???? 第九十二條????保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍：
????（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；
????（二）人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
????同一保險(xiǎn)人不得同時(shí)兼營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；但是，經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核定，可以經(jīng)營(yíng)短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
????保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法核定。保險(xiǎn)公司只能在被核定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
????保險(xiǎn)公司不得兼營(yíng)本法及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)務(wù)。
????[釋義]????本條是對(duì)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定。
????1．關(guān)于保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍
????這是本條第一款的內(nèi)容，主要包括保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分類、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)種類、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)種類三個(gè)方面。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在我國(guó)保險(xiǎn)法上分為兩個(gè)基本類別，即財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)兩大類。兩種不同類別的保險(xiǎn)，在性質(zhì)上、形式上、享有權(quán)利承擔(dān)責(zé)任的內(nèi)容上，都具有各自的特點(diǎn)。我國(guó)保險(xiǎn)法根據(jù)保險(xiǎn)對(duì)象的不同，劃分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的基本類別，是一種比較科學(xué)合理的方法，它有利于規(guī)范保險(xiǎn)活動(dòng)，發(fā)展保險(xiǎn)事業(yè)。
????財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指保險(xiǎn)公司以財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益為保險(xiǎn)對(duì)象的業(yè)務(wù)。這里的財(cái)產(chǎn)既包括有形的財(cái)產(chǎn)，也包括無形的財(cái)產(chǎn)，前者如房屋、汽車、商品等，后者如財(cái)產(chǎn)權(quán)利、財(cái)產(chǎn)責(zé)任、預(yù)期收益等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以財(cái)產(chǎn)及其利益作為保險(xiǎn)對(duì)象，由投保人交付保險(xiǎn)費(fèi)，形成保險(xiǎn)基金，當(dāng)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)及其利益在保險(xiǎn)事故中遭受損失時(shí)，由保險(xiǎn)公司賠償保險(xiǎn)金。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的兩大基本類別之一，還可以進(jìn)行細(xì)分，本條列舉了以下三類：
????（1）財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。是指保險(xiǎn)公司以有形財(cái)產(chǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的而從事的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在于，投保人按照約定向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，在被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)發(fā)生保險(xiǎn)事故而受到損失時(shí)，保險(xiǎn)公司按照約定向被保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)賠償金。
????（2）責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。是指保險(xiǎn)公司以被保險(xiǎn)人依法應(yīng)當(dāng)對(duì)第三人承擔(dān)的賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的而從事的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在于，投保人按照約定向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，在被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)向第三人承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí)，由保險(xiǎn)公司按照約定向被保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)賠償金。
????（3）信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。是指保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人的信用或者履約能力提供擔(dān)保而從事的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在于，投保人按照約定向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，在被保險(xiǎn)人不能償付其支付款項(xiàng)的義務(wù)時(shí)，由保險(xiǎn)公司按照約定對(duì)被保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任。
????人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是以人的壽命和身體為保險(xiǎn)對(duì)象的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在本條劃分為人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)以及意外傷害保險(xiǎn)等人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。本條列舉了以下三類：
????（1）人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司以被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期限內(nèi)死亡、殘廢或者在保險(xiǎn)期限屆滿時(shí)仍生存作為給付保險(xiǎn)金條件而從事的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)又可以具體劃分為死亡保險(xiǎn)、生存保險(xiǎn)、生死兩全保險(xiǎn)、簡(jiǎn)易人身保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的為被保險(xiǎn)人的壽命，或者為被保險(xiǎn)人的死亡或殘廢，或者為被保險(xiǎn)人的生存，或者為被保險(xiǎn)人的死亡和生存二者。開展人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的期間一般較長(zhǎng)，保險(xiǎn)公司承擔(dān)的給付保險(xiǎn)金的責(zé)任期間相應(yīng)較長(zhǎng)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)留存足夠的人壽保險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
????（2）健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)又稱為疾病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)生疾病、分娩或由此引起的殘廢、死亡承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任而開展的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為綜合性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司不僅承保被保險(xiǎn)人的疾病和因疾病致殘的風(fēng)險(xiǎn)，而且承保被保險(xiǎn)人因病死亡風(fēng)險(xiǎn)。健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是有待發(fā)展的新型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。健康保險(xiǎn)具有綜合附加險(xiǎn)和短期險(xiǎn)的特征，國(guó)外有的將其稱為“第三領(lǐng)域”的保險(xiǎn)，允許財(cái)險(xiǎn)公司開展這方面的業(yè)務(wù)。
????（3）意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人遭受的意外傷害或者因意外傷害致殘、死亡承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任而開展的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以具體分為一般意外傷害保險(xiǎn)、旅客意外傷害保險(xiǎn)和職業(yè)傷害保險(xiǎn)等三大類業(yè)務(wù)。意外傷害保險(xiǎn)既可以作為財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)中的附加險(xiǎn)，也有短期險(xiǎn)的特征，也是所謂“第三領(lǐng)域”的保險(xiǎn)。
????2．關(guān)于保險(xiǎn)公司的分業(yè)經(jīng)營(yíng)
????分業(yè)經(jīng)營(yíng)，就是保險(xiǎn)法所規(guī)定的同一保險(xiǎn)人不得同時(shí)兼營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也就是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的兩大基本類別必須分開經(jīng)營(yíng)。其根本原因是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)對(duì)象不同，這兩種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)各有其特點(diǎn)，在承保的手續(xù)、訂立保險(xiǎn)合同的要求、保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算的基礎(chǔ)、保險(xiǎn)金的賠付、保險(xiǎn)基金的管理方式以及公司的解散、清算等方面都有不少區(qū)別，因而，保險(xiǎn)公司的分業(yè)經(jīng)營(yíng)就有其必要性。保險(xiǎn)公司分業(yè)經(jīng)營(yíng)，有利于提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)水平，維護(hù)保戶的合法權(quán)益，保證有相適應(yīng)的賠付能力。也有利于實(shí)行規(guī)范化經(jīng)營(yíng)、規(guī)范化管理，便于金融監(jiān)督管理部門進(jìn)行監(jiān)督。
????本條第二款中的同一保險(xiǎn)人，就是指一個(gè)具有法律資格的保險(xiǎn)公司，只能經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或者是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，而不能兩者都經(jīng)營(yíng)。在一個(gè)保險(xiǎn)公司中下設(shè)兩個(gè)經(jīng)營(yíng)部門分別經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是不符合分業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)定的。保險(xiǎn)公司設(shè)立分公司兼營(yíng)也是不允許的。
????此外，此次修改保險(xiǎn)法允許財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司兼營(yíng)健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)，是從這兩種保險(xiǎn)具有雙重性質(zhì)出發(fā)來作規(guī)定的。
????3．關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍的核定
????保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍核定是本條第三款所規(guī)定的內(nèi)容，要求之一是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核定，這要比一般公司確定經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)格，一般公司經(jīng)營(yíng)范圍是由公司章程規(guī)定，依法登記；而保險(xiǎn)公司則必須向保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申報(bào)，經(jīng)過核定。要求之二是保險(xiǎn)公司應(yīng)依照保險(xiǎn)法核定業(yè)務(wù)范圍開展活動(dòng)，不得兼營(yíng)人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和非人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超范圍經(jīng)營(yíng)。
????4.不得兼營(yíng)本法及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)務(wù)
????本條第四款規(guī)定，保險(xiǎn)公司不得兼營(yíng)本法及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)務(wù)。即保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)是法定的，本法有規(guī)定，或其他法律、行政法規(guī)規(guī)定有保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的，可以進(jìn)行，除此之外的業(yè)務(wù)一律不得進(jìn)行。
????第九十三條????經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核定，保險(xiǎn)公司可以經(jīng)營(yíng)前條規(guī)定的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的下列再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)：
????（一）分出保險(xiǎn)；
????（二）分入保險(xiǎn)。
????[釋義]????本條是對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)定。
????再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人將其承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以分保的形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人來承擔(dān)。這樣，轉(zhuǎn)移出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)人稱之為原保險(xiǎn)人，接受原保險(xiǎn)人所轉(zhuǎn)移的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)人被稱之為再保險(xiǎn)人。再保險(xiǎn)為保險(xiǎn)的保險(xiǎn)，其作用在于減輕原保險(xiǎn)人的責(zé)任，使其經(jīng)營(yíng)增強(qiáng)穩(wěn)定性。
????再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由兩部分組成，原保險(xiǎn)人將其部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)公司，從原保險(xiǎn)人來說，稱之為分出保險(xiǎn)；其他保險(xiǎn)公司接受原保險(xiǎn)人所轉(zhuǎn)移的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從接受的這一方來說，稱之為分入保險(xiǎn)。原保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)人都是指保險(xiǎn)公司而言，再保險(xiǎn)分出人就是指原承保的保險(xiǎn)公司，再保險(xiǎn)接受人就是承擔(dān)分入保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司。
????保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，必須依法經(jīng)過保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門核定，未經(jīng)核定不得經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。這也是對(duì)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍的監(jiān)督管理的一項(xiàng)內(nèi)容，或者說是對(duì)其經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一項(xiàng)規(guī)范。保險(xiǎn)公司進(jìn)行分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或者分入保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)、都應(yīng)依法進(jìn)行，并應(yīng)執(zhí)行保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門的有關(guān)規(guī)定。
????第九十四條????保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險(xiǎn)人利益、保證償付能力的原則，提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。
????保險(xiǎn)公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。
????[釋義]????本條是對(duì)保險(xiǎn)公司提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金的規(guī)定。
????為了確保保險(xiǎn)公司的償付能力，保險(xiǎn)公司收取的保險(xiǎn)費(fèi)，必須提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司的償付能力，在一定程度上依賴于保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取。保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是為了承擔(dān)未到期責(zé)任或者未決賠款等將來發(fā)生的責(zé)任而從保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存的資金準(zhǔn)備基金，主要有未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金等。保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金從本質(zhì)上說，是依照保險(xiǎn)法所確定的一種資金準(zhǔn)備，它的作用在于保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任時(shí)，有此項(xiàng)資金作為保證。保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金從保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存，這項(xiàng)資金不能視其為保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入，而要看做是保險(xiǎn)公司的負(fù)債。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，最常見的是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為了承擔(dān)未了結(jié)的預(yù)期保險(xiǎn)責(zé)任而依照法律規(guī)定從保險(xiǎn)費(fèi)收入中提取的準(zhǔn)備資金。它是在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)，對(duì)未到期的保險(xiǎn)單，從保險(xiǎn)公司自留保險(xiǎn)費(fèi)中提存一定比例的一種資金準(zhǔn)備。這種資金準(zhǔn)備，根源于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)年度與會(huì)計(jì)年度的不一致，比如，投保人于八月二十日繳付一年的保險(xiǎn)費(fèi)，則其中的四個(gè)多月屬于本會(huì)計(jì)年度，而還有七個(gè)多月是屬于下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，這張保險(xiǎn)單在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前七個(gè)多月是繼續(xù)有效的。因此，要在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提存相應(yīng)的部分作為下一年度的保險(xiǎn)費(fèi)收入，使之成為對(duì)仍然有效的保險(xiǎn)單支付賠款的額外來源。對(duì)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照有效的人壽保險(xiǎn)單的全部?jī)糁堤崛垭U(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，而且還可依規(guī)定扣除一定費(fèi)用。這是由于人壽保險(xiǎn)是一種長(zhǎng)期保險(xiǎn)，它的責(zé)任不是按一、二個(gè)年度來計(jì)算即可終結(jié)的，因此，它的責(zé)任準(zhǔn)備金的提取是按照有效的人壽保險(xiǎn)單的全部?jī)糁?，也就是保險(xiǎn)公司在這部分業(yè)務(wù)中所收入的純保險(xiǎn)費(fèi)及利息，減去應(yīng)付的保險(xiǎn)金，扣除應(yīng)支付的費(fèi)用后，所結(jié)余的部分。壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)屬于被保險(xiǎn)人所有，是保險(xiǎn)公司履行今后給付保險(xiǎn)金義務(wù)的資金保證。
????在國(guó)外，根據(jù)保險(xiǎn)險(xiǎn)種的不同，責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法和標(biāo)準(zhǔn)有多種，如??1／2法、1／12法、1／24法等等，少數(shù)國(guó)家甚至規(guī)定保險(xiǎn)公司在簽單時(shí)一單一提責(zé)任準(zhǔn)備金。
????本條第二款還專門規(guī)定保險(xiǎn)公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，這是一個(gè)授權(quán)性的條款。因?yàn)樵摍C(jī)構(gòu)監(jiān)管保險(xiǎn)公司，也了解保險(xiǎn)公司的具體業(yè)務(wù)情況，所以授予其責(zé)任準(zhǔn)備金提取具體辦法制定權(quán)。
????第九十五條????保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，提取未決賠款準(zhǔn)備金。
????[釋義]????本條是對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金的規(guī)定。
????未決賠款準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的一種，是指保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)，對(duì)上一個(gè)會(huì)計(jì)年度已發(fā)生保險(xiǎn)事故，應(yīng)付而實(shí)際未付的賠償或者給付保險(xiǎn)金所作的資金準(zhǔn)備，即保險(xiǎn)公司從當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中，提取出相應(yīng)的部分轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，作為已發(fā)生保險(xiǎn)事故而尚未賠付部分的資金來源。
????未決賠款準(zhǔn)備金提取的依據(jù)，按照保險(xiǎn)法的規(guī)定包括兩個(gè)方面：一是已經(jīng)提出保險(xiǎn)賠償或者給付金額，而未予支付的；二是已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠償或者給付金額的。這兩種情況，都是屬于已發(fā)生保險(xiǎn)事故，并都需要賠償或者給付保險(xiǎn)金。確定提取的數(shù)額可以有以下幾種不同的做法：一是根據(jù)已支出的賠付金額，它往往是已發(fā)生保險(xiǎn)事故并已確定賠付金額，但應(yīng)付而又未付；二是逐案進(jìn)行估算，這需要比較準(zhǔn)確地估算，它往往適用于損失較大的保險(xiǎn)事故；三是平均估算的辦法，它適用于一般的待決賠償或者給付保險(xiǎn)金的情況，往往由保險(xiǎn)公司根據(jù)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料，計(jì)算出每個(gè)賠案的平均金額，然后據(jù)以提取未決賠款準(zhǔn)備金。上述幾種提取方法，總的要求是應(yīng)當(dāng)提取足夠的未決賠款準(zhǔn)備金，保護(hù)被保險(xiǎn)人的合法利益。
????第九十六條????除依照前二條規(guī)定提取準(zhǔn)備金外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定提取公積金。
????[釋義]????本條是對(duì)保險(xiǎn)公司提取公積金的規(guī)定。
????保險(xiǎn)公司除了依照保險(xiǎn)法的規(guī)定提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金外，還必須依法提取公積金；如果國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度還有規(guī)定的，也應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定提取公積金。
????關(guān)于保險(xiǎn)公司提取公積金，在保險(xiǎn)法和公司法中都作了規(guī)定。保險(xiǎn)公司是依據(jù)保險(xiǎn)法和公司法而設(shè)立的，有關(guān)保險(xiǎn)公司的組織和行為，保險(xiǎn)法未作規(guī)定的，適用公司法和其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定。對(duì)于提取公積金，公司法作了如下的規(guī)定：公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金；公司法定公積金累計(jì)額為公司的注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可不再提??；公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)上一年度公司虧損的，在提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損；公司在從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東大會(huì)決議，可以提取任意公積金；股東大會(huì)或者董事會(huì)違反規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的，必須將違反規(guī)定分配的利潤(rùn)退還公司；公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損，擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。
????由上述規(guī)定可以看出，公積金是保險(xiǎn)公司不作為股利分配，而儲(chǔ)以備用的那部分凈利潤(rùn)。提取公積金的目的，在于積聚這部分資金，若保險(xiǎn)公司出現(xiàn)虧損時(shí)，用以進(jìn)行彌補(bǔ)，無虧損時(shí)，則用以增強(qiáng)其償付能力，發(fā)展公司的經(jīng)營(yíng)，提高該保險(xiǎn)公司的信譽(yù)。公積金是保險(xiǎn)公司的一種附加資本，它的增加也意味著公司財(cái)產(chǎn)的增加，所以對(duì)公司開展業(yè)務(wù)具有積極意義。
????需要說明的是，保險(xiǎn)公司所提取的公積金中，法定公積金的提取與提取比例由法律規(guī)定，具有強(qiáng)制性，不能由公司自行決定；任意公積金，則是由公司決定其是否提取和提取的比例，并非是強(qiáng)制的；當(dāng)然其設(shè)立也是有法律依據(jù)的，但公司的股東大會(huì)有決定權(quán)；提取了任意公積金之后，其用途也應(yīng)按照法律規(guī)定，而不能理解為其是可以任意使用的。
????第九十七條????為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金。
????保險(xiǎn)保障基金應(yīng)當(dāng)集中管理，統(tǒng)籌使用。
????保險(xiǎn)保障基金管理使用的具體辦法由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。
????[釋義]????本條是對(duì)建立保險(xiǎn)保障基金及其管理使用的規(guī)定。
????保險(xiǎn)法考慮到保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍和保險(xiǎn)事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的需要，在本條強(qiáng)調(diào)建立一項(xiàng)保險(xiǎn)保障制度，即提存保險(xiǎn)保障基金，并予以妥加管理和使用。
????建立保險(xiǎn)保障基金，首先是為了保障被保險(xiǎn)人的利益。這是由于保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)是有風(fēng)險(xiǎn)的，從整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)來說，這個(gè)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)也是風(fēng)險(xiǎn)較大的。無論其中的哪一個(gè)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)中遇到了風(fēng)險(xiǎn)，受其影響最大的是其償付能力，也就是對(duì)被保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的能力。而設(shè)立保險(xiǎn)保障基金，是運(yùn)用保險(xiǎn)業(yè)的群體力量，分散保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，盡量使其少影響或不影響保險(xiǎn)公司的償付能力，以維護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。其次，是支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，即通過運(yùn)用由各個(gè)保險(xiǎn)公司集中起來的保險(xiǎn)保障基金，對(duì)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)上發(fā)生困難的保險(xiǎn)公司予以支持。
????保險(xiǎn)保障基金的提存和使用，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出規(guī)定，這是保險(xiǎn)法所作的授權(quán)，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以規(guī)定具體的提存辦法。
????本條還強(qiáng)調(diào)了保險(xiǎn)保障基金應(yīng)當(dāng)集中管理、統(tǒng)籌使用的原則。因?yàn)橹挥屑胁拍馨l(fā)揮基金的力量，為有困難的保險(xiǎn)公司分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，否則，在力量分散的情況下，由各個(gè)保險(xiǎn)公司分別管理這項(xiàng)基金，實(shí)際上難以發(fā)揮保險(xiǎn)保障基金的作用。保險(xiǎn)保障基金的使用還必須是統(tǒng)一籌劃的，只有這樣才能使基金用于抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，支持有困難的保險(xiǎn)公司。
????第九十八條????保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力，保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額不得低于保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額。
????[釋義]????本條是對(duì)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有最低償付能力的規(guī)定。
????保險(xiǎn)公司的償付能力是指保險(xiǎn)公司在承保之后，如遇有保險(xiǎn)事故，其承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的能力?；蛘哒f，保險(xiǎn)公司只有具備了所必需的最低償付能力，即在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中能夠履行其賠付保險(xiǎn)金的義務(wù)，才可以依法存在和經(jīng)營(yíng)。
????保險(xiǎn)公司的償付能力強(qiáng)與弱或稱高與低，不能離開公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模一概而論，它是一個(gè)具體的要求，動(dòng)態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)。在一定的階段或一定的時(shí)間，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模要有與之相適應(yīng)的最低償付能力。如果低于這個(gè)界限，公司必須采取措施加以補(bǔ)救，否則公司難以正常地經(jīng)營(yíng)下去，因?yàn)樗盐＜暗奖槐ｋU(xiǎn)人的利益。
????保險(xiǎn)公司的償付能力，就是其償付債務(wù)的能力。本條規(guī)定保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額不得低于保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的數(shù)額。實(shí)際負(fù)債是指真實(shí)的而不是虛假的負(fù)債數(shù)額；實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債，應(yīng)當(dāng)存在一個(gè)余額，即資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)大于負(fù)債；這個(gè)余額還應(yīng)達(dá)到一定的數(shù)額，這個(gè)數(shù)額由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照保險(xiǎn)法的授權(quán)來確定，它實(shí)際上是一個(gè)控制保險(xiǎn)公司最低償付能力的指標(biāo)，具有強(qiáng)制力。
????保險(xiǎn)公司達(dá)不到保險(xiǎn)公司最低償付能力控制指標(biāo)的，說明其實(shí)際資產(chǎn)不足，承擔(dān)賠付保險(xiǎn)責(zé)任的能力太低，因此其應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額，使保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)數(shù)足以保持其最低的償付能力，得以正常地從事保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)，承擔(dān)對(duì)被保險(xiǎn)人的賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。
????第九十九條????經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍。
????[釋義]????本條是對(duì)經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)的規(guī)定。
????保險(xiǎn)公司的自留保險(xiǎn)費(fèi)確切地反映其保險(xiǎn)費(fèi)收入的實(shí)際情況，也反映其承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任的范圍，或者說是其承保額度的大小。將保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)與保險(xiǎn)公司資本金和公積金之和進(jìn)行比較，并加強(qiáng)監(jiān)管，是比較明確和具體的。公司實(shí)有資本金反映公司自有財(cái)產(chǎn)，公司的實(shí)收注冊(cè)資本、未分配利潤(rùn)、資產(chǎn)重估增值等方面的實(shí)有存量；公司的公積金包括法定公積金、任意公積金以及其他按規(guī)定列入公積金項(xiàng)目的財(cái)產(chǎn)。
????將保險(xiǎn)公司的資本與其自留保費(fèi)相比較，就是要求在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)方面，公司所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任與其實(shí)有資產(chǎn)保持一定比例，并保持必要的償付能力。或者反過來說，公司的資本如果是有限的，那么公司的承保額度也應(yīng)受到限制，不能超出其承保能力從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。這種比例關(guān)系是必要的，本條對(duì)該具體比例作出了規(guī)定，即保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)不得超過公司實(shí)有資本金加公積金總和的四倍，這反映了中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況。
????第一百條????保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)。
????[釋義]????本條是對(duì)每一危險(xiǎn)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定。
????保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來自不同方面，對(duì)每一危險(xiǎn)單位所形成的風(fēng)險(xiǎn)加以管理是一個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。對(duì)于危險(xiǎn)單位這個(gè)概念，在本條中是指一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失所承擔(dān)的責(zé)任。
????比如，汽車保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)對(duì)象為車身損失，保險(xiǎn)金額為四十萬元。在一次保險(xiǎn)事故中車身被全部毀損，保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的賠償責(zé)任為四十萬元。假設(shè)這個(gè)保險(xiǎn)公司的實(shí)有資本金加公積金之總和為二億四千萬元，則其對(duì)于這次保險(xiǎn)事故造成的損失是有能力承受的，不會(huì)引起公司的不穩(wěn)定。
????另一種情況是，在船舶保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)對(duì)象為內(nèi)河航行的船舶，保險(xiǎn)金額為四千萬元。而在一次保險(xiǎn)事故中，此船舶全部毀損，如果仍是前述保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償責(zé)任，因?yàn)槠渌r數(shù)額為四千萬元，占公司實(shí)有資本金加公積金總和的百分之十六點(diǎn)六，這將使公司遭受到很大的風(fēng)險(xiǎn)。如果這個(gè)公司還承保了類似的幾件業(yè)務(wù)，那公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就更大了，當(dāng)然也就會(huì)嚴(yán)重地危及公司的償付能力。因此，對(duì)這種情況必須進(jìn)行控制，強(qiáng)化管理。
????本條強(qiáng)調(diào)，保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的百分之十，同時(shí)，超過百分之十的部分應(yīng)辦理再保險(xiǎn)，即原保險(xiǎn)人將其風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移于其他保險(xiǎn)人，由接受此項(xiàng)轉(zhuǎn)移的再保險(xiǎn)人分擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。通過再保險(xiǎn)分散保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使其不至于因?yàn)樯贁?shù)幾起保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而影響自己的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。這樣，通過法律的直接規(guī)定，對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力作較為穩(wěn)妥的安排，顯示了再保險(xiǎn)的作用。本條通常是針對(duì)巨額保險(xiǎn)而言的，一般的、小額的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)形成不了影響保險(xiǎn)公司償付能力的壓力。
????第一百零一條????保險(xiǎn)公司對(duì)危險(xiǎn)單位的計(jì)算辦法和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)安排計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。
????[釋義]????本條是對(duì)危險(xiǎn)單位的計(jì)算和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)安排計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)的規(guī)定。
????保險(xiǎn)公司對(duì)危險(xiǎn)單位的計(jì)算應(yīng)當(dāng)有具體辦法，而不應(yīng)當(dāng)是任意確定的，此計(jì)算辦法要報(bào)經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，方為有效。
????在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，要面對(duì)一些巨大的災(zāi)害，即人力難以抗拒的、無法有效控制的一些造成眾多人員傷亡或大量財(cái)產(chǎn)損失的自然災(zāi)害或意外事故。比如：氣象氣候?yàn)?zāi)害中的大風(fēng)、暴雨、冰雹、寒潮、干旱、洪水等；地質(zhì)災(zāi)害中的地震、地裂等；地貌災(zāi)害中的泥石流、雪崩、滑坡等；生物災(zāi)害中的植物病蟲害、森林火災(zāi)、流行病等。對(duì)于這些巨大災(zāi)害所造成的巨大風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司如作出風(fēng)險(xiǎn)安排計(jì)劃，應(yīng)經(jīng)過保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。
????上述兩項(xiàng)均為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中所需作出的一些管理辦法或安排計(jì)劃，由于其與公司經(jīng)營(yíng)關(guān)系重大，因此本條確定要依法經(jīng)過核準(zhǔn)。這是必要的管理措施。
????此外，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)安排計(jì)劃往往要涉及多種保險(xiǎn)，對(duì)其的承受能力也難以在小范圍內(nèi)求得平衡，且常常影響到廣大區(qū)域，保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算、災(zāi)害后果計(jì)算、自留額與再保險(xiǎn)比例都比較難以確定，是一項(xiàng)復(fù)雜的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，再加上其他的一些因素，比如要對(duì)巨災(zāi)進(jìn)行深入廣泛的研究、調(diào)查，進(jìn)一步的積累經(jīng)驗(yàn)等，因此，需要加以管理。
????第一百零二條????保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定辦理再保險(xiǎn)。
????[釋義]????本條是對(duì)保險(xiǎn)公司按規(guī)定辦理再保險(xiǎn)的規(guī)定。
????再保險(xiǎn)的基本功能是保險(xiǎn)公司出于控制損失，穩(wěn)定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)大承保能力，增加業(yè)務(wù)量，以改善經(jīng)營(yíng)的需要，而形成的一種對(duì)于保險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)制。一般的做法是一個(gè)保險(xiǎn)公司將自己承保的業(yè)務(wù)或者說是承保的風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移一部分給另外的保險(xiǎn)公司。轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，采取訂立合同的方式，由分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司向分入保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司支付再保險(xiǎn)費(fèi)，分入業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司依照合同承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，分擔(dān)原保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)。這樣做的結(jié)果，就是把許多保險(xiǎn)公司的承保能力集合了起來，集聚了更大量的保險(xiǎn)基金，以其為基礎(chǔ)擴(kuò)大了承保能力。這實(shí)際上也就是將某一種保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任加以適當(dāng)?shù)姆稚ⅲ贡槐ｋU(xiǎn)人的利益更有保障，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)更趨穩(wěn)定。這種分散保險(xiǎn)責(zé)任，共同擔(dān)負(fù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制的實(shí)行，可以有不同的方式，有的是出于自愿協(xié)商而達(dá)成協(xié)議，有的是一種業(yè)務(wù)的聯(lián)合，還有就是法定的方式。
????原保險(xiǎn)法規(guī)定，除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將其承保的每筆保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的百分之二十按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理再保險(xiǎn)。由于我國(guó)業(yè)已加入WTO，在加入時(shí)對(duì)WTO成員國(guó)作出了承諾。按我國(guó)加入WTO議定書附件9“中華人民共和國(guó)服務(wù)貿(mào)易具體承諾減讓表”第二條最惠國(guó)豁免清單7中金融服務(wù)的內(nèi)容：自加入時(shí)起要求就非壽險(xiǎn)、個(gè)人事故和健康險(xiǎn)的基本風(fēng)險(xiǎn)的所有業(yè)務(wù)向一家指定的中國(guó)再保險(xiǎn)公司進(jìn)行百分之二十的分保；加入后一年，分保比例應(yīng)為百分之十五；加入后兩年，分保比例應(yīng)為百分之十；加入后三年，分保比例應(yīng)為百分之五，加入后四年，不要求任何強(qiáng)制分保。因此，保險(xiǎn)法在修改的時(shí)候就刪去了有關(guān)法定分保比例的要求。今后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定辦理再保險(xiǎn)。
????第一百零三條????保險(xiǎn)公司需要辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先向中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理。
????[釋義]????本條是對(duì)再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)優(yōu)先向中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理的規(guī)定。
????保險(xiǎn)公司辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)的，除法律或者行政法規(guī)不允許向境外保險(xiǎn)公司辦理的以外，保險(xiǎn)公司可以向我國(guó)境外的保險(xiǎn)公司辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)。為了維護(hù)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展，切實(shí)維護(hù)保險(xiǎn)公司的再保險(xiǎn)利益，并加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，有必要實(shí)行再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)優(yōu)先向中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理的制度。
????按照本條的規(guī)定和《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第八十八條的規(guī)定，保險(xiǎn)公司需要辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)的，應(yīng)優(yōu)先向中華人民共和國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理；但境外保險(xiǎn)公司分保條件明顯優(yōu)惠的，可向境外保險(xiǎn)公司辦理。在同等條件下，再保險(xiǎn)分入公司應(yīng)優(yōu)先接受境內(nèi)保險(xiǎn)公司的分出業(yè)務(wù)；再保險(xiǎn)分入公司接受的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要辦理轉(zhuǎn)分保時(shí)，應(yīng)優(yōu)先向境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理。《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》同時(shí)還規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)于每年11月1日以前將下一年度的分保方案報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)；分保方案如需調(diào)整，必須報(bào)經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司的分保方案應(yīng)包括合同分保，保費(fèi)自留額及臨時(shí)分保方案等內(nèi)容。為了更好地維護(hù)本國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)，保護(hù)本國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的利益。保險(xiǎn)法還規(guī)定：“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)限制或者禁止保險(xiǎn)公司向中國(guó)境外的保險(xiǎn)公司辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)或者接受中國(guó)境外再保險(xiǎn)分入業(yè)務(wù)?！?br/>????此外，所謂中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司，既包括依本法成立的股份有限保險(xiǎn)公司、國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司，也包括依法成立的中外合資保險(xiǎn)公司、外資獨(dú)資保險(xiǎn)公司、外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司等。
????第一百零四條????保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)限制或者禁止保險(xiǎn)公司向中國(guó)境外的保險(xiǎn)公司辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)或者接受中國(guó)境外再保險(xiǎn)分入業(yè)務(wù)。
????[釋義]????本條是對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的限制或禁止的規(guī)定。
????再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不僅是一個(gè)國(guó)家的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，而且是一個(gè)具有國(guó)際性的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。目前在世界范圍內(nèi)已經(jīng)形成了國(guó)際性再保險(xiǎn)市場(chǎng)。我國(guó)的許多再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，都直接或間接地借助于國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)。盡管本法有規(guī)定，保險(xiǎn)公司需要辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先向中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理，但是由于國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)市場(chǎng)處于不同的發(fā)展水平，辦理再保險(xiǎn)的各項(xiàng)條件并不能總是完全相同，再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)優(yōu)先分出給我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司，并不是總能達(dá)到目標(biāo)。
????保險(xiǎn)公司向我國(guó)境外分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在一定程度上會(huì)對(duì)我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和公平競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生影響；特別是向境外保險(xiǎn)公司分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，對(duì)我國(guó)外匯儲(chǔ)備以及金融市場(chǎng)的運(yùn)作，不可避免地有一定的影響。而保險(xiǎn)公司分入再保險(xiǎn)，自然就承擔(dān)了分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)責(zé)任，該保險(xiǎn)責(zé)任的損失發(fā)生概率的計(jì)算的準(zhǔn)確性，又直接關(guān)系到保險(xiǎn)公司的償付能力的穩(wěn)定性，所以，我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司分入我國(guó)境外的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力也會(huì)產(chǎn)生直接的影響。
????本條規(guī)定，不論是在保險(xiǎn)公司辦理國(guó)際再保險(xiǎn)過程之前、之中或之后，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)都有權(quán)限制或者禁止保險(xiǎn)公司向中國(guó)境外的保險(xiǎn)公司辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)或者接受中國(guó)境外再保險(xiǎn)分入業(yè)務(wù)。本法在相關(guān)條文中還規(guī)定，保險(xiǎn)公司違反保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的限制或者禁止性規(guī)定，辦理國(guó)際再保險(xiǎn)分入或者分出業(yè)務(wù)的，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以責(zé)令該保險(xiǎn)公司限期改正；該保險(xiǎn)公司在限期內(nèi)沒有改正的，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該保險(xiǎn)公司進(jìn)行整頓；除此以外，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)還可以依法對(duì)該保險(xiǎn)公司處以罰款；該保險(xiǎn)公司違反規(guī)定從事國(guó)際再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)，或者吊銷經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證。
????第一百零五條????保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，并保證資產(chǎn)的保值增值。
????保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。
????保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)。
????保險(xiǎn)公司運(yùn)用的資金和具體項(xiàng)目的資金占其資金總額的具體比例，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定。
????[釋義]????本條是對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的規(guī)定。
????一、保險(xiǎn)資金運(yùn)用是指保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中，將保險(xiǎn)資金部分地用于投資，使保險(xiǎn)資金得到增值的業(yè)務(wù)活動(dòng)。在保險(xiǎn)法實(shí)施之前，保險(xiǎn)公司的資金可以用于發(fā)放貸款、投資房地產(chǎn)、買賣股票等多種形式，又沒有相應(yīng)的監(jiān)管措施，導(dǎo)致許多投資收不回來，不良資產(chǎn)比例很高。1995年制定保險(xiǎn)法時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)公司資金的運(yùn)用實(shí)行嚴(yán)格限制，只允許用于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式，并禁止用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資。這對(duì)于解決保險(xiǎn)資金運(yùn)用的混亂現(xiàn)象，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，起到了重要作用。在這次修改保險(xiǎn)法的過程中，一種意見認(rèn)為，隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，保險(xiǎn)公司的承保利潤(rùn)逐步降低，保險(xiǎn)資金的投資回報(bào)將成為保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的一個(gè)主要來源。從發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來看，其保險(xiǎn)資金一般都允許用于投資不動(dòng)產(chǎn)、銀行存款、買賣有價(jià)證券、貸款以及投資保險(xiǎn)相關(guān)事業(yè)。因此，隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步成熟和資本市場(chǎng)的發(fā)展，同時(shí)為了適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)對(duì)外開放的需要，這次修改保險(xiǎn)法可以考慮進(jìn)一步拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，允許保險(xiǎn)資金用于銀行存款、投資不動(dòng)產(chǎn)、買賣有價(jià)證券、貸款、投資保險(xiǎn)相關(guān)事業(yè)以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的具體比例由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定。另一種意見認(rèn)為，保險(xiǎn)公司的資金主要由廣大投保人交納的保費(fèi)組成，其運(yùn)用不僅與保險(xiǎn)公司的收益有關(guān)，更與社會(huì)公眾的利益密切相關(guān)。由于目前我國(guó)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)體制改革正逐步深化，資本市場(chǎng)仍不成熟，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管能力還有待提高，因此，保險(xiǎn)資金在運(yùn)用過程中一定要遵循安全性原則，同時(shí)兼顧效益性和流動(dòng)性原則。因此仍需要在法律上對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用形式作出必要的限制，特別是要限制保險(xiǎn)資金直接投資設(shè)立企業(yè)，這一限制也是符合國(guó)際通行規(guī)則的。
????這次修改保險(xiǎn)法，將原保險(xiǎn)法第一百零四條第三款關(guān)于“保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資”的規(guī)定，修改為“保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)”。這一修改將不影響國(guó)務(wù)院規(guī)定保險(xiǎn)資金可用于在資本市場(chǎng)上進(jìn)行投資。
????二、保險(xiǎn)資金運(yùn)用的原則。
????保險(xiǎn)公司的資金包括業(yè)主權(quán)益及各種責(zé)任準(zhǔn)備金。業(yè)主權(quán)益，包括保險(xiǎn)公司的資本金、公積金及未分配盈余等，屬于保險(xiǎn)公司的自有資金；各種責(zé)任準(zhǔn)備金是為了保證保險(xiǎn)公司的償付能力而由保險(xiǎn)公司按照規(guī)定提取的以備給付保險(xiǎn)金、履行賠償義務(wù)的資金，屬于保險(xiǎn)公司的負(fù)債。保險(xiǎn)資金如何運(yùn)用關(guān)系到保險(xiǎn)業(yè)的生存和發(fā)展，關(guān)系到被保險(xiǎn)人的權(quán)益，甚至社會(huì)的安定。因此，應(yīng)當(dāng)在法律上對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用的原則作出規(guī)定。根據(jù)本條規(guī)定，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循以下四項(xiàng)基本原則：
????1．安全性原則。保險(xiǎn)公司是向社會(huì)公眾提供保險(xiǎn)商業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，其商業(yè)性決定其開展業(yè)務(wù)的主要目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化。為防止保險(xiǎn)公司在追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)而形成的投資風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用首先應(yīng)當(dāng)保證其資金的安全，注意防范和分散風(fēng)險(xiǎn)，避免受到損失。
????2．效益性原則。效益性原則要求保險(xiǎn)資金的運(yùn)用要有效益，在保值的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)增值。
????3．穩(wěn)健性原則。保險(xiǎn)資金的運(yùn)用既要保證安全，又要實(shí)現(xiàn)一定的效益，因此需要在資金運(yùn)用過程中謹(jǐn)慎操作，穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，注意防范和分散風(fēng)險(xiǎn)，追求合理的投資回報(bào)。
????4．流動(dòng)性原則。這項(xiàng)原則未在本條條文中明確作出規(guī)定，但是體現(xiàn)在相關(guān)的內(nèi)容中。所謂流動(dòng)性原則，是指保險(xiǎn)資金在運(yùn)用過程中所作的投資，應(yīng)當(dāng)能夠及時(shí)、方便變現(xiàn)，以及時(shí)履行保險(xiǎn)責(zé)任。
????保險(xiǎn)資金運(yùn)用的這幾項(xiàng)基本原則不是孤立的，而是互相聯(lián)系的。保險(xiǎn)資金在運(yùn)用過程中應(yīng)當(dāng)同時(shí)兼顧上述原則，統(tǒng)籌安排，選擇最佳投資組合，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的保值增值。
????三、保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用形式。
????本條對(duì)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用形式作了比較明確的規(guī)定，同時(shí)又有一定的靈活性，不僅規(guī)定了保險(xiǎn)資金可以運(yùn)用的形式，還規(guī)定了禁止投資的領(lǐng)域。根據(jù)本條的規(guī)定，保險(xiǎn)公司的資金有以下幾種運(yùn)用形式：
????1．用于在銀行存款。保險(xiǎn)公司的資金用于在銀行存款，風(fēng)險(xiǎn)較小，安全性好，可以獲得較為固定的收入，可以及時(shí)提取并用于支付保險(xiǎn)金，是保險(xiǎn)公司資金最常用的運(yùn)用形式。
????2．用于買賣政府債券、金融債券。政府債券又稱國(guó)債，是政府根據(jù)財(cái)政需要，以發(fā)行債券的形式舉措債務(wù)，債務(wù)人是國(guó)家。與其他債券相比，政府債券由國(guó)家信用擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)較低，且我國(guó)政府債券的收益率也較高，因此是保險(xiǎn)公司較為理想的投資對(duì)象。金融債券是由銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)為籌措資金而向債權(quán)人發(fā)行的債券。在我國(guó)，金融債券的信用可靠，有較好的安全性和流動(dòng)性，較適宜于保險(xiǎn)資金的投資。
????3．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。從國(guó)外立法來看，一般允許的保險(xiǎn)資金的運(yùn)用形式較為廣泛，除用于銀行存款、買賣政府債券、金融債券外，還允許用于買賣公司股票、債券及其他有價(jià)證券、購買不動(dòng)產(chǎn)、貸款等投資領(lǐng)域。由于我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)體制正處于發(fā)展完善階段，保險(xiǎn)業(yè)及相關(guān)投資市場(chǎng)還很不成熟，保險(xiǎn)公司從事投資的經(jīng)驗(yàn)還較少，風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱。根據(jù)以上考慮，在制定保險(xiǎn)法時(shí)對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用限制得較為嚴(yán)格。同時(shí)，又授權(quán)國(guó)務(wù)院根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)及保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r，在時(shí)機(jī)成熟時(shí)決定保險(xiǎn)資金運(yùn)用的其他形式。近些年，國(guó)務(wù)院根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的需要，已決定允許一定比例的保險(xiǎn)資金用于購買證券投資基金、同業(yè)短期拆借、購買指定的中央企業(yè)債券等資金運(yùn)用形式。
????此外，本條還規(guī)定，保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)。這表明，國(guó)務(wù)院在規(guī)定保險(xiǎn)資金的其他運(yùn)用形式時(shí)，也不得允許保險(xiǎn)公司的資金直接投資設(shè)立一般企業(yè)。這是由于直接投資設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和工業(yè)、農(nóng)業(yè)、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)、服務(wù)及其他類型的企業(yè)，與保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聯(lián)系性不強(qiáng)，不屬于保險(xiǎn)公司擅長(zhǎng)的投資領(lǐng)域，通常也不易及時(shí)變現(xiàn)，缺乏必要的流動(dòng)性，需要予以禁止。而保險(xiǎn)公司以其資金再投資于保險(xiǎn)業(yè)，以拓展相關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是法律所允許的。
????四、保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的管理。
????為了保證保險(xiǎn)公司的償付能力，控制和分散保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，除了要對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用形式作出法律上的限定外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)公司運(yùn)用的資金和具體項(xiàng)目的資金實(shí)行必要的比例控制。對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用實(shí)行比例控制，技術(shù)性較強(qiáng)，同時(shí)需要根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行必要調(diào)整，因此本條授權(quán)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定具體的比例。
????第一百零六條????保險(xiǎn)公司及其工作人員在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中不得有下列行為：
????（一）欺騙投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人；
????（二）對(duì)投保人隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況；
????（三）阻礙投保人履行本法規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)，或者誘導(dǎo)其不履行本法規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)；
????（四）承諾向投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人給予保險(xiǎn)合同規(guī)定以外的保險(xiǎn)費(fèi)回扣或者其他利益；
????（五）故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金。
????[釋義]????本條是對(duì)保險(xiǎn)公司及其工作人員的禁止行為的規(guī)定。
????保險(xiǎn)公司及其工作人員應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)合同訂立、履行過程中恪守誠(chéng)實(shí)信用原則，依法向?qū)Ψ教峁┛赡苡绊憣?duì)方是否訂立合同及確定合同內(nèi)容的重要事實(shí)，絕對(duì)信守保險(xiǎn)合同中的承諾。保險(xiǎn)公司及其工作人員不得違背誠(chéng)實(shí)信用原則，從事下列行為：
????1．欺騙投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人。保險(xiǎn)合同一般為保險(xiǎn)公司擬定的格式合同，保險(xiǎn)公司及其工作人員對(duì)其最為了解，保險(xiǎn)公司及其工作人員不得利用這一優(yōu)勢(shì)，在保險(xiǎn)合同訂立及履行過程中，編造并向投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人提供與保險(xiǎn)合同條款內(nèi)容及其他事實(shí)不符的情況，給投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以錯(cuò)誤信息，使其在違背自己真實(shí)意志的情況下訂立保險(xiǎn)合同，或者接受保險(xiǎn)合同的額外義務(wù)，或者接受有損其利益的保險(xiǎn)理賠。
????2.對(duì)投保人隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況。保險(xiǎn)公司及其工作人員應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)信用原則，切實(shí)履行本法規(guī)定的說明義務(wù)，向投保人完整、如實(shí)說明與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況，主要包括：保險(xiǎn)公司的責(zé)任及責(zé)任的免除、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)及其支付方式、保險(xiǎn)責(zé)任期間、保險(xiǎn)金額及其賠償或者給付辦法、違約責(zé)任及其處理等，不得故意隱瞞而不作說明。
????3.阻礙投保人履行本法規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)，或者誘導(dǎo)其不履行本法規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)。根據(jù)本法的有關(guān)規(guī)定，投保人故意隱瞞事實(shí)，不履行如實(shí)告知義務(wù)的，或者因過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除保險(xiǎn)合同。投保人故意不履行如實(shí)告知義務(wù)的，保險(xiǎn)人對(duì)于保險(xiǎn)合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。投保人因過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，保險(xiǎn)人對(duì)于保險(xiǎn)合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但可以退還保險(xiǎn)費(fèi)。由此可見，投保人是否履行如實(shí)告知義務(wù)，對(duì)于保險(xiǎn)合同的效力、保險(xiǎn)人的責(zé)任以及投保人、被保險(xiǎn)人及受益人的利益具有重要影響。保險(xiǎn)公司及其工作人員不得利用這些規(guī)定，采取不正當(dāng)手段，阻礙投保人履行如實(shí)告知義務(wù)，或者誘導(dǎo)其不履行本法規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)，逃避或者減輕所應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任，損害投保人的利益。
????4．承諾向投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人給予保險(xiǎn)合同規(guī)定以外的保險(xiǎn)費(fèi)回扣或者其他利益。承諾向投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人給予保險(xiǎn)合同規(guī)定以外的保險(xiǎn)費(fèi)回扣或者其他利益，不僅可能誤導(dǎo)投保人，而且可能造成保險(xiǎn)公司之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，擾亂保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理秩序，應(yīng)當(dāng)予以禁止。
????5.故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金。這是一種嚴(yán)重的保險(xiǎn)違法行為，指的是保險(xiǎn)公司或者其工作人員為了騙取保險(xiǎn)金，利用職務(wù)上的便利，在保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)事故沒有發(fā)生的情況下，編造保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)事故，并通過虛假理賠，將騙取的保險(xiǎn)金據(jù)為己有的行為。這一行為不僅損害保險(xiǎn)公司的利益，同時(shí)也損害了投保人、被保險(xiǎn)人、受益人的利益，社會(huì)危害性很大，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格禁止并依法予以查處。