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寧波
中國證券監督管理委員會關于證券公司2006年年報審計及信息披露有關事宜的通知
來源:
律霸小編整理
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2020-12-24
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9281人看過
（證監機構字[2007]34號）
各證券公司、各相關會計師事務所、中國證券業協會：
為鞏固證券公司綜合治理成果，提高證券公司財務信息質量和透明度，強化審計及社會監督，現就證券公司2006年年報審計和信息披露有關事宜通知如下：
一、 各證券公司應當按照《關于證券公司執行的通知》（證監會計字[2006]22號）及有關要求，認真做好新舊會計準則的接軌及相關報告的編報工作。充分計提各項資產減值準備，如實反映證券公司財務狀況、經營成果及客戶資產狀況，進一步夯實證券公司財務基礎。
二、各證券公司應當按照年報審計監管的有關要求，配合會計師事務所做好2006年年報審計工作。充分、如實地向會計師事務所提供整改、重組完成情況及凈資本計算、公司內部控制、運營管理、IT系統、關聯交易及對外擔保、理財產品等相關審計支持性材料，并不得限制審計范圍。
三、各證券公司應當在2007年4月30日前，以書面和電子文檔方式向我會機構部、風險辦、會計部和公司注冊地證監局報送年度報告、審計報告、凈資本及風險控制指標專項審計報告、客戶資金安全、內部控制等專項審核報告，并及時向股東單位和公司董事會成員報告。公司董事長、總經理、財務總監等相關責任人對公司年報及財務信息的真實性、準確性和完整性依法承擔責任。
四、從事集合資產管理業務、專項資產管理業務的證券公司，應當聘請會計師事務所對集合資產管理計劃、專項資產管理計劃進行審計，并報送由該會計師事務所出具的專項審計報告。
五、各證券公司應在2007年5月底前，通過中國證券業協會網站證券公司信息披露專欄和公司網站公開披露經審計的2006年財務報告，披露內容包括審計報告、經審計的財務報表及附注。
已上市證券公司按照上市公司年度報告披露的有關規定執行。
證券公司在進行公司介紹、產品推介、客戶咨詢等活動時，應當向客戶提供公開披露的財務報告；在經營場所的“投資者園地”欄目中，應當明示公司公開披露財務報告的網址及獲取途徑。
中國證券業協會應當在其網站的醒目位置設立“證券公司信息披露專欄”，切實做好該欄目信息的持續維護和有效管理，并采取相應措施，為投資者登錄查詢提供各種便捷。
六、會計師事務所應當按照《中國注冊會計師執業準則（2006）》，審慎選用鑒證方法和技術，重點關注重大錯報風險及舞弊風險，充分、有效地履行內控測試和實質性檢查程序，獲取充分、適當的審計證據，客觀、審慎地發表審計意見，并相應承擔審計責任。會計師事務所應當對證券公司的整改、重組情況及關聯交易行為、重大資產減值準備轉回、金融工具類別變更、企業合并等事項加強證據收集力度，加大審計檢查力度，并對涉及公允價值選用及計價公允性問題予以重點關注。
七、在年報報送和公開披露中，存在遲報、錯報、漏報及不按要求公開披露等情形的，證券公司應當按照年報審計監管的有關要求主動申報并及時更正、整改，落實責任追究；在年度報告、審計報告中，未能勤勉盡職，存在嚴重誤導、虛假陳述等情形的，證券公司和有關會計師事務所應當及時履行主動申報、改正錯誤及更正公告等程序，我會及相關證監局將依法采取要求追加審計程序、談話提醒、記入執業誠信記錄和監管檔案、責成另行聘請會計師事務所等手段及相應的監管措施，并追究有關證券公司、會計師事務所及相關人員的責任；情節嚴重的，將立案稽查，追究有關證券公司、會計師事務所及相關人員的法律責任。
二○○七年一月二十九日
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