資額度內(nèi)變更，必須經(jīng)設(shè)計單位、監(jiān)理單位、市軌道公司審核后，單項工程變更預(yù)算價在100萬元內(nèi)(含100萬元)的，由市軌道公司審定;超過100萬元的，由財務(wù)專責(zé)小組初審后，上報市政府分管領(lǐng)導(dǎo)審定。經(jīng)批準(zhǔn)的工程項目變更，基建工程款支付列入計量支付。單項變更工程價款超過100萬元的，經(jīng)市財政局審核后可按審定金額的80%支付;單項變更工程款在100萬以下(含100萬元)的，由市軌道公司審核后可按審定金額的50%支付。余下工程款，在工程竣工結(jié)算后清算。

　　第十七條 工程項目的合同價格、工程結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按中標(biāo)價格執(zhí)行，禁止擴標(biāo)。合同執(zhí)行過程中，經(jīng)批準(zhǔn)需要增加合同規(guī)定以外的內(nèi)容，增加部分符合招標(biāo)條件的，必須組織招標(biāo)。

　　第十八條 申請工程用款的開戶銀行、開戶名稱和銀行賬號必須與合同提供的資料相符，參建單位申請工程款時，凡與合同所提供開戶銀行、銀行開戶名稱和銀行賬號資料不符的，市會計核算中心有權(quán)拒絕付款。參建單位應(yīng)做到工程款在規(guī)定的專戶儲存、專款專用、專項核算，確保工程質(zhì)量、安全、進度符合合同規(guī)定。市軌道公司發(fā)現(xiàn)參建單位將本項目資金外借、挪用、轉(zhuǎn)移時，有權(quán)責(zé)令參建單位限期整改，并通知市會計核算中心中止支付，直至參建單位改正為止。

　　第十九條 工程用款申報審批時間為每月1日至15日。工程用款，必須履行相關(guān)審批程序，才能辦理撥款手續(xù)。具體程序是：

　　(一)由用款單位根據(jù)合同和工程進度提出工程用款申請，并填寫工程用款審批表。

　　(二)工程用款審批表經(jīng)監(jiān)理單位、市軌道公司加具意見，送市會計核算中心審核后，報市財政局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)市會計核算中心根據(jù)市財政局分管領(lǐng)導(dǎo)的批示，審核用款單位提交的票據(jù)后，將工程款直接撥付到用款單位賬戶。

　　第六章 工程項目決算

　　第二十條 市軌道交通工程項目竣工后，應(yīng)當(dāng)迅速辦理工程項目竣工驗收。驗收合格后，市軌道公司將有關(guān)基建資料送市財政投資審核中心進行結(jié)算評審。

　　第二十一條 市軌道交通工程項目結(jié)算審核完畢后，市軌道公司應(yīng)當(dāng)編制工程項目竣工財務(wù)決算，經(jīng)市財政局審核確認(rèn)后，作為新增固定資產(chǎn)價值和辦理固定資產(chǎn)交付使用的依據(jù)。

　　第七章 建設(shè)單位管理費的管理

　　第二十二條 建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目籌建之日起，到辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)開支。包括：不在原單位發(fā)放工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、印花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支。

　　第二十三條 建設(shè)單位管理費按市政府批復(fù)項目概算第一部分工程費用的一定比例計提，實行總額控制，在項目的整個建設(shè)期內(nèi)統(tǒng)籌使用，市軌道公司根據(jù)實際需要編制年度管理費用預(yù)算，報市國資委審批后報財政局備案;年度終了編制年度管理費決算，報國資委審核后報市財政局備案。

　　第二十四條 市軌道公司使用自有資金(資本金)墊付建設(shè)單位管理費用。市軌道公司每年年終將會計師事務(wù)所出具的管理費用專項審計報告報送市國資委審核同意后，按工程用款撥付程序報批，由市會計核算中心據(jù)實列支。

　　第二十五條 市軌道公司應(yīng)當(dāng)加強建設(shè)單位管理費的管理，建立健全管理費用的管理制度，按照規(guī)定嚴(yán)格控制管理費用支出。

　　第八章 財務(wù)監(jiān)督

　　第二十六條 市財政局對市軌道公司建設(shè)工程項目資金使用進行事前、事中、事后的全過程監(jiān)督，參與工程項目招投標(biāo)、拆遷補償、材料采購、工程變更等工作，把好工程用款審批關(guān)。

　　第二十七條 市會計核算中心和軌道公司應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理和監(jiān)督，及時掌握各項工程項目資金運作情況，對違反財務(wù)會計制度的行為必須予以制止和糾正;對重大問題，應(yīng)及時向市軌道公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并向上級部門報告。

　　第二十八條 市軌道公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，加強做好內(nèi)部審計工作，同時主動接受財政、審計部門的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進行依法查處。

　　第九章 附 則

　　第二十九條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條 本辦法自公布之日起施行。