網(wǎng)友問：

如果企業(yè)以現(xiàn)金折扣銷售，假設(shè)銷售金額為100萬元，增值稅金額為17萬元，收款方在10天內(nèi)支付，并享受10%的現(xiàn)金折扣，那么賣家實際獲得的金額為117×90%=1053000元。計算方法正確嗎？如果計算方法正確，如何計算賣方的增值稅銷項額以及如何進(jìn)行會計分錄？

如果計算方法正確，如何計算賣方的增值稅稅額以及如何進(jìn)行會計分錄

律師的回答：

企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入第6條規(guī)定，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，銷售商品收入的金額，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。

現(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)還款而向債務(wù)人提供的債務(wù)減免。根據(jù)第七條規(guī)定，銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售收入金額。

貿(mào)易折扣是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售，在商品標(biāo)價上給予的價格扣減。第八條規(guī)定，企業(yè)已確認(rèn)銷售商品收入的銷售商品發(fā)生銷售折扣的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。銷售折讓為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》。

銷售折扣是指企業(yè)因所售商品質(zhì)量不合格而對銷售價格給予的折扣。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第十四條第一款規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回或發(fā)票錯誤，但不符合合作條件的，或者發(fā)生退貨或者銷售折扣的，由買受人向主管稅務(wù)機關(guān)填表，并提交《增值稅專用發(fā)票紅字開具申請表》。

根據(jù)上述規(guī)定，現(xiàn)金折扣僅為債務(wù)扣除，不影響銷售收入的確認(rèn)和增值稅的計算。只有銷售折扣或貿(mào)易折扣才會對增值稅產(chǎn)生影響。會計處理如下：

1。發(fā)生銷售時：借方：應(yīng)收賬款117貸方：主營業(yè)務(wù)收入100貸方：應(yīng)交稅金增值稅（銷項稅）17。現(xiàn)金折扣：

債務(wù)扣除10%:117×10%=117.7萬元

實收金額：117-11.7=105.3萬元

借方：財務(wù)費用11.7

銀行存款應(yīng)收賬款105.3

貸款：應(yīng)收賬款117。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎