答：企業租入固定資產發生裝修改造支出，對符合固定資產改良支出標準的，在不短于5年的期間內平均攤銷;不符合固定資產改良支出的裝修改造支出，在費用發生當期直接扣除。企業經營期若短于5年，在企業進行清算時一并將裝修改造支出的未攤銷余額全部稅前扣除。

2、問：內資企業是否可以提取壞帳準備金?按年末應收帳款余額5‰提取的壞帳準備金，當年沒有發生壞帳，是否在年末所得稅匯算時作納稅調整?

答：壞賬準備不再允許扣除。

3、問：關聯企業應收賬款可不可以提壞賬準備?

答：關聯企業不可以提壞賬準備。

4、問：與生產經營有關的出國考察費用可以稅前扣除嗎?

答：與生產經營有關的出國考察費用應提供相關的證明材料可以可以稅前扣除。

5、問：當年購入原材料未取得發票而估價入賬，次年取得發票，需要調整應納稅所得額嗎?

答：如果在年末所得稅匯算清繳時未取得估價存貨的發票，則應該調增應納稅所得額處理;如果按規定進行納稅調整后，在下一年取得估價存貨的發票，在下一年所得稅匯算清繳時調減相應的應納稅所得額。

6、問：企業計提的壞賬損失如果年末未發生壞賬損失，計提的壞賬損失可以稅前扣除嗎?

答：不可以。《企業所得稅稅前扣除辦法》第七章規定：納稅人發生的壞帳損失，原則上應按實際發生額據實扣除。經備案也可按年末應收賬款余額千分之五以內的比例提取壞帳準備金。實際發生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發生當期直接扣除。

7、問：經過認定的高新技術企業有什么優惠政策?

答：在高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅;新辦的企業可從投產年度起免征所得稅兩年。

8、問：企業股權轉讓所得交所得稅嗎?

答：企業業股權轉讓所得應并入應納稅所得額一并計算企業所得稅。

9、問：投資方企業從被投資方企業分回利潤，如果雙方企業稅率相同還用補繳稅嗎?

答：不補繳。

10、問：什么叫匯算?什么叫清算?如果我現在要廢業，是清算還是匯算?

答：企業所得稅實行按年計算、分月或分季預繳、年終匯算清繳、多退少補的征納辦法。匯算就是根據企業當年實際經營成果計算出的應納所得稅額，對比當年各月或季預交情況計算出應退或應補所得稅額。清算是企業在破產、廢業時對資產、負債、權益進行清理和處置的行為。企業廢業時要先匯算后清算。

11、問：企業固定資產報廢損失需要稅務機關審批嗎?

答：正常報廢不需審批;非正常報廢，需提供相關證明資料報主管稅務機關審批。

12、問：企業從同屬于一個集團公司的另一個企業取得固定資產并已使用，可否以出貨單為入賬憑證計提折舊?

答：不可以，應以發票作為入賬的原始憑證。

13、問：企業自用的轎車及達到固定資產標準的電腦的折舊年限是幾年?

答：2008年1月1日前已購置的固定資產預計凈殘值及折舊年限的確定按老稅法執行，在稅務處理上不再調整。新稅法規定：電子設備為3年，飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;房屋、建筑物，為20年。

14、問：企業的廣告費和業務宣傳費稅前扣除標準是多少?

答：兩費扣除標準為，廣告費不超過年銷售(營業)收入百分之二，業務宣傳費不超過年銷售(營業)收入的千分之五。

15、問：新辦的咨詢業企業，06年11月份成立，但當年就取得了第一筆收入，是否可以申請次年享受減免企業所得稅?

答：可以申請次年享受減免稅，如果選擇次年享受減免，當年應正常申報繳納應納企業所得稅。

16、問：政府給的搬遷補償費是否繳納稅企業所得稅?

答：沈國稅發[2005]363號規定，企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質和用途固定資產的，應將搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，沖減重置固定資產原價;企業搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產的，應將搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入企業當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

17、問：廣告費用的稅前列支標準是多少?

答：每一納稅年度發生的廣告費支出不超過年銷售收入2%的，可據實扣除，超過部分可向以后納稅年度無限期結轉。制藥、食品、家電、通信、軟件開發、集成電路、房地產開發、體育文化和家具建材商城等行業的企業，可按8%據實扣除，超過部分可向以后納稅年度無限期結轉。

18、問：去年11月份成立的企業是否要報企業所得稅年報?

答：必須申報，并正確計算成本、利潤和稅金。

19、問：企業籌建期間取得利息收入可以沖減開辦費嗎?

答：應計入企業當年應納稅所得額。

20、問：房屋租賃費當年未支付，是否可以按預提數在當年所得稅前列支?

答：未付款不可以稅前扣除。

21、問：部隊的轉業干部辦公司有沒有什么優惠政策?

答：根據財稅[2003]26號文件規定，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記之日起，3年內免征企業所得稅。

22、問：教育儲蓄的最高金額為二萬，含不含二萬?

答：包括二萬。

23、問：土地作為無形資產按年限攤銷?

答：《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十三條規定：無形資產應當采取直線法攤銷。受讓的無形資產，法律和合同或企業申請書分別規定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業申請書中規定的受益年限孰短原則攤銷;法律沒有規定使用年限的，按照合同或者企業申請書的受益年限攤銷;法律和合同或者企業申報書沒有規定使用年限的，或者自行開發的無形資產，攤銷期限不得少于10年。

上述規定對于土地攤銷年限來說，要看土地的法定使用有效期限與合同規定企業存續年限相比較，哪個短，按哪個年限攤銷。

24、問：企業業務招待費如何扣除?

答：實際發生的60%與收入的千分之五孰低稅前扣除。

25、問：開辦費怎樣稅前扣除?

答：新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。

26、問：電腦、復印機折舊年限是多少?

答：3年。

27、問：向境外支付一筆技術服務費，請問應該繳納什么稅?

答：1、代扣代繳營業稅;2、根據中《華人民共和國企業所得稅法》第三條第二款的規定，繳納20%的所得稅(如果我國與加拿大簽定了稅收協定，則按照稅收協定執行)。

在新企業所得稅法頒布實施以前，付國外企業技術服務費按照交納營業稅后的金額繳納10%(如果我國與加拿大簽定稅收協定規定所得稅稅率為7%，則按照7%執行)的預提所得稅。

28、問：飛機票附帶保險是否可以稅前抵扣?

答：可以。

29、問：企業購入軟件，構成無形資產的，如何確定攤銷年限?

答：企業購入的計算機應用軟件，隨同計算機一起購入的，計入固定資產價值;單獨購入的，作為無形資產管理，按法律規定的有效期限或合同規定的受益年限進行攤銷，沒有規定有效期限或受益年限的，在五年內平均攤銷。經稅務機關核準，可適當縮短攤銷年限，最短可在2年期間內平均攤銷，準予在稅前扣除。

30、問：企業租用汽車，與汽車有關的費用是否可以稅前列支?

答：可以稅前列支，前提是：1、要有汽車租賃合同;2、借用的汽車與企業生產經營有關。但是保險費、車購稅、養路費等不能扣除。