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寧波
國家開發銀行關于進一步加強代理開發銀行貸款業務會計管理的通知
中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、交通銀行、上海浦東發展銀行：
國家開發銀行對貸款業務會計核算進行改革之后，各代理行都重新制訂了核算辦法，及時進行了貫徹落實，這對加強代理開發銀行貸款業務會計管理、防范金融風險起到了積極的作用。但是，新核算辦法在貫徹執行過程中仍存在一些問題。突出的是，一些代理經辦行對新核算辦法認識不全面，貫徹不到位，沒有嚴格按新核算辦法的要求，準確登記相關帳目，及時反饋會計信息，一定程度上影響了開發銀行的會計核算和信貸管理。根據全國金融工作會議精神，為進一步加強代理開發銀行貸款業務會計管理，更好地為國家重點建設服務，現將有關問題通知如下，請速轉所屬。
一、代理行各級行應加強對代理開發銀行貸款業務會計核算工作的領導，抓緊組織有關人員認真學習新核算辦法，必要時應舉辦專門培訓班進行集中培訓，使有關人員盡快了解和掌握新核算辦法，切實保證新核算辦法得以全面的貫徹執行。
二、代理經辦行應加強代理開發銀行貸款業務會計核算工作，嚴格按照新核算辦法的要求，設置相關會計科目，建立表外核算體系，及時登記有關帳目，準確計算貸款利息，全面反映貸款本息變動情況。并在此基礎上，做好貸款臺帳管理和貸款項目監管工作，采取有力措施協助回收貸款本息。
三、代理經辦行應重視會計信息反饋工作，及時反饋有關會計信息。為體現開發銀行政策性特點，支持國家重點建設和國有企業發展，在新核算辦法中規定開發銀行貸款利息的起息日為貸款發放之日，貸款利息的止息日為代理經辦行代理回收貸款本息之日，并要求開發銀行表內直接核算與代理經辦行表外輔助核算應同步進行，銜接一致。因此，代理經辦行是否及時、準確的反饋會計信息，不但會影響開發銀行的會計核算，而且還會直接影響國有企業的經濟利益。代理經辦行應充分認識會計信息反饋工作的重要性，切實加強會計信息反饋工作，嚴格按照新核算辦法的要求，反饋以下會計信息：1．在代理回收貸款本金或利息的當日，向開發銀行營業部傳送“代理回收開行貸款本金通知書”或“代理回收開行貸款利息通知書”；2．在每季末了5日內向開發銀行營業部傳送“代理開發銀行貸款情況匯總對帳表”；3．按月向上級行報送“代理開發銀行貸款業務月份會計科目情況表”；4．負責將開發銀行通過代理經辦行提交給借款單位的有關會計憑證，及時轉交借款單位。同時，代理行總行應于每月終了5日內向開發銀行提供“代理開發銀行貸款業務月份會計科目情況表”。
四、代理經辦行會計部門在進行代理開發銀行貸款業務會計核算工作中，如發現問題，應主動與本行委代部門和開發銀行營業部聯系，及時反映問題，共同協商解決。
謝謝合作。
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