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中國農業(yè)銀行關于印發(fā)《中國農業(yè)銀行總行自營貸款業(yè)務會計核算手續(xù)》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2020-11-25 · 7598人看過

（農銀發(fā)[1992]154號　1992年8月10日）　　現將《中國農業(yè)銀行總行自營貸款業(yè)務會計核算手續(xù)》下發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。各受托行要嚴格按照有關規(guī)章制度辦事，本著積極合作和負責的精神，確保各項資金及時、安全到位和回收。在執(zhí)行過程中，如遇到困難和問題請及時向總行反映。　　附件：中國農業(yè)銀行總行自營貸款業(yè)務會計核算手續(xù) 　　根據《中國農業(yè)銀行總行自營貸款業(yè)務暫行規(guī)定》和有關規(guī)章制度制訂本會計核算手續(xù)。　　一、貸款的發(fā)放　　總行(簡稱委托行)財會部在收到貸款合同、放款通知單和借款契約(正本)后，以實撥資金的方式，將貸款匯至借款企業(yè)的開戶行(簡稱受托行)。受托行收到資金后記入587專用資金及貸款科目。該科目余額雙方反映，并根據委托貸款協(xié)議和借款契約(副本)，及時將款項劃入企業(yè)帳戶。在借款契約上應注明貸款實際起止日期(按受托行將款項劃至企業(yè)帳戶和收回貸款實際日期填寫)。　　委托行下?lián)苜Y金時會計分錄：　　收：559人民銀行往來　　　付：××貸款──××貸款戶　　受托行收到資金后會計分錄：　　收：587專用資金及貸款──××戶　　　付：559人民銀行往來　　款入企業(yè)帳戶時會計分錄：　　收：××存款──××戶　　　付：587專用資金及貸款──××戶　　二、貸款的計息和日常管理　　貸款發(fā)放后，受托行應視同自營業(yè)務按期計息和管理，計收利息時以暫收款科目作過渡，三天內以電匯的方式上劃總行(電報掛號1053，行號30005)。　　收息時會計分錄　　收：592暫收款──待上劃總行委托貸款息　　　付：××存款──××戶　　上劃利息會計分錄：　　收：聯(lián)行類科目　　　付：592暫收款──待上劃總行委托貸款息　　總行在收要各行上劃利息收入后，即按利息收入的1％作為委托管理費返還各受托行。　　三、貸款的回收　　貸款到期后，受托行要及時收回本息，在款項收到后，最遲不超過次日將本息全部上劃總行。本金通過人民銀行實匯，會計處理手續(xù)與發(fā)放時相反，利息上劃會計處理手續(xù)同上。　　企業(yè)在使用借款后，如發(fā)生逾期、擠占、挪用貸款等問題，被實施信貸制裁。受托行除了將加罰息的30％自留外，其余70％要在收帳后三天內全部電劃總行或按聯(lián)合貸款所承擔的份額，分別上劃各行。這部分收入，總行將不予返還管理費。　　為了加速資金周轉，提高資金使用效率，受托行在收到總行委托貸款資金三天后，因故未劃入企業(yè)帳戶的，受托行應將該部分資金按同期人民銀行往來存款利率和實際占用天數，計算出存款利息；全額上劃總行。

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