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寧波
如何處理會計與稅法之間的差異
企業(yè)在確定收入、成本、費用和損失，進行損益核算和會計處理以及資產(chǎn)負債管理時，必須嚴格執(zhí)行財政部制定的財務會計制度。
納稅申報時，在確認應納稅所得額的過程中，由于計算口徑和計算期間不同，導致稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差額，不應改變原財務制度規(guī)定的處理方式和賬簿記錄，只應作納稅調(diào)整。企業(yè)所得稅暫行條例第九條：納稅人在計算應納稅所得額時，其財務會計處理方法與國家有關稅收規(guī)定相抵觸的，按照國家有關稅收規(guī)定計算。（1） 按稅法規(guī)定調(diào)整當期流轉(zhuǎn)稅處理有差異的當月（期間）；（2）企業(yè)所得稅按年征收，分期預付的差額一般不需要在當月調(diào)整，而是在年末決算前調(diào)整。2加強所得稅費用核算。現(xiàn)行制度：1。應納稅額法。2稅收影響核算方法：永久性差異和時差1。確定資產(chǎn)和負債的計稅基礎
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