（1996年4月9日） 第一章　總則 　　第一條　為加強和規(guī)范農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項目管理，提高信貸決策的科學性、可靠性，根據(jù)國家計委、建設(shè)部、財政部和中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 　　第二條　凡申請農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款的項目，必須經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行或農(nóng)業(yè)銀行指定的評估單位按本辦法進行評估并撰寫評估報告，作為審批、發(fā)放貸款的基本依據(jù)。 　　第三條　項目評估人員要從國家利益和農(nóng)業(yè)銀行利益出發(fā)，堅持實事求是原則，對貸款項目進行全面、客觀、公正和科學的評估。評估報告要反映項目貸款的效益性、安全性和流動性。 　　第四條　在項目評估工作中，涉及技術(shù)秘密和國家機密的文件、資料、數(shù)據(jù)未征得委托單位和提供資料單位的同意，評估人員不得對外提供。 　　第五條　本辦法適用于農(nóng)業(yè)銀行技術(shù)改造貸款項目、基本建設(shè)貸款項目和其他中長期貸款項目。 第二章　評估程序和資格 　　第六條　農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項目評估一般由省級分行組織，超過省級分行審批權(quán)限的貸款項目由總行組織或指定評估單位進行評估。 　　第七條　中長期貸款項目評估程序，一般采取以下步驟： 　　1．確定需要評估的貸款項目，落實評估實施單位； 　　2．組織評估小組，落實評估人員和相應(yīng)的任務(wù)； 　　3．制定評估工作計劃，安排評估進度； 　　4．調(diào)查收集有關(guān)文件、資料和參數(shù)，核實項目可行性研究報告的可靠程度，按照本辦法要求從技術(shù)、市場、組織管理、社會效益、財務(wù)效益、貸款風險度等方面進行評估，撰寫貸款項目評估報告。 　　第八條　貸款額500萬元以下（含500萬元）的項目應(yīng)有具備中級經(jīng)濟技術(shù)職稱或中級職稱以上的人員擔任評估負責人或參與評估；500萬元以上的貸款項目，評估負責人應(yīng)由具備高級經(jīng)濟技術(shù)職稱的人員擔任。 第三章　貸款企業(yè)概況和項目背景分析 　　第九條　技術(shù)改造貸款項目評估，要對技改企業(yè)的有關(guān)情況進行分析，內(nèi)容包括： 　　1．企業(yè)發(fā)展過程和歷史沿革； 　　2．現(xiàn)有工藝技術(shù)裝備水平； 　　3．經(jīng)營管理水平； 　　4．近3年的經(jīng)營業(yè)績； 　　5．生產(chǎn)工人素質(zhì)； 　　6．進行技術(shù)改造的必要性。 　　第十條　基本建設(shè)貸款項目的評估，要對項目背景進行分析，內(nèi)容包括： 　　1．項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、投資方向；是否符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要；是否符合《貸款通則》的有關(guān)要求和農(nóng)業(yè)銀行的信貸政策。 　　2．項目廠址選擇是否合理；總體布局是否符合城鎮(zhèn)規(guī)劃、環(huán)境保護、國土管理的要求和規(guī)定。 　　3．項目地區(qū)的生產(chǎn)建設(shè)條件是否落實；工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、氣象等自然條件是否清楚；交通運輸設(shè)施、供水、供電系統(tǒng)、通訊及各種服務(wù)設(shè)施和相應(yīng)的管理機構(gòu)在內(nèi)的各類基礎(chǔ)設(shè)施狀況，是否符合項目發(fā)展的需要。 　　4．項目布局設(shè)計是否從生產(chǎn)和工藝流程的角度，使項目所需原材料、水電、動力以及勞務(wù)等方面的投入物和產(chǎn)出物的流轉(zhuǎn)在經(jīng)濟、技術(shù)上最為合理，并且能使項目地區(qū)的內(nèi)部運輸和服務(wù)系統(tǒng)與外部的基礎(chǔ)設(shè)施實現(xiàn)有機的結(jié)合。 第四章　工藝技術(shù)及設(shè)備評估 　　第十一條　項目工藝技術(shù)設(shè)備評估是對建設(shè)項目采用的工藝技術(shù)設(shè)備的先進性、經(jīng)濟合理性和適用性進行綜合分析論證。一般包括： 　　1．建設(shè)項目采用的工藝技術(shù)設(shè)備是否先進、經(jīng)濟、適用，是否符合國家的技術(shù)發(fā)展政策和技術(shù)進步裝備政策；是否有利于資源的綜合利用；是否有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低能源等物資消耗，提高勞動生產(chǎn)率。 　　2．項目采取的設(shè)備是否屬于國家明文規(guī)定淘汰、禁止采用的設(shè)備；采用的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備是否安全可靠，是否經(jīng)過工業(yè)試驗和鑒定；是否存在有效的消防措施；是否有環(huán)保部門批準認可的環(huán)境保護措施。 　　3．引進技術(shù)和設(shè)備有無必要，是否符合我國國情，是否與國內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相配套。引進設(shè)備要與采用國產(chǎn)設(shè)備進行綜合效益比較。 第五章　市場營銷評估 　　第十二條　市場營銷評估包括對項目原材料供應(yīng)市場，產(chǎn)品銷售市場的預(yù)測、分析和評價。 　　項目所需原材料及其他投入物市場評估的主要內(nèi)容： 　　1．項目產(chǎn)品原材料及其他投入物市場的分布及其供求狀況，未來的發(fā)展趨勢； 　　2．項目所需原材料的數(shù)量、質(zhì)量及其價格預(yù)測，原材料能否滿足項目長遠發(fā)展的需要，有無穩(wěn)定的供貨渠道。 　　產(chǎn)品及其他產(chǎn)出物銷售市場評估的主要內(nèi)容： 　　1．國際、國內(nèi)、省（區(qū)）內(nèi)同類產(chǎn)品已經(jīng)形成和正在形成的生產(chǎn)能力、市場容量及產(chǎn)品銷售量和銷售價格及未來的變化趨勢； 　　2．項目產(chǎn)品投放市場與大眾收入水平、消費水平及消費本產(chǎn)品的數(shù)量、銷售價格是否相適應(yīng)，銷售方式及促銷手段能否提高原有市場的占有率或開辟新的銷售市場； 　　3．分析政府或行業(yè)主管部門針對該項目產(chǎn)品所制定的有關(guān)政策、未來發(fā)展戰(zhàn)略對項目產(chǎn)生的影響； 　　4．測算產(chǎn)品的預(yù)期經(jīng)濟壽命。 第六章　企業(yè)資信與項目負責人品格評介 　　第十三條　技術(shù)改造貸款項目評估，要對申請貸款企業(yè)的資信狀況和企業(yè)法人代表的品格、能力及業(yè)績進行調(diào)查分析。具體內(nèi)容包括： 　　1．企業(yè)領(lǐng)導班子群體素質(zhì)及管理能力、經(jīng)營業(yè)績； 　　2．企業(yè)法人代表的履歷、品格、能力和業(yè)績介紹； 　　3．企業(yè)財務(wù)、技術(shù)檢測等各項制度的建立和健全程度； 　　4．企業(yè)近3年到期貸款的償還狀況和經(jīng)濟合同的履約率。 　　第十四條　新上基本建設(shè)貸款項目評估，要調(diào)查分析項目籌建班子和主要負責人的品格、管理能力及實施項目的經(jīng)驗。具體內(nèi)容包括： 　　1．是否具備較高的專業(yè)文化水準； 　　2．是否具備豐富的管理實踐經(jīng)驗； 　　3．是否誠實守法有良好的信用觀念和償債意識； 　　4．是否擔任過破產(chǎn)企業(yè)的法人代表。 第七章　項目總投資估算及資金來源審查 　　第十五條　項目總投資是指實施項目所需固定資產(chǎn)投資與流動資金投資之和。 　　1．項目總投資=固定資產(chǎn)投資＋固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅＋流動資金投資 　　其中：固定資產(chǎn)投資=建筑工程費＋設(shè)備購置費＋安裝工程費＋預(yù)備費用＋其他費用＋建設(shè)期貸款利息 　　流動資金投資一般可參照同類企業(yè)或同類產(chǎn)品生產(chǎn)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比率或單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定。 　　2．進行項目投資估算和審查時，要分析投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費用是否齊全，是否任意擴大費用范圍、提高標準、擴大規(guī)模；分析投資估算是否打足，有無漏項、少算或人為壓低造價等。 　　3．審查項目資金來源，重點是對項目單位資金籌措方式及可靠性進行審查核實。資金來源一般由所有者權(quán)益（自有資金）、長期負債和短期負債組成。所有者權(quán)益（自有資金）指實收資本、企業(yè)內(nèi)部積累資金和接受捐贈或其他可用于項目的無償資金。長期負債是指長期債券、長期借款和融資租賃。短期負債指短期貸款和其他短期借款。要分析籌資方式、籌資成本是否可行，各種資金來源是否可靠并落實，投資進度安排是否合理。對同時使用其他金融機構(gòu)貸款的項目，要對其真實性和可靠性進行分析，并附具有法律效力的出資承諾文件。對于擬發(fā)行債券或股票籌資的項目要出具有權(quán)機關(guān)的批復文件。對項目建成投產(chǎn)后所需的鋪底流動資金需要量及其來源的可靠性要進行論證分析。 第八章　項目財務(wù)效益評估指標的計算和分析 　　第十六條　財務(wù)效益評估指標的計算應(yīng)遵循效益與費用計算口徑對應(yīng)一致原則，技術(shù)改造貸款項目的財務(wù)效益評估一般要進行有無項目的比較分析。 　　第十七條　財務(wù)評估是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、測算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。 　　第十八條　項目的財務(wù)效益主要表現(xiàn)為生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品銷售收入。財務(wù)支出主要表現(xiàn)為建設(shè)項目總投資、經(jīng)營成本和稅金等各項支出。計算效益和費用時，產(chǎn)出物與投入物價格的選用必須有充分依據(jù)，并列表說明。 　　1．產(chǎn)品銷售收入指項目銷售產(chǎn)品取得的收入。 　　2．建設(shè)項目總投資、固定資產(chǎn)投資和流動資金投資內(nèi)容見第七章第十五條。 　　3．經(jīng)營成本=總成本費用－折舊費－攤銷費－貸款利息， 　　總成本費用=生產(chǎn)成本＋銷售費用＋管理費用＋財務(wù)費用， 　　生產(chǎn)成本=物料投入＋勞務(wù)＋折舊費＋攤銷費。 　　4．稅金是指產(chǎn)品銷售稅金及附加、所得稅等。產(chǎn)品銷售稅金及附加包括增值稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加。 　　第十九條　財務(wù)盈利能力分析是考察投資的盈利水平，主要用以下指標衡量： 　　1．財務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ）。它是指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，反映項目占用資金的盈利率，是考察項目盈利能力的主要動態(tài)評估指標。其表達式為： 　　ｎ 　　　　　　　　　　　ｔ　　　　　　　　－ｔ 　　∑　（ＣＩ－ＣＯ）　（1＋ＦＩＲＲ）　　=0 　　ｉ=1 　　式中：ＣＩ：現(xiàn)金流入量； 　　　　　ＣＯ：現(xiàn)金流出量； 　　　　　　　　ｔ 　　（ＣＩ－ＣＯ　）：第ｔ年的凈現(xiàn)金流量； 　　ｎ：計算期。 　　財務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量用試差法計算求得。在財務(wù)效益評估中，應(yīng)將求出的全部投資或自有資金（投資者實際出資）的財務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)報酬率、銀行利率比較，當財務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)報酬率和銀行利率兩者較高的一方時，即認為其盈利能力已滿足行業(yè)與銀行的最低要求，在財務(wù)上可以接受。 　　2．投資回收期（Ｐｔ）。它指以項目的凈收益抵償全部投資所需時間，反映項目財務(wù)投資回收能力，一般從建設(shè)開始年算起。其表達式為： 　　　　　　　　　　　　　　Ｐｔ 　　　　　　　　　　　　　　∑　（ＣＩ－ＣＯ）t =0 　　　　　　　　　　　　　ｔ=1 　　投資回收期可根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）中累計凈現(xiàn)金流量計算求得。詳細計算公式為： 　　　　　　累計凈現(xiàn)金流量開始　　　　　上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值 　　Ｐｔ=｛　　　　　　　　　｝－1＋－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　出現(xiàn)正值的年份數(shù)　　　　　　　　　當年凈現(xiàn)金流量 　　在財務(wù)評估中，求出的投資回收期（Ｐｔ）與行業(yè)的基準投資回收期（Ｐｃ）比較，當Ｐｔ≤Ｐｃ時，表明項目投資能在規(guī)定時間內(nèi)收回。 　　3．財務(wù)凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ）。財務(wù)凈現(xiàn)值是指按行業(yè)的基準收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，將項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，考察項目在計算期內(nèi)盈利能力的動態(tài)評價指標。其表達式為： 　　　　　　　　ｎ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 －ｔ 　　ＦＮＰＶ=　∑　（ＣＩ－ＣＯ）t （1＋Ｉc ） 　　　　　　　ｉ=1 　　式中：ＣＩ：現(xiàn)金流入量； 　　　　　ＣＯ：現(xiàn)金流出量； 　　　　 （ＣＩ－ＣＯ）t ：第ｔ年的凈現(xiàn)金流量； 　　　　 Ｉc ：行業(yè)基準收益率或設(shè)定的拆現(xiàn)率； 　　　　 ｎ：計算期。 　　財務(wù)凈現(xiàn)值可根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表計算求得。財務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零的項目是可以考慮接受的。 　　4．項目財務(wù)盈利能力的評價，除以上指標外，還可以用以下幾個靜態(tài)指標： 　　　　　　　　　　　　　　一個正常生產(chǎn)年份的年利 　　　　　　　　　　　　　　潤總額或年平均利潤總額 　　　　　　投資利潤率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　項目總投資 　　　　　　　　　　　　　　一個正常生產(chǎn)年份的年利 　　　　　　　　　　　　　　稅總額或年平均利稅總額 　　　　　　投資利稅率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　項目總投資 　　　　　　　　　　　　　　　一個正常生產(chǎn)年份的年利 　　　　　　　　　　　　　　　潤總額或年平均利潤總額 　　　　　　資本金利潤率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資本金 　　其中：年利潤總額=年產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售稅金及附加－年總成本費 用 　　年銷售稅金及附加同第十八條第4款 　　年利稅總額=年銷售收入－年總成本費用 　　　　　　或=年利潤總額＋產(chǎn)品銷售稅金及附加 　　第二十條　項目清償能力分析是考察計算期內(nèi)各年的財務(wù)狀況及償債能力。主要用以下指標表示： 　　1．資產(chǎn)負債率。它是反映項目各年所面臨的財務(wù)風險程度及償債能力的指標。公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　負債總計 　　　　　　　　資產(chǎn)負債率=－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)總計 　　流動比率。它是反映項目各年償付流動負債能力的指標。公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　流動資產(chǎn) 　　　　　　　　流動比率=－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　流動負債 　　3．速動比率。它是反映項目各年快速償付流動負債能力的指標。公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　流動資產(chǎn)－存貨 　　　　　　　　速動比率=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　流動負債 　　4．貸款償還期。固定資產(chǎn)投資國內(nèi)中長期貸款償還期是指在國家財政規(guī)定和項目具體財務(wù)條件下，以項目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)貸款本金需要的時間。其計算公式為： 　　　　　　　　　　　　貸款償還后　開始　　當年償還的貸款額 　　　　　　貸款償還期=開始出現(xiàn)盈－貸款＋－－－－－－－－－－ 　　　　　　　　　　　　利的年份數(shù)　年份　當年可用于還款的資金 　　還款資金來源包括利潤、折舊、攤銷費和其他資金來源。 　　貸款償還期可由資金來源與運用表及國內(nèi)貸款還本付息計算表直接推算。 　　當貸款償還期滿足貸款機構(gòu)的要求期限時，即認為項目是有清償能力的。 　　5．涉及外資的項目，其國外貸款部分的還本付息，應(yīng)按已經(jīng)明確的或預(yù)計可能的貸款償還條件（包括償還方式及償還期限）計算。 　　第二十一條　涉及外匯收支的項目，應(yīng)進行外匯平衡分析，考察各年外匯余缺程度。對外匯不能平衡的項目，應(yīng)提出具體的解決辦法。 　　第二十二條　財務(wù)效益評價的基本報表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表、資產(chǎn)負債表等。 　　1．現(xiàn)金流量表。該表反映項目計算期內(nèi)各年現(xiàn)金收支（現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出），用以計算各項動態(tài)和靜態(tài)評價指標，進行項目財務(wù)盈利能力分析。按投資計算基礎(chǔ)的不同，現(xiàn)金流量表分為： 　　（1）現(xiàn)金流量表（全部投資）。該表不分投資資金來源，以全部投資作為計算基礎(chǔ)，用以計算全部投資所得稅前及所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等評價指標，考察項目全部投資的盈利能力，為各個投資方案（不論其資金來源及利息多少）進行比較建立共同基礎(chǔ)。 　　（2）現(xiàn)金流量表（自有資金）。該表從投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算自有資金的盈利能力。 　　2．損益表。該表反映項目計算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況，用于計算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤等指標。 　　3．資金來源與運用表。該表反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用以選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據(jù)。 　　4．資產(chǎn)負債表。該表綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，用以計算資產(chǎn)負債率、流動比率及速動比率，并進行清償能力分析。 　　除必須編制以上基本表外，還可根據(jù)項目實際需要，編制輔助報表，其格式可參照附后表格形式。 　　第二十三條　國民經(jīng)濟評價是按照資源合理配置原則，從國家宏觀角度考察項目的效益和費用，用投入物、產(chǎn)出物的影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟參數(shù)分析、計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，評價項目的經(jīng)濟合理性。 　　具體計算方法參見《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第二版）建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法第三章“國民經(jīng)濟評價”。 第九章　不確定性分析 　　第二十四條　項目評估所采用的數(shù)據(jù)，大部分來自預(yù)測和估算，有一定程度的不確定性。為了分析不確定性因素對評估指標的影響，需進行不確定性分析，以估計項目可能承擔的風險，確定項目在經(jīng)濟上的可靠性。 　　不確定性分析主要包括敏感性分析和盈虧平衡分析。 　　1．盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點（ＢＥＰ）分析項目成本與收益的平衡關(guān)系的一種方法。盈虧平衡點通常根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價格和銷售稅金及附加等數(shù)據(jù)計算，用生產(chǎn)能力利用率或產(chǎn)量表示。其計算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年固定成本 　　ＢＥＰ（生產(chǎn)能力利用率）=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　年產(chǎn)品　年可變　年銷售稅金 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　－　　　－ 　　　　　　　　　　　　　　　 銷售收入　成　本　及附加 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年固定成本 　　ＢＥＰ（產(chǎn)量）=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　單位產(chǎn)品　單位產(chǎn)品　單位產(chǎn)品　　稅金 　　　　　　　　　　　　　　　－　　　　－　　　　－ 　　　　　　　　　　　價　　格　可變成本　　銷售　　及附加 　　盈虧平衡點越低，表明項目適應(yīng)市場變化的能力越大，抗風險能力越強。 　　2．敏感性分析是通過分析、預(yù)測項目主要因素發(fā)生變化對項目評估指標的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度。項目計算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品成本或主要原材料與動力價格、固定資產(chǎn)投資、建設(shè)工期及匯率等。敏感性分析通常是分析這些因素單獨變化或多因素變化對內(nèi)部收益率的影響。必要時也分析對靜態(tài)投資回收期和貸款償還期的影響。對某種因素的敏感程度可以表示為該因素按一定比例變化時引起評價指標變動的幅度（列表表示），也可以表示為評價指標達到臨界點（如財務(wù)內(nèi)部收益率等于財務(wù)基準收益率或經(jīng)濟內(nèi)部收益率等于社會折現(xiàn)率）時允許某個因素變化的最大幅度，即極限變化。為求此極限，可繪制敏感性分析圖。 　 第十章　貸款風險評估 　　第二十五條　貸款風險評估包括貸款的流動性評估、安全性評估。 　　第二十六條　貸款流動性評價的指標有： 　　　　　　　　　　　　　　 企業(yè)存款 　　　　　　　存貨比例=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　 中長期貸款＋短期貸款 　　企業(yè)存款指貸款企業(yè)在貸款銀行在企業(yè)存款，包括結(jié)算戶存款和其他存款。結(jié)算戶存款一般按銷售收入的一定比例測算；其他存款按企業(yè)正常年份的折舊和未分配利潤兩項的滯留額估算。存貨比例越大，表明流動性越好。 　　第二十七條　貸款風險評估是指對貸款風險的保證措施的考察、分析和評估，包括貸款信用擔保評估、抵押物或質(zhì)物價值評估。 　　1．保證貸款風險的審查與評價。主要對保證人（法人）的經(jīng)營實力、財務(wù)狀況等進行評審，確認信用擔保能力、測算擔保能力。擔保能力的計算公式為： 　　　　　　　　　　　　 企業(yè)負債總額＋擔保總額 　　　　　　　擔保能力=－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　 企業(yè)資產(chǎn)總額 　　數(shù)值越小，表明擔保企業(yè)的擔保能力越強。 　　要對擔保人近2年的貸款按期償還、貸款按期承付及經(jīng)濟合同如期履行情況進行綜合評估。 　　2．抵押貸款風險的審查與評價。主要審查抵押物是否符合有關(guān)規(guī)定；評估抵押資產(chǎn)價值、凈值、新舊程度等因素，采取清算價格計算抵押物價值。 　　進行抵押率分析。抵押率的計算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　貸款本息總額 　　　　　　　　　抵押率=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　抵押物價值額 　　3．質(zhì)押貸款風險的審查與評價。主要審查與評估質(zhì)物的合法法、有效性及變現(xiàn)能力，并計算貸款質(zhì)押率。 　　　　　　　　　　　　　　　貸款本息總額 　　　　　　　　　質(zhì)押率=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　質(zhì)物變現(xiàn)值 第十一章　評估結(jié)論 　　第二十八條　項目評估結(jié)論是匯總以上各方面的分析結(jié)果得出是否能予以項目貸款的結(jié)論。側(cè)重對貸款項目各項資金來源的渠道及數(shù)量的可靠性、真實性，償還貸款的實際能力及貸款安全性的保證措施進行評價，同時提出該項目存在的主要問題及有針對性的建議。 　 第十二章　附則 　　第二十九條　項目評估報告形式如下： 　　1．名稱：×××項目評估報告； 　　2．封面：評估報告名稱、編號、評估部門、評估日期； 　　3．扉頁：參加評估人員的主要經(jīng)歷，一般包括：姓名、單位、職務(wù)、職稱等； 　　4．目錄：按上述評估內(nèi)容的章節(jié)排列； 　　5．正文：同上； 　　6．附件：表格、文件、圖紙、清單、證明等； 　　7．封底。 　　第三十條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行負責解釋。自頒布之日起試行。 　　附表一： 固定資產(chǎn)投資估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　估算價格　　　　　　　｜　占　｜　備 　　序　　｜　　工程或　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜固　資｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　號　　｜　　費用名稱　　　｜建筑｜設(shè)備｜安裝｜其他｜　合　｜其中｜投　資｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜工程｜購置｜工程｜費用｜　計　｜外幣｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜比　例｜　注 －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－ 　　1　　 ｜　固定資產(chǎn)投資　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　1．1　｜　　工程費用　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　1．2　｜　　其他費用　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　1．3　｜　　預(yù)備費用　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　1．3．1 ｜　基本預(yù)備費　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　1．3．2 ｜　漲價設(shè)備費　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　2　　 ｜　固定方向調(diào)節(jié)稅　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　3　　 ｜　　建設(shè)期利息　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ 　　　　　｜（合計1＋2＋3）　 ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：工程或費用名稱，可根據(jù)實際要求分項列出。 　　附表二： 流動資金估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　年份　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜　　　　　　　｜ 　　序　　｜　　　　　　　　　｜　最低　｜　周轉(zhuǎn)　｜投產(chǎn)期｜　達　產(chǎn)　期　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　周轉(zhuǎn)　｜　　　　｜－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　｜　天數(shù)　｜　次數(shù)　｜3 ｜4 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計 　　　　　｜項目　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　1　　 ｜　流動資產(chǎn)　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．1　　｜　　應(yīng)收帳款　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．2　　｜　　存　　貨　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．1　 ｜　　原材料　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．2　 ｜　　燃　料　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．3　 ｜　　在產(chǎn)品　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．4　 ｜　　產(chǎn)成品　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 1．2．5　 ｜　　其　他　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．3　　｜　　現(xiàn)　　金　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　2　　 ｜　流動負債　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．1　　｜　　應(yīng)付帳款　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　3　　 ｜　流動資金　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　（1－2）　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　4　　 ｜　流動資金本　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　年增加額　　　　｜　　　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：存貨欄目可列出明細名稱，分別計算。 　　附表三： 單位生產(chǎn)成本估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　序　　｜　　　　　　　　　　　　｜　規(guī)　｜　單　｜　消　耗　｜　單　｜　　金 　　　　　｜　　　　項　　目　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　　　　｜　格　｜　位　｜　定　額　｜　價　｜　　額 －－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－ 　　 1　　｜　原材料　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 2　　｜　燃料和動力　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 3　　｜　工資和福利費　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 4　　｜　制造費用　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 5　　｜　副產(chǎn)品回收　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　 6　　｜　生產(chǎn)成本　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　（1＋2＋3＋4－5）　　 ｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　附表四： 總成本費用估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　｜　　　　　　年份　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜ 　　序　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　投　產(chǎn)　期　｜　達　產(chǎn)　期　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　號　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　3　 ｜　4　 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計 　　　　　　｜項目　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　　1　　 ｜　外購原材料　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　2　　 ｜　外購燃料及動力　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　3　　 ｜　工資及福利費　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　4　　 ｜　修理費料　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　5　　 ｜　折舊費　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　6　　 ｜　維修費　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　7　　 ｜　攤銷費　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　8　　 ｜　利息支出　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　9　　 ｜　其他費用　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　10　　｜　總成本費用　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜（1＋2＋…＋9）　　　　 ｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　其中：固定成本　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　可變成本　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　11　　｜　經(jīng)營成本　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　　｜（10－5－6－7－8）　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　附表五： 投資計劃與資金籌措表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　年份　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜ 　　　序　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　建　設(shè)　期　｜　投　產(chǎn)　期　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　號　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　1　 ｜　2　 ｜　3　 ｜　4　 ｜　　計 　　　　　　　｜　　　　項目　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ －－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－ 　　　1　　　 ｜　　總投資　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　1．1　　｜　固定資產(chǎn)投資　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　1．2　　｜　固定投資方向調(diào)節(jié)稅　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　1．3　　｜　建設(shè)期利息　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　1．4　　｜　流動資金　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　 2　　　｜　　　資金籌措　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　2．1　　｜　自有資金　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　其中：用于流動資金　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　2．2　　｜　借款　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　 2．2．1　｜　長期借款　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　 2．2．2　｜　短期借款　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ 　　　2．3　　｜　其它　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：如有多種借款方式時，可分項列出。 　　附表六： 現(xiàn)金流量表（全部投資） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　　｜ 　　序　　｜　　　　　　　　　　　｜　建設(shè)期　｜　投產(chǎn)期　｜　達產(chǎn)后生產(chǎn)期　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　　｜　合 　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　　　｜　1 ｜　2 ｜　3 ｜　4 ｜5 ｜6 ｜　｜　ｎ｜　計 　　　　　｜　　　項目　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ －－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－－｜－－－ 　　　　　｜　生產(chǎn)負荷（％）　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　1　　 ｜現(xiàn)金流入　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　1．1　｜產(chǎn)品銷售收入　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　1．2　｜其他收入　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　1．3　｜回收固定資產(chǎn)余值　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2　　 ｜現(xiàn)金流出　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．1　｜固定資產(chǎn)投資　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　　　　｜（含投資方向調(diào)節(jié)稅）　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．2　｜增量流動資金　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．3　｜經(jīng)營成本　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．4　｜銷售稅金及附加　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．5　｜所得稅　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　2．6　｜其他支出　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　3　　 ｜凈現(xiàn)金流量（1－2）　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　4　　 ｜累計凈現(xiàn)金流量　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　5　　 ｜所得稅前凈現(xiàn)金流量　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　　　　｜（3＋2．5＋2．6）　　 ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　6　　 ｜所得稅前累計前現(xiàn)金　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ 　　　　　｜流量　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　　所得稅前　　　　　　　　　　　　　　所得稅后 　　計算指標：財務(wù)內(nèi)部收益率 　　　　　　　財務(wù)凈現(xiàn)值（ｉ=　　　　　　％） 　　　　　　　投資回收期 　　注：根據(jù)需要可在現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出欄里增減項目。 　　附表七： 現(xiàn)金流量表（自有資金） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　｜ 　　序　　｜　　　　　　　　　　｜　建設(shè)期　｜　投產(chǎn)期　｜　　達產(chǎn)期　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　　｜　1 ｜　2 ｜　3 ｜　4 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計 　　　　　｜　　　項目　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　　　　｜　生產(chǎn)負荷（％）　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　1　　 ｜現(xiàn)金流入　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．1　　｜產(chǎn)品銷售收入　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．2　　｜回收固定資產(chǎn)余值　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　1．3　　｜其他收入　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　2　　 ｜現(xiàn)金流出　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．1　　｜自有資金　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．2　　｜借款本金償還　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．3　　｜借款利息支付　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．4　　｜經(jīng)營成本　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．5　　｜銷售稅金及附加　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　2．6　　｜所得稅　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　3　　 ｜凈現(xiàn)金流量（1－2）　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　計算指標：財務(wù)內(nèi)部收益率 　　　　　　　財務(wù)凈現(xiàn)值（ｉ=　　　　　　　％） 　　　　　　　投資回收期 　　注：1．同表一的注。 　　　　2．自有資金指項目投資者的出資額。 　　附表八： 資產(chǎn)負債表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　｜　　　　　　　　年份　｜　　　　　｜　　　　　｜ 　　序　｜　　　　　　　　　　　｜　建設(shè)期　｜　投產(chǎn)期　｜　　　　達產(chǎn)期 　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜ 　　　　｜　　　　　　　　　　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－ 　　　　｜　　　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　　號　｜　　　　　　　　　　　｜　1 ｜　2 ｜　3 ｜　4 ｜　5 ｜　6 ｜　…｜　ｎ 　　　　｜　　　項目　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ －－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－ 　　1　 ｜資產(chǎn)　　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　1．1　｜流動資產(chǎn)總額　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 1．1．1 ｜　應(yīng)收帳款　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 1．1．2 ｜　存貨　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 1．1．3 ｜　現(xiàn)金　　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 1．1．4 ｜　累計盈余資金　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　1．2　｜在建工程　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　1．3　｜固定資產(chǎn)凈值　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　1．4　｜無形及遞延資產(chǎn)凈值　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　　2　 ｜負債及所有者權(quán)益　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　2．1　｜流動負債總額　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．1．1 ｜　應(yīng)付帳款　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．1．2 ｜　短期借款　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　2．2　｜長期借款　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　　　　｜負債小計　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 　2．3　｜所有者權(quán)益　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．3．1 ｜　資本金　　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．3．2 ｜　資本公積金　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．3．3 ｜　累計盈余公積金　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ 2．3．4 ｜　累計未分配利潤　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　計算指標：資產(chǎn)負債率（％）：　　　　　　　　 流動比率：（％） 　　比率（％）： 　　附表九： 損益表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜ 　　序　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　投　產(chǎn)　期　｜　　達產(chǎn)期　　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　合 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　號　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　3　 ｜　4　 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計 　　　　　｜　　　項目　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　　　　｜　生產(chǎn)負荷（％）　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　1　　 ｜銷售收入　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　2　　 ｜銷售稅金及附加　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　3　　 ｜總成本費用　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　4　　 ｜利潤總額　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜（1－2－3）　　　　　　　　　 ｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　5　　 ｜所得稅　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　6　　 ｜稅后利潤（4－5）　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　6．1　　｜盈余公積金　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　6．2　　｜應(yīng)付利潤　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　6．3　　｜未分配利潤　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ 　　　　　｜累計未分配利潤　　　　　　　　｜　　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：利潤總額應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定先調(diào)整為應(yīng)納稅所得額（如減免所得稅、彌補上年度虧損等），再計算所得稅。 　　附表十： 資金來源與運用表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　　　｜