一、有償使用資金范圍的界定
　　納入此次清理整頓范圍的資金，是各級政府除財政部門以外的其他職能部門利用財政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其他財政性資金實行有償使用的資金，包括利用臨時性調(diào)度資金、間歇資金、拆借資金及暫付款進行有償使用的資金。國家法律、法規(guī)及國務(wù)院有明確規(guī)定可以有償使用的資金不在此次清理整頓范圍之列。
　　預(yù)算內(nèi)有償使用的資金其主要形式包括無償撥款改有償使用，采取收入退庫或退稅方式進行有償使用，行政性收費和政府基金有償使用等。
　　預(yù)算外有償使用的資金其主要形式包括利用間歇資金周轉(zhuǎn)使用、將預(yù)算外資金有償使用等。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔１９９６〕２９號）文件規(guī)定，預(yù)算外資金主要包括：法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費、基金和附加收入等；國務(wù)院或省級人民政府及其財政、計劃（物價）部門審批的行政事業(yè)性收費；國務(wù)院以及財政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門從所屬單位集中的上繳資金；用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開支的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金；其他未納入預(yù)算管理的財政性資金。凡是利用上述資金進行有償使用的，均屬清理整頓范圍。
　　其他有償使用的資金其主要形式包括用上級單位補助資金進行有償使用；占用費及利息轉(zhuǎn)入；從各種財政性資金賬戶拆借資金有償使用等。
　　國家法律、法規(guī)及國務(wù)院有明確規(guī)定可以有償使用的資金，系指經(jīng)全國人大、國務(wù)院批準(zhǔn)同意可以有償使用的財政性資金。

　二、處理有償使用資金的原則性意見
　　根據(jù)整頓財政周轉(zhuǎn)金方案的精神，結(jié)合目前各部門的實際情況，現(xiàn)對各部門收回的有償使用資金提出以下原則性處理意見：１．中央各部門有償使用資金在不改變部門所有權(quán)和資金來源渠道的前提下，報財政部批準(zhǔn)同意后使用。可以重點用于彌補本部門經(jīng)費不足、解決歷年欠賬和用于安置分流人員等方面。２．地方各部門有償使用資金的具體用途，可由省、自治區(qū)、直轄市政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況決定并制定具體處理意見。３．中央、地方各部門，凡是隱瞞不報的有償使用資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除通報批評外，一律予以沒收，上繳同級財政安排使用或相應(yīng)核減財政撥款。

　三、清理整頓有償使用資金的工作要求
　　１．各地部門必須從深化金融改革、整頓金融秩序、防范金融風(fēng)險和轉(zhuǎn)變財政職能、實現(xiàn)政企分開的高度看待整頓有償使用資金問題。必須按照局部服從全局、全黨服從中央的原則，堅決貫徹黨中央、國務(wù)院的決定，不搞變通，不打折扣，保質(zhì)保量完成清理整頓工作。同時，要把清理整頓工作和轉(zhuǎn)變部門職能、改善部門管理有機地結(jié)合起來。
　　２．整頓部門有償使用資金工作由中共中央、國務(wù)院批準(zhǔn)成立的整頓財政信用工作小組（該小組在財政部預(yù)算司下設(shè)整頓財政信用辦公室）全面負(fù)責(zé)。中央各部門有償資金的整頓具體由財政部各職能司局負(fù)責(zé)組織實施；地方各部門的整頓具體由所在地方財政部門負(fù)責(zé)組織實施。
　　３．為切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，清理整頓工作原則上要求政府牽頭、財政為主、部門配合，制定具體的實施措施。各級政府、部門都要抽調(diào)精干力量組成清理整頓領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)同志親自掛帥（領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員及聯(lián)系電話于１９９９年３月底以前報財政部）。真正做到人員到位、措施到位、責(zé)任到位，確保整頓工作有序進行。各級財政部門在做好財政周轉(zhuǎn)金整頓工作的同時，還要加強對各部門的檢查、督促和指導(dǎo)，避免出現(xiàn)工作死角和薄弱環(huán)節(jié)。
　　４．凡在清理整頓中有弄虛作假、偽造呆賬等違紀(jì)、違法行為的，對違紀(jì)責(zé)任者給予必要的紀(jì)律處分，觸犯刑律的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

　四、整頓有償使用資金的方法與步驟
　　清理整頓部門有償使用資金，采取內(nèi)部自我整頓與外部檢查督促相結(jié)合的辦法。全部工作用兩年時間完成。具體分為以下幾個階段：
　　１．自查清理階段。
　　主要內(nèi)容：對部門有償使用資金的來源、規(guī)模、投向、回收、銀行開戶、收取的利息及占用費（或手續(xù)費）使用情況等進行清理。該階段以自我清理為主，摸清家底，掌握部門有償使用資金的現(xiàn)狀及存在問題，為下一階段的整頓奠定基礎(chǔ)。具體內(nèi)容包括：從１９９８年１２月１日起一律停止發(fā)放新的借款，只收不貸；核對賬目；重新確定債權(quán)債務(wù)關(guān)系；資金賬戶一律只進不出。并將截止到１９９８年１２月３１日的有償使用資金自查情況（含文字報告和數(shù)字材料。數(shù)字材料填報、匯總要求詳見附表），于１９９９年６月底前報送財政部。
　　時間安排：從１９９９年１月１日起至６月底。
　　２．重點檢查階段。
　　主要內(nèi)容：按照《財政周轉(zhuǎn)金整頓方案》及本通知確定的原則，整頓財政信用工作小組將根據(jù)各部門上報的自查情況，組織審計、紀(jì)檢等監(jiān)督部門，對各部門的有償使用資金進行重點檢查。對自查情況不實、弄虛作假的單位，除通報批評外，還要追究有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。各部門必須協(xié)同配合。重點檢查的情況應(yīng)于１９９９年１２月底前報送財政部。
　　時間安排：１９９９年７月１日至１２月３１日。
　　３．整頓階段。
　　主要內(nèi)容：重點是做好借款清收工作，盡量避免國家資金的流失。對到期、逾期的借款，要繼續(xù)采取措施積極清收；對形成呆賬的借款，可比照財政部《財政周轉(zhuǎn)金呆賬處理規(guī)定的通知》（財預(yù)字〔１９９８〕８６號）規(guī)定妥善處理；對有償還能力而故意不還的，要通過法律程序進行處理；對借機侵吞國家資金、或因瀆職造成損失的，要依法追究有關(guān)單位和個人的責(zé)任。
　　時間安排：２０００年１月１日至９月底。必要時可延長到２０００年底。
　　４．總結(jié)階段。
　　主要內(nèi)容：依照《整頓財政周轉(zhuǎn)金方案》及本通知規(guī)定，對清理整頓工作進行全面檢查和總結(jié)，真正把工作落到實處。各部門要將本部門的工作總結(jié)形成書面報告報送財政部。財政部將組織有關(guān)部門對有償使用資金清理整頓工作進行檢查、驗收。
　　時間安排：２０００年１０月１日至１２月３１日。
　　此意見由財政部負(fù)責(zé)解釋。