（2000年5月22日　工銀辦[2000]147號(hào)） 各一級(jí)分行、直屬分行： 　　為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)、出納內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)、出納檢查員的工作行為，總行制訂了《中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)、出納檢查員工作規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行會(huì)計(jì)結(jié)算部反映。 附：　　　　中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)、出納檢查員工作規(guī)定 ?第一章　總則 　?第一條　為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)、出納內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)（含外匯會(huì)計(jì)，下同）、出納檢查員的工作行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)和《中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)基本制度》，制定本規(guī)定。 　?第二條　中國(guó)工商銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、出納人員及會(huì)計(jì)、出納檢查員均須執(zhí)行本規(guī)定。 　?第三條　會(huì)計(jì)、出納檢查員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，按照人民銀行和我行的各項(xiàng)規(guī)章制度要求，監(jiān)督、檢查、輔導(dǎo)各級(jí)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，嚴(yán)格核算手續(xù)，防止差錯(cuò)事故，堵塞漏洞，維護(hù)客戶和本行資金的安全，促進(jìn)會(huì)計(jì)、出納核算質(zhì)量和管理水平的提高。 　?第四條　會(huì)計(jì)、出納檢查員實(shí)行檢查證制度。檢查證由上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)頒發(fā)。 ?　　　　　　　　 第二章　人員配備及任職條件 　?第五條　一級(jí)分行（含直屬分行，下同）、二級(jí)分行和有轄屬機(jī)構(gòu)的縣（區(qū)）支行應(yīng)配備會(huì)計(jì)、出納檢查員。會(huì)計(jì)、出納檢查員應(yīng)按專(zhuān)業(yè)分別配備，具體要求為：一級(jí)分行各１人、二級(jí)分行和縣級(jí)支行至少各１人。 　?第六條　會(huì)計(jì)、出納檢查員的任職條件： 　　（一）工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，作風(fēng)正派，敢于堅(jiān)持原則，具有較強(qiáng)的責(zé)任心； 　　（二）精通會(huì)計(jì)或出納業(yè)務(wù)，掌握本專(zhuān)業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度和核算手續(xù)，掌握計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)及操作技能，具有較強(qiáng)的分析問(wèn)題能力和文字綜合能力； 　　（三）具有助理會(huì)計(jì)師、助理經(jīng)濟(jì)師以上職稱(chēng)，從事相關(guān)業(yè)務(wù)工作３年以上。 　?第七條　會(huì)計(jì)、出納檢查員的任免須征得上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算（出納）部門(mén)的同意。 ?　　　　　　　　　　 第三章　工作職責(zé) 　?第八條　一級(jí)分行、二級(jí)分行的檢查員負(fù)責(zé)對(duì)直屬機(jī)構(gòu)的檢查員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 　?第九條　縣（區(qū)）支行檢查員應(yīng)按月檢查所轄機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)和出納制度、辦法、規(guī)定的貫徹執(zhí)行情況。 　?第十條　檢查員負(fù)責(zé)檢查所轄機(jī)構(gòu)賬務(wù)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，嚴(yán)格核算手續(xù)，消除案件隱患，防止事故和案件的發(fā)生。 　?第十一條　檢查員應(yīng)及時(shí)總結(jié)和推廣轄內(nèi)會(huì)計(jì)、出納工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高會(huì)計(jì)、出納人員的業(yè)務(wù)水平。 　?第十二條　檢查員負(fù)責(zé)組織、推動(dòng)轄屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)、出納自查、互查工作，及時(shí)完成上級(jí)行布置的會(huì)計(jì)、出納檢查的各項(xiàng)任務(wù)。 　?第十三條　檢查員應(yīng)及時(shí)向本行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算（出納）部門(mén)反映會(huì)計(jì)、出納工作中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。 ?　　　　　　　　　　　第四章　工作權(quán)限 　?第十四條　會(huì)計(jì)、出納檢查員在檢查工作中有權(quán)調(diào)閱被查機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)、出納檔案和業(yè)務(wù)資料，有權(quán)就被查業(yè)務(wù)詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員。被檢查機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員必須積極配合，如實(shí)提供情況，不得隱瞞和歪曲事實(shí)。 　?第十五條　會(huì)計(jì)、出納檢查員在檢查中發(fā)現(xiàn)被檢查機(jī)構(gòu)有違反國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度等問(wèn)題的，有權(quán)令其糾正。對(duì)有章不循、屢查不禁的經(jīng)辦人員，有權(quán)向被檢查機(jī)構(gòu)提出處理建議。 　?第十六條　對(duì)內(nèi)部管理混亂、違章不究、差錯(cuò)事故嚴(yán)重的機(jī)構(gòu)，檢查員有權(quán)令其限期整頓。被查機(jī)構(gòu)拒不接受的，檢查員有權(quán)向本行領(lǐng)導(dǎo)或向上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告。 　?第十七條　檢查員有權(quán)調(diào)閱有關(guān)業(yè)務(wù)文件及參加有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)，有權(quán)對(duì)本專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)人員的考核發(fā)表意見(jiàn)。 ?　　　　　　　　　　　　第五章　工作制度 　?第十八條　會(huì)計(jì)、出納檢查員檢查工作時(shí)，必須出示檢查證。 　?第十九條　檢查工作必須以有關(guān)法律法規(guī)及各項(xiàng)制度、規(guī)定、辦法、操作規(guī)程為依據(jù)，以會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)核對(duì)、資金匯劃、財(cái)務(wù)收支、現(xiàn)金收付、現(xiàn)金調(diào)撥、庫(kù)房管理為內(nèi)容，以強(qiáng)化管理、堵塞漏洞、嚴(yán)密手續(xù)、維護(hù)賬款安全為重點(diǎn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)、出納工作實(shí)現(xiàn)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。 　?第二十條　檢查員應(yīng)按期完成各項(xiàng)檢查輔導(dǎo)任務(wù)，切實(shí)做到查前有提綱，查時(shí)有記錄，查后有報(bào)告。檢查報(bào)告須經(jīng)被查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后方可上報(bào)。檢查員應(yīng)及時(shí)向本行會(huì)計(jì)或出納主管人員報(bào)告檢查情況，定期向上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)報(bào)告檢查情況。縣級(jí)行檢查員至少每季度報(bào)告一次，二級(jí)分行檢查員至少每半年報(bào)告一次，一級(jí)分行檢查員至少每年報(bào)告一次。如遇有重大問(wèn)題，檢查員須立即報(bào)告上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)，并積極協(xié)助有關(guān)部門(mén)調(diào)查掌握情況。 　?第二十一條　檢查員必須深入實(shí)際、深入基層，實(shí)事求是地開(kāi)展檢查工作。對(duì)嚴(yán)重失職的會(huì)計(jì)、出納檢查員，應(yīng)予以免職或撤職；對(duì)成績(jī)顯著的會(huì)計(jì)、出納檢查員，應(yīng)予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 　?第二十二條　檢查員可根據(jù)需要在轄內(nèi)進(jìn)行全面檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查，也可進(jìn)行定期檢查和不定期檢查。縣（區(qū)）支行會(huì)計(jì)、出納檢查員每月對(duì)轄內(nèi)全部機(jī)構(gòu)至少進(jìn)行一次巡回檢查；二級(jí)分行檢查員每季對(duì)縣級(jí)行檢查員的工作情況及部分轄內(nèi)機(jī)構(gòu)至少進(jìn)行一次巡回檢查；一級(jí)分行檢查員每年對(duì)二級(jí)分行檢查員的工作情況及轄內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查，抽查范圍不得少于所轄二級(jí)分行的３０％。 　?第二十三條　各行要加強(qiáng)對(duì)檢查員的培訓(xùn)和業(yè)績(jī)考核工作。上級(jí)行每年要對(duì)下級(jí)行檢查員進(jìn)行培訓(xùn)，并對(duì)其工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。 ?　　　　　　　　　　　　 第六章　附則 　?第二十四條　本規(guī)定由總行制定、解釋和修改。各一級(jí)分行、直屬分行可根據(jù)實(shí)際制訂實(shí)施細(xì)則。 　?第二十五條　本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)、出納檢查暫行辦法》同時(shí)廢止。