第一章　總則

　　第二章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的主要種類

　　第三章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的基本內(nèi)容

　　第四章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的職責(zé)

　　第五章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的監(jiān)測(cè)、檢查與考核

　　第六章　附則

　　中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營(yíng)業(yè)部：

　　現(xiàn)將《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)政補(bǔ)貼資金管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)政補(bǔ)貼資金管理辦法

第一章　總則

??? 第一條　為了加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的代理?yè)芨豆ぷ鳎O(jiān)督財(cái)政補(bǔ)貼資金及時(shí)足額到位，保障財(cái)政補(bǔ)貼資金專款專用、封閉管理、根據(jù)國(guó)務(wù)院和財(cái)政部有關(guān)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的政策、法規(guī)及《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸資金營(yíng)運(yùn)管理制度》，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱財(cái)政補(bǔ)貼資金專指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)對(duì)糧棉油等主要農(nóng)產(chǎn)品流通的支持政策，由各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的、通過(guò)農(nóng)發(fā)行專戶撥付與管理的、主要用于糧棉購(gòu)銷企業(yè)的政策性補(bǔ)貼支出。

　　第三條　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的主要任務(wù)是：認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的政策，履行代理?yè)芨杜c共同監(jiān)管財(cái)政補(bǔ)貼資金職責(zé)，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶存撥、到位及使用；完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范劃撥流程，確保各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金及時(shí)足額撥付到位，專款專用，不被擠占挪用。

　　第四條　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的基本原則是：分級(jí)負(fù)責(zé)，專戶管理，監(jiān)督撥付，專款專用。

　　第五條　本辦法適用于中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行）各級(jí)行及其業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

　　第二章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的主要種類

??? 第六條　糧油類補(bǔ)貼

　　（一）糧食風(fēng)險(xiǎn)基金補(bǔ)貼：包括中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政共同建立的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金補(bǔ)貼；地、縣級(jí)財(cái)政建立的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金補(bǔ)貼；

　　（二）國(guó)家儲(chǔ)備糧油利息、費(fèi)用補(bǔ)貼：包括國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備糧油利息、費(fèi)用補(bǔ)貼；國(guó)家臨時(shí)儲(chǔ)備油利息、費(fèi)用補(bǔ)貼；國(guó)家特種儲(chǔ)備糧油（“甲字、五零六”儲(chǔ)備糧油）費(fèi)用補(bǔ)貼；

　　（三）軍供糧差價(jià)補(bǔ)貼；

　　（四）簡(jiǎn)易建倉(cāng)貸款利息補(bǔ)貼；

　　（五）地方糧食出口虧損補(bǔ)貼；

　　（六）地方糧食促銷補(bǔ)貼；

　　（七）退耕還林還草補(bǔ)貼；

　　（八）處理陳化糧價(jià)差虧損補(bǔ)貼；

　　（九）糧油其他財(cái)政補(bǔ)貼。

　　第七條　棉花類補(bǔ)貼

　　（一）國(guó)家儲(chǔ)備棉利息、費(fèi)用補(bǔ)貼；

　　（二）地方儲(chǔ)備棉利息、費(fèi)用補(bǔ)貼；

　　（三）商品棉競(jìng)賣虧損補(bǔ)貼；

　　（四）國(guó)儲(chǔ)棉競(jìng)賣虧損補(bǔ)貼；

　　（五）棉花出口差價(jià)補(bǔ)貼；

　　（六）棉花銷售定額補(bǔ)貼；

　　（七）棉花其他財(cái)政補(bǔ)貼。

　　第八條　掛賬類補(bǔ)貼

　　（一）1991糧食年度末糧食財(cái)務(wù)掛賬貸款本金消化款及停息款補(bǔ)貼；

　　（二）新增糧食財(cái)務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款本金消化款及停息款補(bǔ)貼；

　　（三）棉花財(cái)務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款本金消化款及停息款補(bǔ)貼；

　　（四）其他掛賬補(bǔ)貼。

　　第九條　其他類補(bǔ)貼

　　（一）國(guó)家儲(chǔ)備糖利息、費(fèi)用補(bǔ)貼，競(jìng)賣虧損補(bǔ)貼；

　　（二）國(guó)家儲(chǔ)備肉利息、費(fèi)用補(bǔ)貼；

　　（三）國(guó)家儲(chǔ)存羊毛利息補(bǔ)貼；

　　（四）各級(jí)政府及財(cái)政部門規(guī)定的、由農(nóng)發(fā)行代理?yè)芨兜钠渌咝匝a(bǔ)貼。

　　第三章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的基本內(nèi)容

??? 第十條　專戶管理：積極配合財(cái)政等部門規(guī)范各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶開(kāi)設(shè)工作，建立健全專戶管理制度，規(guī)范專戶資金存撥和為，防止多頭開(kāi)戶和資金流失。

　　第十一條　監(jiān)督協(xié)調(diào)：建立與同級(jí)財(cái)政、企業(yè)主管部門定期和不定期的聯(lián)系協(xié)調(diào)制度，督促財(cái)政部門及時(shí)籌措資金，將本級(jí)應(yīng)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)貼資金納入財(cái)政預(yù)算并按時(shí)撥入專戶；同時(shí)督促財(cái)政等主管部門將專戶內(nèi)應(yīng)撥資金及時(shí)足額下?lián)艿郊Z棉購(gòu)銷企業(yè)。

　　第十二條　專戶到位報(bào)告：補(bǔ)貼資金到達(dá)專戶后，各級(jí)行營(yíng)業(yè)部門要方即將專戶資金到位情況及時(shí)告知同級(jí)資金計(jì)劃部門，同時(shí)通知開(kāi)戶單位。

　　第十三條　專戶支出審核：各級(jí)行營(yíng)業(yè)部門在收到財(cái)政。企業(yè)主管部門提供的補(bǔ)貼文件及撥款憑證后，3日內(nèi)（節(jié)假日順延）辦理?yè)芨妒掷m(xù)、在補(bǔ)貼資金下?lián)芮坝赊r(nóng)發(fā)行資金計(jì)劃部門直接審核財(cái)政、企業(yè)主管部門提供的撥款憑證，營(yíng)業(yè)部門要根據(jù)資金計(jì)劃部門出具的撥款通知書(shū)，辦理?yè)芸钍掷m(xù)。具體審核以下內(nèi)容。

　　（一）下?lián)苎a(bǔ)貼資金金額是否與有關(guān)撥款文件或撥付計(jì)劃一致；

　　（二）下?lián)苎a(bǔ)貼資金是否按照規(guī)定用途撥付，有無(wú)擠占挪用現(xiàn)象；

　　（三）下?lián)苎a(bǔ)貼資金是否按要求在農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行；

　　（四）下?lián)苎a(bǔ)貼資金是否在付款通知中詳細(xì)注明補(bǔ)貼資金用途：即費(fèi)用補(bǔ)貼。利息補(bǔ)貼或差價(jià)補(bǔ)貼等。

　　如發(fā)現(xiàn)下?lián)艿难a(bǔ)貼資金不符合規(guī)定用途或與補(bǔ)貼資金撥付計(jì)劃不一致，應(yīng)暫緩劃撥資金，并自接到匯付憑證的次日前通知開(kāi)戶單位，要求開(kāi)戶單位在3日內(nèi)查明原因并重新辦理匯付手續(xù)，如發(fā)現(xiàn)財(cái)政、企業(yè)主管部門擠占挪用補(bǔ)貼資金，要及時(shí)報(bào)告上級(jí)行及上級(jí)財(cái)政和企業(yè)主管部門，督促其予以糾正。

　　第十四條　資金劃撥通知：補(bǔ)貼資金自本級(jí)專戶支出時(shí)，要在3個(gè)工作日內(nèi)，將補(bǔ)貼資金撥付情況通知相關(guān)行，使其及時(shí)做好補(bǔ)貼資金的查收和督促分解工作。

　　第十五條　款項(xiàng)到位分解：基層農(nóng)發(fā)行收到上級(jí)行撥付的補(bǔ)貼資金后，已明確為利息補(bǔ)貼的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付利息存款戶”，作收回利息處理；明確為費(fèi)用補(bǔ)貼的，在補(bǔ)貼期內(nèi)已占用農(nóng)發(fā)行貸款的要與企業(yè)協(xié)商收回相應(yīng)貸款，以往有欠息的還應(yīng)收回一部分欠息，其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“財(cái)務(wù)資金存款戶”，由企業(yè)列支費(fèi)用。沒(méi)有區(qū)分利息、費(fèi)用等補(bǔ)貼的，要依據(jù)企業(yè)占款和欠息情況以及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算利息、費(fèi)用，按“先息后費(fèi)”順序分解。

　　第十六條　臺(tái)賬登記及報(bào)表反饋：按全國(guó)統(tǒng)一的臺(tái)賬格式，各級(jí)行資金計(jì)劃部門要將收到和支撥的每一筆財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付、使用情況序時(shí)逐筆登記；以臺(tái)賬數(shù)據(jù)為依據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確填制總行制定的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表，防止虛報(bào)和隨意調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù)的行為。

　　第十七條　各級(jí)資金計(jì)劃部門要與同級(jí)財(cái)政定期核對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保上報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

　　第四章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的職責(zé)

??? 第十八條　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。行長(zhǎng)要負(fù)總責(zé)，主管行長(zhǎng)要直接負(fù)責(zé)。

　　第十九條　農(nóng)發(fā)行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門要明確職責(zé)分工，密切配合，共同做好財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作。

　　（一）資金計(jì)劃部門的主要職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)財(cái)政補(bǔ)貼資金的綜合管理工作；

　　2.負(fù)責(zé)同財(cái)政部門聯(lián)系協(xié)調(diào)，及時(shí)溝通情況，協(xié)調(diào)有關(guān)政策，研究制定管理措施，督促各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金及時(shí)足額存撥；

　　3.負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付和使用的合規(guī)性；

　　4.負(fù)責(zé)綜合監(jiān)測(cè)、分析、反映各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付使用情況；

　　5.負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬和填報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

　　6.負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)行之間財(cái)政補(bǔ)貼資金有關(guān)信息的傳遞與交流，協(xié)調(diào)行內(nèi)各有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作；

　　7.負(fù)責(zé)組織財(cái)政補(bǔ)貼資金管理培訓(xùn)，開(kāi)展財(cái)政補(bǔ)貼資金管理方面的內(nèi)部檢查和調(diào)查研究工作，提出加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的對(duì)策措施。

　　（二）信貸部門的主要職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)入企業(yè)基本存款賬戶的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的分解，及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理；

　　2.負(fù)責(zé)提供企業(yè)購(gòu)、銷、調(diào)、存情況和貸款占用形態(tài)；

　　3.負(fù)責(zé)陳化糧虧損、退耕還林還草等補(bǔ)貼監(jiān)管工作；

　　4.負(fù)責(zé)糧棉購(gòu)銷企業(yè)自補(bǔ)性財(cái)務(wù)掛賬的消化監(jiān)管工作；

　　5.負(fù)責(zé)會(huì)審財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容。

　　（三）會(huì)計(jì)（柜臺(tái)）部門的主要職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶的開(kāi)設(shè)、管理，作好柜面監(jiān)督；

　　2.負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的撥付手續(xù)以及到賬資金的通知事宜；

　　3.負(fù)責(zé)收貸、收息、撥費(fèi)的賬務(wù)處理；

　　4.負(fù)責(zé)會(huì)審財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容。

　　（四）信息電腦部門的主要職責(zé)

　　負(fù)責(zé)提供財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表填制上報(bào)過(guò)程中的各種技術(shù)保障。

　　第二十條　設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)貼資金管理崗”，配備財(cái)政補(bǔ)貼資金專管員，專管員的主要職責(zé)是：

　　（一）負(fù)責(zé)與內(nèi)外部有關(guān)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，督促、審核各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金存撥到位；

　　（二）負(fù)責(zé)根據(jù)轄內(nèi)企業(yè)的糧棉油庫(kù)存情況及占用農(nóng)發(fā)行貸款情況，適時(shí)測(cè)算各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的應(yīng)補(bǔ)數(shù)額；

　　（三）負(fù)責(zé)提供各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的歷年欠補(bǔ)及當(dāng)期實(shí)際撥付、到位情況；

　　（四）負(fù)責(zé)財(cái)政補(bǔ)貼資金有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的匯總填報(bào)和臺(tái)賬序時(shí)登記以及監(jiān)督反映工作。

　　第五章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的監(jiān)測(cè)、檢查與考核

??? 第二十一條　各級(jí)行要對(duì)轄內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼資金的撥付情況進(jìn)行嚴(yán)格的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，主要通過(guò)報(bào)表（臺(tái)賬）數(shù)據(jù)查找財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析原因，及時(shí)予以解決。

　　第二十二條　各級(jí)行要對(duì)轄內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作開(kāi)展經(jīng)常性的檢查。具體檢查的要點(diǎn)為：

　　（一）是否設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)貼資金管理崗”，配備專（兼）管員；

　　（二）是否經(jīng)常與有關(guān)部門協(xié)調(diào)解決問(wèn)題；

　　（三）財(cái)政補(bǔ)貼資金臺(tái)賬登記是否準(zhǔn)確完整、規(guī)范；

　　（四）財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表是否及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)；

　　（五）財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶內(nèi)的款項(xiàng)是否及時(shí)足額下?lián)埽袩o(wú)滯留現(xiàn)象；

　　（六）下?lián)艿狡髽I(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼資金是否按規(guī)定專款專用，有無(wú)擠占挪用；

　　（七）各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理是否按政策、制度執(zhí)行；

　　（八）對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否能及時(shí)糾正、妥善解決。

　　第二十三條　總行將對(duì)各省級(jí)分行、計(jì)劃單列市分行的財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作進(jìn)行考核。考核的主要內(nèi)容是：

　　（一）財(cái)政補(bǔ)貼資金綜合撥付到位率；

　　（二）省級(jí)糧食風(fēng)險(xiǎn)基金撥付到位率；

　　（三）落實(shí)總行專門制定的財(cái)政補(bǔ)貼資金管理措施情況；

　　（四）財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表匯總、上報(bào)及分析反饋情況。

　　第六章　附則

??? 第二十四條　本辦法由農(nóng)發(fā)行總行負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條　本辦法自印發(fā)之日起施行。