鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司、吳建偉、馬卓月、李小玲偷稅一案

河南省鄭州市二七區(qū)人民法院

刑事判決書

（2004）二七刑初字第59號

公訴機(jī)關(guān)鄭州市二七區(qū)人民檢察院。
被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司，住所地鄭州市隴海中路14號。

訴訟代表人劉熙瑋，原鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司辦公室主任。

辯護(hù)人蔣鴻斌，河南豫龍律師事務(wù)所律師。

被告人吳建偉，別名吳健瑋，男，生于1962年9月13日，漢族，碩士研究生，黑龍江省伊春市人，捕前住伊春市南叉區(qū)新育村委七組，系鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司法人代表兼董事長。2003年5月19日因涉嫌偷稅被鄭州市公安局刑事拘留，2003年6月24日因涉嫌偷稅犯罪被逮捕，現(xiàn)羈押于鄭州市第一看守所。

辯護(hù)人劉德法、張杰，河南鄭大律師事務(wù)所律師。

被告人馬卓月，女，生于1975年9月8日，漢族，中專文化程度，河南省鄭州市人，捕前住鄭州市隴海中路79號院1號樓附66號，系鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司會計、出納。2003年5月20日因涉嫌偷稅被鄭州市公安局監(jiān)視居住，2003年6月24日因涉嫌偷稅犯罪被逮捕，現(xiàn)羈押于鄭州市第一看守所。

辯護(hù)人閆耀軍，金研律師事務(wù)所鄭州分所律師。

被告人李小玲，女，生于1963年8月22日，漢族，大專文化程度，河南省鄭州市人，捕前住鄭州市伊河路21號院2號樓4單元8號，系鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司會計、出納。2003年5月20日因涉嫌偷稅被鄭州市公安局監(jiān)視居住，2003年6月24日因涉嫌偷稅犯罪被逮捕，2003年9月29日被鄭州市二七區(qū)人民檢察院取保候?qū)?/a>。

辯護(hù)人趙玲、趙利軍，河南得益律師事務(wù)所律師。

鄭州市二七區(qū)人民檢察院以鄭二檢公刑訴（2004）56號起訴書，指控被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司、被告人吳建偉、馬卓月、李小玲犯偷稅罪，于2004年2月10日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭進(jìn)行了審理。鄭州市二七區(qū)人民檢察院指派檢察員戴克峰出庭支持公訴，被告單位的訴訟代表人及其辯護(hù)人蔣鴻斌，被告人吳建偉及其辯護(hù)人劉德法、張杰，被告人馬卓月及其辯護(hù)人閆耀軍，被告人李小玲及其辯護(hù)人趙利軍、趙玲到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。

鄭州市二七區(qū)人民檢察院指控：1997年至2002年間，被告人吳建偉在擔(dān)任被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司法人代表兼董事長期間，在向沈陽鐵路局、西寧鐵路局、青島鐵路分局青島西站、大連鐵道有限責(zé)任公司等25家單位銷售貨物時，單獨(dú)或指使公司財務(wù)人員馬卓月、李小玲采用開具大頭小尾商業(yè)發(fā)票、假報發(fā)票丟失的辦法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行虛假申報，偷逃國家稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查查明，被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司自1997年至2002年間，共少計收入39507445.40元，偷稅4655194.72元，其中，2000年偷稅961767.76元，占應(yīng)納稅額比例97.20％；2001年偷稅1493895元，占應(yīng)納稅額比例87.76％。認(rèn)為被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司、被告人吳建偉、馬卓月、李小玲的行為均構(gòu)成偷稅罪，要求本院依法懲處。

被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司對起訴書指控的事實無異議，其辯護(hù)人辯護(hù)認(rèn)為：被告單位已認(rèn)識到錯誤，望從輕處罰；被告人吳建偉對起訴書指控的事實無異議，其辯護(hù)人辯護(hù)認(rèn)為：被告人歸案后認(rèn)罪態(tài)度較好，有悔罪表現(xiàn)，望判處緩刑；被告人馬卓月對起訴書指控的事實無異議，其辯護(hù)人辯護(hù)認(rèn)為：被告人系從犯，主觀惡性小，望判處緩刑；被告人李小玲對起訴書指控的事實無異議，其辯護(hù)人辯護(hù)認(rèn)為：被告人系從犯，認(rèn)罪態(tài)度較好，望判處緩刑。

經(jīng)審理查明：被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司自1997年至2002年間，在公司向沈陽鐵路局、西寧鐵路局、青島鐵路分局青島西站、大連鐵道有限責(zé)任公司等25家單位銷售貨物時，由時任該公司法人代表兼董事長的被告人吳建偉單獨(dú)或指使公司財務(wù)人員被告人馬卓月、李小玲采用開具大頭小尾發(fā)票、假報發(fā)票丟失的辦法，隱瞞銷售收入，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行虛假申報，偷逃國家稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查查明，被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司自1997年至2002年間，共少計收入39507445.40元，偷稅4655194.72元，其中，2000年偷稅961767.76元，占應(yīng)納稅額比例97.20％；2001年偷稅1493895元，占應(yīng)納稅額比例87.76％。

上述事實，有如下證據(jù)所證實：一、鄭州市國家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查被告：鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司偷稅4655194.72元，其中，2000年偷稅961767.76元，占應(yīng)納稅額比例97.20％；2001年偷稅1493895元，占應(yīng)納稅額比例87.76％。二、被告單位所開具的大頭小尾發(fā)票；三、河南省人民檢察院對上述發(fā)票的技術(shù)鑒定書：1、“開票人”欄內(nèi)字跡為“馬”的51張《河南省鄭州市商業(yè)發(fā)票存根聯(lián)》上填寫的字跡，是馬卓月所寫。2、“開票人”欄內(nèi)字跡為“李”的5張《河南省鄭州市商業(yè)發(fā)票存根聯(lián)》上填寫的字跡，是李小玲書寫。四、經(jīng)對沈陽鐵路局、西寧鐵路局、青島鐵路分局青島西站、大連鐵道有限責(zé)任公司等25家單位調(diào)查證實，鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司為該25家單位開具的發(fā)票與發(fā)票存根金額不符；五、本案亦有抓獲證明、其它證人證言、有關(guān)書證、被告人身份證明等證據(jù)所證實。六、被告人吳建偉、馬卓月、李小玲均對其犯罪事實予以供認(rèn)。以上證據(jù)均經(jīng)法庭質(zhì)證，確實充分，足以認(rèn)定。

本院認(rèn)為：被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司、被告人吳建偉、馬卓月、李小玲違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、隱匿記帳憑證，在帳簿上少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上，其行為已構(gòu)成偷稅罪。公訴機(jī)關(guān)指控其罪名成立，本院予以支持。被告人吳建偉系主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰。被告人馬卓月、李小玲系從犯，均可減輕處罰。被告人吳建偉、馬卓月、李小玲歸案后認(rèn)罪態(tài)度較好，有悔罪表現(xiàn)，均可適用緩刑。依照《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款、第三款、第二百一十一條、第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款、第二十七條、第七十二條第一款之規(guī)定,判決如下：

一、被告單位鄭州鐵路匯豐實業(yè)有限公司犯偷稅罪，判處罰金5000000元，自判決執(zhí)行之日起一個月內(nèi)繳納。

二、被告人吳建偉犯偷稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年。

三、被告人馬卓月犯偷稅罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年。

四、被告人李小玲犯偷稅罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年。

（緩刑考驗期自判決確定之日起計算）。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向河南省鄭州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本兩份。

審 判 長 龐 礴

審 判 員 陳 君

審 判 員 周 輝




二00四年四月二十五日

書 記 員 董俊杰