一、為了促進企業轉換經營機制，發揮現代企業制度功能，提高上市公司質量，根據《中國證監會股票發行核準程序》，制定本辦法。

　二、擬公開發行股票（Ａ、Ｂ股）的股份有限公司（以下稱擬發行公司）應符合《公司法》的各項規定，在向中國證監會提出股票發行申請前，均須具有主承銷資格的證券公司（以下稱輔導機構）輔導，輔導期限為一年。

　三、輔導機構應嚴格按照《公司法》、《證券法》等法律法規的要求，勤勉盡責，誠實信用，做好輔導工作。擬發行公司應積極配合輔導機構做好工作，按要求提供企業的有關情況，并對所提供資料的真實性負責。

　四、中國證監會派出機構（以下簡稱派出機構）負責轄區內擬發行公司輔導工作的監督管理。

　五、輔導內容主要包括以下方面：
　　１．股份有限公司設立及其歷次演變的合法性、有效性。
　　２．股份有限公司人事、財務、資產及供、產、銷系統獨立完整性。
　　３．對公司董事、監事、高級管理人員及持有５％以上（含５％）股份的股東（或其法人代表）進行《公司法》、《證券法》等有關法律法規的培訓。
　　４．建立健全股東大會、董事會、監事會等組織機構，并實現規范運行。
　　５．依照股份公司會計制度建立健全公司財務會計制度。
　　６．建立健全公司決策制度和內部控制制度，實現有效運作。
　　７．建立健全符合上市公司要求的信息披露制度。
　　８．規范股份公司和控股股東及其他關聯方的關系。
　　９．公司董事、監事、高級管理人員及持有５％以上（含５％）股份的股東持股變動情況是否合規。

　六、輔導機構對擬發行公司進行輔導時應配置三名以上輔導人員，授權其代表輔導機構從事輔導工作。輔導人員必須是有主承銷資格的證券公司正式從業人員、并從事證券承銷業務兩年以上。輔導人員中，至少有兩人具有輔導兩家以上企業股票發行上市經驗。輔導機構可以聘請有證券從業資格的注冊會計師、律師等協助輔導人員做好輔導工作。輔導報告由輔導人員完成，并簽字負責。輔導機構、輔導人員及其所聘請的注冊會計師、律師等視為內幕人員，應當遵守有關內幕人員的法律規定。

　七、輔導工作開始前二個工作日內，輔導機構應當向派出機構提交下列材料：
　　１．輔導機構及輔導人員的資格證明文件（復印件）；
　　２．輔導協議；
　　３．輔導計劃；
　　４．擬發行公司基本情況資料表（附表一）；
　　５．最近兩年經審計的財務報告（資產負債表、損益表、現金流量表等）。

　八、輔導協議應明確雙方的責任和義務。輔導費用由輔導雙方本著公開、合理的原則協商確定，并在輔導協議中列明，輔導雙方均不得以保證公司股票發行上市為條件。輔導計劃應包括輔導的目的、內容、方式、步驟、要求等內容，輔導計劃要切實可行。

　九、從輔導之日起，輔導機構每兩個月向派出機構報送一次《股票發行上市國際報告》（附表二）。輔導機構每一次報送的報告，都要按照報告中列示的各項內容如實填報，并根據有關法律法規的要求逐項評估。在此基礎上，針對公司存在的問題會同擬發行公司董事、監事或有關管理人員認真研究整改方案，跟蹤輔導，督促整改，并在下一次報告時說明整改情況。若擬發行公司對輔導意見有異議，輔導機構應于下一次報告時書面報告派出機構。

　十、輔導機構報送的《股票發行上市輔導報告》由派出機構存檔備查。輔導期滿后１５個工作日內，輔導機構向派出機構報送《發行上市輔導匯總報告》（附表三），該報告同時作為擬發行公司股票發行申請文件的必備材料。

　十一、輔導機構在輔導過程中應將有關資料及重要情況匯總，建立“輔導工作底稿”，存檔備查。

　十二、輔導機構委派的輔導人員發生變動時，應于變動后十個工作日內報告派出機構，接替人員承諾完全接受前任工作。擬發行公司更換輔導機構時，原輔導機構應向派出機構書面報告解約的原因，繼任輔導機構應于變更后十個工作日內向派出機構提交第七條１、２、３之規定資料，同時對原輔導機構的解約原因發表意見。繼任輔導機構表示完全同意前任輔導意見的，輔導期可以連續計算；否則，輔導期從繼任輔導機構開始輔導起重新開始計算。

　十三、派出機構應對輔導機構按第七條規定報送的資料進行審查，如有異議應于１５個工作日內書面反饋給輔導機構。過期不予反饋的，視為無異議。輔導期間，派出機構可以根據輔導報告所發現的問題對輔導情況進行抽查。

　十四、輔導有效期為三年。即本次輔導期滿后三年內，擬發行公司可以由主承銷機構提出股票發行上市申請；超過三年，則須按本辦法規定的程序和要求重新聘請輔導機構進行輔導。

　十五、經輔導機構申請，派出機構對擬發行公司的改制、運行情況及輔導內容、輔導效果進行評估和調查，并出具調查報告。

　十六、輔導機構對擬發行公司的輔導情況作為評選“信譽主承銷商”的重要內容，中國證監會優先受理由“信譽主承銷商”推薦的企業股票發行申請。中國證監會在核準過程中發現輔導不合格的，將視情節輕重對輔導機構依法作出處理。

　十七、有以下情況之一的，中國證監會將認定該輔導不合格：
　　１．擬發行公司存在重大法律障礙，不能實現規范運作；
　　２．輔導報告或匯總報告內容存在重大虛假；
　　３．中國證監會認定的其他情況。

　十八、本辦法自公布之日起執行。《關于對公開發行股票進行輔導的通知》（證監發〔１９９５〕１３８號）同時廢止。

　十九、本辦法由中國證監會負責解釋。

　附表一：　　　　　　擬發行公司基本情況資料表

┌─────────────────┬────────────────┐
│　　　　　 項目　　　　　　　　　 │　　　　　　內容　　　　　　　　│
├─┬───────────────┼────────────────┤
│　│設立（或變更）時間　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│擬├───────────────┼────────────────┤
│　│所屬行業　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│發│主營業務　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│　│股本總額　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│行├───────────────┼────────────────┤
│　│　　　　　　　　國家股　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│公│　　　　　　　　法人股　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│　│　　　　　　　　個人股　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│司├───────────────┼────────────────┤
│　│　　　　　　　　外資股　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│基│持股５％以上（含５％）股東　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│　│股東是否符合《公司法》規定　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│本│董事是否符合《上市公司章程指引│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　│》７７、７８條規定　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│　│法定代表人是否符合《企業法人法│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│情│定代表人登記管理規定》（１９９│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　│８年４月７日公布）　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│　│發起人資產是否完成產權過戶　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│況├───────────────┼────────────────┤
│　│發起人投入資金是否到位　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　├───────────────┼────────────────┤
│　│其他　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─┼───────────────┼───────┬────────┤
│　│　　　　　　　　　　　　　　　│（輔導前兩年）│（輔導前一年）　│
│擬├───────────────┼───────┼────────┤
│　│營業收入　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│發│主營業務收入　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│當年盈利預測　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│行├───────────────┼───────┼────────┤
│　│利潤實現總額　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│公│主營業務利潤　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│存貨周轉天數　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│司├───────────────┼───────┼────────┤
│　│稅率　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│拖欠稅金　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│經├───────────────┼───────┼────────┤
│　│凈資產　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│資產負債率　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│營├───────────────┼───────┼────────┤
│　│流動比率　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│及│流動資產占總資產的比例（％）　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│應收帳款占流動資產比例（％）　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│財│帳齡三年以上應收帳款占應收帳款│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　│的比例（％）　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│現金流量　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│務├───────────────┼───────┼────────┤
│　│　經營活動現金流量小計　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│　融資活動現金流量小計　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│狀├───────────────┼───────┼────────┤
│　│　投資活動現金流量小計　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│每股收益　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│況├───────────────┼───────┼────────┤
│　│凈資產收益率　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
│　├───────────────┼───────┼────────┤
│　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　│
├─┴───────────────┼───────┼────────┤
│ 重要說明　　　　　　　　　　　　 │　　　　　　　│　　　　　　　　│
└─────────────────┴───────┴────────┘

　附表二：　　　　　　　　股票發行上市輔導報告

┌──────────────────┬───────┬───────┐
│　　　　　時間　　　　　　　　　　　│　 上期　　　 │　　本期　　　│
│項目　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│
├─┬────────────────┼───┬───┼───┬───┤
│　│營業收入　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│擬├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│主營業務收入　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│發├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│利潤總額　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│行├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│主營業務利潤　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│公├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│存貨周轉天數　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│司├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│稅率　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│經├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│拖欠稅金　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│營├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│凈資產　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│及├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│資產負債率　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│財├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│流動比率　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│務├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│流動資產占總資產的比例（％）　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│狀├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│應收帳款占流動資產比例（％）　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│況├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│帳齡三年以上應收帳款占應收帳款的│　　　│　　　│　　　│　　　│
│　│比例（％）　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│　├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│短期借款均如期還本付息　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│　├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│長期借款均如期還本付息　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│　├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│每股收益　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│　├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│凈資產收益率　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
├─┴────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│重要變動說明　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
├─┬────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│人事是否獨立　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│　├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│　　　　　董事長其他任職　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│
│　├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│　│　　　　　總經理其他任職　　　　│　　　│