答：企業(yè)租入固定資產(chǎn)發(fā)生裝修改造支出，對(duì)符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn)的，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷;不符合固定資產(chǎn)改良支出的裝修改造支出，在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)期若短于5年，在企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)一并將裝修改造支出的未攤銷余額全部稅前扣除。

2、問(wèn)：內(nèi)資企業(yè)是否可以提取壞帳準(zhǔn)備金?按年末應(yīng)收帳款余額5‰提取的壞帳準(zhǔn)備金，當(dāng)年沒(méi)有發(fā)生壞帳，是否在年末所得稅匯算時(shí)作納稅調(diào)整?

答：壞賬準(zhǔn)備不再允許扣除。

3、問(wèn)：關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)收賬款可不可以提壞賬準(zhǔn)備?

答：關(guān)聯(lián)企業(yè)不可以提壞賬準(zhǔn)備。

4、問(wèn)：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的出國(guó)考察費(fèi)用可以稅前扣除嗎?

答：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的出國(guó)考察費(fèi)用應(yīng)提供相關(guān)的證明材料可以可以稅前扣除。

5、問(wèn)：當(dāng)年購(gòu)入原材料未取得發(fā)票而估價(jià)入賬，次年取得發(fā)票，需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎?

答：如果在年末所得稅匯算清繳時(shí)未取得估價(jià)存貨的發(fā)票，則應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理;如果按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整后，在下一年取得估價(jià)存貨的發(fā)票，在下一年所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)減相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額。

6、問(wèn)：企業(yè)計(jì)提的壞賬損失如果年末未發(fā)生壞賬損失，計(jì)提的壞賬損失可以稅前扣除嗎?

答：不可以。《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第七章規(guī)定：納稅人發(fā)生的壞帳損失，原則上應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除。經(jīng)備案也可按年末應(yīng)收賬款余額千分之五以內(nèi)的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

7、問(wèn)：經(jīng)過(guò)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有什么優(yōu)惠政策?

答：在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅;新辦的企業(yè)可從投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年。

8、問(wèn)：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得交所得稅嗎?

答：企業(yè)業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額一并計(jì)算企業(yè)所得稅。

9、問(wèn)：投資方企業(yè)從被投資方企業(yè)分回利潤(rùn)，如果雙方企業(yè)稅率相同還用補(bǔ)繳稅嗎?

答：不補(bǔ)繳。

10、問(wèn)：什么叫匯算?什么叫清算?如果我現(xiàn)在要廢業(yè)，是清算還是匯算?

答：企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的征納辦法。匯算就是根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額，對(duì)比當(dāng)年各月或季預(yù)交情況計(jì)算出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)所得稅額。清算是企業(yè)在破產(chǎn)、廢業(yè)時(shí)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益進(jìn)行清理和處置的行為。企業(yè)廢業(yè)時(shí)要先匯算后清算。

11、問(wèn)：企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批嗎?

答：正常報(bào)廢不需審批;非正常報(bào)廢，需提供相關(guān)證明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

12、問(wèn)：企業(yè)從同屬于一個(gè)集團(tuán)公司的另一個(gè)企業(yè)取得固定資產(chǎn)并已使用，可否以出貨單為入賬憑證計(jì)提折舊?

答：不可以，應(yīng)以發(fā)票作為入賬的原始憑證。

13、問(wèn)：企業(yè)自用的轎車及達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的電腦的折舊年限是幾年?

答：2008年1月1日前已購(gòu)置的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值及折舊年限的確定按老稅法執(zhí)行，在稅務(wù)處理上不再調(diào)整。新稅法規(guī)定：電子設(shè)備為3年，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;房屋、建筑物，為20年。

14、問(wèn)：企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少?

答：兩費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為，廣告費(fèi)不超過(guò)年銷售(營(yíng)業(yè))收入百分之二，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的千分之五。

15、問(wèn)：新辦的咨詢業(yè)企業(yè)，06年11月份成立，但當(dāng)年就取得了第一筆收入，是否可以申請(qǐng)次年享受減免企業(yè)所得稅?

答：可以申請(qǐng)次年享受減免稅，如果選擇次年享受減免，當(dāng)年應(yīng)正常申報(bào)繳納應(yīng)納企業(yè)所得稅。

16、問(wèn)：政府給的搬遷補(bǔ)償費(fèi)是否繳納稅企業(yè)所得稅?

答：沈國(guó)稅發(fā)[2005]363號(hào)規(guī)定，企業(yè)取得搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入，凡搬遷后重新購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途固定資產(chǎn)的，應(yīng)將搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入加各類拆遷固定資產(chǎn)變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額，沖減重置固定資產(chǎn)原價(jià);企業(yè)搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途的固定資產(chǎn)的，應(yīng)將搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入加各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值及處置費(fèi)用后的余額，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

17、問(wèn)：廣告費(fèi)用的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是多少?

答：每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過(guò)年銷售收入2%的，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分可向以后納稅年度無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。制藥、食品、家電、通信、軟件開(kāi)發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，可按8%據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分可向以后納稅年度無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。

18、問(wèn)：去年11月份成立的企業(yè)是否要報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)?

答：必須申報(bào)，并正確計(jì)算成本、利潤(rùn)和稅金。

19、問(wèn)：企業(yè)籌建期間取得利息收入可以沖減開(kāi)辦費(fèi)嗎?

答：應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

20、問(wèn)：房屋租賃費(fèi)當(dāng)年未支付，是否可以按預(yù)提數(shù)在當(dāng)年所得稅前列支?

答：未付款不可以稅前扣除。

21、問(wèn)：部隊(duì)的轉(zhuǎn)業(yè)干部辦公司有沒(méi)有什么優(yōu)惠政策?

答：根據(jù)財(cái)稅[2003]26號(hào)文件規(guī)定，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

22、問(wèn)：教育儲(chǔ)蓄的最高金額為二萬(wàn)，含不含二萬(wàn)?

答：包括二萬(wàn)。

23、問(wèn)：土地作為無(wú)形資產(chǎn)按年限攤銷?

答：《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷。受讓的無(wú)形資產(chǎn)，法律和合同或企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷;法律沒(méi)有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書的受益年限攤銷;法律和合同或者企業(yè)申報(bào)書沒(méi)有規(guī)定使用年限的，或者自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。

上述規(guī)定對(duì)于土地?cái)備N年限來(lái)說(shuō)，要看土地的法定使用有效期限與合同規(guī)定企業(yè)存續(xù)年限相比較，哪個(gè)短，按哪個(gè)年限攤銷。

24、問(wèn)：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除?

答：實(shí)際發(fā)生的60%與收入的千分之五孰低稅前扣除。

25、問(wèn)：開(kāi)辦費(fèi)怎樣稅前扣除?

答：新稅法中開(kāi)(籌)辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

26、問(wèn)：電腦、復(fù)印機(jī)折舊年限是多少?

答：3年。

27、問(wèn)：向境外支付一筆技術(shù)服務(wù)費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該繳納什么稅?

答：1、代扣代繳營(yíng)業(yè)稅;2、根據(jù)中《華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條第二款的規(guī)定，繳納20%的所得稅(如果我國(guó)與加拿大簽定了稅收協(xié)定，則按照稅收協(xié)定執(zhí)行)。

在新企業(yè)所得稅法頒布實(shí)施以前，付國(guó)外企業(yè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)按照交納營(yíng)業(yè)稅后的金額繳納10%(如果我國(guó)與加拿大簽定稅收協(xié)定規(guī)定所得稅稅率為7%，則按照7%執(zhí)行)的預(yù)提所得稅。

28、問(wèn)：飛機(jī)票附帶保險(xiǎn)是否可以稅前抵扣?

答：可以。

29、問(wèn)：企業(yè)購(gòu)入軟件，構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的，如何確定攤銷年限?

答：企業(yè)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，隨同計(jì)算機(jī)一起購(gòu)入的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;單獨(dú)購(gòu)入的，作為無(wú)形資產(chǎn)管理，按法律規(guī)定的有效期限或合同規(guī)定的受益年限進(jìn)行攤銷，沒(méi)有規(guī)定有效期限或受益年限的，在五年內(nèi)平均攤銷。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短攤銷年限，最短可在2年期間內(nèi)平均攤銷，準(zhǔn)予在稅前扣除。

30、問(wèn)：企業(yè)租用汽車，與汽車有關(guān)的費(fèi)用是否可以稅前列支?

答：可以稅前列支，前提是：1、要有汽車租賃合同;2、借用的汽車與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。但是保險(xiǎn)費(fèi)、車購(gòu)稅、養(yǎng)路費(fèi)等不能扣除。