各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為了加強(qiáng)財政資金撥付管理，保障資金使用安全，提高財政資金使用效率，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度有關(guān)規(guī)定，我們制定了《財政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　財政部
二○○一年十一月三日

財政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法

　　第一條 為加強(qiáng)財政資金撥付管理，保障資金使用安全，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于各級財政部門管理的各項預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金。

　　第三條 財政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機(jī)制的建立，資金賬戶的開立，依據(jù)預(yù)算編制資金使用計劃的審批，資金核撥和會計核算，以及監(jiān)督管理等活動過程。

　　第四條 財政資金的撥付管理，實(shí)行各級財政部門主管領(lǐng)導(dǎo)、計劃審核與資金撥付等部門分工負(fù)責(zé)制。

　　（一）各級財政部門主管領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)是：組織和領(lǐng)導(dǎo)本級財政資金的審核撥付及會計管理工作；對財政資金撥付的合法性、安全性、會計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；組織并負(fù)責(zé)建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度。

　　（二）各級財政國庫等部門的職責(zé)是：對本級預(yù)算單位資金使用計劃或請款書等進(jìn)行全面審核，確保各請款事項真實(shí)并符合規(guī)定，按計劃及時撥付；進(jìn)行會計核算與監(jiān)督，反映預(yù)算和計劃執(zhí)行情況，合理調(diào)度財政資金。

　　第五條 各級財政國庫部門，應(yīng)根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)置穩(wěn)定的與其工作任務(wù)相適應(yīng)的總預(yù)算會計機(jī)構(gòu)，配備一定數(shù)量的專職會計人員。

　　第六條 總預(yù)算會計工作應(yīng)當(dāng)按工作任務(wù)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。

　　（一）總預(yù)算會計崗位設(shè)置和人員配備，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際工作需要，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽核、賬務(wù)和檔案管理工作。

　　（二）會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。因工作調(diào)動或其他原因離職，需通過離崗（離任）審計方能辦理移交手續(xù)。

　　第七條 為防范風(fēng)險，保證資金安全，充分發(fā)揮資金使用效益，各級財政部門要對財政資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

　　除財政部另有規(guī)定者外，各級財政部門的財政資金一律由總預(yù)算會計統(tǒng)一在國庫或選定的代理銀行開戶。

　　第八條 總預(yù)算會計撥款使用的專用印章，是各級財政部門辦理資金撥付的重要工具，不得隨意更換。因機(jī)構(gòu)調(diào)整或主管領(lǐng)導(dǎo)變動等確需更換印章時，要書面報經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并相應(yīng)辦理更換預(yù)留印鑒手續(xù)。新印章一經(jīng)啟用，原印章需及時上交封存。

　　第九條 撥款專用印章要按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章。

　　第十條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對本級預(yù)算單位資金賬戶的管理，從嚴(yán)審批預(yù)算單位的資金開戶。

　　根據(jù)部門預(yù)算管理需要，凡與各級財政預(yù)算有領(lǐng)撥款關(guān)系的預(yù)算單位，要按照規(guī)定的程序和要求，由其財務(wù)部門向同級財政部門總預(yù)算會計辦理銀行領(lǐng)撥款賬戶的預(yù)留印鑒手續(xù)。

　　第十一條 審核、撥付財政資金的依據(jù)是：各級財政部門下達(dá)的本級預(yù)算單位的部門預(yù)算，追加、追減預(yù)算，以及根據(jù)預(yù)算核準(zhǔn)的年（季）度分月用款計劃和相關(guān)項目用款進(jìn)度和收入繳庫進(jìn)度等。

　　人代會批準(zhǔn)當(dāng)年預(yù)算前，各級財政部門可以根據(jù)各預(yù)算單位全年預(yù)算控制數(shù)，并結(jié)合上年同期執(zhí)行情況，核定用款計劃，審核、撥付資金。

　　第十二條 各級財政國庫部門，在依據(jù)第十一條之規(guī)定進(jìn)行審核的同時，撥款人員還應(yīng)當(dāng)對各申請撥付資金預(yù)算單位的預(yù)算級次、資金用途、預(yù)留印鑒和相關(guān)附件等請款單據(jù)要素的完整性進(jìn)行審核。對不符合規(guī)定要求的請款單據(jù)，有權(quán)拒絕受理。

　　第十三條 請款單據(jù)經(jīng)審核無誤后，由撥款人員結(jié)合庫款情況開具撥款憑證，送稽核人員稽核。

　　第十四條 稽核人員要對包括撥款憑證在內(nèi)的全部單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核，復(fù)核無誤后在撥款憑證上加蓋專用印章，向國庫或代理銀行發(fā)出付款指令。

　　第十五條 付款指令一經(jīng)簽發(fā)，請款單據(jù)等原始憑證要及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，由記賬人員與付款憑證回執(zhí)核對后登錄賬務(wù)。具體做法按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理。

　　第十六條 由于工作疏忽等原因，造成收款單位、撥款金額或撥款使用的預(yù)算科目出現(xiàn)錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要及時糾正。

　　（一）屬于多撥或收款單位發(fā)生錯誤，應(yīng)及時追回，不能先行調(diào)賬或抵頂后期支出；

　　（二）屬于短撥資金的補(bǔ)差，出納人員需寫明情況，交主管領(lǐng)導(dǎo)核簽后方能辦理補(bǔ)撥手續(xù)。

　　第十七條 各級財政總預(yù)算會計要加強(qiáng)對財政資金的統(tǒng)一調(diào)度和集中管理，定期做好國庫資金分析和預(yù)測工作，反映庫款情況，保證各預(yù)算單位支出需要。

　　第十八條 各級財政部門要建立和健全財政內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)職能機(jī)構(gòu)之間、財政與預(yù)算單位、國庫及代理銀行之間的定期對賬制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　第十九條 為加強(qiáng)財政資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效率，各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立財政資金，特別是專項資金和重大項目建設(shè)資金的跟蹤檢查制度和信息反饋系統(tǒng)，確保財政資金使用安全、規(guī)范、合理。

　　第二十條 為提高工作效率和管理水平，各級財政部門要積極創(chuàng)造條件，加快資金審核撥付、會計核算、預(yù)算執(zhí)行分析及資金信息查詢監(jiān)控等計算機(jī)管理的工作進(jìn)程，并制定計算機(jī)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，為全面建立和實(shí)施財政管理信息系統(tǒng)奠定基礎(chǔ)。

　　第二十一條 各級財政部門要建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，對財政資金審核撥付、會計核算等日常工作實(shí)施定期檢查和不定期抽查。對違規(guī)、違紀(jì)行為及時作出處理。

　　（一）對管理不規(guī)范的，要限期糾正；

　　（二）對有違反管理規(guī)定行為的，要視情節(jié)輕重，相應(yīng)給予批評教育、通報批評，以及對當(dāng)事人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員進(jìn)行紀(jì)律處分，必要時應(yīng)將當(dāng)事人調(diào)離現(xiàn)任工作崗位；

　　（三）對觸犯刑法、構(gòu)成犯罪的，要提交司法機(jī)關(guān)追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。

　　第二十二條 各級財政部門要積極配合審計部門、內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)的檢查工作，自覺接受審查和監(jiān)督。

　　第二十三條 涉及國庫管理制度改革的財政資金的撥付管理，在執(zhí)行《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（財庫庫[2001]24號）及相關(guān)管理辦法的同時，也要按照本辦法相關(guān)基礎(chǔ)管理要求執(zhí)行。

　　第二十四條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。