頒布日期：20010716 　實施日期：20010716 　頒布單位：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

　　第一章　貸款發(fā)放

　　第二章　貸款使用

　　第三章　棉花庫存監(jiān)管

　　第四章　棉花銷售監(jiān)管

　　第五章　貸款收回

　　第六章　風(fēng)險管理

　　第七章　信貸制裁

　　第八章　棉花貸款分析

　　第九章　檔案管理

　　第十章　附則

　　為促進棉花貸款管理規(guī)范化、科學(xué)化和程序化，有效防范和化解信貸風(fēng)險，實現(xiàn)棉花收購資金封閉管理，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理制度》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花購銷貸款管理辦法（試行）》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行企業(yè)信用等級評定與管理辦法（試行）》和《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花貸款擔(dān)保管理辦法（試行）》，制定本操作規(guī)程。

　　第一章　貸款發(fā)放

??? 第一條　借款人提出借款申請。符合中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）貸款條件的借款人申請貸款，應(yīng)填寫《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行借款申請書》（以下簡稱《借款申請書》，見附件2），并按申請各類貸款有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，于用款15日交開戶行信貸部門。屬初次向農(nóng)發(fā)行借款的，還須向開戶行報送借款人上一年年末以及距貸款申請日最近時期的資產(chǎn)負債表、損益表、利潤表和庫存商品明細表等有關(guān)財務(wù)會計、統(tǒng)計資料。同時報經(jīng)中國人民銀行批準在農(nóng)發(fā)行辦理“一基三專”賬戶開戶手續(xù)。

　　第二條　受理借款申請。開戶行信貸部門在接到借款人《借款申請書》后，根據(jù)農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)范圍和貸款對象的基本條件，在2日內(nèi)做出是否受理借款人借款申請的意見。同時，對決定受理的申請，委派管戶信貸員進行貸前調(diào)查。

　　第三條　貸前調(diào)查。管戶信貸員根據(jù)借款申請，通知借款人提供以下全部或部分資料：

　　（一）借款人及擔(dān)保人基本情況。

　　（二）借款人及擔(dān)保人營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人代碼證書。

　　（三）有權(quán)部門批準的借款人公司章程及有關(guān)合同。

　　（四）有資格部門出具的借款人及擔(dān)保人驗資報告。

　　（五）股份制企業(yè)（公司）同意借款的董事會決議。

　　（六）借款人及擔(dān)保人的法定代表人證明書或法人授權(quán)委托書。

　　（七）開戶行會計部門開具的借款人已開立基本賬戶的證明。

　　（八）財政部門或會計（審計）事務(wù)所核準的借款人及擔(dān)保人上年度財務(wù)報告，以及申請借款前一期的財務(wù)報告。

　　（九）借款人原有不合理占用貸款的糾正消化情況。

　　（十）抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人同意抵押、質(zhì)押的承諾書，保證人同意承擔(dān)連帶責(zé)任的承諾書。

　　（十一）借款人及保證人年度信用等級證明。

　　（十二）實行貸款證管理的地區(qū)，借款人及保證人持有的中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中蓄C發(fā)的貸款證。

　　（十三）購銷合同、進出口批文及批準使用外匯的有效文件。

　　（十四）在開戶行存入規(guī)定比例自有資金的證明。

　　（十五）開戶行要求的與貸款相關(guān)的其他材料。

　　第四條　貸前調(diào)查的內(nèi)容。管戶信貸員根據(jù)借款人提交的《借款申請書》和有關(guān)資料，首先進行一般性調(diào)查，然后再按借款人申請貸款的種類進行分類調(diào)查。一般性調(diào)查的主要內(nèi)容：

　　（一）借款人是否符合《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理制度》規(guī)定的貸款對象應(yīng)具備的基本條件。

　　（二）分析近期借款人資產(chǎn)負債和經(jīng)營情況。

　　（三）借款人提供的借款申請資料是否全面、真實、完整，有關(guān)數(shù)據(jù)與銀行掌握的是否一致。

　　（四）借款人提供的棉花庫存數(shù)量、等級是否賬實相符，有無霉?fàn)€、變質(zhì)等問題。

　　（五）借款人現(xiàn)有貸款的使用是否符合封閉管理的有關(guān)規(guī)定，有無發(fā)生新的擠占挪用，有無通過多頭開戶、轉(zhuǎn)移、挪用收購資金的問題。

　　（六）借款人申請借款數(shù)額是否與計劃、合同數(shù)量相符。

　　（七）如采用保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款方式，其保證人是否具備保證擔(dān)保資格，所提供的抵押品和質(zhì)押品（包括質(zhì)物和質(zhì)權(quán)）是否符合《擔(dān)保法》及其他法律、法規(guī)所規(guī)定的法定范圍和條件，是否產(chǎn)權(quán)明晰、易于變現(xiàn)和保管，保管的方式如何。

　　第五條　收購貸款貸前調(diào)查的主要內(nèi)容。

　　（一）借款人是否符合《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花購銷貸款管理辦法（試行）》規(guī)定的貸款對象和條件，收購準備工作是否充分，倉儲設(shè)施是否符合要求。

　　（二）借款人申請的貸款額度是否與收購棉花所需資金相符。

　　（三）借款人申請的用于收購必要費用的貸款使用范圍是否符合規(guī)定；所申請的收購費用貸款額度是否與借款人實際需求相符，是否超過規(guī)定的最高限額。

　　（四）核實認定借款人信用等級。

　　（五）借款人執(zhí)行棉花購銷政策、配合農(nóng)發(fā)行監(jiān)管情況。

　　（六）借款人陳欠貸款本息的歸還情況。

　　第六條　調(diào)銷貸款貸前調(diào)查的主要內(nèi)容。

　　（一）借款人是否符合《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花購銷貸款管理辦法（試行）》規(guī)定的調(diào)銷貸款對象和條件。

　　（二）借款人是否提供合法、有效的購進和銷售合同。

　　（三）借款人購進棉花是否有技術(shù)監(jiān)督部門的質(zhì)檢證明書。

　　（四）借款人調(diào)入（進口）準備工作是否充分，運輸條件、倉儲設(shè)施是否符合要求。

　　（五）貸款方式是否符合規(guī)定，對采用保證擔(dān)保方式的，調(diào)查保證人的資信情況和還款能力；對采用抵押或質(zhì)押擔(dān)保方式的，核實抵押物、質(zhì)押物；是否按規(guī)定辦理擔(dān)保的有關(guān)手續(xù)。

　　（六）調(diào)查借款人調(diào)入棉花的對方客戶是否在農(nóng)發(fā)行開戶，貨款結(jié)算是否采用匯票、轉(zhuǎn)賬支票或承兌匯票等。貨款結(jié)算方式是否符合棉花調(diào)銷貸款管理的有關(guān)規(guī)定。

　　（七）借款人需要辦理銀行承兌匯票的，還應(yīng)填寫《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承兌匯票申請審批書》（以下簡稱《承兌匯票申請審批書》見附件3），管戶信貸員根據(jù)銀行承兌匯票的管理規(guī)定調(diào)查借款人是否符合辦理銀行承兌匯票的條件。

　　第七條　儲備貸款貸前調(diào)查的主要內(nèi)容。

　　（一）借款人申請中央儲備棉貸款有無國家計委、財政部、主管部門、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行聯(lián)合下達的，或由主管部門分解下達的中央儲備棉計劃文件。借款人申請地方儲備棉貸款是否有省級人民政府下達的儲備計劃文件，是否落實了利費補貼來源。

　　（二）貸款行是否收到上級行下達的發(fā)放中央儲備棉或地方儲備棉貸款的通知性文件。

　　（三）借款人是否有符合中央或地方儲備棉要求的倉儲設(shè)施和運輸條件。

　　（四）借款人申請的貸款額是否與儲備計劃相符。

　　第八條　提出調(diào)查結(jié)論。管戶信貸員根據(jù)調(diào)查的情況，寫出調(diào)查意見，并在《借款申請書》或《承兌匯票申請審批書》（見附件3）中有關(guān)欄目填寫調(diào)查結(jié)論，提出貸與不貸，貸款多少，貸款期限和利率的貸款意見，報信貸部門負責(zé)人審查。

　　第九條　貸款審查。信貸部門負責(zé)人根據(jù)掌握的信息資料和借款人的相關(guān)資料對信貸員的調(diào)查結(jié)論和提出的貸款意向進行審查。審查的主要內(nèi)容是：

　　（一）借款人是否符合農(nóng)發(fā)行貸款條件，是否符合申請貸款種類所要求的條件。

　　（二）借款人提供的各項資料的真實性和完整性，以及管戶信貸員對資料真實性、完整性的意見。

　　（三）管戶信貸員提出的貸款額度、貸款期限和利率是否符合棉花貸款管理的有關(guān)規(guī)定。

　　（四）采取保證擔(dān)保貸款、抵押擔(dān)保貸款、質(zhì)押貸款方式的，其保證人是否具備保證擔(dān)保資格，抵押品和質(zhì)押物是否產(chǎn)權(quán)明晰，易變現(xiàn)和保管，變現(xiàn)價值能否抵償貸款本息，是否辦理財產(chǎn)登記手續(xù)等。

　　第十條　做出審查結(jié)論。貸款審查人做出審查結(jié)論，并將審查結(jié)論填寫在《借款申請書》或《承兌匯票申請審批書》的相關(guān)欄，然后將管戶信貸員調(diào)查報告以及借款人的相關(guān)資料報審批人審批。

　　第十一條　按權(quán)限審批貸款。貸款審批人收到《借款申請書》、《承兌匯票申請審批書》后，按照貸款審批權(quán)限審批貸款。貸款審批權(quán)屬支行的，由支行行長或行長授權(quán)人審批，并在《借款申請書》審批欄簽署意見。屬于報上級行審批的，在相關(guān)欄簽署本行意見，由信貸部門報送上級行審批。

　　第十二條　將貸款批復(fù)意見回復(fù)借款人。對經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，由信貸員通知借款人辦理貸款手續(xù)，對否決的貸款申請，將有關(guān)資料退回借款人，并說明原因。

　　第十三條　簽訂借款合同。管戶信貸員按批準的貸款種類、額度、方式、期限和利率，與借款人簽訂借款合同。依據(jù)所批準貸款的方式，采用不同的借款合同文本（見附件4－7）。借款合同先由借款人按規(guī)定填寫并簽名蓋章，屬擔(dān)保借款合同的還要有保證人、抵押人、出質(zhì)人簽名蓋章，信貸員審查無誤后，交支行行長或授權(quán)審批人簽名并蓋章。申請銀行承兌匯票的借款人，還要按規(guī)定同銀行簽訂《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承兌協(xié)議》（見附件8）。

　　第十四條　填制《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行借款借據(jù)》（見附件9）（以下簡稱《借款借據(jù)》）。

　　簽訂借款合同后，由借款人根據(jù)借款合同的內(nèi)容填寫《借款借據(jù)》，交信貸員初審簽名、信貸部門負責(zé)人復(fù)審簽名，然后由支行行長或授權(quán)人簽名蓋章，最后由信貸員將借款借據(jù)轉(zhuǎn)會計部門辦理貸款賬務(wù)處理。批準辦理承兌匯票的，開戶行會計部門根據(jù)《承兌匯票申請審批書》和《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承兌協(xié)議》簽發(fā)《銀行承兌匯票》，由管戶信貸員將銀行承兌匯票交借款人。

　　第十五條　登記臺賬。信貸員根據(jù)發(fā)放貸款的種類分別登記有關(guān)《棉花貸款管理臺賬》（以下簡稱臺賬）。

　　第十六條　移交有關(guān)貸款資料。信貸員將借款人《借款申請書》、《借款合同》以及貸前調(diào)查的相關(guān)資料按規(guī)定整理好后，移交信貸檔案管理人員歸檔管理。借款借據(jù)第一聯(lián)由信貸員專夾保管。

　　第二章　貸款使用

??? 第十七條　借款人報送用款計劃。借款人使用貸款前3天向開戶行管戶信貸員報送用款計劃，用款計劃按企業(yè)正常收購量的3－5天編制。對在農(nóng)發(fā)行賬戶支取現(xiàn)金的，借款人應(yīng)報送現(xiàn)金使用計劃；對在其他金融機構(gòu)的輔助賬戶支取現(xiàn)金的，借款人應(yīng)報送資金使用計劃。

　　第十八條　借款人支取賬戶資金。管戶信貸員認真審查借款人報送的資金（現(xiàn)金）使用計劃，審查簽署意見后呈報信貸部門負責(zé)人，同時據(jù)實核準借款人從其收購資金專用賬戶上支取資金的額度，并填制《企業(yè)收購資金存款賬戶資金支取通知單》（以下簡稱收購資金支取通知單，見附件10），通知會計部門辦理手續(xù)。借款人從其輔助賬戶支取資金的，管戶信貸員將《收購資金支取通知單》交借款人，借款人憑《收購資金支取通知單》到開設(shè)輔助賬戶的金融機構(gòu)辦理款項支付手續(xù)。

　　第十九條　監(jiān)督貸款使用。

　　借款人支取貸款后，管戶信貸員實施現(xiàn)場監(jiān)督。

　　（一）監(jiān)督收購：主要監(jiān)督借款人收購數(shù)量、價格是否與收購計劃吻合、有無虛假收購憑證、是否及時報告收購進度等。

　　（二）監(jiān)督調(diào)入（或進口）：主要監(jiān)督借款人調(diào)入棉花的數(shù)量、等級是否與購銷合同吻合，各批次的調(diào)入進度、入庫地點等。

　　第二十條　核打原始憑證。管戶信貸員逐筆核打借款人收購、調(diào)入棉花的原始憑證，核實收購或調(diào)入棉花的數(shù)量、價值和實際結(jié)算的數(shù)量、價值，同時與貸款發(fā)放額核對，核對無誤后，將核對結(jié)果記錄在《糧棉油購進憑證核對登記卡》（見附件11），并將核打過的收購、調(diào)入原始憑證注明“已核打”標(biāo)記，其中一聯(lián)由農(nóng)發(fā)行保管。

　　第二十一條　核實入庫。將核對無誤的《糧棉油購進憑證核對登記卡》與借款人保管賬進行核對，核實當(dāng)期收購調(diào)入棉花入庫的地點、倉號、數(shù)量、等級。核對無誤后，管戶信貸員和保管員應(yīng)共同在《糧棉油購進憑證核對登記卡》相關(guān)欄簽字蓋章，作為登記臺賬的憑據(jù)。

　　第二十二條　核實結(jié)余貨幣資金。核實借款人在農(nóng)發(fā)行的收購資金存款賬戶的結(jié)余存款、在指定金融機構(gòu)的收購輔助賬戶的結(jié)余存款和借款入庫存現(xiàn)金，并用公式“收購值＋結(jié)余資金＝貸款發(fā)放額”進行驗證，看是否有擠占挪用貸款問題。發(fā)現(xiàn)擠占挪用貸款問題，立即采取措施予以清收，并將有關(guān)情況及時向行領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　第二十三條　登記臺賬。所發(fā)放的貸款與借款人收購或調(diào)入商品的數(shù)量、價款、收購值和結(jié)余資金核對無誤后，依據(jù)《糧棉油購進憑證核對登記卡》序時登記有關(guān)臺賬。

　　第二十四條　提出后續(xù)貸款意向。管戶信貸員根據(jù)核實情況，提出是否發(fā)放以及發(fā)放多少后續(xù)貸款的初審意見，并將意見填寫在借款人《貸款使用報賬單》中管戶信貸員審查意見欄，對需發(fā)放后續(xù)貸款的，按第一章規(guī)定程序繼續(xù)操作。

　　第二十五條　資料存檔。將審核的借款人《貸款需求計劃表》、《賬戶資金支取通知單》、《糧棉油購進憑證登記卡》等資料按借款人分類后定期交信貸檔案保管人員存檔保管。

　　第三章　棉花庫存監(jiān)管

??? 第二十六條　實施倉單管理。對收購、調(diào)入的棉花入庫后，管戶信貸員要及時與借款人簽訂《庫存商品占用貸款倉單管理協(xié)議》（見附件12），由借款人按各倉庫的實際庫存情況向開戶行開具《庫存棉花管理倉單》（見附件13）（以下簡稱《倉單》），對借款人的庫存棉花實行倉單管理。具體按《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款企業(yè)庫存商品倉單管理辦法（試行）》操作。

　　第二十七條　異地委托代儲棉花的監(jiān)管。對借款人異地委托代儲代銷的棉花，委托方開戶行和借款人應(yīng)及時與代理企業(yè)聯(lián)系，在四方共同簽訂《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行異地糧棉油監(jiān)管委托代理協(xié)議》（見附件14）后，委托方開戶行按照《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行異地糧棉油監(jiān)管委托代理協(xié)議》確定的棉花數(shù)量、等級、年度監(jiān)督委托方企業(yè)棉花出庫，并將出庫的棉花數(shù)量、等級、年度、單位棉花占用貸款等情況通過傳真及時發(fā)至代理方開戶行，對其中跨省的，同時抄報省級分行（含省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，下同）。代理方開戶行對代存、代儲的棉花應(yīng)視同本行貸款形成的棉花管理，并采取庫存商品占用貸款倉單管理辦法。代理企業(yè)銷售、移庫、代存、代儲的棉花，必須按有關(guān)規(guī)定提前向開戶行報告，代理方開戶行應(yīng)監(jiān)督代理企業(yè)將代銷的棉花貨款及時匯入委托方開戶行。

　　第二十八條　定期查庫。管戶信貸員堅持定期核查借款入庫存情況。對執(zhí)行政策、信用等級高的借款人以及距離偏遠的借款人5～7天查庫一次；對信用等級低以及距離較近的借款人原則上3～5天查庫、次。在管戶信貸員查庫的基礎(chǔ)上，縣級支行按月組織信貸員進行查庫，必要時組織信貸員交叉檢查，一般應(yīng)每年組織交叉檢查一次。

　　第二十九條　棉花庫存檢查的內(nèi)容及方法。

　　（一）核實不同性質(zhì)棉花的庫存數(shù)量。

　　1.核查中央儲備庫存的倉號、數(shù)量、年度和等級，如有輪換，借款人應(yīng)出具國家主管部門同意輪換的批準文件和計劃，同時查明輪換的數(shù)量、年度、等級是否與批準文件相符合，是否超過規(guī)定的輪換期，超過輪換期未補庫的視同空庫。

　　2.核查地方儲備庫存的倉號、數(shù)量、年度和等級，如有輪換，哪一級儲備企業(yè)應(yīng)出具哪一級的批準文件和計劃，同時查明輪換的數(shù)量、年度和等級是否符合批準文件，是否超過輪換期，超過輪換期未補庫的視同空庫。

　　3.核查商品庫存的倉號、數(shù)量、年度和等級。同時核查借款人加工損溢情況。

　　4.核查異地庫存，主要核查儲存地點、承儲企業(yè)、儲存?zhèn)}庫、數(shù)量年度和等級，同時檢查企業(yè)間是否簽訂異地儲存協(xié)議。

　　（二）賬實核對。

　　1.將實物庫存與借款人的保管員賬庫存數(shù)核對，看是否相符。

　　2.將實物庫存與借款人的統(tǒng)計賬表庫存數(shù)核對，看是否相符。

　　3.將實物庫存與借款人的會計賬表庫存數(shù)核對，看是否相符。

　　4.將實物庫存與借款人出具的庫存?zhèn)}單中結(jié)余庫存數(shù)核對，看是否相符。

　　5.由于查庫日與借款人統(tǒng)計時點存在時間差，賬實核對時，應(yīng)扣除差異時間段內(nèi)的出入庫數(shù)量，然后再核對賬實是否相符。

　　（三）賬賬核對。

　　1.將倉庫保管賬的棉花庫存數(shù)量按不同性質(zhì)和不同等級分別講行匯總，并與借款人會計的棉花庫存明細賬進行核對，看是否一致。

　　2.將借款人會計的棉花庫存明細賬與信貸員庫存臺賬期末數(shù)據(jù)進行核對，看是否一致。

　　3.分別將借款人保管賬、會計的棉花庫存明細賬與信貸員庫存登記簿進行核對，看是否一致。

　　（四）查庫報告。縣級支行定期組織的交叉查庫工作結(jié)束后5日內(nèi)，應(yīng)將查庫的具體情況寫出查庫報告，報上一級行。

　　第三十條　棉花損失損耗的處理。對損失損耗的棉花接性質(zhì)、年度、等級進行登記，查清損失損耗的原因，是否符合正常損耗的有關(guān)標(biāo)準，有無合法的報損手續(xù)。屬正常損耗的，按棉花庫存管理規(guī)定剔減庫存，屬人為因素造成的，視情況實施信貸制裁，追究責(zé)任人的責(zé)任，并收回所占用的貸款。

　　第三十一條　糾正發(fā)現(xiàn)的問題。通過賬實、賬賬核對發(fā)現(xiàn)的問題，管戶信貸員應(yīng)及時查明原因，如發(fā)現(xiàn)有空庫和虧庫等問題（正常損耗除外）的，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并書面通知借款人限期糾正。

　　第三十二條　記錄工作日志。信貸員根據(jù)庫存監(jiān)管情況序時全面記錄工作日志。

　　第四章　棉花銷售監(jiān)管

??? 第三十三條　出庫報告。借款人銷售出庫棉花應(yīng)提前2天向開戶行報告，并填制《糧棉油出庫報告單》（見附件15）一式兩份，一份借款人留存，一份連同銷售合同等相關(guān)資料報送管戶信貸員。

　　第三十四條　審查出庫報告。管戶信貸員接到借款人提交的《糧棉油出庫報告單》及有關(guān)資料后，重點審查以下內(nèi)容：

　　（一）審查出庫棉花的性質(zhì)。

　　1.對企業(yè)擬出庫的中央儲備棉，審查借款人是否有國家主管部門的批準文件，出庫的數(shù)量、年度和等級是否與批準文件吻合，儲備計劃是否調(diào)減，庫存輪換是否有輪入來源，棉花銷售價差虧損補貼來源是否落實。

　　2.出庫的如果是地方儲備棉，應(yīng)審查借款人是否有地方政府及主管部門的批準文件，出庫數(shù)量、年度和等級是否與批準文件吻合，儲備計劃是否調(diào)減，庫存輪換是否有輪入來源，棉花銷售價差虧損補貼來源是否落實。

　　3.對商品庫存棉花出庫，主要審查出庫棉花的倉號是否為商品棉儲存?zhèn)}庫。

　　（二）審查棉花銷售價格。

　　棉花順價銷售價格的基本公式是：順價銷售價格＝購進價＋單位（擔(dān)）棉花應(yīng)分攤的當(dāng)期費用＋合理利潤。按照該公式可根據(jù)以下不同情況審查銷售作價：

　　1.正常銷售情況下棉花的順價作價。

　　（1）購進價的確定。

　　凡棉花購進價明確的，該批棉花的購進價根據(jù)已明確的購進價確定。銷售該批棉花的購進價存在兩個或兩個以上時，以不同價格的棉花數(shù)量為權(quán)數(shù)，加權(quán)平均確定棉花的購進價格。對難以確定所銷售棉花購進價的，按年度確定棉花購進價。計算公式：棉花購進單價。同年度棉花庫存占用貸款、同年度棉花庫存總數(shù)量。

　　（2）當(dāng)期費用的確定。企業(yè)的當(dāng)期費用是一個會計年度（每年1月1日至12月31日）期間企業(yè)發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用三部分。按與銀行的關(guān)系劃分，又可分為當(dāng)期收購（調(diào)入、進口）必要費用、貸款利息和其他經(jīng)營管理費用，即企業(yè)當(dāng)期費用＝當(dāng)年收購（調(diào)入、進口）必要費用占用貸款＋當(dāng)年貸款利息＋當(dāng)年其他經(jīng)營費用。各項目的計算公式為：

　　A.收購（調(diào)入、進口）必要費用占用貸款＝管理月報表中必要費用占用貸款；

　　B.當(dāng)期利息＝當(dāng)年應(yīng)由借款人自身承擔(dān)支付、無財政補貼的貸款利息；

　　C.企業(yè)的其他經(jīng)營管理費用＝企業(yè)當(dāng)年費用總額（即經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用之和）－收購（調(diào)入、進口）必要費用－當(dāng)年利息－當(dāng)年財政利費補貼計劃。

　　其中，企業(yè)當(dāng)年三項費用的確定有以下兩種方法：

　　按銷售量確定：當(dāng)年費用總額＝當(dāng)年計劃銷售量÷上年銷售量×上年變動費用＋上年固定費用；

　　按平均成本費用率確定：當(dāng)年費用總額＝計劃本年月平均商品庫存總成本×上年平均成本費用率；

　　其中：上年平均成本費用率。企業(yè)上年費用總額。上年月平均商品庫存總成本。

　　（3）當(dāng)期費用的分攤。

　　A.收購（調(diào)入）必要費用占用貸款按如下公式分攤：

　　收購（調(diào)入）必要費用占用貸款＝棉花銷售數(shù)量（值）÷棉花庫存總數(shù)量（值）×管理月報表中必要費用占用貸款。

　　B.當(dāng)期利息的分攤據(jù)不同情況按如下方法分攤：

　　預(yù)計企業(yè)一年（或一個月）的棉花銷售量，再按預(yù)計銷售量分攤當(dāng)期利息。即，應(yīng)分攤當(dāng)期利息一棉花銷售量。預(yù)計當(dāng)期銷售量×企業(yè)應(yīng)承擔(dān)支付的貸款利息。

　　其中，預(yù)計當(dāng)期銷售量可依據(jù)上年銷售水平，考慮當(dāng)年市場預(yù)期、企業(yè)銷售任務(wù)、當(dāng)期費用的攤銷等因素，與企業(yè)共同協(xié)商確定。

　　難以預(yù)計當(dāng)期銷售量時，可按借款人全部商品庫存量進行分攤。即，應(yīng)分攤當(dāng)期利息＝棉花銷售量＋全部商品庫存量×借款人應(yīng)承擔(dān)支付的貸款利息。

　　C.其他經(jīng)營管理費用按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定進行分攤，信貸員在監(jiān)督借款人順價作價時參考。

　　（4）合理利潤的確定。合理利潤標(biāo)準由企業(yè)自主確定。

　　2.有價差補貼的虧本銷售的作價。有價差補貼的虧本銷售包括經(jīng)政府批準虧本銷售并給予價差補貼的銷售。其作價均適用如下公式：

　　銷售價格＝棉花購進價－價差補貼＋必要費用＋當(dāng)期利息＋其他費用＋合理利潤。

　　（三）審查結(jié)算方式。主要審查是否使用“錢貨兩清”結(jié)算方式。使用承兌匯票結(jié)算方式的，是否將承兌匯票交開戶行保管，承兌匯票是否真實。采用貨到付款或分期付款方式的，是否在購銷合同中明確，企業(yè)信用是否良好，購銷雙方是否有穩(wěn)定的購銷關(guān)系。

　　第三十五條　提出可否出庫的建議。管戶信貸員將出庫報告的審核結(jié)果形成書面意見，及時反饋給借款人，包括是否符合國家有關(guān)購銷政策，是否做到了順價銷售。對不符合國家棉花購銷政策的，在明確指出問題的同時，提出糾正的意見和建議，但是不能把對出庫報告審查變成對銷售的批復(fù)。

　　對棉花出庫和順價銷售的監(jiān)督中，區(qū)別以下情況進行處理：

　　（一）當(dāng)預(yù)計借款人的本筆棉花銷售收入能夠收回銷售的棉花所占用的貸款和應(yīng)分攤的利息，并能獲得一定的經(jīng)營管理費時，須及時回復(fù)同意出庫意見。

　　（二）當(dāng)預(yù)計借款人的本筆棉花銷售收入能夠收回銷售的棉花所占用的貸款和應(yīng)分攤的利息，但不能攤銷相應(yīng)的經(jīng)營管理費時，可告誡借款人銷售貨款歸行后不能獲得或只能獲得很少財務(wù)資金。銷貨款歸行后，先收回應(yīng)收貸款，然后再收回應(yīng)分攤的利息，如有剩余再分給財務(wù)資金。

　　（三）當(dāng)預(yù)計借款人的本筆棉花銷售收入僅能夠收回銷售的棉花所占用的貸款和應(yīng)分攤的一部分利息時，應(yīng)告誡借款人沒有實現(xiàn)順價銷售，銷售貨款歸行后不能獲得財務(wù)資金。銷貨款歸行后，先收回應(yīng)收貸款，剩余的全部收回應(yīng)分攤的利息。

　　（四）當(dāng)預(yù)計借款人的本筆棉花銷售收入不能夠收回銷售的棉花所占用的貸款時，立即警告借款人必須落實虧損彌補的措施。在此之前，采取必要的措施制止虧本銷售行為。對不聽勸阻繼續(xù)降價虧本銷售又沒有虧損彌補措施的借款人，在及時報經(jīng)行長批準后，實行必要的信貸制裁，督促企業(yè)糾正違規(guī)行為，并限期籌集資金消化已形成的新的財務(wù)掛賬。在銷貨款歸行后，全額用于收回貸款本金，不得用應(yīng)收回的貸款收回利息，更不能用作財務(wù)資金。

　　第三十六條　現(xiàn)場監(jiān)督出庫。棉花出庫前，管戶信貸員深入企業(yè)庫點進行現(xiàn)場監(jiān)督，檢查出庫的倉號、數(shù)量、年度和等級與出庫報告、銷售合同是否吻合，對于吻合的，管戶信貸員和保管員共同在倉單上簽字蓋章后，方可出庫。對于不吻合的，予以制止，并及時向分管領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　第三十七條　計算棉花銷售收入應(yīng)收貸款。銷售收入應(yīng)收貸款和應(yīng)從銷貨款中收回利息的計算借助《企業(yè)回籠銷售貨款分割計算表》（見附件16）進行。

　　（一）對能夠直接確定銷售棉花的價款和必要費用占用貸款的，按該筆棉花入庫時的價款（或棉花的入庫成本）和必要費用占用貸款直接確定。

　　本筆銷售收入中應(yīng)收回貸款＝（購進單價＋單位必要費用）×銷售數(shù)量。

　　（二）對難以直接確定價款和必要費用占用貸款的，在分清年度的基礎(chǔ)上，可按平均成本法采用以下公式計算；

　　1.計算本筆棉花入庫時價款占用的貸款：

　　本筆銷售收入中應(yīng)收回價款占用貸款＝（銷售前同年度棉花庫存占用的貸款總額÷銷售前同年度棉花庫存量）×本筆銷售量。

　　2.計算本筆棉花入庫時占用的必要費用貸款：

　　本筆銷售收入中應(yīng)收回的必要費用貸款＝（銷售前必要費用占用貸款總額÷銷售前棉花庫存總量）×本筆銷售量。

　　3.本筆銷售收入中應(yīng)收回貸款＝本筆銷售收入中應(yīng)收回價款占用的貸款＋本筆銷售收入中應(yīng)收回的必要費用占用貸款。

　　第三十八條　登記銷售臺賬。棉花銷售出庫后，管戶信貸員應(yīng)根據(jù)出庫報告單和借款人銷售發(fā)票及時準確登記有關(guān)臺賬。

　　第三十九條　資料存檔。定期將借款人出庫報告等手續(xù)交信貸內(nèi)勤保管。

　　第五章　貸款收回

??? 第四十條　監(jiān)督銷售貨款回籠歸行。棉花銷售后，根據(jù)每筆貨款的結(jié)算方式，監(jiān)督借款人將銷售貨款及時回籠歸行。在貨款回籠歸行時對照《出庫報告單》及所附銷貨憑證和結(jié)算憑證，對借款人現(xiàn)匯、現(xiàn)金、承兌進行核查，看實際回籠銷售貨款與銷售收入是否一致，防止借款人坐支現(xiàn)金和通過多頭開戶轉(zhuǎn)移貨款。

　　第四十一條　全額現(xiàn)款結(jié)算方式下，回籠銷售貨款收貸收息的操作。

　　（一）借款人將收到的銷售貨款全額存入“405棉花企業(yè)基本存款”賬戶。

　　（二）會計部門在借款人銷售貨款入賬后，填寫《企業(yè)基本存款賬戶到賬資金與分割通知單》（以下簡稱《分割單》，見附件17）雙線以上部分，送信貸部門。

　　（三）信貸部門收到會計部門送來的《分割單》后，審查收到的款項是否是本批銷售貨款，其金額是否與銷售收入一致。如果回籠銷售貨款大于銷售收入，應(yīng)分析是否有往期結(jié)算資金回籠，如果回籠銷售貨款小于銷售收入，應(yīng)分析其資金去向。然后對回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款、應(yīng)分攤的利息進行計算。計算通過《企業(yè)回籠銷售貨款分割計算表》進行，有關(guān)項目的具體計算方法如下：

　　1.回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款的計算。應(yīng)收貸款需根據(jù)庫存商品的實際情況按不同的方法進行計算。

　　（1）能夠直接確定該批銷售棉花占用的價款及必要費用的：

　　回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款＝（購進單價＋單位棉花占用的必要費用）×銷售數(shù)量。

　　（2）難以直接確定收購價款和必要費用的，采用平均庫存成本計算法：

　　回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款＝（銷售前同年度棉花直接庫存占用貸款總額÷銷售前同年度棉花庫存總量）×本批銷售量＋（銷售前必要費用占用貸款總額÷銷售前全部庫存棉花數(shù)量）×本批銷售量。

　　2.回籠銷售貨款中應(yīng)分攤利息的計算。具體分以下步驟：

　　（1）計算應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的當(dāng)期（本年）貸款利息。

　　A.確定沒有補貼來源的棉花貸款月平均余額。沒有補貼來源的棉花貸款月平均余額，可以從當(dāng)月上推12個月計算，其計算方法是：沒有補貼來源的棉花購儲銷貸款月平均余額＝［當(dāng)月月初余額×1／2＋中間11個月各月末余額之和＋期初（倒推的第一個月）月末余額×1／2］÷12.

　　B.確定上述貸款的利率。由于上述貸款期限、種類不同，因此其利率也不相同。一般情況下可按一年期正常貸款利率計算，也可按不同種類的貸款利率加權(quán)平均計算。

　　加權(quán)平均貸款利率＝Σ不同貸款利率×該檔次利率貸款占企業(yè)全部貸款比重。

　　C.計算應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的當(dāng)期（本年）貸款利息。

　　應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的當(dāng)期貸款利息＝?jīng)]有財政補貼來源的棉花貸款月平均余額×一年期正常貸款利率（或加權(quán)平均貸款利率）。

　　（2）計算本筆回籠銷售貨款應(yīng)分攤的應(yīng)由借款人承擔(dān)的當(dāng)期貸款利息。根據(jù)棉花順價銷售作價監(jiān)督中的當(dāng)期費用攤銷辦法，每筆回籠銷售貨款應(yīng)分攤的當(dāng)期應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的貸款利息，相應(yīng)也有以下幾種計算辦法。

　　A.采用預(yù)計當(dāng)期（年）銷售數(shù)量或銷售收入（銷售成本）分攤法。

　　當(dāng)借款人商品庫存為單一年度時：

　　本筆回籠銷售貨款應(yīng)分攤的當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息＝當(dāng)期應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的貸款利息÷預(yù)計本期銷售數(shù)量×本筆棉花銷售數(shù)量；

　　當(dāng)借款人商品庫存為多年度時：

　　本筆回籠銷售貨款應(yīng)分攤的當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息＝當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息÷預(yù)計本期銷售收入（或銷售總成本）×本筆棉花銷售收入（或銷售成本）。

　　B.采用平均商品庫存分攤法。

　　當(dāng)借款人商品庫存為單一年度時：

　　本筆回籠銷售貨款應(yīng)分攤的當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息＝當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息÷借款人月平均商品庫存數(shù)量×本筆棉花銷售數(shù)量；

　　當(dāng)借款人商品庫存為多年度時：

　　本筆回籠銷售貨款應(yīng)分攤的當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息＝當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息÷借款人月平均商品庫存成本×本筆棉花銷售成本。

　　以上公式中預(yù)計當(dāng)年借款人銷售收入或銷售總成本，可參考借款人上年銷售收入或銷售總成本和當(dāng)年借款人銷售收入計劃（銷售總成本）確定。

　　（四）填制《分割通知單》。信貸員利用《回籠銷售貨款分割計算表》計算出本批回籠銷售貨款應(yīng)繳稅金、應(yīng)收貸款和應(yīng)收利息以后，根據(jù)與借款人商定的當(dāng)年收回不合理占用貸款計劃或按借款合同約定事項，確定從余款中再收回一部分不合理占用貸款或利息。填制《分割通知單》報信貸部門負責(zé)人審查，審查后轉(zhuǎn)會計部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　（五）經(jīng)信貸部門負責(zé)人審查無誤后，登記《收貸收息臺賬》、《棉花貸款及其他占用臺賬》和《貸款風(fēng)險分類臺賬》。

　　第四十二條　全額銀行承兌匯票結(jié)算方式下，回籠銷售貨款收貸收息的操作。

　　根據(jù)收到的銀行承兌匯票區(qū)別貼現(xiàn)后收貸收息和票據(jù)到期后收貸收息兩種情況分別操作：

　　（一）按照銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，實得金額收貸收息。借款人銷售后將收到的銀行承兌匯票在農(nóng)發(fā)行進行貼現(xiàn)，可按實得金額辦理收貸收息，具體可參照全額現(xiàn)款（匯）結(jié)算方式下收貸收息操作辦法執(zhí)行。

　　（二）銀行承兌匯票到期后收貸收息。

　　1.收到銀行承兌匯票后，交會計部門保管，同時登記有關(guān)臺賬。

　　2.承兌匯票到期后，按票面金額分割收貸收息，具體可參照全額現(xiàn)款（匯）結(jié)算方式下收貸收息操作辦法執(zhí)行。

　　第四十三條　部分現(xiàn)款（匯）、部分銀行承兌結(jié)算方式下，收貸收息的操作。對于這種情況，應(yīng)將現(xiàn)款（匯）與銀行承兌匯票金額合計測算分割收貸收息，在款項的使用順序上，首先留足應(yīng)繳稅金，其次收貸收息，具體操作可按照全額現(xiàn)款（匯）和銀行承兌匯票結(jié)算方式下收貸收息操作辦法執(zhí)行。

　　第四十四條　預(yù)收貨款結(jié)算方式收貸收息的操作。在借款人購銷活動中，根據(jù)企業(yè)雙方購銷合同，采取預(yù)收貨款方式結(jié)算，其收貸收息操作程序如下：

　　（一）存入預(yù)收貨款。棉花企業(yè)收到預(yù)收貨款后，及時存入“405棉花企業(yè)基本存款賬戶”。

　　（二）調(diào)整分解預(yù)收貨款。到月末借款人調(diào)銷業(yè)務(wù)仍未完成，按銷售合同確定的銷售價格和實際銷售數(shù)量，匡算銷售收入，先進行依次預(yù)分解并登記臺賬，有關(guān)操作可參照全額現(xiàn)款（匯）、銀行承兌匯票結(jié)算方式下的回籠銷售貨款收貸收息操作辦法執(zhí)行。

　　第四十五條　特殊情況下棉花銷售回籠貨款分割及收貸收息。

　　（一）高于銷售成本而低于市場價格銷售的處理。借款人以高于銷售成本而低于市場價格拋售棉花時，其操作程序與正常棉花銷售管理操作程序基本相同，所不同的是回籠銷售貨款的分割一般先計算應(yīng)收回貸款。剩余款項按有關(guān)文件規(guī)定需上繳財政的，轉(zhuǎn)入“企業(yè)財務(wù)資金存款專戶”，用于借款人抵減財政應(yīng)撥補儲備補貼的，按一般財政撥補款處理。

　　（二）既低于市場價又低于銷售成本的銷售。借款人以低于銷售成本拋售棉花時，其管理及操作程序如下：

　　1.應(yīng)收貸款本息計算。銷售貨款回籠后會計部門的處理和收貸收息的計算與正常棉花銷售操作程序及辦法相同。

　　2.回籠銷售貨款收回順序。首先收回銷售本批棉花占用的貸款本金。如足額收回貸款本金后仍有剩余，再收回應(yīng)分攤的當(dāng)期利息（利息按正常棉花銷售計算）。價差記入應(yīng)收專項補貼占用貸款，并登記有關(guān)臺賬。

　　3.收到棉花價差補貼款時的操作。棉花補貼款到位時，會計部門填制《分割單》（雙線以上部分），信貸員進行分割收貸并登記有關(guān)臺賬。

　　第四十六條　財務(wù)掛賬占用貸款的收回。消化棉花企業(yè)財務(wù)掛賬的資金進入借款人基本存款賬戶后，會計部門應(yīng)及時通知信貸部門，信貸部門填寫《分割單》有關(guān)欄目之后，通知會計部門全額收回貸款，減少財務(wù)掛賬占用貸款本金，信貸人員登記有關(guān)臺賬。

　　收回由中央和地方共同貼息的財務(wù)掛賬占用貸款，可由會計部門直接分割收回貸款。

　　第四十七條　借款人其他不合理占用貸款收回。借款人清理收回其他不合理占用資金進入棉花企業(yè)基本存款賬戶后，會計部門應(yīng)及時通知信貸部門，信貸部門填寫《分割單》有關(guān)欄目，通知會計部門全額收回貸款，減少借款人不合理占用貸款，信貸人員同時登記有關(guān)臺賬。

　　（一）對不合理貨幣資金占用貸款，通過清理多頭開戶等措施，及時收回。

　　（二）對在經(jīng)營活動中形成的不合理結(jié)算資金占用貸款，幫助借款人落實購銷雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，協(xié)助清理收回。對借款人無法收回的應(yīng)收賬款所占用的貸款，督促其按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定進行處理，逐期攤?cè)霌p益，限期收回貸款本息。

　　（三）對借款人因購建固定資產(chǎn)、對外投資、職工借支等已發(fā)生的各種擠占挪用貸款，應(yīng)督促借款人限期歸還。借款人如不采取措施如期歸還，開戶行可以在借款人財務(wù)資金賬戶上直接扣收。

　　（四）對棉花附營業(yè)務(wù)占用貸款，區(qū)別不同情況處理。對屬于“三不劃轉(zhuǎn)”范圍且確認不能繼續(xù)生存的借款人，通過法律程序處理財產(chǎn)進行清收。不能清償?shù)牟糠郑闯绦蜃鳛榇糍~核銷；對因劃轉(zhuǎn)條件不成熟而未能劃出的附營業(yè)務(wù)及屬于劃轉(zhuǎn)范圍而未劃出的附營業(yè)務(wù)占用貸款，督促借款人主、附營業(yè)務(wù)分開，分劈借據(jù)，落實債權(quán)債務(wù)關(guān)系，只收不貸，直至收回全部貸款。

　　第四十八條　貸款催收。開戶行按借、貸雙方約定的貸款期限管理和收回貸款。短期貸款在到期前7日、中長期貸款在到期前30日，管戶信貸員必須向借款人及其擔(dān)保人送達《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行到（逾）期貸款通知書》（見附件18），通知借款人準備資金按期歸還貸款本息。

　　第四十九條　貸款展期。借款人因正當(dāng)理由不能按期償還貸款的，可以在到期前向開戶行提交展期還款書面申請，經(jīng)銀行審查同意后，由借貸雙方簽訂《展期還款協(xié)議書》（見附件19）。儲備貸款可根據(jù)實際情況進行多次展期，每次展期不超過原定期。棉花收購貸款只能辦理一次展期，所延期限不得超過原定期限。擔(dān)保貸款的延期應(yīng)當(dāng)取得擔(dān)保人同意的書面證明。棉花調(diào)銷貸款不能展期。

　　第五十條　貸款逾期。貸款到期后，對未辦理延期手續(xù)或不能繼續(xù)延期的，由會計部門主動轉(zhuǎn)入“一般逾期貸款戶”，并由其填制《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款形態(tài)調(diào)整通知單》（見附件20，以下簡稱《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》），通知信貸部門調(diào)整貸款形態(tài)。

　　第五十一條　貸款法律追償。借款人不按期還本付息，擔(dān)保人不履行擔(dān)保責(zé)任時，貸款方應(yīng)當(dāng)在貸款到期后的6個月以內(nèi)以借款人和擔(dān)保人為共同被告向人民法院提起訴訟，進行追償。

　　第六章　風(fēng)險管理

??? 第五十二條　貸款風(fēng)險的分類。按照總行關(guān)于貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準，貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。實行四級分類和五級分類并軌，即正常貸款對應(yīng)五級分類的正常和關(guān)注貸款，逾期貸款對應(yīng)次級貸款，呆滯貸款對應(yīng)可疑貸款，呆賬貸款對應(yīng)損失貸款。

　　第五十三條　逾期貸款（次級貸款）認定。對借款到期（含展期后到期）不能償還，或借款人未申請展期，或不符合展期條件的貸款，由開戶行會計部門在貸款到期日的次日直接認定為逾期貸款，并轉(zhuǎn)入有關(guān)逾期貸款科目核算，同時填寫《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》交信貸部門調(diào)整貸款占用形態(tài)。

　　第五十四條　呆滯貸款（可疑貸款）認定。對逾期半年仍未歸還的貸款，由開戶行會計部門直接認定為呆滯貸款，并轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目核算，同時填寫《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》交信貸部門。對其他需認定為呆滯貸款的，由管戶信貸員按《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險分類管理辦法》提出意見，經(jīng)信貸部門負責(zé)人審查同意后填寫《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》送會計部門進行賬務(wù)處理。

　　第五十五條　呆賬貸款（損失貸款）認定。

　　（一）呆賬貸款的申報。對符合呆賬條件的貸款，由借款人開戶行按照《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款管理及核銷辦法》（以下簡稱《呆賬貸款管理辦法》）規(guī)定的程序進行申報。

　　（二）呆賬貸款的認定及審批。呆賬貸款一律由總行負責(zé)認定并審批。總行信貸資產(chǎn)保全部門對分行上報的呆賬貸款進行審核，對其中符合呆賬貸款條件的，按《呆賬貸款管理辦法》進行審議，對經(jīng)審議通過的，經(jīng)總行行長或分管行長批準的呆賬貸款，由資產(chǎn)保全部門逐級下達借款人開戶行。

　　（三）呆賬貸款的調(diào)整。對經(jīng)總行認定并批準的呆賬貸款，管戶信貸員憑上級行的批準文件開具《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》，交會計部門進行賬務(wù)處理。

　　第五十六條　貸款風(fēng)險監(jiān)測與分析。每月末，信貸員根據(jù)會計科目反映的貸款風(fēng)險分類情況，按行業(yè)、借款人性質(zhì)和貸款種類進行監(jiān)測與分析。具體按《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險分類管理辦法》執(zhí)行。

　　第五十七條　貸款風(fēng)險化解。根據(jù)貸款風(fēng)險類別，采取不同的風(fēng)險化解措施。

　　（一）逾期與呆滯貸款的催收。對借款人到期未能償還的貸款，由信貸員在貸款到期次日向借款人和其擔(dān)保人（采取保證擔(dān)保方式的）簽發(fā)《到（逾）期貸款通知書》，并在貸款收回前按季簽發(fā)通知書（享受貸款掛賬政策的借款人除外），由借款人、保證人簽署意見蓋章后取回留存。對借款人或保證人拒簽回執(zhí)、并有可能導(dǎo)致訴訟時效喪失的，應(yīng)依法及時提起訴訟。對新增財務(wù)掛賬、審計認定其他不合理占用貸款的收回。按照國家的有關(guān)規(guī)定，適時督促還款責(zé)任人按計劃還本付息。對擠占挪用貸款，根據(jù)其形成的原因，積極督促借款人用經(jīng)營利潤和其他資金來源還款。

　　（二）呆賬貸款的核銷。呆賬貸款的核銷應(yīng)根據(jù)上級行下達的制度呆賬貸款核銷計劃和規(guī)定的程序進行。具體申報、審查、審批程序按《呆賬貸款管理辦法》規(guī)定進行。對經(jīng)總行批準核銷的呆賬貸款，由信貸員根據(jù)上級行的批準文件，開具二聯(lián)《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》，注明“此筆貸款已經(jīng)上級行批準核銷”字樣，并附上級行批準核銷文件，一聯(lián)送交會計部門據(jù)以處理賬務(wù)，一聯(lián)據(jù)以登記有關(guān)《臺賬》。呆賬貸款核銷結(jié)束后，信貸員將呆賬貸款核銷資料及時登記、入檔，并繼續(xù)對債務(wù)人的債務(wù)進行關(guān)注和追索。

　　第五十八條　對借款人被兼并或合并的債權(quán)保全。

　　（一）對借款人兼并、合并方案進行審查，看兼并、合并方案中是否有對原有債務(wù)進行重新落實的條款，防止出現(xiàn)逃廢我行債務(wù)情況。對影響我行債權(quán)落實的兼并、合并方案，提出我行意見，要求兼并、合并雙方重新商定貸款債務(wù)落實條款 如借款人不采納我行意見，執(zhí)意被兼并或合并，應(yīng)果斷對借款人現(xiàn)有有效資產(chǎn)進行訴訟保全或采取其他保全措施。

　　（二）將我行債務(wù)全部落實到兼并方或合并后的新企業(yè)，并通知兼并方或合并后的新企業(yè)，在我行開立基本結(jié)算賬戶，接受我行信貸監(jiān)督。

　　（三）兼并或合并正式操作前，與借款人進行債權(quán)債務(wù)（合貸款本金、利息）核對，對手續(xù)不完善的加以完善，雙方認可后，通知兼并方或合并人。兼并或合并后，與兼并方或合并后的企業(yè)重新簽訂借款合同，更換借據(jù)，重新落實貸款擔(dān)保。擔(dān)保以財產(chǎn)擔(dān)保為主，保證以連帶方式為主。

　　第五十九條　對借款人合資、合營的債權(quán)保全。對借款人以其全部有效資產(chǎn)與其他企業(yè)進行合資或合營的，按借款人被兼并或合并的改制方式進行金融債權(quán)的保全。其基本操作程序是：

　　（一）積極參與制定和審查合資或合營方案，妥善落實債務(wù)。

　　（二）監(jiān)督新組建的企業(yè)按借款人出資的有效資產(chǎn)占其總有效資產(chǎn)的比例承擔(dān)我行的債務(wù)。

　　（三）與新組建的企業(yè)簽訂借款合同，更換借據(jù)，落實貸款擔(dān)保。

　　（四）依法保全債權(quán)。對不能按上述要求落實債務(wù)的，按借款人逃廢我行債務(wù)處理，并及時報告上級行和當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機構(gòu)，同時采取有效抵押、訴訟保全等措施，使其資產(chǎn)不能轉(zhuǎn)移過戶，合資或合營不能成立。阻止不力的，提請借款人主管部門落實全部債務(wù)，或向人民法院提起訴訟。

　　第六十條　借款人分立的債權(quán)保全。

　　（一）及時參與制定和審查分立方案，要求分立各方接取得有效資產(chǎn)的比例，同比例承擔(dān)所欠我行債務(wù)。

　　（二）分別與分立各方簽訂借款合同，更換借據(jù)，辦理擔(dān)保手續(xù)，要求其在我行開立基本賬戶，接受我行信貸監(jiān)督。

　　（三）依法保全債權(quán)。對借款人或分立各方不同意我行正當(dāng)要求，故意懸空貸款債務(wù)時，按逃廢我行金融債務(wù)處理，及時報告上級行和中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)，并向人民法院申請撤銷分立行為或申請借款人破產(chǎn)還債。

　　第六十一條　對借款人被出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓的債權(quán)保全。

　　（一）及時參與借款人產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全過程，嚴防將產(chǎn)權(quán)低價折股，低價出售。

　　（二）嚴格執(zhí)行還款順序。對國有企業(yè)，依據(jù)國辦明發(fā)［1994］12號文規(guī)定，先將產(chǎn)權(quán)收入支付職工安置費和拖欠的稅金，剩余的首先用于償還所欠我行債務(wù)。對非國有企業(yè)，其產(chǎn)權(quán)收入首先用于清償所欠我行債務(wù)。

　　（三）對于業(yè)已為我行金融債權(quán)設(shè)定抵押或質(zhì)押的抵押物或質(zhì)物的出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓，必須先征得我行同意，其出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓所得必須首先清償所欠我行債務(wù)。在借款人產(chǎn)權(quán)或抵押、質(zhì)押物品轉(zhuǎn)讓實施前，與借款人及時簽訂還貸協(xié)議，明確規(guī)定轉(zhuǎn)讓行為實施后還貸數(shù)量、時間和方式。轉(zhuǎn)讓行為實施后，監(jiān)督轉(zhuǎn)讓收入資金的交割，督促借款人履行還貸協(xié)議。對借款人不履行協(xié)議的，及時采取行政、法律等措施。

　　第六十二條　對借款人實行股份制改造的債權(quán)保全。

　　（一）積極參與制定和審查改制方案；

　　（二）監(jiān)督改制后的企業(yè)承擔(dān)原企業(yè)的全部借款本息；

　　（三）重新簽訂合同，更換借據(jù)，辦理有關(guān)擔(dān)保手續(xù)。

　　第六十三條　對借款人實行承包或租賃經(jīng)營的債權(quán)保全。

　　（一）參與制定和審查借款人的租賃或承包方案。對方案顯失公平，有損我行金融債權(quán)的，阻止借款人簽訂合同，對不聽勸阻的，及時向法院起訴，申請確認合同無效。

　　（二）與承包、租賃雙方達成協(xié)議，在我行開立基本賬戶，接受我行的監(jiān)督，租賃、承包費用要按合理比例歸還我行貸款本息。如不能在我行開戶，與借款人承租方或承包方達成如下協(xié)議：一是將租賃或承包風(fēng)險金存入我行專戶管理；二是依合同約定將租賃費或承包金按期存入在我行開立的賬戶。

　　（三）對借款人的有效資產(chǎn)采取有效的保全措施。

　　第六十四條　借款人破產(chǎn)的債權(quán)保全。

　　（一）法院宣告借款人破產(chǎn)還債前的債權(quán)保全。

　　1.及時向行長和上級行報告。信貸部門得知借款人經(jīng)其主管部門同意后向法院申請破產(chǎn)，或者由其他債權(quán)人向法院申請借款人破產(chǎn)后，應(yīng)及時向行長和上級行報告。

　　2.貸款有保證人的，應(yīng)立即將法院受理借款人破產(chǎn)案件情況通知保證人，根據(jù)具體情況和借款人及保證人的償債能力，選擇參加破產(chǎn)程序或直接向保證人主張權(quán)力。向保證人直接主張權(quán)利的，無論貸款是否到期，農(nóng)發(fā)行均有權(quán)要求保證人直接承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，保證人拒絕時，可以保證人為被告，直接向人民法院起訴，貸款無保證人或參加破產(chǎn)程序更有利于實現(xiàn)債權(quán)的，在法院正式受理并作出破產(chǎn)宣告前，對借款人的資產(chǎn)、負債、破產(chǎn)原因等進行調(diào)查。檢查借款人前三年的《資產(chǎn)負債表》，對比查看三年來借款人的資產(chǎn)和負債有無重大變化。如果期間借款人的固定資產(chǎn)大量減少，要查明其原因，看借款人是否低價轉(zhuǎn)讓或借改制之機無償劃出固定資產(chǎn)。

　　3.調(diào)查借款人此前的改制過程，看其是否采用各種手段進行假破產(chǎn)真逃債。

　　4.調(diào)查和了解前六個月內(nèi)，借款人有無隱匿、私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、非正常壓價出售財產(chǎn)、對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保、對未到期的債務(wù)提前清償、放棄自己的債權(quán)等行為。

　　5.發(fā)現(xiàn)借款人有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢債務(wù)等損害農(nóng)發(fā)行貸款權(quán)益的行為，采取如下保全措施：

　　（1）申請人民法院不予受理借款人破產(chǎn)申請，或者在法院作出破產(chǎn)宣告前向人民法院申請破產(chǎn)保全。

　　（2）要求借款人及其主管部門對逃債行為進行糾正。同時，向地方政府匯報，請其幫助協(xié)調(diào)。

　　（3）向上級行和當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機構(gòu)報送“逃廢債企業(yè)名單”，爭取各家銀行聯(lián)合制裁，以促使其糾正逃廢債行為。

　　（二）法院宣告借款人破產(chǎn)后的債權(quán)保全。

　　1.在法院受理借款人破產(chǎn)申請并作出破產(chǎn)宣告后，及時將破產(chǎn)企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、破產(chǎn)宣告時間、累欠我行貸款本息等情況向上級行報告。

　　2.在收到法院債權(quán)申報通知后1個月內(nèi)，或自法院公告之日起3個月內(nèi)，向受理借款人破產(chǎn)的人民法院申報債權(quán)。申報債權(quán)時提供下列材料：

　　（1）債權(quán)發(fā)生事實及有關(guān)證據(jù)；

　　（2）債權(quán)性質(zhì)、數(shù)額；

　　（3）債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保，有財產(chǎn)擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)提供證據(jù)。

　　3.積極參加債權(quán)人會議，并力爭出任債權(quán)人會議主席。充分利用債權(quán)人會議代表的權(quán)力，審查有關(guān)債權(quán)的證明材料，確認債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保及其數(shù)額；討論和解協(xié)議草案；討論破產(chǎn)財產(chǎn)的處理和分配方案；聽取借款人作出的關(guān)于破產(chǎn)整頓、和解協(xié)議執(zhí)行情況的報告，不執(zhí)行和解協(xié)議的，通過債權(quán)人會議提請人民法院裁定終結(jié)整頓；密切關(guān)注整頓期間借款人的財產(chǎn)狀況，繼續(xù)惡化的，通過債權(quán)人會議向人民法院申請終結(jié)破產(chǎn)整頓；監(jiān)督清算組作出的各種決定，有損我行金融債權(quán)的，向人民法院申請裁定撤銷；監(jiān)督債權(quán)人會議作出的各種決議，違反法律規(guī)定的，在決議作出后7日內(nèi)提請人民法院裁定。

　　4.嚴格監(jiān)督清算組對破產(chǎn)財產(chǎn)的清算和評估。破產(chǎn)財產(chǎn)除借款人本身的有形資產(chǎn)外，還包括其所有的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)和專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，投資在獨資企業(yè)的全部凈資產(chǎn)，在聯(lián)營企業(yè)中所出資投入的財產(chǎn)和應(yīng)得利益，在其他企業(yè)的股份，所有的財產(chǎn)請求權(quán)，以及在破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終結(jié)前所取得的財產(chǎn)。對借款人破產(chǎn)前6個月之內(nèi)做出的無償或低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、放棄債權(quán)等行為，提請法院裁定無效，追回有關(guān)財產(chǎn)并入破產(chǎn)財產(chǎn)。爭取由中國人民銀行的有關(guān)評估機構(gòu)承擔(dān)評估，以保證評估工作的公正可靠。對評估報告明顯虛假，有損我行金融債權(quán)的，要及時提出意見和建議，向上一級國有資產(chǎn)管理局申請復(fù)議或向人民法院申請裁定撤銷。還要監(jiān)督清算組對破產(chǎn)財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定和管理。

　　5.嚴格監(jiān)督和積極參加破產(chǎn)財產(chǎn)的分配。要堅持以現(xiàn)金分配為主，以實物分配為補充，原則上不接受債權(quán)分配方式。如破產(chǎn)財產(chǎn)分配方式或分配比例明顯違反有關(guān)規(guī)定，有損我行金融債權(quán)的，要通過債權(quán)人會議加以否決，或向人民法院申請裁定撤銷，人民法院駁回的，可向上級人民法院上訴或提起審判監(jiān)督程序。

　　（三）借款人破產(chǎn)終結(jié)后的債權(quán)保全。

　　1.妥善處理受償財產(chǎn)。對按比例受償?shù)默F(xiàn)金，按規(guī)定及時入賬，收回貸款本息。如法院分配給我行實物，要按總行以資抵債有關(guān)辦法處理。如果分配給我行債權(quán)，必須落實好承貸主體，重新簽訂借款合同，確定還貸時間，并及時辦理擔(dān)保手續(xù)。

　　2.繼續(xù)追索保證擔(dān)保人的責(zé)任。借款人破產(chǎn)終結(jié)以后，繼續(xù)向提供保證擔(dān)保的保證人發(fā)送貸款催收通知并收取回執(zhí)，以保全訴訟時效。如其不履行擔(dān)保責(zé)任，則提起訴訟或向法院申請保證人破產(chǎn)還債。保證人破產(chǎn)的，也適用本章前述操作。

　　3.收集借款人破產(chǎn)過程中的有關(guān)法律文書和資料，為向上級行申報呆賬貸款認定和申請核銷呆賬貸款作好準備。

　　第六十五條　抵債資產(chǎn)的申報。

　　（一）根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以資抵債管理暫行辦法》（以下簡稱《以資抵債辦法》）進行認真考察論證，對符合以資抵債條件的，向本行資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組提出以資抵債建議。

　　（二）貸款行資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議，對同意辦理以資抵債的，信貸員與貸款企業(yè)簽訂《以資抵債協(xié)議》，撰寫以資抵債申請報告，填制《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以資抵債申請表》，收取借款人有關(guān)財務(wù)報表，有關(guān)資料齊備后，一并送交本行資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審查。

　　（三）申報材料經(jīng)資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審查無誤，責(zé)任人簽署意見并加蓋單位、部門和責(zé)任人印章后，報送上級行審批。

　　（四）對有權(quán)部門裁決以借款人財產(chǎn)抵償我行債務(wù)的，貸款行要及時向上級行報送以資抵債報告及有權(quán)部門裁決證明文件。

　　第六十六條　抵債資產(chǎn)接受。

　　（一）對經(jīng)有權(quán)行批準后，信貸部門按照有關(guān)規(guī)定，組織抵債資產(chǎn)評估、作價，辦理抵債資產(chǎn)交接。對不辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)可能造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。

　　（二）對有權(quán)部門裁決以資抵債的，直接辦理財產(chǎn)接收。

　　（三）抵債資產(chǎn)接受完畢，信貸部門要及時會同會計部門處理相關(guān)賬務(wù)。

　　第六十七條　抵債資產(chǎn)的管理。

　　（一）抵債資產(chǎn)取得后，信貸部門按《以資抵債辦法》要求，及時建立以資抵債資產(chǎn)卡片和登記簿，根據(jù)抵債資產(chǎn)變動情況逐筆序時登記，并定期與會計部門有關(guān)賬簿核對。

　　（二）信貸部門定期編制和報送《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以資抵債統(tǒng)計表》。

　　第六十八條　抵債資產(chǎn)的處置。

　　（一）對擬處理變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)，由信貸員撰寫抵債資產(chǎn)處理變現(xiàn)申請報告，對擬處理物品、交易方式、變現(xiàn)價格等情況作詳細說明，經(jīng)本行資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審查無誤后，報送上級行審批。

　　（二）經(jīng)有權(quán)行批準后，信貸部門按規(guī)定對抵債資產(chǎn)進行處理變現(xiàn)。取得變現(xiàn)收入后，及時會同會計部門進行賬務(wù)處理。

　　（三）對變現(xiàn)收入小于抵債資產(chǎn)賬面價值的差額部分，或抵債資產(chǎn)超過2年不能變現(xiàn)的，要比照呆賬貸款辦理有關(guān)核銷手續(xù)。核銷后再變現(xiàn)或出租等取得的凈收入，沖回呆賬準備金。

　　第七章　信貸制裁

??? 第六十九條　警告。對借款人存在以下情況之一，貸款雖未被擠占挪用，但存在擠占挪用的可能性，信貸員應(yīng)及時對借款人提出警告并責(zé)令限期改正。

　　（一）不及時向農(nóng)民支付售棉款；

　　（二）棉花出庫不及時向開戶行報告；

　　（三）不按規(guī)定使用在其他金融機構(gòu)開設(shè)的輔助存款賬戶；

　　（四）未將銷售收到的銀行承兌匯票及時送開戶行保管。

　　第七十條　加息。對借款人存在以下情況之一，致使棉花貸款的形態(tài)發(fā)生變化，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的利率政策和利率。

　　（一）未及時提出展期申請，造成貸款逾期，執(zhí)行逾期貸款利率；

　　（二）申請展期理由不充分，開戶行不同意展期而逾期，執(zhí)行逾期貸款利率；

　　（三）違反借款合同規(guī)定，擠占挪用貸款，執(zhí)行擠占挪用貸款利率。

　　對借款人執(zhí)行逾期貸款利率或擠占挪用貸款利率的，由管戶信貸員提出意見，并填制《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸制裁通知書》（見附件21，以下簡稱《信貸制裁通知書》），報經(jīng)信貸負責(zé)人審查后，由支行行長或營業(yè)部負責(zé)人批準。

　　第七十一條　停止貸款。對借款人新發(fā)生的下列情況之一，致使貸款被擠占挪用，開戶行應(yīng)立即按規(guī)定予以停貸制裁，并采取措施，盡快收回被擠占挪用的貸款。同時，報告當(dāng)?shù)卣蜕霞壭小^(qū)域性大面積停貸應(yīng)經(jīng)上級行核準批復(fù)后執(zhí)行。

　　（一）虛報收購（調(diào)入）數(shù)量，或謊報收購（調(diào)入）價格套取貸款；

　　（二）賒銷棉花直接造成虧損掛賬；

　　（三）銷售收入不入賬或違規(guī)坐支現(xiàn)金；

　　（四）違反政策降價銷售，且沒有落實價差虧損彌補來源；

　　（五）擠占挪用貸款購置固定資產(chǎn)、從事附營業(yè)務(wù)、投資有價證券、轉(zhuǎn)借他人、用于有關(guān)集資攤派等；

　　（六）多頭開戶，擠占挪用銷售貨款；

　　（七）利用兼并、改制、破產(chǎn)等名義懸空、逃廢農(nóng)發(fā)行債務(wù)，以及帶棉分流人員等直接擠占收購貸款；

　　（八）以農(nóng)發(fā)行貸款及其形成的資產(chǎn)對外提供擔(dān)保。

　　對借款人實行停貸制裁的，由管戶信貸員提出初步意見，并填制《信貸制裁通知書》，信貸負責(zé)人審查，支行行長同意并簽署意見后執(zhí)行。

　　第七十二條　簽發(fā)制裁通知。對經(jīng)批準同意采取信貸制裁的，管戶信貸員應(yīng)及時將《信貸制裁通知書》（一式兩份），送達被制裁的借款人。借款人接到通知，單位負責(zé)人簽字后，借款人留存一份、信貸員留存一份。

　　第七十三條　撤銷制裁。借款人在限期內(nèi)徹底糾正問題，管戶信貸員應(yīng)及時核實、報告，并經(jīng)原批準人同意后，管戶信貸員應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)通知借款人撤銷信貸制裁，并登記工作日志。

　　第八章　棉花貸款分析

??? 第七十四條　報表的審核與上報。

　　（一）審核臺賬、報表。月未終了，信貸員通過電腦審查臺賬并生成月報表，保證臺賬及月報表的準確性。

　　（二）打印臺賬、報表。打印臺賬、月報表，送領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，按規(guī)定進行裝訂。

　　（三）收集借款人會計報表。督促借款人按規(guī)定報送《資產(chǎn)負債