上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法

　　(滬府發(fā)〔2010〕33號)

　　各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：

　　市政府同意市財政局、市國資委制訂的《上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。《上海市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)市國資委制訂的〈上海市國有資產(chǎn)收益收繳管理試行辦法〉的通知》(滬府發(fā)〔2005〕33號)同時廢止。

　　上海市人民政府

　　二○一○年九月二十日

　　上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為建立健全國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系，加強本市國有資本經(jīng)營收益收繳管理，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》等有關(guān)法律、法規(guī)和文件的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條 市國資委出資并監(jiān)管的企業(yè)、由市國資委出資并委托監(jiān)管的企業(yè)以及上述兩類企業(yè)以外的由市政府及其部門或機構(gòu)直接管理的其他企業(yè)、單位(以下統(tǒng)稱“企業(yè)”)，其國有資本經(jīng)營收益收繳管理，均適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱企業(yè)國有資本經(jīng)營收益，主要包括：

　　(一)應(yīng)交利潤，即國有獨資企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)當上交國家的利潤。

　　(二)國有股股利、股息，即國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)(股份)獲得的股利、股息收入。

　　(三)國有產(chǎn)(股)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)(股份)獲得的凈收入。

　　(四)企業(yè)清算收入，即國有獨資企業(yè)清算收入(扣除清算費用)，按國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)(股份)比例應(yīng)分得的企業(yè)清算收入(扣除清算費用)。

　　(五)其他國有資本經(jīng)營收益。

　　第四條 企業(yè)國有資本經(jīng)營收益，由市財政局負責收取。市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位負責組織監(jiān)管企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營收益。

　　第五條 企業(yè)國有資本經(jīng)營收益應(yīng)當按照規(guī)定直接上繳市財政，納入市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理。

　　第二章 企業(yè)國有資本經(jīng)營收益的申報與核定

　　第六條 企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營收益應(yīng)當按照規(guī)定申報，如實填寫企業(yè)國有資本經(jīng)營收益申報表。具體申報時間及要求如下：

　　(一)應(yīng)交利潤，由企業(yè)在年度終了后5個月內(nèi)一次申報。國有獨資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應(yīng)當由母公司以年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)申報，并附送決算報表、審計報告等材料。

　　(二)國有股股利、股息，在股東大會(股東會)及其類似權(quán)利機構(gòu)表決日后30個工作日內(nèi)，由國有控股、參股公司據(jù)實申報，并附送股東會、股東大會的決議文件。

　　(三)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后30個工作日內(nèi)，由企業(yè)或者市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位授權(quán)的機構(gòu)據(jù)實申報，并附送產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和資產(chǎn)評估報告。

　　(四)企業(yè)清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財產(chǎn)分配方案后30個工作日內(nèi)，由清算組或者管理人據(jù)實申報，并附送企業(yè)清算報告和注冊會計師出具的審計報告。

　　(五)其他國有資本經(jīng)營收益，在收益確定后30個工作日內(nèi)，由相關(guān)企業(yè)申報，并附送有關(guān)經(jīng)濟事項發(fā)生和金額確認的資料。

　　第七條 每年度納入國有資本經(jīng)營收益收繳范圍的企業(yè)，由市財政局會同市國資委提出方案，報市政府批準確定。

　　第八條 國有獨資公司(企業(yè))按照一定的比例上繳凈利潤。具體上繳比例，由市財政局會同市國資委，在綜合考慮全市重大項目投入、企業(yè)承受能力和自身發(fā)展等因素的基礎(chǔ)上，報市政府確定。

　　第九條 國有控股、參股公司應(yīng)付國有投資者的股利、股息，按照股東會或者股東大會決議通過的利潤分配方案執(zhí)行，并實行全額上繳。

　　國有控股、參股公司應(yīng)當依法分配年度凈利潤。當年不予分配的，應(yīng)當說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會或者股東大會的決議。

　　第十條 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、企業(yè)清算收入和其他國有資本經(jīng)營收益實行全額上繳。

　　第十一條 企業(yè)上交國有資本經(jīng)營收益，區(qū)別以下不同情況核定：

　　(一)應(yīng)交利潤，根據(jù)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規(guī)定的上繳比例計算核定。計算企業(yè)應(yīng)交利潤的年度凈利潤，可以抵扣以前年度未彌補虧損和提取法定公積金。

　　(二)國有股股利、股息，根據(jù)國有控股、參股公司關(guān)于利潤分配的決議全額核定。

　　(三)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評估報告等資料，并按照產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，扣除相關(guān)成本、費用后全額核定。

　　國家對轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外上市企業(yè)國有股權(quán)所得收益另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　(四)企業(yè)清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的清算報告，按照持有的企業(yè)國有股權(quán)比例應(yīng)分得的企業(yè)清算凈收益全額核定。

　　(五)其他國有資本經(jīng)營收益，由市財政局會同市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟行為的財務(wù)會計資料據(jù)實核定。

　　第十二條 企業(yè)根據(jù)國家政策進行重大調(diào)整，或者由于遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應(yīng)交利潤的，應(yīng)當向市財政局，并同時向市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位提出申請，由市財政局商市國資委并報經(jīng)市政府批準后執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當將減免的應(yīng)交利潤直接轉(zhuǎn)增國家資本或者國有資本公積。

　　第三章 企業(yè)國有資本經(jīng)營收益的上交

　　第十三條 企業(yè)國有資本經(jīng)營收益上交，按照以下程序執(zhí)行：

　　(一)企業(yè)應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)，向市財政局和市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位報送申報表及相關(guān)材料。

　　(二)市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位在收到企業(yè)上報的國有資本經(jīng)營收益申報表及相關(guān)材料后，應(yīng)當在15個工作日提出審核意見，報送市財政局復(fù)核。

　　(三)市財政局在收到市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位的審核意見后，應(yīng)當在15個工作日內(nèi)提出復(fù)核意見，函告市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位。

　　(四)市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位根據(jù)市財政局的審核結(jié)果，向所監(jiān)管或所屬企業(yè)下達國有資本經(jīng)營收益上交通知書，市財政局向企業(yè)開具“上海市非稅收入一般繳款書”。

　　(五)企業(yè)根據(jù)市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位下達的國有資本經(jīng)營收益上交通知書和市財政局開具的“上海市非稅收入一般繳款書”，在10個工作日內(nèi)，通過開戶銀行辦理國有資本經(jīng)營收益繳庫手續(xù)。

　　屬于市國資委出資并委托監(jiān)管的，相關(guān)企業(yè)的上報材料，相關(guān)監(jiān)管部門、單位的審核意見，以及市財政局的復(fù)核意見同時抄送市國資委。

　　第十四條 對企業(yè)欠交國有資本經(jīng)營收益的情況，市財政局和市國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門、單位應(yīng)當查明原因，采取措施予以催繳。

　　第十五條 各項國有資本經(jīng)營收益的減收、免收或者緩收，必須按照有關(guān)法律、法規(guī)以及市政府的有關(guān)規(guī)定辦理，任何單位和個人不得擅自決定減收、免收或者緩收國有資本經(jīng)營收益。按照本辦法應(yīng)當上繳國有資本經(jīng)營收益的企業(yè)、單位，有拖欠、截留國有資本經(jīng)營收益行為的，按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

　　第四章 附則

　　第十六條 區(qū)縣國有資本經(jīng)營收益收繳管理，可參照本辦法執(zhí)行。

　　第十七條 本辦法由市財政局、市國資委負責解釋。

　　第十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法規(guī)定為準。