為加強(qiáng)我行人民幣資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理，總行建總函〔1997〕第490號(hào)《關(guān)于結(jié)售匯項(xiàng)下人民幣資金并入電子匯劃系統(tǒng)清算有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，從1997年11月1日起結(jié)售匯項(xiàng)下人民幣資金通過(guò)我行電子匯劃系統(tǒng)進(jìn)行清算，現(xiàn)就人民幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)規(guī)定如下：

　　一、分行委托總行結(jié)售匯平盤(pán)業(yè)務(wù)的人民幣資金清算

　　（一）總行的會(huì)計(jì)處理

　　總行國(guó)際業(yè)務(wù)部根據(jù)分行委托總行結(jié)售匯平盤(pán)業(yè)務(wù)交易報(bào)單登記結(jié)售匯本外幣交易臺(tái)帳，每天上午12：00之前分別向財(cái)會(huì)部、資金計(jì)劃部提供上一個(gè)營(yíng)業(yè)日“分行美元平盤(pán)折算人民幣匯總表”。

　　財(cái)會(huì)部在匯總表規(guī)定的起息日上午12：00之前，根據(jù)國(guó)際業(yè)務(wù)部提供的“分行美元平盤(pán)折算人民幣匯總表”填制外匯買(mǎi)賣(mài)科目借（貸）方記帳憑證（匯劃摘要“結(jié)售匯資金清算”）和內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，委托總行營(yíng)業(yè)部通過(guò)清算系統(tǒng)辦理資金清算，保證人民幣收付款項(xiàng)在起息日到達(dá)對(duì)方帳戶。總行財(cái)會(huì)部會(huì)計(jì)分錄為：

　　1．總行買(mǎi)入人民幣（賣(mài)出外幣）時(shí)：

　　借：內(nèi)部往來(lái)　總行營(yíng)業(yè)部

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　××分行戶（人民幣）

　　2．總行賣(mài)出人民幣（買(mǎi)入外幣）時(shí)：

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　××分行戶（人民幣）

　　貸：內(nèi)部往來(lái)　總行營(yíng)業(yè)部

　　（二）分行的會(huì)計(jì)處理

　　分行國(guó)際業(yè)務(wù)部（或辦理與總行之間結(jié)售匯業(yè)務(wù)的支行，下同）收到總行結(jié)售匯平盤(pán)業(yè)務(wù)交易報(bào)單的電傳回執(zhí)（300報(bào)單），據(jù)此登記結(jié)售匯本外幣交易臺(tái)帳，同時(shí)書(shū)面通知計(jì)劃部門(mén)，據(jù)此掌握人民幣資金動(dòng)態(tài)。

　　1．分行國(guó)際業(yè)務(wù)部有全國(guó)聯(lián)行行號(hào)的人民幣會(huì)計(jì)核算。

　　國(guó)際業(yè)務(wù)部收到清算中心轉(zhuǎn)來(lái)的電子清算收／付款專(zhuān)用憑證、電子匯劃收／付款補(bǔ)充報(bào)單及委托電子匯劃收／付款清單后，與交易臺(tái)帳核對(duì)無(wú)誤后，以電子匯劃收／付款補(bǔ)充報(bào)單作外匯買(mǎi)賣(mài)科目記帳憑證，電子清算收／付款專(zhuān)用憑證作清算資金往來(lái)科目記帳憑證，委托電子匯劃收／付款清單作附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　①分行賣(mài)出人民幣（買(mǎi)入外幣）時(shí)：

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　××戶（人民幣）

　　貸：清算資金往來(lái)　分行清算中心

　　②分行買(mǎi)入人民幣（賣(mài)出外幣）時(shí)：

　　借：清算資金往來(lái)　分行清算中心

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　××戶（人民幣）

　　2．分行國(guó)際業(yè)務(wù)部沒(méi)有全國(guó)聯(lián)行號(hào)的人民幣會(huì)計(jì)核算

　　分行國(guó)際業(yè)務(wù)部沒(méi)有聯(lián)行號(hào)的，可委托分行會(huì)計(jì)處或營(yíng)業(yè)部辦理結(jié)售匯人民幣資金清算。代理行會(huì)計(jì)部門(mén)收到清算中心轉(zhuǎn)來(lái)的匯劃摘要為“結(jié)售匯資金清算”清算憑證，要立即將該款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部在本行的資金存放戶。電子清算收／付款專(zhuān)用憑證作清算資金往來(lái)科目記帳憑證，電子匯劃收／付款補(bǔ)充報(bào)單作系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)科目的記帳憑證，并將電子匯劃補(bǔ)充憑證通知聯(lián)（劃付業(yè)務(wù)時(shí)，用特種轉(zhuǎn)帳憑證補(bǔ)制一聯(lián)通知），交國(guó)際業(yè)務(wù)部會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)分錄：

　　借（貸）：清算資金往來(lái)　分行清算中心

　　貸（借）：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)　國(guó)際業(yè)務(wù)部存放戶

　　國(guó)際業(yè)務(wù)部會(huì)計(jì)部門(mén)收到電子匯劃補(bǔ)充記帳憑證通知聯(lián)后，與交易臺(tái)帳核對(duì)無(wú)誤后，填制一聯(lián)外匯買(mǎi)賣(mài)科目借（貸）方記帳憑證，將電子匯劃收／付款補(bǔ)充報(bào)單通知聯(lián)作存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)科目記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　①分行賣(mài)出人民幣（買(mǎi)入外幣）時(shí)：

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　××戶（人民幣）

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)　存放××行

　　②分行買(mǎi)入人民幣（賣(mài)出外幣）時(shí)：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)　存放××行

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　××戶（人民幣）

　　二、總行與外匯交易中心交易平盤(pán)人民幣資金清算（上海市、廣東省、廣州市、深圳市四分行可比照處理）

　　國(guó)際業(yè)務(wù)部對(duì)外匯交易中心平盤(pán)所發(fā)生的人民幣資金收付，由國(guó)際業(yè)務(wù)部向計(jì)劃部門(mén)提供“外匯交易通知單”。資金計(jì)劃部門(mén)根據(jù)國(guó)際業(yè)務(wù)部提供的“外匯交易通知單”，賣(mài)出人民幣時(shí)填制劃款通知單送財(cái)會(huì)部門(mén)，會(huì)計(jì)部門(mén)在起息日辦理人民幣資金支付手續(xù)，保證劃出的款項(xiàng)于起息日到達(dá)對(duì)方帳戶。買(mǎi)入人民幣時(shí)，計(jì)劃部門(mén)根據(jù)國(guó)際業(yè)務(wù)部提供的“外匯交易通知單”填制一式四聯(lián)外匯交易中心平盤(pán)業(yè)務(wù)核對(duì)通知（以下簡(jiǎn)稱(chēng)核對(duì)通知），一聯(lián)由計(jì)劃部留存，三聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門(mén)專(zhuān)夾保管，通知會(huì)計(jì)部門(mén)于起息日查收核對(duì)帳務(wù)。會(huì)計(jì)部門(mén)收到款項(xiàng)后，抽出專(zhuān)夾保管的核對(duì)通知核對(duì)無(wú)誤后，一聯(lián)作外匯買(mǎi)賣(mài)附件，另兩聯(lián)分別加蓋款已收妥戳項(xiàng)記交資金計(jì)劃部門(mén)和國(guó)際業(yè)務(wù)部。具體核算手續(xù)如下。

　　（一）賣(mài)出人民幣的核算

　　財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)計(jì)劃部門(mén)劃款通知單填制劃款憑證并在起息日到人民銀行辦理劃款（必須在起息日到達(dá)對(duì)方帳上），以人民銀行回單作貸方記帳憑證，另加填的兩聯(lián)借方憑證（或以國(guó)際業(yè)務(wù)部提供的買(mǎi)入（賣(mài)出）外匯借貸方記帳憑證）分別作外匯買(mǎi)賣(mài)、手續(xù)費(fèi)支出科目記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)　總行國(guó)際業(yè)務(wù)部或××分行國(guó)際業(yè)務(wù)部（人民幣）

　　借：手續(xù)費(fèi)支出　外匯平盤(pán)手續(xù)費(fèi)支出

　　貸：存中央銀行存款　存款戶

　　（二）買(mǎi)入人民幣的核算

　　財(cái)會(huì)部門(mén)取得人民銀行回單后，抽出專(zhuān)夾保管的核對(duì)通知核對(duì)無(wú)誤后，將其中兩聯(lián)加蓋款項(xiàng)收妥戳記分別通知資金計(jì)劃和國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，以人民銀行回單作借方記帳憑證，另加填借貸方憑證（或以國(guó)際業(yè)務(wù)部提供買(mǎi)入（賣(mài)出）外匯借貸方記帳憑證）分別作手續(xù)費(fèi)支出、外匯買(mǎi)賣(mài)科目記帳憑證，一聯(lián)核對(duì)通知做外匯買(mǎi)賣(mài)憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：存中央銀行存款　存款戶

　　借：手續(xù)費(fèi)支出　外匯平盤(pán)手續(xù)費(fèi)支出

　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)　總行國(guó)際業(yè)務(wù)部或××分行國(guó)際業(yè)務(wù)部（人民幣）

　　三、外匯買(mǎi)賣(mài)帳務(wù)核對(duì)

　　總行國(guó)際業(yè)務(wù)部按規(guī)定每月向財(cái)會(huì)部提供一式兩份“分行外匯買(mǎi)賣(mài)臺(tái)帳余額核對(duì)表”，財(cái)會(huì)部門(mén)收到后應(yīng)與外匯買(mǎi)賣(mài)帳戶核對(duì)，核對(duì)相符后，在“分行外匯買(mǎi)賣(mài)臺(tái)帳余額核對(duì)表”上注明核對(duì)相符字樣，并在一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后退國(guó)際業(yè)務(wù)部。日常國(guó)際業(yè)務(wù)部隨時(shí)主動(dòng)的與財(cái)會(huì)部電話核對(duì)“外匯買(mǎi)賣(mài)”科目余額。核對(duì)中發(fā)現(xiàn)有誤應(yīng)立即查詢(xún)，及時(shí)更正。

　　分行國(guó)際業(yè)務(wù)部結(jié)售匯平盤(pán)交易人員，每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)對(duì)結(jié)售匯項(xiàng)下的外幣和人民幣資金清算進(jìn)行配對(duì)核查，對(duì)起息日尚未清算的外幣或人民幣，應(yīng)及時(shí)向總行國(guó)際業(yè)務(wù)部或財(cái)會(huì)部查詢(xún)，根據(jù)查詢(xún)結(jié)果督促有關(guān)部門(mén)按規(guī)定處理。

　　四、其他有關(guān)問(wèn)題

　　為便于總行匯劃清算資金，請(qǐng)各行在11月10日前將負(fù)責(zé)清算結(jié)售匯項(xiàng)下人民幣資金的機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、全國(guó)聯(lián)行行號(hào)報(bào)總行，總行據(jù)以向各一級(jí)分行清算售匯資金。逾期不報(bào)的，總行將以各一級(jí)分行會(huì)計(jì)處或分行營(yíng)業(yè)部作為清算結(jié)售匯項(xiàng)下人民幣資金的機(jī)構(gòu)。

　　附件：

外匯平盤(pán)業(yè)務(wù)核對(duì)通知
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　　｜　　人民幣金額　　｜　　　　｜買(mǎi)入／賣(mài)出｜　　　　｜交易日｜　　　　｜
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　　｜　外　幣　金　額　｜　　　　｜適用匯率　｜　　　　｜起息日｜　　　　｜
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　　｜　請(qǐng)會(huì)計(jì)部門(mén)在起息日查收。　　　｜　上述款項(xiàng)已于　　月　　日收妥。　｜
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　　｜　計(jì)劃部門(mén)簽章：　　　　　　　　｜　會(huì)計(jì)部門(mén)收妥后簽章：　　　　　　｜
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　　1．本核對(duì)通知一式四聯(lián)由計(jì)劃部門(mén)根據(jù)國(guó)際業(yè)務(wù)部提供的“外匯交易通知單”簽發(fā)，第一至三聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門(mén)，第四聯(lián)留存。

　　2．會(huì)計(jì)部門(mén)款項(xiàng)收妥后，第一聯(lián)作外匯買(mǎi)賣(mài)科目附件，第二聯(lián)交計(jì)劃部門(mén)作款項(xiàng)收妥通知，第三聯(lián)退國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)作款項(xiàng)收妥通知。

　　3．外匯平盤(pán)業(yè)務(wù)核對(duì)通知必須按發(fā)生外匯平盤(pán)交易連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)，對(duì)于核對(duì)通知發(fā)生跳號(hào)、重號(hào)的，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)立即查詢(xún)。