各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國務院有關部委、直屬機構，中國建設銀行：

　　根據國家發展計劃委員會，財政部《關于將中央級基本建設經營性基金本息余額轉為國家資本金的實施辦法》（計投資〔1998〕815號文的要求，為了做好中央級基本建設經營性基金本息余額轉為國家資本金的工作，現就有關辦理對帳簽證財務處理等具體手續通知如下：

　　一、范圍

　　中央級基本建設經營性基金（以下簡稱中央級經營性基金）本息余額，是指從1989年至1996年底止由中央財政安排的國家預算內基本建設投資中的有償使用部分，包括從1989年至1994年由部門安排的國家基建基金部門貸款、由原六大國家專業投資公司安排的國家投資公司基建基金委托貸款和從1994年至1996年由財政部與中央各主管部門（公司）及各省（區）市財政廳、局簽訂中央級經營性基金借款合同或協議，從使用貸款之日起至1997年12月20日止，扣除已償還、核轉部分的本金及其利息余額。煤代油專項資金及特種撥改貸不在范圍內。

　　二、對帳簽證

　　（一）為簡化手續，中央級經營性基金比照現行同行業中央級“撥改貸”利率檔次計算應收利息，不計復利，不計逾期貸款利息。

　　（二）中央級經營性基金借款計息期一律從借款之日起至1997年12月20日止。借款單位（包括企業或事業單位）以前年度漏計或未計利息以及未按規定利率計算的利息均應重新核實并補記利息。已經實收的利息本次不再調整。

　　（三）建行經辦行應于1998年5月31日前對中央級經營性基金借款本金和利息進行一次核實，并按核實后的本息與借款單位辦理對帳簽證，各一級分行應按貸款種類、分主管部門、國家投資公司、項目單位編制貸款明細表于6月15日前上報總行，由總行匯總上報財政部。為確保借款單位上報中央級經營性基金本息余額與建行經辦行上報數一致，建行經辦行出具對帳簽證單的簽發日期統一為1998年5月31日，對1997年12月20日后建行經辦行收取的本息，應在簽證時注明。借款單位不得用建行經辦行原出具的1997年度決算簽證單代替本次中央級經營性基金對帳簽證單。

　　（四）凡在建行各級辦行辦理中央級經營性基金借款手續的借款單位，以前年度歸還借款時，如已直接將中央級經營性基金本息歸還中央有關委托部門而未歸還建行經辦行的，借款單位仍應以建行經辦行中央級經營性基金貸款帳面實際余額和應收未收利息數辦理對帳簽證，借款單位在填報申請材料時應注明歸還中央級經營性基金本息余額的時間、本金或利息數，歸還××單位等有關材料，并附相應的匯款憑證復印件，以便財政部審核。

　　（五）建行經辦行出具對帳簽證單時必須分別注明貸款種類，即460－國家投資公司基建基金委托貸款××投資公司：468－國家基建基金部門貸款××部門。借款單位填報中央級經營性本息余額情況表（見附件）時，申報數字、建行經辦行審核數字和對帳簽證單有關數字應核對一致，如有不符，應在上級材料時說明原因。

　　（六）經批準將中央級經營性基金本息余額轉為國家資本金的借款單位，從1997年12月21日起，建設銀行經辦行不再對已核轉國家資本金的中央級經營性基金計收利息；未經批準轉為國家資本金的中央級經營性基金的借款單位仍按本規定計息。

　　（七）按照財政部財基字（1995）66號文件統一使用中央級經營性基金的各部門、公司、各省（區）市財政廳、局，應將同一本金截止1997年12月20日止的資金占用費（利息）分攤到企業（建設項目），并與1997年度基建財務決算數核對一致后，于1998年5月31日前報財政部辦理審批手續。

　　三、財務處理

　　企業收到有關部門轉發的國家發展計劃委員會、財政部批準將中央級經營性基金轉為國家資本金的文件后，方可進行以下工作：

　　（一）企業應持批準文件盡快到同級財政部門辦理國家資本金和國有資產產權登記手續。

　　（二）在建項目經批準將中央級經營性基金本息余額轉為國家資本金的，按批準數經營性項目轉為國家資本金，非經營性項目轉為預算撥款。

　　（三）未實行企業化管理的事業單位經批準將中央級經營性基金本息余額轉為國家資本金的，按批準數轉為國家撥款。

　　（四）企業及實行企業化管理的事業單位，經批準將中央級經營性基金本息余額轉為國家資本金的，其中央級經營性基金利息尚未入帳的應補記入帳并按規定處理，未按有關財務規定攤銷的，均應通過遞延資產按規定處理。

　　（五）有關會計處理按財政部財會字〔1996〕6號文及有關規定辦理。

　　（六）中央級經營性基金本息余額轉為國家資本金的帳務處理完畢，企業（建設項目）、原國家各投資公司與建設銀行簽訂的中央級經營性基金借款合同（協議）；國務院各部委、局，直屬機構（公司），各省、（區）、市財政廳、局與財政部簽訂的中央級經營性基金借款合同、（協議）同時終止。

　　（七）對中央級經營性基金本息余額轉為國家資本金的企業，財政部門應按照財政部《國有資產收益收繳管理辦法》（1994）財工字第295號的規定、《財政部關于中央與地方所屬企事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納所得稅有關問題的通知》（1996）財預字第5號以及財政部其它有關規定，做好國有資產收益（包括利潤、紅利、股利等），企業所得稅的收繳工作。

　　本通知由財政部負責解釋。

　　附件：中央級經營性基金使用、歸還及本息余額情況表（一）、（二）

　　附件：

　　中央級經營性基金使用、歸還

　　及本息余額情況表（一）

　　（國家投資公司基建基金委托貸款）

　　下達計劃的原國家投資公司名稱： 單位：元
　　

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜??????????｜????｜????｜????｜????????｜??國家投資公司基建基??｜????｜??????｜
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　　｜??????????｜????｜????｜????｜????????｜總計｜??年｜??年｜??…｜????｜??????｜
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　　｜??????????｜????｜????｜????｜????????｜????｜????｜????｜????｜????｜??????｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜????????????????????????????????????????????????????????????????????????????｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜????已還本付????｜????已批準豁????｜????國家投資公司基建基金????｜??????????｜
　　｜??????息金額????｜??????免金額????｜??????委托貸款本息余額??????｜建行經辦行｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜??審核意見｜
　　｜總計｜本金｜利息｜總計｜本金｜利息｜總????計｜本????金｜利????息｜??????????｜
　　｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
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　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　

　　　注：1．如借款單位在1989年至1997年的名稱與現名不一樣，須注明原名。

　　2．凡借款單位未通過建行經辦行歸還的國家投資公司基建基金委托貸

　　款本息，要注明歸還的日期、金額及歸還單位的名稱，并附相應的

　　匯款憑證復印件上報財政部。　　

　　??????????????????????中央級經營性基金使用、歸還
　　????????????????????????及本息余額情況表（二）
　　?????????????????????? （國家基建基金部門貸款）
　　????下達計劃的原國務院主管部門名稱：????????????????????????????????????單位：元
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜??????????｜????｜????｜????｜????????｜??國家投資公司基建基??｜????｜??????｜
　　｜??借款單??｜隸屬｜建設｜所有｜????????｜??????????????????????｜????｜應??付｜
　　｜??????????｜????｜????｜????｜建設內容｜????金委托貸款本金????｜利率｜??????｜
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　　｜????已還本付????｜????已批準豁????｜????國家投資公司基建基金????｜??????????｜
　　｜??????息金額????｜??????免金額????｜??????委托貸款本息余額??????｜建行經辦行｜
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　　注：1．如借款單位在1989年至1997年的名稱與現名不一樣，須注明原名；原行業主管部門、隸屬關系現已變化的，須注明原行業主管部門和隸屬關系。

　　2．凡借款單位未通過建行經辦行歸還的國家基建基金部門貸款本息，要注明歸還的日期、金額及歸還單位的名稱，并附相應的匯款憑證復印件上報財政部。