?????第一百零七條????關系社會公眾利益的保險險種、依法實行強制保險的險種和新開發的人壽保險險種等的保險條款和保險費率，應當報保險監督管理機構審批。保險監督管理機構審批時，遵循保護社會公眾利益和防止不正當競爭的原則。審批的范圍和具體辦法，由保險監督管理機構制定。
????其他保險險種的保險條款和保險費率，應當報保險監督管理機構備案。
????[釋義]????本條是對保險條款和保險費率的審批和備案的規定。
????原保險法第一百零六條規定，商業保險的主要險種的基本保險條款和保險費率，由保險監督管理機構制訂。保險公司擬訂的其他險種的保險條款和保險費率，應當報保險監督管理機構備案。隨著我國社會主義市場經濟體制改革的不斷深化，市場機制在社會資源配置中的作用得到加強，市場競爭日趨激烈，保險產品的基本條款和費率由監管部門統一制定，已不符合市場經濟條件下保險業競爭的要求，不利于保險公司開發新險種。隨著我國保險市場的發展，保險條款和費率由保險公司自主制定，保險監管機構只需對其中關系社會公眾利益的險種、依法實行強制保險的險種和新開發的人壽保險險種等的保險條款和保險費率，按照保護公眾利益和防止不正當競爭的原則進行審批，對其他險種的保險條款和費率以實行備案管理為宜。新保險法基于上述考慮對該條進行了修改。
????一、根據本條的規定，保險基本條款和保險費率需報經保險監督管理機構審批的保險險種包括：
????1．關系社會公眾利益的保險險種。從本質上說，大多數保險險種都與社會公眾利益有關，這里所說的關系社會公眾利益的保險險種主要是指與社會公眾利益聯系密切，影響面較大的保險險種，具體范圍由保險監督管理機構規定。
????2．強制保險險種，又稱法定保險，是指保險標的或者保險對象的范圍直接由法律、法規規定，對于規定范圍內的保險標的或者對象必須向保險人投保的保險。
????3．新開發的人壽保險險種。
????本條對必須報經審批的保險險種的規定較為原則，其具體范圍和審批辦法授權保險監督管理機構制定。
????二、保險監督管理機構審批保險條款和費率，應當遵循保護社會公眾利益和防止不正當競爭的原則。保險是分散危險，防范損失，保障社會經濟安定的一種措施。須報經保險監督管理機構審批的保險險種，與社會公眾的利益更為密切，影響的范圍更大，保險監督管理機構在審批時應當重點審查保險條款和費率是否公平、合理，是否存在欺騙、誤導投保人，損害投保人利益的內容。同時，為了維護保險市場公平的競爭秩序，促進保險業的健康發展，保險監督管理機構在審批時還應當遵循防止不正當競爭的原則，審查保險條款和費率是否存在以排擠競爭對手為目的，非正常降低保險費率或擴大保險責任范圍開展保險業務，進行惡性競爭的內容。
????三、保險條款和保險費率的備案。對于必須報經保險監督管理機構審批的保險險種以外的保險險種，其保險條款和保險費率應當報保險監督管理機構備案，以對其進行必要的監督管理。備案制度，是保險監督管理機構對保險條款和費率進行監督管理的一種重要手段。保險公司報備的保險條款和保險費率如果存在違反法律、法規或行政規章的禁止性規定，損害社會公共利益，內容顯失公平，侵害投保人、被保險人或受益人的合法權益，構成不正當競爭，條款設計或厘定費率不當，可能危及保險公司償付能力等情形時，保險監督管理機構應當根據本法和有關法律、行政法規的規定進行處理。
????第一百零八條????保險監督管理機構應當建立健全保險公司償付能力監管指標體系，對保險公司的最低償付能力實施監控。
????[釋義]????本條是對保險公司償付能力監管的規定。
????一、對保險公司的償付能力實施監管，是保護投保人、被保險人和受益人利益，促進保險業健康發展，防范保險業經營風險的重要手段。一些保險業比較發達的國家對保險公司償付能力的監管非常重視，而對保險條款和費率及保險資金運用的監管較少，多由市場因素來調整和制約。原保險法在對保險條款和費率及保險資金運用實行較為嚴格的監管的同時，也對保險公司償付能力作出了原則規定。這次修改保險法增加了本條規定，在監管保險公司償付能力方面對保險監督管理機構提出了更為具體的要求。
????二、保險公司的償付能力，是指保險公司以資產償付到期債務和承擔未來責任的能力。根據中國保監會的有關規定，保險公司實際償付能力額度等于認可資產減去認可負債的差額。保險公司的認可資產是指保險監管機構對保險公司進行償付能力考核時，按照一定的標準予以認可，納入償付能力額度計算的資產。保險公司的認可負債是指保險監管機構對保險公司進行償付能力考核時，按照一定的標準予以認可，納入償付能力額度計算的負債。保險公司償付能力的計算比較復雜，技術性、專業性都很強，需要有一套科學的指標體系。總的來講，保險公司償付能力指標體系主要包括兩個方面：一是保險公司的資產及負債的認可指標體系，比如保險公司資產的種類及其認可比率、保險公司負債的認可標準等；二是保險公司最低償付能力額度及監管指標。2003年3月中國保監會根據新保險法制定并公布實施了《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》，要求保險公司根據保障被保險人利益、保證償付能力的原則，穩健經營，確保實際償付能力額度隨時不低于應具備的最低償付能力額度。
????根據這一規定，各類保險公司償付能力額度主要包括：
????（一）財產保險公司應具備的最低償付能力額度為下述兩項中數額較大的一項：1．最近會計年度公司自留保費減營業稅及附加后一億元人民幣以下部分的百分之十八和一億元人民幣以上部分的百分之十六；2．公司最近三年平均綜合賠款金額七千萬元以下部分的百分之二十六和七千萬元以上部分的百分之二十三。綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準備金提轉差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。經營不滿三個完整會計年度的保險公司，采用第一項標準。
????（二）人壽保險公司最低償付能力額度為長期人身險業務最低償付能力額度和短期人身險業務最低償付能力額度之和。長期人身險業務最低償付能力額度為下述兩項之和：1．投資連結類產品期末壽險責任準備金的百分之一和其他壽險產品期末壽險責任準備金的百分之四；2．保險期間小于三年的定期死亡保險風險保額的百分之零點一，保險期間為三年到五年的定期死亡保險風險保額的百分之零點一五，保險期間超過五年的定期死亡保險和其他險種風險保額的百分之零點三。在統計中未對定期死亡保險區分保險期間的，統一按風險保額的百分之零點三計算。風險保額為有效保額減去期末責任準備金。
????（三）短期人身險業務最低償付能力額度的計算適用財產保險公司最低償付能力標準。
????（四）再保險公司最低償付能力額度等于其財產保險業務和人身保險業務計算的最低償付能力額度之和。
????同時，中國保監會還對與保險公司償付能力有直接關系的一些指標也進行監管，如保險公司的保費增長率、實際償付能力額度變化率、認可資產負債率、資產認可率、資金運用收益率等。
????三、對保險公司的最低償付能力的管理。保險監督管理機構除應當制定保險公司償付能力監管指標體系外，還應當加強對保險公司償付能力的管理。根據《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》，保險監督管理機構對保險公司償付能力管理主要包括以下幾個方面：一是保險公司應定期向保險監督管理機構報送經注冊會計師審計后的上一會計年度的償付能力和監管指標報告，并保證對報告內容的真實性、完整性負責，由法定代表人、精算責任人和財務負責人簽字并加蓋公章。二是保險公司應當按照保險監督管理機構的規定，對償付能力額度和監管指標信息進行披露。三是保險公司在任何時點實際償付能力額度低于最低償付能力額度，公司法定代表人、精算責任人、財務負責人及其他高級管理人員應及時向中國保監會報告，并采取有效措施，使其實際償付能力額度達到最低償付能力額度。四是對償付能力充足率（償付能力充足率等于實際償付能力額度除以最低償付能力額度）小于100％的保險公司，保險監督管理機構可將該公司列為重點監管對象，根據具體情況采取限期整改、要求增加資本金、責令辦理再保險、限制業務范圍、責令停止開展新業務等措施。
????第一百零九條????保險監督管理機構有權檢查保險公司的業務狀況、財務狀況及資金運用狀況，有權要求保險公司在規定的期限內提供有關的書面報告和資料。
????保險公司依法接受監督檢查。
????保險監督音理機構有權查詢保險公司在金融機構的存款。
????[釋義]????本條是對保險監督管理機構的監督檢查職權的規定。
????一、保險監督管理機構的監督檢查權。保險監督管理機構是依照法律規定負責對保險業實施監督管理的機構。為了保證保險監督管理機構有效履行監督管理職責，查處保險違法違規行為，本條對保險監督管理機構的監督檢查權作出了明確規定，主要包括以下三項：
????1．有權檢查保險公司的業務狀況、財務狀況及資金運用狀況。檢查保險公司業務狀況主要是指檢查保險公司是否在其核定的業務范圍內從事經營活動，其經營活動是否存在損害投保人利益、不正當競爭等違反法律、法規的行為。檢查保險公司的財務狀況主要是指檢查保險公司設置會計帳簿、填制會計憑證、進行會計核算、編制會計報告等財務活動是否符合國家會計制度的規定。檢查保險公司的資金運用狀況，是指檢查保險公司資金運用是否符合安全性、流動性、效益性原則，是否按照法律、行政法規規定的運用形式、比例要求運用保險資金。
????2．有權要求保險公司在規定的期限內提供有關書面報告和資料。保險監督管理機構有權根據實際需要，要求保險公司在一定的期限內提供能夠反映保險公司的業務狀況、財務狀況、資金運用狀況的書面報告及有關資料。
????3．有權查詢保險公司在金融機構的存款。保險監督管理機構可以根據實際需要，檢查保險公司在銀行及其他金融機構開立的各種存款帳戶內的存款。這是這次修改保險法新增加的一項職權。在保險監管工作中，保險監督管理機構對保險公司的業務、財務及資金運用狀況進行檢查，經常涉及保險公司在銀行等金融機構的各類存款的情況，有必要賦予保險監督管理機構這項權力。
????二、保險公司應當依法接受保險監督管理機構的監督檢查。保險監督管理機構依照法定職權對保險公司實施監督檢查，保險公司應當予以協助、配合，接受詢問和調查，如實提供有關情況和資料，不得以任何理由拒絕，更不得以暴力、威脅或者其他手段阻撓保險監督管理機構依法行使職權。
????第一百一十條????保險公司未按照本法規定提取或者結轉各項準備金，或者未按照本法規定辦理再保險，或者嚴重違反本法關于資金運用的規定的，由保險監督管理機構責令該保險公司采取下列措施限期改正：
????（一）依法提取或者結轉各項準備金；
????（二）依法辦理再保險；
????（三）糾正違法運用資金的行為；
????（四）調整負責人及有關管理人員。
????[釋義]????本條是對保險監督管理機構責令保險公司改正違法行為的權力的規定。
????一、保險公司有下列違法行為時，保險監督管理機構應當責令其限期改正：
????1．未按照本法規定提取或者結轉各項準備金。根據本法有關規定，保險公司應當根據保障被保險人利益、保證償付能力的原則，提取各項責任準備金。保險公司應當按照已經提出的保險賠償或者給付金額，以及已經發生保險事故但尚未提出的保險賠償或者給付金額，提取未決賠款準備金。保險公司提取和結轉責任準備金的具體辦法由保險監督管理機構制定。保險公司未按照本法及保險監督管理機構的規定，提取或者結轉各項準備金的，保險監督管理機構有權采取相應的限期改正措施。
????2．未按照本法規定辦理再保險。根據本法的有關規定，保險公司應當按照保險監督管理機構的有關規定辦理再保險。保險公司需要辦理再保險分出業務的，應當優先向中國境內的保險公司辦理。保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔的責任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分，應當辦理再保險。保險公司未按照本法及保險監督管理機構的規定辦理再保險的，保險監督管理機構有權采取本條規定的責令限期改正措施。
????3．嚴重違反本法關于資金運用的規定。根據本法的有關規定，保險公司的資金運用必須穩健，遵循安全性原則，并保證資產的保值增值。保險公司的資金運用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式。保險公司的資金不得用于設立證券經營機構、保險業以外的企業。保險公司運用的資金和具體項目的資金占其資金總額的具體比例，由保險監督管理機構規定。保險公司超出本法規定的資金運用形式、運用的資金和具體項目的資金比例不符合保險監督管理機構的規定，情節嚴重或者造成嚴重后果的，保險監督管理機構有權采取相應的限期改正措施。
????二、保險公司有上述行為，保險監督管理機構應當采取以下措施，要求保險公司停止違法行為，并在規定的期限內將其違法行為改正到合法狀態：1．依法提取或者結轉各項準備金；2．依法辦理再保險；3．糾正違法運用資金的行為；4．調整負責人及有關管理人員。上述措施由保險公司根據保險監督管理機構的決定自行實施，保險監督管理機構一般不直接實施，而是監督保險公司執行。
????第一百一十一條????依照前條規定，保險監督管理機構作出限期改正的決定后，保險公司在限期內未予改正的，由保險監督管理機構決定選派保險專業人員和指定該保險公司的有關人員，組成整頓組織，對該保險公司進行整頓。
????整頓決定應當載明被整頓保險公司的名稱、整頓理由、整頓組織和整頓期限，并予以公告。
????[釋義]????本條是對保險公司的整頓的規定。
????一、保險監督管理機構對有前條規定的違法行為且在限期內不予改正的保險公司，依法進行整頓，是法律賦予保險監督管理機構的一項重要職責，是制止保險公司的違法行為，保護社會公眾利益，維護保險業健康發展的有效手段，目的是幫助被整頓公司糾正違法行為，消除可能危害公司賠付能力和損害被保險人利益的隱患和問題，恢復保險公司正常的經營秩序。保險監督管理機構對保險公司進行整頓，必須符合以下條件：一是保險公司必須實施了以下違法行為，包括：未按照本法規定提取或者結轉各項準備金，未按照本法規定辦理再保險，嚴重違反本法關于資金運用的規定；二是保險監督管理機構對有上述違法行為的保險公司已采取了責令限期改正的措施；三是有上述違法行為的保險公司在規定的期限內未予改正，即未在保險監督管理機構規定的期限內依法提取或者結轉各項準備金，或者依法辦理再保險，或者糾正違法運用資金的行為，或者調整負責人及有關管理人員。只有在這三項條件都具備的情況下，保險監督管理機構才能對其進行整頓。
????二、保險監督管理機構對保險公司進行整頓，應當成立整頓組織。整頓組織的組成人員由保險監督管理機構選派和指定。整頓組織的組成人員來源于兩個方面：一是由保險監督管理機構從該保險公司的外部選派，選派的人員必須是保險專業人員，例如其他保險公司的專業人員、從事保險教學研究的專業人員、保險精算人員、從事保險業務的律師、會計師、保險監督管理機構的專業人員等；二是由保險監督管理機構從該保險公司指定符合條件的人員，該指定的人員應當是保險業務專業人員，且與保險公司的違法行為不存在利害關系。
????三、保險監督管理機構對保險公司進行整頓，應當制作整頓決定并予以公告。保險監督管理機構對保險公司進行整頓，不僅涉及該保險公司的利益，更涉及該保險公司的客戶及社會公共利益。因此，保險監督管理機構在對保險公司進行整頓時，應當作出整頓決定，并及時在公共媒體上進行公告。保險監督管理機構制作并公告的整頓決定應當載明被整頓公司的名稱、整頓理由、整頓組織和整頓期限。
????第一百一十二條????整頓組織在整頓過程中，有權監督該保險公司的日常業務。該保險公司的負責人及有關管理人員，應當在整頓組織的監督下行使自己的職權。
????[釋義]????本條是對整頓組織的職權的規定。
????一、整頓組織通過行使法律賦予的監督權，在對保險公司進行整頓的過程中起著重要的作用。整頓組織的監督是對保險公司日常業務的監督，是直接的、現場的監督，這些日常業務主要包括：
????1．精算業務。包括保險費率的制定、各項責任準備金的計算及其他精算業務。整頓組織主要是監督保險公司對保險費的精算是否公平合理，是否能夠充分維護投保人的利益，是否存在不公平競爭的現象，監督保險公司對各項責任準備金的精算是否能夠滿足最低償付能力監管的要求。
????2．展業業務。主要是指保險公司的保險產品推銷業務。整頓組織主要是監督保險公司的保單是否符合法律規定，推銷保單過程中是否存在欺騙、誤導投保人及不正當競爭的情形。
????3．財務會計業務。包括保險公司開具、填制會計憑證、設置、登記會計帳簿、編制財務會計報告的行為。整頓組織主要是監督保險公司的財務會計業務是否符合國家統一的會計制度的規定及有關對保險公司財務會計管理的特殊規定。
????4．理賠業務。包括保險事故的評估、鑒定、理賠及保險金的給付等業務。整頓組織主要是監督保險公司核定保險事故責任和給付金額的工作是否按照法定程序進行，是否存在損害保戶利益的情形。
????5．保險資金運用情況。整頓組織主要是監督保險公司的資金運用是否符合安全性、流動性、效益性原則，投資方式、投資比例是否符合有關法律、行政法規的規定。
????6．內部審計、控制工作情況。主要是監督保險公司的內部風險控制及財務審計制度是否完善，保險公司特別是保險公司的董事、監事、經理及其他高級管理人員是否遵守這些制度。
????二、被整頓的保險公司的負責人及有關管理人員，應當在整頓組織的監督下行使自己的職權。整頓組織是根據保險監督管理機構的決定和授權，行使對保險公司日常業務的監督及其他職權的組織。整頓組織執行職務，依法實施監督，保險公司的負責人及有關管理人員應當予以配合、協助，并在整頓組織的監督下行使職權。對于整頓組織已經做出決定、方案或者指示的事項，保險公司的負責人及有關管理人員應當依照執行，對于整頓組織未做出決定的事項，保險公司的負責人及有關管理人員應當根據工作的實際情況定期或者不定期地向整頓組織進行請示或者匯報。保險公司的負責人及有關管理人員不得拒絕整頓組織依法實施的監督，或者以其他方式進行阻撓。
????第一百一十三條????在整頓過程中，保險公司的原有業務繼續進行，但是保險監督管理機構有權停止開展新的業務或者停止部分業務，調整資金運用。
????[釋義]????本條是對被整頓的保險公司業務運作的規定。
????保險監督管理機構對保險公司進行整頓，不是責令保險公司停業整頓，而是監督保險公司在糾正違法行為的同時，繼續正常經營其原有的合法的業務。保險公司應當按照保險合同的約定，對責任范圍內的保險事故，及時進行查驗、理賠，對于保險標的物的安全進行檢查，依法吸收新的投保，依法進行相關的保險資金運用活動。但是，當保險監督管理機構認為被整頓的保險公司在整頓過程中，因為開展新的業務或者繼續經營原有的業務，會造成保險公司的虧損增加或財產損失，影響保險公司的賠付能力時，保險監督管理機構有權決定該保險公司不得開展新的保險業務，或者責令該保險公司停止已經開展的部分業務，同時可以責令其調整保險資金的運用方式或者運用比例，以保證該保險公司資金的安全和增值，維護投保人、被保險人、受益人的利益。
????第一百一十四條????被整頓的保險公司經整頓已糾正其違反本法規定的行為，恢復正常經營狀況的，由整頓組織提出報告，經保險監督管理機構批準，整頓結束。
????[釋義]????本條是對保險公司整頓結束的規定。
????一、結束對保險公司的整頓的前提條件是被整頓的保險公司已糾正其違反本法規定的行為，且恢復正常經營狀況。已糾正違法行為，指的是被整頓的保險公司未依法提取或者結轉各項準備金的，已經依法進行了提取或者結轉；未按照本法規定辦理再保險的，已經依法進行了辦理；違反關于資金運用的規定的，其資金運用的方式及比例已符合本法及有關法律、行政法規的規定。所謂恢復正常經營狀況，是指可能危害公司賠付能力和損害被保險人利益的隱患和問題已得到解決，各項業務已正常開展，各項管理制度已得到執行。當被整頓的保險公司已糾正其違法行為，恢復正常經營狀況時，不需要外部的監督管理就能夠正常開展業務，這時有必要結束對該公司的整頓，由該公司的股東及其經營管理人員對其業務負責，以保障該公司及其股東的權益。
????二、結束對保險公司的整頓應當按照本條規定的程序辦理。被整頓的保險公司結束整頓，首先，應當由整頓組織提出報告，說明整頓組織在整頓過程中所做的工作，被整頓的保險公司糾正違法行為、恢復正常經營狀況所采取的措施，整頓后的保險公司的經營狀況、財務狀況、資金運用狀況及其償付能力狀況等，并提出結束整頓的申請。其次，整頓組織的報告需提請保險監督管理機構批準。保險監督管理機構應當在收到整頓組織的報告后，在合理的時間內對被整頓的保險公司糾正違法行為的情況及實際經營狀況進行檢查，對整頓報告的內容及結論進行審查核實，作出批準或者不批準結束整頓的決定。保險監督管理機構批準結束整頓的，整頓組織即可解散，保險公司由其經營管理人員經營管理。
????第一百一十五條????保險公司違反本法規定，損害社會公共利益，可能嚴重危及或者已經危及保險公司的償付能力的，保險監督管理機構可以對該保險公司實行接管。
????接管的目的是對被接管的保險公司采取必要措施，以保護被保險人的利益，恢復保險公司的正常經營。被接管的保險公司的債權債務關系不因接管而變化。
????[釋義]????本條是對保險監督管理機構接管保險公司的規定。
????一、保險公司的接管，是指由保險監督管理機構指派接管組織直接介入保險公司的日常經營管理，并由接管組織負責保險公司的全部經營活動的監管活動。對保險公司實施接管是一種比較嚴厲的行政監管措施，它與保險公司的整頓不同。保險公司的整頓是保險監督管理機構糾正保險公司的違法行為，恢復其正常經營狀況的一種較溫和的措施。整頓組織并不直接介入保險公司的日常經營，而是監督該保險公司的日常業務。該保險公司的負責人及有關管理人員，在整頓組織的監督下行使職權。保險監督管理機構對保險公司實施監管一般不采用接管的方式，只有當保險公司嚴重違反保險法的有關規定，損害社會公共利益，可能嚴重危及或者已經危及保險公司的償付能力，發生信用危機，不接管不足以扭轉保險公司的經營狀況時，保險監督管理機構才會決定對保險公司實行接管。保險監督管理機構對保險公司實行接管，應當指派人員成立接管組織，由該接管組織接替原經營管理機構和人員行使保險公司的經營管理權。保險監督管理機構決定接管保險公司的，保險公司應當向接管組織辦理財產和事務的移交手續，并協助接管組織清理保險公司的財產、帳目和債權債務。
????二、保險監督管理機構對保險公司實行接管，其目的不是要強行占有或者強令解散被接管的保險公司，而是通過接管組織全面掌握和支配保險公司的財產和經營事務，并采取必要措施，以恢復該保險公司的正常經營和償付能力，最終實現對投保人、被保險人利益的保護，維護社會公眾利益及保險業經營秩序。
????保險監督管理機構對保險公司實行接管，只是保險監督管理機構對保險公司采取的一種比較嚴厲的監管措施，并不改變被接管的保險公司的獨立民事主體資格。在接管期間，被接管的保險公司原有的債權債務關系，以及新發生的債權債務關系并不因接管而改變。
????第一百一十六條????接管組織的組成和接管的實施辦法，由保險監督管理機構決定，并予公告。
????[釋義]????本條是對保險監督管理機構決定并公告接管組織的組成和接管的實施辦法的規定。
????保險公司的接管是一項十分復雜、操作性很強的工作，需要針對每一個被接管的保險公司的具體情況決定接管組織的人員構成、需要采取的措施及其實施辦法等事項。因此，本條授權保險監督管理機構決定接管組織的組成和接管的實施辦法，以保證接管的順利進行，實現恢復保險公司正常經營的目的，并且同時要求保險監督管理機構對接管組織的組成和接管的實施辦法通過公共媒體予以公告，以接受社會公眾的監督，維護廣大投保人的利益。
????第一百一十七條????接管期限屆滿，保險監督管理機構可以決定延期，但接管期限最長不得超過二年。
????[釋義]????本條是對保險公司接管期限的規定。
????保險監督管理機構在決定接管保險公司時，應當確定接管期限。接管期限應當與被接管的保險公司恢復正常經營所需要的時間相適應，由保險監督管理機構根據保險公司的經營狀況、財務狀況、償付能力狀況等實際情況予以確定。接管期限屆滿后，保險公司經過接管仍然不能恢復正常經營，又有必要繼續采取接管措施的，保險監督管理機構可以決定延長接管期限。但是，保險公司接管的性質和目的決定了接管組織不可能長期取代被接管的保險公司的經營管理機構和人員從事日常經營管理活動。因此，保險法規定，保險公司的接管期限最長不得超過二年。
????第一百一十八條????接管期限屆滿，被接管的保險公司已恢復正常經營能力的，保險監督管理機構可以決定接管終止。
????接管組織認為被接管的保險公司的財產已不足以清償所負債務的，經保險監督管理機構批準，依法向人民法院申請宣告該保險公司破產。
????[釋義]????本條是對接管終止及宣告保險公司破產的規定。
????一、保險公司接管的終止。保險公司接管期限屆滿，接管組織認為通過采取接管措施，被接管的保險公司確已恢復正常的經營能力的，可以向保險監督管理機構提出終止接管的申請。保險監督管理機構經復核和審查，特別是對保險公司償付能力進行考核后，認為被接管的保險公司已糾正其違法行為，危及保險公司償付能力的隱患已消除，已經恢復了正常的經營能力的，應當作出終止接管的決定，解散并撤出接管組織，終止對保險公司的接管，由保險公司自己負責其日常經營管理活動。
????二、保險公司的破產。接管期限屆滿，接管組織認為被接管的保險公司的財產已不足以清償所負債務的，經保險監督管理機構批準，依法向人民法院申請宣告該保險公司破產。人民法院裁定宣告進入破產程序的，應當在十日內通知債務人和已知的債權人，并發出公告。債權人應當在收到通知后三十日內，未收到通知的債權人應當自公告之日起三個月內，向人民法院申報債權。債權人可以組成債權人會議，討論通過破產財產的處理和分配方案或者和解協議。人民法院組織有關機關和有關人員成立清算組。清算組負責破產財產的保管、清理、估價、處理和分配。清算組對人民法院負責并報告工作。清算組提出破產財產分配方案，經債權人會議討論通過，報請人民法院裁定后執行。
????保險公司的破產財產由下列財產構成：（1）宣告破產時破產的保險公司經營管理的全部財產；（2）破產的保險公司在破產宣告后至破產程序終結前所取得的財產；（3）應當由破產的保險公司行使的其他財產權利。
????破產財產優先撥付破產費用后，按照下列順序清償：（1）破產的保險公司所欠職工工資和勞動保險費用；（2）賠償或者給付保險金；（3）破產的保險公司所欠稅款；（4）清償破產債權。破產財產不足清償同一順序的清償要求的，按照比例清償。破產財產分配完畢，由清算組提請人民法院終結破產程序，并向登記機關辦理注銷登記。破產程序終結后，未得到清償的債權不再清償。
????第一百一十九條????保險公司應當于每一會計年度終了后三個月內，將上一年度的營業報告、財務會計報告及有關報表報送保險監督管理機構，并依法公布。
????[釋義]????本條是對保險公司報送、公布年度營業報告、財務會計報告及有關報表的規定。
????一、保險公司必須依法報送并公布年度營業報告、財務會計報告及有關報表。保險公司營業報告、財務會計報告及有關報表是反映保險公司生產經營成果和財務狀況的總結性的書面文件。它不僅是保險公司經營者準確掌握公司經營情況的重要手段，也是保險公司股東、投保人、被保險人、受益人、其他債權人了解保險公司財產和經營狀況的重要途徑，也是保險監督管理機構對保險公司實施監管的重要方式。因此，保險法要求保險公司于每一會計年度終了后三個月內，將上一年度的營業報告、財務會計報告及有關報表報送保險監督管理機構，并依法公布。根據會計法的規定，我國的會計年度為公歷1月1日起至12月31日止，因此保險公司應當在下一年度的三月底之前向保險監督管理機構報送年度營業報告、財務會計報告及有關報表，并按照保險監督管理機構規定的方式予以公布。保險公司制作和報送的營業報告、財務會計報告及有關報表的內容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
????二、保險公司報送并公布的年度營業報告、財務會計報告及有關報表主要包括以下內容：
????1．財務會計報告。保險公司的財務會計報告又包括下列財務會計報表和附屬明細表：（1）資產負債表：是反映保險公司在某一特定時期財務狀況的報表，是靜態會計報表。它是根據資產、負債和所有者權益之間的相互關系，按照一定的分類標準和一定的順序，把保險公司一定日期的資產、負債、所有者權益各項目予以適當排列，并且對日常工作中形成的大量數據進行整理后編制而成的。（2）損益表：是反映保險公司在一定期間的經營成果及其分配情況的報表。損益表把一定期間的營業收入與其同一會計期間相關的營業費用進行配比，以計算出保險公司一定期間的凈收益或者凈虧損，是動態會計報表。通過損益表反映的收入、費用等情況，能夠反映公司生產、經營的收益和成本費用情況，表明保險公司生產經營的成果。（3）財務狀況變動表：是綜合反映一定會計期間內營運資金來源和運用及其增減變動情況的會計報表。是根據保險公司在一定時期內各種資產、負債和所有者權益的增減變化，來分析反映資金的取得來源和資金的流出用途，說明財務動態的會計報表。是溝通資產負債表和損益表的橋梁。（4）財務情況說明書：主要說明保險公司的經營情況、利潤實現和分配情況、資金增減和周轉情況、稅金繳納情況、各項財產物資變動情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，資產負債表編制日后至報出財務報告前發生的對公司財務狀況有重大影響的事項以及需要說明的其他事項，屬于附屬明細表。（5）利潤分配表：是反映保險公司利潤分配情況和年末未分配利潤情況的會計報表，是損益表的附屬明細表。利潤分配表分為三個層次：一是計算出當年稅后利潤；二是計算出可供股東分配的利潤；三是計算出公司累計尚未分配的利潤。
????2．營業報告。營業報告是指保險公司根據公司財務會計報告及其他經營情況，對其經營狀況和經營成果進行總結、分析及評價后提供的總結性書面文件。
????3．其他有關報表。是指除營業報告、財務會計報告以外的根據其他法律、行政法規或者保險監督管理機構的規定，需要由保險公司向保險監督管理機構報送的其他有關報表。
????第一百二十條????保險公司應當于每月月底前將上一月的營業統計報表報送保險監督管理機構。
????[釋義]????本條是對保險公司報送月度營業統計報表的規定。
????一、保險公司月度營業統計報表是反映保險公司上一月度營業狀況和財務狀況的書面文件。相對于保險公司的年度營業報告和財務會計報告來講，保險公司月度營業統計報表反映的保險公司的經營狀況的項目較少，內容較為簡略，一般由新增保戶數量、保費收入、資金運用收入、賠款及保險金給付金額、費用支出、盈利狀況等主要指標組成。保險公司的營業統計報表的編制和報送，除了要遵守保險法的規定和保險監督管理機構的要求外，還要遵守國家統計制度的規定。要求保險公司向保險監督管理機構報送月度營業統計報表，對于保險公司來講，可以促進保險公司對其經營情況進行長時期的系統的統計和分析，總結保險經營的內在規律和經營管理經驗，從而完善保險條款，有針對性地開展防災防損工作，科學地制定保險費率，有效控制經營成本，及時調整經營策略，從而促進本公司的健康發展。對于保險監督管理機構來講，既可以了解和掌握每家保險公司的經營及財務狀況，監督保險公司的行為，又能夠從整體上把握保險業的運作情況，為其制定保險業發展規劃及宏觀政策提供依據。
????二、保險公司應當在規定的時間內，即每月月底前將上一月的營業統計報表報送保險監督管理機構。保險公司制作和報送的月度營業統計報表的內容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
????第一百二十一條????保險公司必須聘用經保險監督管理機構認可的精算專業人員，建立精算報告制度。
????[釋義]????本條是對保險公司建立精算報告制度的規定。
????一、原保險法第一百一十九條規定，經營人身保險業務的保險公司，必須聘用經監管部門認可的精算專業人員，建立精算報告制度。從保險業經營的實際需要來說，不僅是人身保險業務特別是人壽保險業務，需要對保險費，包括預定死亡率、預定利息率、預定費用率以及責任準備金的提取比率，進行專業的、科學的計算，對于財產保險業務，也需要對其保險費率，特別是每一個保險產品的損失概率，以及預定費用率及責任準備金的提取比率進行科學計算。隨著我國保險市場的發展，保險業經營管理水平的提高，目前保險監督管理機構已經要求財產保險公司建立非壽險精算制度。因此，這次修改保險法對該條進行了修改、補充，要求所有的保險公司都應當聘請精算專業人員，建立精算報告制度。
????二、保險精算制度，簡單地說就是指保險公司通過專業的、科學的數學計算手段，核定保險產品的保險費率及責任準備金的制度。保險精算的主要事項包括：
????1．保險費率。保險費率是保險人按照單位保險金額向投保人收取保險費的標準。保險費率可分解為純保險費率和附加費率兩部分。純保險費率在財產保險業務中是指每一單位保額的損失概率，損失概率是反映未來保額損失的可能性，是借助統計學原理，利用過去的資料，計算損失的平均值，以確定保險事故損失的大小。純保險費率在人壽保險業務中又包括危險保費費率和預定利息率。人壽保險的保險標的為人的生命，其危險保費費率與國民的總體死亡率、生存率密切相關，主要是根據一定時期的特定人群的生命統計資料，經整理計算編制而成的生命表來計算。同時，由于人壽保險具有一定的儲蓄功能，需要按照一定的收益率向受益人支付利息，因此還需要對其預定利息率進行科學的預測和計算。附加費率，又稱為預定費用率，是指每一單位保額中保險人各項業務支出及預期利潤所占的比率。
????2．責任準備金。責任準備金是指保險人為履行其承擔的保險責任或者備付未來的賠款，而從所收取的保費中提取的一種資金準備。保險精算應當根據各項保險業務的需要及國家有關規定，依一定方法計算各項責任準備金。
????保險精算應當遵循以下原則：（1）充分性原則。即保險精算的保險費必須保證保險金賠償和給付及各項營業費用的支出，提取的保險責任準備金也必須保證保險人能夠履行其應承擔的保險責任。（2）合理性原則。即保險精算的保險費不能過高以致損害投保人的利益而使保險公司獲取過多利潤。（3）公平性原則。保險精算的保險費應當與保險標的的危險程度相適應，要按照危險程度的大小，合理地分擔保險的損失與費用。（4）穩定性原則。即通過精算確定保險費率，要考慮保險收費標準的相對穩定性。
????三、保險精算是一項技術性、專業性極強的工作，需要運用保險、數學、統計學、會計學、法律等多方面的科學知識。專門從事保險精算工作的人員稱為保險精算師。目前，保險監督管理機構已在進行保險精算師的考核與認可工作。保險公司應當聘請保險監督管理機構認可的精算專業人員，建立和完善保險精算制度，以增強保險產品設計的科學性，提高業務經營水平。同時還應當按照精算報告制度的規定，根據保險監督管理機構的要求，將保險公司的精算報告報送保險監督管理機構，并接受其監督檢查。
????第一百二十二條????保險公司的營業報告、財務會計報告、精算報告及其他有關報表、文件和資料必須如實記錄保險業務事項，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。
????[釋義]????本條是對保險公司的有關報表、文件和資料的要求的規定。
????一、保險公司的營業報告、財務會計報告、精算報告及其他有關報表、文件和資料是保險公司營業信息、會計信息的載體，是記錄和反映保險公司業務狀況、財務狀況及精算情況的證據和資料，也是保險監督管理機構對保險公司實施監督檢查、查處違法行為的重要依據和證據。保險公司無論是在填制憑證，登記帳簿，編制營業報告、財務會計報告，還是在編制精算報告的過程中，都應當客觀、完整地記錄已經發生的保險業務事項。
????二、保險公司的有關報告、報表、文件和資料不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。不得有虛假記載，是指保險公司編制或者報送的有關報告、報表、文件和資料應當真實、準確，客觀地記錄和反映保險業務情況，不得記載未曾發生的業務情況，不得作出與實際發生的業務情況不相符的記錄。不得有誤導性陳述，是指保險公司編制或者報送的有關報告、報表、文件和資料的分析、總結性語言、陳述、結論、預測等應當清楚、明了，不得含混、模糊，給社會公眾及監管機構以誤解。不得有重大遺漏，是指按照法律、行政法規及國家有關規定應當在保險公司編制或者報送的有關報告、報表、文件和資料中記載、提供或者公布的事項，應當全面、完整地予以記載，不得隱瞞、遺漏重大事項。
????第一百二十三條????保險人和被保險人可以聘請依法設立的獨立的評估機構或者具有法定資格的專家，對保險事故進行評估和鑒定。
????依法受聘對保險事故進行評估和鑒定的評估機構和專家，應當依法公正地執行業務。因故意或者過失給保險人或者被保險人造成損害的，依法承擔賠償責任。
????依法受聘對保險事故進行評估和鑒定的評估機構收取費用，應當依照法律、行政法規的規定辦理。
????[釋義]????本條是對保險公估人的規定。
????一、接受保險人或者被保險人的委托，辦理保險事故的勘驗、鑒定、評估以及賠款理算的中介機構或者個人，通常被稱為保險公估人。在保險經營過程中，保險公司所承保的風險是多種多樣的，從經營成本考慮，保險公司不可能配備門類齊全的專業人員，僅靠保險公司自己所有的專業人才難以完成保險事故的評估、鑒定任務，而且由保險公司自己的工作人員進行事故評估和鑒定是否公正，很難使人信服，于是從事保險事故勘驗、鑒定、評估的保險公估人應運而生。保險公估人是依法設立的獨立的從事保險事故評估、鑒定業務的機構以及具有法定資格的從事保險事故評估、鑒定工作的專家，是協助保險理賠的獨立第三人，接受保險人或者被保險人的委托為其提供保險事故評估、鑒定服務。
????由于保險公估人的評估、鑒定結果事關保險人和被保險人的合法權益能否得到切實保護，保險法從我國的實際出發，對保險事故的評估和鑒定制度作出了明確的規定：1．保險人和被保險人都有權聘請獨立的評估機構或者專家，對保險事故進行評估或者鑒定。2．受聘進行評估和鑒定保險公估人可以是機構，也可以是個人。3．受聘進行保險事故評估和鑒定的機構必須是依法設立的獨立的專業機構，受聘進行保險事故評估和鑒定的個人必須是具有法定資格的專家。根據國家有關規定，保險公估機構的從業人員及個人保險公估人必須通過專門的資格考試，取得資格證書；必須經保險監督管理機構審核批準并辦理有關登記方可開展業務；必須交存一定數額的保證金或者投保職業責任保險。4.保險公估人應當依法公正地執行業務，對保險事故的評估、鑒定要有科學依據，以事實和證據作為評估鑒定的基礎，遵循評估鑒定程序，運用科學的評估鑒定手段和方法，作出評估、鑒定報告。評估、鑒定報告的內容必須真實、準確、完整。
????二、保險公估人對其過錯行為應當依法承擔賠償責任。保險公估人承擔過錯賠償責任應當具備下列條件：一是保險公估人必須具有主觀上的過錯。過錯指的是保險公估人在從事保險事故評估、鑒定業務中的一種主觀狀態，包括故意和過失兩個方面。故意指的是保險公估人知道或者應當知道其行為會給保險人或者被保險人造成損害，而希望或者放任這種損害后果的發生。過失指的是保險公估人對其行為會給保險人或者被保險人造成損害的后果應當預見而沒有預見，或者雖然已經預見但輕信該后果能夠避免。二是保險公估人的過錯行為給保險人或者被保險人造成了損失。這種損失在保險評估、鑒定業務中一般是經濟上的損失，包括直接損失和間接損失。直接損失是指保險人或者被保險人現有財產和利益的減少。間接損失是指保險人或者被保險人應當得到或者能夠得到的利益而沒有得到。三是保險人或者被保險人的損失與保險公估人的過錯行為之間存在因果關系。因果關系是一定的事實與一定的行為之間存在的客觀的、必然的聯系。如果保險人、被保險人的損失不是由于保險公估人的過錯行為造成的，保險公估人就不存在承擔賠償責任的問題。
????三、保險公估機構接受保險人或者被保險人的委托，從事保險事故的評估和鑒定業務，可以收取一定的費用，作為其業務活動的報酬。保險公估機構收取的費用由保險人或者被保險人與保險公估機構訂立的委托或者聘用合同約定，同時應當遵守本法及有關法律、行政法規的規定，比如價格法、合同法、有關財產評估方面的行政法規的規定等。
????第一百二十四條????保險公司應當妥善保管有關業務經營活動的完整帳簿、原始憑證及有關資料。
????前款規定的帳簿、原始憑證及有關資料的保管期限，自保險合同終止之日起計算，不得少于十年。
????[釋義]????本條是對保險公司帳簿、原始憑證及有關資料保管的規定。
????一、保險公司應當妥善保管有關業務經營活動的完整帳簿、原始憑證及有關資料。原始憑證，是記錄保險公司經營業務發生和完成的原始書面證明，是進行會計核算的基礎性依據。帳簿，是指由一定格式相互連綴而成的帳頁組成，用來序時地、分類地全面記錄和反映保險經營活動的會計簿籍，是會計信息的主要載體之一，包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。有關資料是指其他記錄保險公司業務經營活動的文件，比如財務會計報告、精算報告、保單、保險事故勘驗報告、理賠記錄等。保險公司的帳簿、原始憑證及其他有關資料是記錄保險業務活動，反映保險公司經營狀況，明確保險公司與投保人、被保險人、受益人之間的權利義務關系及責任的證明和依據，也是保險監督管理機構對保險公司依法實施監督管理和查處違法行為的重要依據，因此本法要求保險公司對其進行妥善保管。保險公司應當按照本法及有關法律、行政法規的規定，建立健全保險業務檔案保管制度，配備專門人員，并采取科學的保管與保護技術手段，防止和避免保險業務資料的損毀和滅失。在法定期限內，保險公司及其工作人員不得以任何理由隱匿、銷毀、損毀應當保存的保險業務資料。
????二、保險業務資料的保管期限為自保險合同終止之日起計算，不得少于十年?？紤]到很多保險業務期限較長，涉及的資料種類較多，對保險當事人的權利、義務及責任關系很大，同時，積累保險業務資料還能夠為保險公司提高保險精算水平提供幫助，因此本條要求保險業務資料的保管期限較長，自保險合同終止之日起計算，不得少于十年。保險合同的終止，是指保險合同當事人之間權利義務關系的消滅。保險合同終止包括以下幾種情況：一是自然終止，是指在保險期限內，沒有發生保險合同約定的保險事故，保險合同自保險期限屆滿時終止。二是履行終止，是指保險人對保險合同規定的賠償或者給付保險金的義務已經履行完畢，保險合同自履行完畢之日起終止。三是解除終止，是指投保人或者保險人根據保險合同的約定或者法律規定，在保險期限屆滿之前解除保險合同，保險合同自解除之日起終止。