第一章　總則

　　第二章　管理體制

　　第三章　資金來源

　　第四章　財政專戶

　　第五章　資金使用

　　第七章　決算

　　第八章　監(jiān)督與處罰

　　第九章　附則

　　第一章　總則第一條　根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）的要求，特制定本實施辦法。

　　第二條　預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān)（即國家權(quán)力機(jī)關(guān)、國家行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，下同）、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)（以下簡稱“部門和單位”），為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金。

　　事業(yè)單位和社會團(tuán)體通過市場取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務(wù)性收入，不屬于預(yù)算外資金，必須依法納稅，并納入單位財務(wù)收支計劃，實行統(tǒng)一核算。

　　第三條　預(yù)算外資金是國家財政性資金，由財政部門建立統(tǒng)一財政專戶，實行收支兩條線管理。預(yù)算外資金收入上繳同級財政專戶，支出由同級財政部門按預(yù)算外資金收支計劃，從財政專戶中撥付。

　　第四條　部門和單位在收取行政事業(yè)性收費和基金時，應(yīng)按隸屬關(guān)系使用中央和省級財政部門印制或監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照財政部有關(guān)行政事業(yè)性收費票據(jù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條　本辦法適用于有預(yù)算外資金收支活動的所有部門和單位。

　　在國家財政建立社會保障預(yù)算制度以前，社會保障基金先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，具體辦法另行制定。

　　第二章　管理體制第六條　財政部門是預(yù)算外資金管理的職能部門，依照部門和單位的財政隸屬關(guān)系，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，按預(yù)算外資金的用途分類進(jìn)行核算。

　　第七條　財政部負(fù)責(zé)管理與財政部直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體（以上均含直屬單位，下同）和企業(yè)主管部門（集團(tuán)）預(yù)算外資金的收取、安排和使用，并對預(yù)算外資金收支計劃和決算進(jìn)行審批。

　　第八條　地方財政部門負(fù)責(zé)管理與本級政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的各級地方國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和企業(yè)主管部門預(yù)算外資金的收取、安排和使用，并對預(yù)算外資金收支計劃和決算進(jìn)行審批。

　　第九條　各級財政部門要按預(yù)算級次對本級各部門和單位的預(yù)算外資金實行統(tǒng)一的財政專戶，建立健全收支兩條線管理制度，并對預(yù)算外資金收支活動進(jìn)行管理監(jiān)督。

　　第十條　財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)對所在地的中央單位預(yù)算外資金的收入來源、上繳中央財政專戶、使用范圍等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　第十一條　各部門和單位的行政事業(yè)性收費要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級審批制度；政府性基金按國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的報國務(wù)院審批。

　　第三章　資金來源第十二條　預(yù)算外資金包括以下未納入財政預(yù)算管理的財政性資金：

　　（一）根據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費、基金（資金、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金等。

　　（二）按照國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政和計劃（物價）部門共同審批的項目和批準(zhǔn)，收取和提取的各種行政事業(yè)性收費收入。

　　（三）按照國務(wù)院或財政部審批的項目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位和個人征收、募集或以政府信譽(yù)建立的具有特定用途的各種基金（資金、附加收入）。

　　（四）主管部門按照國家規(guī)定從屬企事業(yè)單位和社會團(tuán)體集中的管理費及其他資金。

　　主管部門是指獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體的行政主管機(jī)構(gòu)（含各級代行政府管理職能的總公司和行業(yè)性組織）。

　　（五）用于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府開支的鄉(xiāng)自籌資金和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金。鄉(xiāng)自籌資金和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府按照國家政策規(guī)定籌集的、由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府用于本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金。主要包括鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）企業(yè)上繳的利潤、事業(yè)單位上繳的收入和向個人籌集的鄉(xiāng)統(tǒng)籌費等。

　　（六）其他未納入財政預(yù)算管理的財政性資金。主要包括以政府名義獲得的各種捐贈資金，財政撥款有償使用回收資金中未納入財政預(yù)算管理的部分，國家行政機(jī)關(guān)派住境外機(jī)構(gòu)的非經(jīng)營性收入，財政專戶利息等。

　　第十三條　部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費、基金項目、隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十四條　部門和單位的預(yù)算外資金收入，必須由本部門和本單位的財務(wù)部門集中管理，按規(guī)定向財政部門或上級主管部門繳付，不得坐收坐支，私設(shè)“小金庫”。

　　第四章　財政專戶第十五條　財政專戶是財政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門帳戶，用于對預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。財政專戶分為中央財政專戶和地方財政專戶，分別辦理中央和地方預(yù)算外資金的收繳和撥付。

　　第十六條　部門和單位經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，可在指定銀行設(shè)立一個預(yù)算外資金收入過渡帳戶。收入過渡帳戶只能發(fā)生預(yù)算外資金收入上繳款項，由部門和單位按照財政部門的有關(guān)規(guī)定及時將收入過渡帳戶中的資金足額上繳財政專戶。逾期未繳的，由銀行從部門和單位的收入過渡帳戶中直接劃入財政專戶。

　　第十七條　部門和單位只能在一家銀行設(shè)立一個預(yù)算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財政部門從財政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項，由部門和單位按規(guī)定用途使用。

　　第十八條　專項用于公共工程和社會公共事業(yè)發(fā)展的基金、收費，以及通過政府信譽(yù)建立的社會保障基金等結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)財政專戶下年專項使用。

　　財政專戶中的其他預(yù)算外資金結(jié)余，經(jīng)同級政府批準(zhǔn)，財政部門可按隸屬關(guān)系統(tǒng)籌調(diào)劑使用。

　　第十九條　財政部門要加強(qiáng)財政專戶管理，建立財政專戶管理辦法，完善預(yù)算外資金財務(wù)會計核算制度。部門和單位提出用款申請后，財政部門根據(jù)年度預(yù)算外資金收支計劃、預(yù)算外資金收入上繳財政專戶情況，及時核撥資金，保證其正常用款。

　　第五章　資金使用第二十條　部門和單位的預(yù)算外資金，必須按照國家規(guī)定合理使用，并將預(yù)算外資金的各項支出用途在有關(guān)財務(wù)報表中反映說明。

　　第二十一條　具有專項用途的預(yù)算外資金要專款專用，財政部門不得用于平衡預(yù)算；用于經(jīng)費支出方面的預(yù)算外資金，使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。超出使用范圍的，須經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。

　　第二十二條　部門和單位用預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎金、津、補(bǔ)貼以及用于福利等方面的支出，必須按財政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。

　　第二十三條　部門和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)投資，要先經(jīng)財政部門審查其資金來源，然后按國家規(guī)定程序報計劃部門納入基本建設(shè)投資計劃，并按計劃部門確定的投資計劃和工程進(jìn)度，由財政部門從財政專戶分期撥付資金。

　　第二十四條　部門和單位用預(yù)算外資金購買專項控制商品，要報經(jīng)財政部門審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。

　　第二十五條　對專項用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費以及其他專項預(yù)算外資金，部門和單位要按計劃和規(guī)定用途提出申請，經(jīng)財政部門審核后，從財政專戶中分期撥付資金。

　　第二十六條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）自籌和統(tǒng)籌資金在使用時，要按規(guī)定專款專用，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府審批后，由財政部門按計劃從財政專戶核撥。

　　第二十七條　部門和單位要嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定使用預(yù)算外資金，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門和單位“小金庫”或公款私存，更不得用預(yù)算外資金搞計劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易以及投資入股等違法亂紀(jì)活動。第六章　收支計劃第二十八條　財政部門要建立健全預(yù)算外資金收支計劃管理制度，加強(qiáng)預(yù)算外資金收支管理，合理調(diào)控資金使用方向，統(tǒng)籌運(yùn)用好預(yù)算內(nèi)外綜合財力，提高財政性資金的整體使用效益。

　　第二十九條　部門和單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃。在預(yù)算外資金收支計劃中，具有專項用途的預(yù)算外資金收支要單獨編列。支出計劃應(yīng)以收入計劃為基礎(chǔ)，防止收支脫節(jié)，少報多支或套取資金等作法。

　　第三十條　基層單位根據(jù)本單位預(yù)算外資金收入規(guī)模和支出需要，按財政部門規(guī)定時間編制下年度單位預(yù)算外資金收支計劃，并報送主管部門，沒有主管部門的單位直接報送同級財政部門。

　　經(jīng)三十一條　主管部門在審核匯總所屬各單位預(yù)算外資金收支計劃的基礎(chǔ)上，編制本部門年度預(yù)算外資金收支計劃，并在規(guī)定時間內(nèi)報同級財政部門核批。

　　第三十二條　財政部門要根據(jù)部門和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其他資金的安排，按照經(jīng)費定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，對主管部門上報的預(yù)算外資金收支計劃進(jìn)行審批。審批后的預(yù)算外資金收支計劃作為年度預(yù)算外資金繳撥和考核的依據(jù)。

　　第三十三條　財政部門在審批各部門和單位預(yù)算外資金收支計劃后，匯總編制本級年度預(yù)算外資金收支計劃，并報上一級財政部門備案。

　　第三十四條　部門和單位的預(yù)算外資金收支計劃經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，一般不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中，因國家政策調(diào)整以及機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生較大變化等，需要對收支計劃進(jìn)行修訂時，須報財政部門批準(zhǔn)。

　　第七章　決算第三十五條　預(yù)算外資金會計決算由部門和單位在年度終了后按照財政部門的要求編制。會計決算必須符合財務(wù)會計制度規(guī)定，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報送及時。

　　第三十六條　主管部門對所屬各單位預(yù)算外資金會計決算審核匯總后，編制本部門的會計決算，并在規(guī)定的期限內(nèi)報同級財政部門審批。

　　各級財政部門要審批本級各部門和各單位的預(yù)算外資金會計決算，對不符合法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度規(guī)定的，應(yīng)及時糾正并予以調(diào)整。

　　第三十七條　中央級部門和單位的年度預(yù)算外資金會計決算，由中央各主管部門匯總編制并報財政部審批。各級地方財政部門匯總編制本級年度預(yù)算外資金會計決算，經(jīng)同級人民政府審定后，逐級報送上級財政部門備案。全國預(yù)算外資金收支決算收財政部負(fù)責(zé)匯總并報國務(wù)院備案。

　　第三十八條　財政部門在匯總編制預(yù)算外資金會計決算時，要附有詳細(xì)說明，正確反映預(yù)算外資金的收支結(jié)果，認(rèn)真總結(jié)分析預(yù)算外資金管理中的經(jīng)驗和問題，并提出需要改進(jìn)的措施。

　　第八章　監(jiān)督與處罰第三十九條　部門和單位要加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理與監(jiān)督，完善本部門和本單位預(yù)算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對預(yù)算外資金的收取、使用和帳戶管理等方面的工作進(jìn)行檢查。

　　第四十條　部門和單位應(yīng)當(dāng)接受同級或上級財政、計劃（物價）、金融、審計、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按要求如實提供有關(guān)資料，執(zhí)行有關(guān)部門提出的檢查處理決定。

　　第四十一條　各級財政部門要加強(qiáng)對部門和單位預(yù)算外資金收入和支出的管理，建立健全各項收費、基金的稽查制度，認(rèn)真檢查部門和單位執(zhí)行預(yù)算外資金收支計劃的情況，定期向同級人民政府匯報預(yù)算外資金管理的有關(guān)情況，接受同級人民代表大會的監(jiān)督。

　　第四十二條　各級財政、計劃（物價）、金融、審計、監(jiān)察等部門要根據(jù)國家政策和具體管理的要求，按照各自的職能分工，對各部門和各單位預(yù)算外資金收支活動進(jìn)行檢查和審計。

　　第四十三條　各部門和各單位預(yù)算外資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，凡有下列行為之一的，均按違反財經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰。

　　（一）隱瞞財政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金；

　　（二）預(yù)算外資金收入不按規(guī)定及時、足額上繳財政專戶，坐收坐支；

　　（三）擅自設(shè)立收費、基金項目，擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)；

　　（四）不按規(guī)定使用中央或省級財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費票據(jù)；

　　（五）瞞報預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立預(yù)算外資金帳戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存，搞計劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易、投資入股以及濫發(fā)獎金、津貼和補(bǔ)貼；

　　（六）基本建設(shè)投資、購置專控商品等不符合規(guī)定的預(yù)算外資金支出；

　　（七）不按規(guī)定時間和要求編報預(yù)算外資金收支計劃和決算；

　　（八）不按要求接受財政、審計、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查；

　　（九）其他違反國家規(guī)定的行為。

　　第四十四條　財政、審計、監(jiān)察部門要按照國家有關(guān)規(guī)定，對出現(xiàn)第四十三條行為之一的部門和單位予以處罰。

　　（一）屬于第一、二款的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級財政。同時，追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分直至撤銷其職務(wù)；

　　（二）屬于第三、四、五款的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級財政，并依照有關(guān)規(guī)定予以罰款，同時，還要追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)；

　　（三）屬于第六、七、八款的，要相應(yīng)核減以后年度的財政預(yù)算撥款或預(yù)算外資金支出，同時給有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的處分；

　　（四）屬于第九款的，要對單位財務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)給予通報批評，責(zé)令限期改正。

　　第四十五條　對違反本規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。

　　第九章　附則第四十六條　本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十七條　本辦法自發(fā)布之日起實施。凡與本辦法不一致的有關(guān)預(yù)算外資金管理規(guī)定，一律以本辦法為準(zhǔn)。