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校辦企業財務收支審計辦法

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-18 · 659人看過

第一條為加強財務管理，建立健康有序的財務管理秩序，規范學院財務收支審計工作，保證審計工作質量，根據國家和教育部的有關規定，第二條本辦法適用于全院各單位，第三條本辦法所稱財政收支審計，是指對學院及其所屬單位各項經費的撥付、籌集、創收、管理和使用情況進行審計監督和評價，以及真實性，第四條財政收支審計的目的是促進學校貫徹執行國家財政法律、法規的要求，進一步落實“財政收支兩條線”，加強資金和物業物資管理，提高使用效率，第五條財務管理和內部控制制度審計的主要內容包括財務管理制度和運行機制是否符合國家有關規定是否按規定建立了管理機構，配備了合格的財務人員，財務部是否對醫院各項財務工作實行統一管理

財務管理單位是否存在不相容崗位，印章管理是否相互制約

會計核算是否符合國家會計制度，第六條財政收入審計的主要內容包括以下內容。是否有各種收入，包括財政撥款收入、上級補助收入、營業收入、營業收入、創收收入、所屬單位上繳收入、罰沒收入等各種收入，按照收支兩條線統一管理、統一核算，是否真實及時，是否足額到位，是否隱匿、截留、挪用、拖欠、賬外設賬，以及是否按照收支兩條線統一管理和核算私設“小金庫”等問題。收費項目、收費標準、收費范圍是否合規合法并報有關部門批準，收費票據是否規范統一，會計處理是否合規合法，是否存在亂收費、亂集資等違法問題，亂罰款，擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等自制票據

是否按照國家、教育部的規定及時足額繳納經費，省教育廳、學院

第七條財政支出審計的主要內容包括

財政支出、事業性支出、經營性支出、自籌基本建設支出、所屬單位補助等各類支出，是否按預算或計劃執行，是否超預算或超計劃。是否嚴格按照國家、上級和學院規定的支出范圍和支出標準支出，是否存在轉學、虛報等問題，違規支付和其他違紀行為

各種支出的使用效率如何，第八條資金余額及其分配審計的主要內容包括收支余額是否單獨反映，會計處理是否合規。結余分配是否符合國家和學院的有關規定，是否有或多或少提及職工福利基金、超期分配資金等問題

第九條專項資金審計的主要內容包括以下內容

是否提取建設資金，設備購置基金、職工福利基金、學生獎勵貸款基金、勤工儉學基金以及學院各單位提取、設立的基金，是否及時足額提取、撥付，符合國家和學院的有關規定。各類專項資金的管理是否符合規定，是否按規定的用途或用途支付，使用效率如何。各項專項資金是否按規定分別設立專戶核算，核算是否合規第十條資產審計的主要內容包括：。現金及各種存款的管理和使用是否符合要求，內部管理制度是否健全，執行是否有效；開戶是否合法，是否存在多次開戶、租賃、出借、轉帳等問題；銀行賬戶是否按規定核算，私人是否有公款，業務資金是否在其他賬戶核算；資金存貸款是否合規、安全，是否存在違紀和資金風險

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