哈行辦發〔2007〕49號 關于印發哈密地區政府投資建設項目審計監督辦法的通知 各縣（市）人民政府，地區各有關部門（單位）： 《哈密地區政府投資建設項目審計監督辦法》已經2007年第5次行署辦公會議研究同意，現印發給你們，請認真貫徹執行。 二〇〇七年六月二十五日　　　　 哈密地區政府投資建設項目審計監督辦法 第一章 總則 第一條　為加強對地區政府投資建設項目的審計監督，促進地區政府投資建設項目規范管理，提高投資效益，依據《中華人民共和國審計法》和《新疆維吾爾自治區國家建設項目審計監督條例》，結合地區實際，制定本辦法。 第二條　本辦法所稱政府投資建設項目是指各級政府為建設主體的投資項目。其主要包括財政預算內外資金（含國債資金）投資項目；法律、法規和本級人民政府規定的其它政府投資項目。 第三條　政府投資建設項目以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘查、設計、施工、監理、采購、供貨等單位相關的財務收支行為，應當依法接受審計監督。 第四條　審計機關依據有關財政收支、財務收支法律、法規和國家其它有關規定，對政府投資建設項目進行審計監督和評價，在法定職權范圍內實事求是作出審計決定。 地區審計局負責地區行署批準的政府投資建設項目的審計監督工作及自治區審計機關委托審計的國家建設項目的審計監督工作，縣（市）審計機關負責本級人民政府批準的政府投資建設項目的審計監督工作及地區審計機關委托審計的國家建設項目的審計監督工作。 第五條　發展改革、財政、建設、國資、經貿、國土資源、環保、監察等有關行政主管部門，應在各自職責范圍內，配合和協助審計機關實施相關政府投資建設項目的審計監督工作。 第二章　相關職責 第六條　地、縣（市）政府投資建設項目審批部門應將本級人民政府批準的政府投資建設項目和項目計劃及時抄送同級審計機關。 審計機關應當根據本級人民政府批準的政府投資建設項目計劃和本級人民政府的要求，以及上級審計機關確定的審計工作重點，制定政府投資建設項目審計監督工作計劃。 第七條　審計機關對政府投資建設項目預算或概算的執行情況，項目竣工決算的真實、合法、效益情況進行審計監督。 政府投資建設項目建設單位和其他有關單位應按照審計機關規定的時限和要求，向審計機關提供政府投資建設項目的有關資料。 第八條　審計機關對政府投資建設項目依法進行審計監督時，可根據實際情況分別采取直接審計或抽查審計的方式進行審計，必要時可聘請具有法定資格的專業技術人員參與審計工作。 對經地區行署確定的500萬元以上的政府投資重點、重大建設項目實行跟蹤審計或審計調查。 第九條　審計機關對政府投資建設項目進行審計所必需的經費，應列入本級財政預算，予以安排。 第十條　審計機關對政府投資重點、重大建設項目的審計結果，應及時向本級人民政府報告，并通報有關部門。 審計機關依法向社會公布政府投資建設項目審計結果的，要保守國家秘密和被審單位的商業秘密。 第三章　審計程序 第十一條　審計機關根據審計項目計劃、確定的審計事項組成審計工作組，向被審計單位送達審計通知書并實施審計；遇有特殊情況時，報經本級人民政府批準后，審計機關可直接持審計通知書實施審計。 被審計單位應配合審計機關開展工作，并提供必要的工作條件。 對具備條件的政府投資建設項目，實施計算機（AO）輔助審計。 第十二條　審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及建設項目審批立項、施工合同書、招投標文件、工程預決算等，查閱與建設項目有關的文件、資料，向有關單位和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料。審計中所依據的資料必須經建設、施工、監理等各方共同簽章；審計所取得的證明材料、證據須經有關單位簽章。 審計人員向有關單位和個人進行調查時，應出示審計人員工作證件和審計通知書副本。 第十三條　審計工作組對政府投資建設項目實施審計后，向審計機關提出審計報告。之后由審計機關征求項目建設單位對審計報告的意見。項目建設單位自接到審計報告之日起十日內，將對審計報告的書面意見送交審計機關。 第十四條　審計機關對審計組的審計報告進行審議，并對項目建設單位對審計報告提出的意見一并研究后，形成審計機關的審計報告；依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或向有關主管機關提出處理、處罰意見和建議；涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。 第十五條　審計機關應將審計機關的審計報告和審計決定送達被審計項目建設單位和有關主管機關。審計決定自送達之日起生效。 政府投資建設項目建設單位應執行審計機關作出的審計決定。審計機關作出的審計建議，有關行政主管部門應依法作出處理，并及時將辦理結果書面告知審計機關。 第四章　審計內容 第十六條　政府投資建設項目預算或概算執行情況審計的主要內容： （一）概算批準及調整情況； （二）資金來源、到位和使用情況； （三）成本及其它財務收支情況； （四）設備、材料的采購及管理情況； （五）稅、費繳納情況； （六）勘察、設計、咨詢費用支付情況； （七）施工和工程價款結算情況； （八）法律、法規規定應當審計的其它事項。 第十七條　政府投資建設項目竣工決算審計的主要內容： （一）竣工決算報表和竣工決算說明書情況； （二）建設規模及總投資控制情況； （三）建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資列支內容和分攤及其它投資列支情況； （四）交付、使用資產情況； （五）基建收入來源、分配、上繳和留成使用情況； （六）稅、費繳納情況； （七）收尾工程未完工程量和預留投資資金情況； （八）法律、法規規定應當審計的其它事項。 第十八條　對確定為審計對象的政府投資建設項目發生重大設計變更，項目建設單位應按基本建設程序報批并及時報送審計機關備案。 項目建設單位應在項目竣工后3個月內，按有關規定如實編報竣工決算，并提請審計機關進行竣工決算審計。對施工單位虛報決算的行為，審計機關依據有關規定進行處罰。 審計機關接到項目建設單位竣工決算審計申請后，應在3個月內完成竣工決算審計工作。對建設周期長、投資數額大的重大政府投資建設項目，或因特殊情況不能在規定時間內完成審計工作的，經審計機關負責人批準，可適當延長審計時間，但最長不能超過三個月。 審計機關對政府投資建設項目的審計結果，應當作為建設單位工程結算的依據。 第五章　法律責任 第十九條　違反本《辦法》第七條第二款規定，拒絕或拖延提供與審計事項有關資料的，由審計機關依照《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的有關規定進行處罰。 第二十條　違反本《辦法》第十八條第二款規定，未在規定時間內向審計機關報送竣工決算和提請竣工決算審計的，由審計機關責令限期改正；逾期未改正的，由審計機關建議有關行政機關對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法追究行政責任。 第二十一條　審計機關、審計人員及審計機關聘請的工作人員在審計工作中有下列行為的，由審計機關及有關行政機關依法給予處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。 （一）弄虛作假、出具虛假審計報告的； （二）故意隱瞞審計中發現的重大違法違紀問題的； （三）利用職務便利索取或收受財物及謀取不正當利益的； （四）其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、違反法律法規的。 第二十二條　違反本《辦法》規定，應當給予處罰的其它行為，依照有關法律、法規和規章予以處罰。 第六章　附則 第二十三條　本《辦法》由地區審計局負責解釋。 第二十四條　本《辦法》自2007年1月1日起施行。