廣東省佛山市中級(jí)人民法院

刑事判決書(shū)

　　（2004）佛刑初字第181號(hào)

　　公訴機(jī)關(guān)廣東省佛山市人民檢察院。

　　被告單位廣州興達(dá)裝飾板有限公司，住所地廣州市芳村區(qū)東教鎮(zhèn)海中海堤中路。法定代表人黃炳均。

　　訴訟代表人黃健庭，公司供應(yīng)部經(jīng)理。

　　辯護(hù)人劉偉，廣東經(jīng)緯法律師事務(wù)所律師。

　　廣東省佛山市人民檢察院于2004年11月25日以佛檢刑訴[2004]175號(hào)起訴書(shū)，指控被告單位廣州興達(dá)裝飾板有限公司犯走私普通貨物罪，向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。廣東省佛山市人民檢察院指派代理檢察員潘媚出庭支持公訴，被告單位的訴訟代表人黃健庭及辯護(hù)人劉偉到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。

　　廣東省佛山市人民檢察院指控稱，2002年8月至2003年3月間，廣州興達(dá)裝飾板有限公司（下簡(jiǎn)稱興達(dá)公司）為牟取暴利，由該公司總經(jīng)理吳漢輝（另案處理）隱瞞貨物的實(shí)際成交價(jià)格，以低于實(shí)際成交價(jià)格的申報(bào)價(jià)格委托吳樹(shù)華（另案處理）先后持深圳包裝進(jìn)出口公司、廣東佛山市外經(jīng)進(jìn)出口有限公司、興達(dá)公司的報(bào)關(guān)單證以一般貿(mào)易方式向南海海關(guān)、番禺海關(guān)申報(bào)進(jìn)口多色牛皮紙和牛皮紙共239015公斤。經(jīng)核定，偷逃應(yīng)繳稅額人民幣630836.69元。

　　為證實(shí)以上犯罪事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)在庭上宣讀并出示了以下證據(jù)：

　　（一）證人證言

　　1、吳樹(shù)華證言

　　稱其于2002年8月至2003年3月代理興達(dá)公司申報(bào)牛皮紙進(jìn)口業(yè)務(wù)，該公司吳漢輝沒(méi)有提供成交價(jià)格，其曾向吳漢輝要求，但他不愿意提供。該申報(bào)價(jià)格是經(jīng)吳漢輝同意才報(bào)關(guān)的。經(jīng)其辨認(rèn)單證，證實(shí)興達(dá)公司進(jìn)口239015公斤的牛皮紙是其經(jīng)手申報(bào)的。

　　2、何翠英（興達(dá)公司副總經(jīng)理）證言

　　稱其公司對(duì)外訂貨由吳漢輝負(fù)責(zé)，當(dāng)時(shí)公司由丘國(guó)波負(fù)責(zé)單證的打印、造單、跟單等業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)將進(jìn)口貨物的有關(guān)資料交給吳樹(shù)華。從資料看，其公司在2002年12月24日至2003年1月20日向南海海關(guān)申報(bào)進(jìn)口的牛皮紙存在隱瞞價(jià)格的情況。公司用以向海關(guān)申報(bào)的合同、發(fā)票、裝箱單是由丘國(guó)波制作的。

　　3、張遂成（興達(dá)公司營(yíng)銷總監(jiān)）證言

　　稱公司進(jìn)口貨物的業(yè)務(wù)由總經(jīng)理吳漢輝負(fù)責(zé)，吳漢輝將業(yè)務(wù)全部交給吳樹(shù)華辦理（吳不是公司員工）。海關(guān)人員在其辦公室里發(fā)現(xiàn)的許多境外傳真過(guò)來(lái)的價(jià)格資料是其代吳漢輝收的。經(jīng)過(guò)其確認(rèn)，這些訂貨計(jì)劃單是香港興達(dá)公司傳真過(guò)來(lái)的。

　　4、黎東海（興達(dá)公司生產(chǎn)事務(wù)經(jīng)理）證言

　　稱牛皮紙的購(gòu)進(jìn)與報(bào)關(guān)由吳漢輝負(fù)責(zé)。而報(bào)關(guān)方面則由吳樹(shù)華去做。

　　5、楊峰（興達(dá)公司倉(cāng)管員）證言

　　稱被扣押的原材料多色牛皮紙257卷計(jì)114689公斤及牛皮紙505卷計(jì)238620公斤，是2002年8月后進(jìn)倉(cāng)的，是從番禺及南海口岸辦理進(jìn)口手續(xù)的。

　　6、丘國(guó)波（興達(dá)公司銷售部業(yè)務(wù)員）證言

　　稱其為總經(jīng)理吳漢輝打制一些發(fā)票合同、裝箱單等，是吳提供樣板及相關(guān)數(shù)據(jù)給其照打的。其不知道有何用途。制作好后有時(shí)找張俊峰蓋章后交給吳漢輝或吳樹(shù)華。并稱被扣押的兩張電腦軟盤(pán)內(nèi)的14張發(fā)票、合同及裝箱單系由其打制的。

　　7、張俊峰證言

　　稱一般由丘國(guó)波或吳樹(shù)華將報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)委托書(shū)、銷售合同交給其蓋章。公司進(jìn)口貨物均由吳漢輝指定吳樹(shù)華辦理。公司進(jìn)口的牛皮紙實(shí)際價(jià)格只有吳漢輝知道。經(jīng)其辨認(rèn)，由其蓋章的有第7票及第9票的報(bào)關(guān)單證。

　　8、李國(guó)佐（南海國(guó)際船舶代理公司經(jīng)理）證言

　　吳樹(shù)華以興達(dá)公司的名義委托其公司代理報(bào)關(guān)，申報(bào)價(jià)格由吳定。

　　9、區(qū)坤志（南海金信船務(wù)公司員工）證言

　　稱該公司幫吳樹(shù)華從香港運(yùn)貨到南海三山港碼頭，共5票8個(gè)貨柜。吳找南海國(guó)際船舶代理公司報(bào)關(guān)，后其公司將貨物運(yùn)到興達(dá)公司。

　　10、譚英磷（南海桂城晉佳貿(mào)易有限公司職員）證言

　　稱經(jīng)李國(guó)佐介紹，其公司以佛山市外經(jīng)企業(yè)進(jìn)出口公司的單證為吳樹(shù)華辦理2票牛皮紙報(bào)關(guān)。

　　11、方創(chuàng)明（深圳包裝進(jìn)出口公司駐廣州辦事處業(yè)務(wù)員）證言

　　稱其公司幫吳樹(shù)華代理進(jìn)口多色牛皮紙，給了吳三份單證。辨認(rèn)了該報(bào)關(guān)單證。

　　12、梁國(guó)暉（番禺南沙東發(fā)展貨運(yùn)碼頭有限公司業(yè)務(wù)員）證言

　　稱于2002年8月16日，受吳樹(shù)華委托代理一票22467公斤的多色牛皮紙。辨認(rèn)了該單證。

　?。ǘ?、走私貨物偷逃稅款海關(guān)核定證明書(shū)，證實(shí)興達(dá)公司以上低報(bào)價(jià)格的走私貨物應(yīng)繳稅款人民幣875624元，已繳稅款人民幣244787.31元，偷逃應(yīng)繳稅款人民幣630836.69元。

　?。ㄈ?shū)證

　　真實(shí)交易發(fā)票及申報(bào)資料，證實(shí)興達(dá)公司于2002年8月至2003年3月間低報(bào)價(jià)格進(jìn)口多色牛皮紙和牛皮紙共重239015公斤。

　　（四）、辨認(rèn)書(shū)證材料

　　1、吳樹(shù)華確認(rèn)9票進(jìn)口貨物的通關(guān)資料，包括報(bào)關(guān)單、發(fā)票、通關(guān)單、裝箱單、合同書(shū)。

　　2、興達(dá)公司確認(rèn)貨物交易的真實(shí)單證以及報(bào)關(guān)的資料，證實(shí)低報(bào)價(jià)格進(jìn)口貨物。

　　3、南海國(guó)際船舶代理公司確認(rèn)其所代理的貨物的報(bào)關(guān)資料。

　　4、丘國(guó)波確認(rèn)8份由自己打制的用以報(bào)關(guān)的進(jìn)口購(gòu)銷合同、裝箱單、發(fā)票。

　　5、張遂成確認(rèn)由香港興達(dá)公司為廣州興達(dá)公司向國(guó)外供貨商訂購(gòu)的多色牛皮紙訂單及廣州興達(dá)公司幫其向外國(guó)供貨商訂購(gòu)牛皮紙的計(jì)劃表。

　　6、張俊峰確認(rèn)報(bào)關(guān)資料稱，該單證是其在吳漢輝的授意下加蓋公司印章的。

　　7、方創(chuàng)明確認(rèn)為吳樹(shù)華代理進(jìn)口的多色牛皮紙的報(bào)關(guān)單。

　　8、梁國(guó)暉確認(rèn)吳樹(shù)華委托其公司代理進(jìn)口牛皮紙的提單。

　?。ㄎ澹⒕C合材料

　　1、美元、歐元的匯率證明，廣州興達(dá)公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記。

　　2、興達(dá)公司《證明》，寫(xiě)明張遂成負(fù)責(zé)公司營(yíng)銷管理工作；黃健庭是公司供應(yīng)部經(jīng)理，委托其為訴訟代表人；吳漢輝是公司總經(jīng)理，負(fù)責(zé)全面的管理工作；黃炳均為廣州興達(dá)公司法定代表人。

　　3、偵查機(jī)關(guān)出具的《情況說(shuō)明》，證實(shí)丘國(guó)波主動(dòng)提供保存其制作的發(fā)票合同、裝箱單等資料的電腦軟盤(pán)二張；張俊峰主動(dòng)提供了由其保管的香港興達(dá)裝飾板有限公司長(zhǎng)方形公章。

　　4、偵查機(jī)關(guān)于2003年12月16日出具的《情況說(shuō)明》稱，2003年3月4日，興達(dá)公司委托南海國(guó)際船舶代理有限公司在南海三山港國(guó)際碼頭申報(bào)進(jìn)口的兩柜染色卡紙共102卷，于同年4月9日被偵查機(jī)關(guān)扣押。但偵查期間，無(wú)法獲取該票貨物實(shí)際成交價(jià)格的證據(jù)材料，從而不能認(rèn)定該票貨物屬低報(bào)走私的貨物。

　　5、現(xiàn)場(chǎng)勘查筆錄、照片、扣押清單、海關(guān)保證金收據(jù)、拍賣物品清單、興達(dá)公司請(qǐng)求“以保換貨”的報(bào)告以及發(fā)還物品清單。證實(shí)偵查機(jī)關(guān)于2003年3月7日在興達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)扣押了多色牛皮紙114689公斤（257卷）及牛皮紙238620公斤（505卷），于同年4月9日扣押了興達(dá)公司于3月4日申報(bào)進(jìn)口的兩個(gè)貨柜的染色卡紙45903公斤（102卷）。以上在倉(cāng)庫(kù)扣押的貨物除牛皮紙68753公斤（138卷）和多色牛皮紙46351公斤（110卷）由興達(dá)公司以人民幣100萬(wàn)作保證金而領(lǐng)回外，其余部分多色牛皮紙68338公斤和牛皮紙169867公斤及從貨柜扣押的染色卡紙45903公斤（102卷）于2003年9月29日，由偵查機(jī)關(guān)委托中國(guó)嘉德廣州國(guó)際拍賣有限公司拍賣得款人民幣102.1萬(wàn)元。另外，偵查機(jī)關(guān)還扣押了興達(dá)公司存于南海海關(guān)的稅款保證金人民幣46672.88元。

　　在庭上，被告單位興達(dá)公司對(duì)起訴書(shū)的指控沒(méi)有意見(jiàn)，承認(rèn)偵查機(jī)關(guān)于2003年3月7日在該司倉(cāng)庫(kù)扣押的多色牛皮紙114689公斤（257卷）及牛皮紙238620公斤（505卷）屬走私貨物。其辯護(hù)人提出案發(fā)后，被告單位積極配合海關(guān)工作，提供有關(guān)資料，盡量彌補(bǔ)給國(guó)家造成的稅收損失，確有悔改之意，請(qǐng)求從輕處罰。

　　經(jīng)審理查明，公訴機(jī)關(guān)指控被告單位興達(dá)公司犯走私普通貨物罪的事實(shí)清楚，證據(jù)充分，被告單位對(duì)其走私行為也供認(rèn)不諱，予以認(rèn)定。

　　另查明，案發(fā)后，偵查機(jī)關(guān)扣押了被告單位涉案的人民幣100萬(wàn)元；扣押了被告單位的稅款保證金人民幣46672.88元。以上款項(xiàng)暫扣于南海海關(guān)。

　　另外，偵查機(jī)關(guān)還委托拍賣機(jī)構(gòu)將從被告單位倉(cāng)庫(kù)扣押的多色牛皮紙68338公斤和牛皮紙169867公斤及從現(xiàn)場(chǎng)貨柜扣押的染色卡紙45903公斤（102卷）進(jìn)行拍賣，得款人民幣102.1萬(wàn)元。該款暫扣于南海海關(guān)。其中，偵查機(jī)關(guān)出具《情況說(shuō)明》稱沒(méi)有證據(jù)證實(shí)從現(xiàn)場(chǎng)貨柜扣押的染色卡紙45903公斤（102卷）屬走私貨物。待偵查機(jī)關(guān)查清該人民幣102.1萬(wàn)元的性質(zhì)之后，本院再作處理。

　　本院認(rèn)為，被告單位興達(dá)公司違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，以低報(bào)價(jià)格的方法進(jìn)行走私，偷逃應(yīng)繳稅額人民幣630836.69元，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪。鑒于案發(fā)后被告單位向偵查機(jī)關(guān)積極提供有關(guān)書(shū)證，使案件得以順利偵破，對(duì)被告單位可予酌情從輕處罰。對(duì)涉案款項(xiàng)應(yīng)予沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。對(duì)已扣押的被告單位的稅款保證金可抵作本案罰金。被告單位的辯護(hù)人所提對(duì)被告單位從輕處罰的意見(jiàn)理由充分，予以支持。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十三條第二款、第五十二條、第五十三條、第六十四條的規(guī)定，判決如下：

　　一、被告單位廣州興達(dá)裝飾板有限公司犯走私普通貨物罪，判處罰金人民幣631000元。

　　二、扣押的涉案款項(xiàng)人民幣100萬(wàn)元予以沒(méi)收，由暫扣單位南海海關(guān)上繳國(guó)庫(kù)；扣押的被告單位款項(xiàng)人民幣46672.88元抵作本案罰金。

　　如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向廣東省高級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本兩份。

　　審 判 長(zhǎng) 李 靜

　　代理審判員 張 華 偉

　　人民陪審員 楊 燕 冰

　　二○○四年十二月十四日

　　書(shū) 記 員 達(dá) 琳