中國注冊會計師協會編訂 　　2010年2月12日 　　注冊會計師業務指導目錄 　　(征求意見稿) 　　《注冊會計師業務指導目錄(征求意見稿)》編制說明 3 　　第一部分 鑒證業務(征求意見稿) 4 　　一、證券、期貨相關業務 4 　　(一)報表審計業務 4 　　(二)專項審計業 9 　　(三)其他鑒證業務 15 　　二、金融、保險相關業務 19 　　(一)報表審計業務 19 　　(二)專項審計業務 27 　　(三)其他鑒證業務 30 　　三、國有企業相關業務 34 　　(一)報表審計業務 34 　　(二)專項審計業務 34 　　(三)其他鑒證業務 38 　　四、外商投資企業相關業務 41 　　(一)報表審計業務 41 　　(二)專項審計業務 41 　　五、財政預算資金相關業務 43 　　(一)專項審計業務 43 　　(二)其他鑒證業務 47 　　六、非盈利機構及其組織相關業務 49 　　(一)報表審計業務 49 　　(二)專項審計業務 52 　　(三)其他鑒證業務 55 　　七、其他鑒證業務 56 　　(一)報表審計業務 56 　　(二)專項審計業務 56 　　(三)其他鑒證業務 61 　　第二部分 咨詢服務業務(征求意見稿) 72 　　一、管理咨詢業務 72 　　(一)與企業日常經營管理相關的管理咨詢服務 72 　　(二)涉及企業購并重組中的管理咨詢服務 73 　　(三)涉及企業的爭端分析與調查的管理咨詢服務 73 　　(四)企業的風險管理咨詢服務 74 　　(五)其他代理咨詢服務 75 　　(六)其他及其特定領域的管理咨詢業務 76 　　二、會計服務業務 78 　　(一)開業時會計服務業務 78 　　(二)日常的會計服務業務 79 　　(三)結業時會計服務業務 80 　　(四)特定領域或其他形式的會計服務業務 80 　　三、稅務服務業務 81 　　(一)日常稅務咨詢業務 81 　　(二)特定領域或其他事項稅務咨詢 82 　　四、執行商定程序業務 84 　　《注冊會計師業務指導目錄(征求意見稿)》編制說明 　　為貫徹落實國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》(國辦發[2009]56號)，深化行業學習實踐活動成果，更好地服務于我國經濟社會發展新領域，進一步擴大注冊會計師行業市場空間，緩解會計師事務所當前存在的過度競爭，不斷推動會計師事務所做大做強、做精做專，實現行業多元化、產業化、國際化發展，中注協印發了《會計師事務所服務經濟社會發展新領域業務拓展工作方案》，對新業務拓展的必要性、主要目標、工作措施、各方主體責任等進行了闡述。為具體指導會計師事務所拓展新業務工作，中注協進一步編訂了《注冊會計師業務指導目錄(征求意見稿)》(以下簡稱《指導目錄》)。 　　《指導目錄》所列注冊會計師業務項目共計253項，其中，鑒證業務(150項)、相關服務業務(103項)。這些業務項目，既包括審計業務，也包括非審計業務;既包括依法已經開展的業務，也包括需要進一步拓展和開發的新業務，為會計師事務所深入理解行業功能作用、大力拓展新業務領域提供了工作思路，也向委托人、報告使用者及其他社會公眾展示了注冊會計師為經濟社會發展所提供鑒證與咨詢服務的“全貌”。 　　《指導目錄》還將業務項目所涉及的法律依據、報告使用者、委托人、專業勝任能力要求、執業準則、業務開展情況等逐項列示，旨在為拓展新業務領域的會計師事務所提供更多參考信息。 　　第一部分 鑒證業務(征求意見稿) 　　一、證券、期貨相關業務(33項) 　　(一)報表審計業務(12項) 　　1.IPO審計業務 　　法律依據：《證券法》(中華人民共和國主席令[2005]第43號)第52條;《上海證券交易所股票上市規則》(2008年修訂);《深圳證券交易所股票上市規則》(2008年修訂);《深圳證券交易所創業板股票上市規則》;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創業板公司招股說明書》(證監會公告[2009]第17號);《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第29號——首次公開發行股票并在創業板上市申請文件》(證監會公告[2009]第18號) 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務 ) 　　內容：針對所有在中國境內首次公開發行股票并在主板、創業板、三板上市的公司在申請文件中涉及到的三年及一期財務報表進行審計。 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：擬上市的公司(包括主板、創業板和三板市場)的審計委員會或擬上市公司全體股東 　　專業能力勝任要求：熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關法律、法規、政策規定;了解主板、創業板和三板市場市場信息披露及其監管流程及其控制 　　執業準則： 注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照現行法律法規正常開展 　　2.上市公司年報業務 　　法律依據：《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號)第165條;《上市公司信息披露管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2007]第40號)第19條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號》(證監公司字[2007]212號)第9條;《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》(證監會公告[2010]1號)第6條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第30號——創業板上市公司年度報告的內容與格式》(證監會公告[2009]33號)第9條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對所有在中國境內公開發行股票并在主板、創業板、三板市場上市的公司年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業能力勝任要求：精通上市公司經營管理流程及其控制;熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關法律、法規、政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　3.H股年報審計 　　法律依據：《會計師事務所從事H股企業審計業務試點工作方案》(證監會、財政部財會便[2009]79號) 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對在香港聯交所上市的H股公司的年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：在香港聯交所上市的H股公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業能力勝任要求：精通外語;精通國際會計準則及其相關的國際慣例;熟悉香港資本市場以及聯交所所有的法律、法規、政策的規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　4. 中期財務報表審計業務 　　法律依據：《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號);《上市公司信息披露管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2007]第40號) 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對增發配股、發行債券的公司的季度、半年財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業能力勝任要求：精通公司增發、配股、發行債券的業務流程及其控制;熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關法律、法規、政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　5. 證券公司年報審計 　　法律依據：《證券公司監督管理條例》(中華人民共和國中華人民共和國國務院令[2008]第522號)第64條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對證券公司年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監會 　　委托人：證券公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通證券公司交易流程及其控制;熟悉與證券公司相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　6. 證券登記結算機構年報審計 　　法律依據：《證券登記結算管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2006]第29號)第11條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對證券登記結算機構年度財務報表審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監會 　　委托人：證券登記結算機構 　　專業能力勝任要求：精通證券登記結算流程及其控制;熟悉與證券登記結算相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　7. 基金管理人(基金托管人)年報審計(基金管理公司年報審計) 　　法律依據：《證券投資基金法》(中華人民共和國主席令[2003]第9號)第36條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對基金管理人(基金托管人)年度財務報表審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是基金投資者、基金管理公司、證監會 　　委托人：基金份額持有人 　　專業能力勝任要求：精通基金(開發式、封閉式或其他方式)業務流程和控制;熟悉與基金相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　8. 期貨公司年報審計 　　法律依據：《期貨公司管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2007] 第43號令) 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對期貨公司年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監會及其各地證管辦 　　委托人：期貨公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通期貨業務流程和控制;熟悉與期貨管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　9. 證券、期貨投資咨詢機構年報審計 　　法律依據：《證券、期貨投資咨詢管理暫行辦法》(中國證券監督管理委員會[1998] 第14號)第11條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對證券、期貨投資咨詢機構年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監會及其各地證管辦 　　委托人：證券、期貨投資咨詢機構董事會 　　專業能力勝任要求：精通證券、期貨投資咨詢業務流程和控制;熟悉與證券、期貨投資咨詢相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　10. 證券交易所年報審計 　　法律依據：《證券交易所管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2001]第4號)第84條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對證券交易所年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監會及其各地證管辦 　　委托人：證券交易所董事會 　　專業能力勝任要求：精通證券交易所業務流程和控制;熟悉與證券交易所相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　11. 期貨交易所年報審計 　　法律依據：《期貨交易所管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2007]第42號)第102條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對期貨交易所年度財務報表審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監會及其派出機構 　　委托人：期貨交易所董事會 　　專業能力勝任要求：精通期貨交易所業務流程和控制;熟悉與期貨交易所相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　12. 期貨經紀公司年報審計 　　法律依據：《期貨經紀公司管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2002]第7號)第46條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對期貨經紀公司年度財務報表審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監會及其派出機構 　　委托人：期貨經紀公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通期貨經紀業務流程和控制;熟悉與期貨經紀公司相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　(二)專項審計業務(11項) 　　13.上市公司關聯交易的專項說明 　　法律依據：《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》(證監發[2003]第56 號) 　　屬性：其他審計業務 (法定專營業務) 　　內容：對上市公司關聯方之間發生的資金占用等關聯交易予以專項審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司審計委員會或全體股東 　　專業勝任能力要求：熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關法律、法規、政策規定;精通關聯交易確認及其披露 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　14. 非經常性損益明細表專項審計 　　法律依據：《證券法》(中華人民共和國主席令[2005]第43號)第52條;《上海證券交易所股票上市規則》(2008年修訂);《深圳證券交易所股票上市規則》(2008年修訂);《深圳證券交易所創業板股票上市規則》;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創業板公司招股說明書》(證監會公告[2009]17號);《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第29號——首次公開發行股票并在創業板上市申請文件》(證監會公告[2009]18號) 　　屬性：專項審計業務(法定專營業務) 　　內容：針對所有在中國境內首次公開發行股票并在主板、創業板、三板上市公司的非經常性損益明細表予以專項審計 　　報告使用者：證監會 　　委托人：擬上市的公司(包括主板、創業板和三板市場)的審計委員會或擬上市公司全體股東 　　專業能力勝任要求：熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關法律、法規、政策規定;了解主板、創業板和三板市場市場信息披露及其監管流程及其控制 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　15. 境內外會計準則下會計數據差異專項審核 　　法律依據：《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號)第165條;《上市公司信息披露管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2007]第40號)第19條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號》(證監公告字[2007]212號)第9條;《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》(證監會公告[2010]1號)第6條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第30號——創業板上市公司年度報告的內容與格式》(證監會公告[2009]33號)第9條 　　屬性：其他審計業務(法定專營業務) 　　內容：對所有在中國境內公開發行股票并在主板、創業板、三板市場上市的公司在境內外會計準則下會計數據差異予以專項審核 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業能力勝任要求：精通上市公司經營管理流程及其控制;熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關法律、法規、政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　16.凈資產收益率和每股收益金額異常或比較期間變動異常的報表項目專項審核法律依據：《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號)第165條;《上市公司信息披露管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2007]第40號)第19條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號》(證監公告字[2007]212號)第9條;《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》(證監會公告[2010]1號)第6條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第30號——創業板上市公司年度報告的內容與格式》(證監會公告[2009]第33號)第9條;《公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號——凈資產收益率和每股收益的計算及披露 》(證監會公告[2010]2號)第11條 　　屬性：其他審計業務(法定專營業務) 　　內容：對所有在中國境內公開發行股票并在主板、創業板、三板市場上市的公司凈資產收益率和每股收益金額異常或比較期間變動異常的報表項目出具予以專項審核 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業能力勝任要求：精通上市公司經營管理流程及其控制;熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關法律、法規、政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　17.證券公司凈資本、風險資本準備和風險控制指標專項審計 　　法律依據：《證券公司監督管理條例》(中華人民共和國中華人民共和國國務院令[2008]第522號)第65條;《證券發行上市保薦業務管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2009]第63號)第10條;《證券發行上市保薦業務管理辦法》(中國證券監督管理委員會[2008]第58號);《證券公司風險控制指標管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2008]第55號)第5、7、8條 　　屬性：其他審計業務(法定專營業務) 　　內容：針對申請保薦機構資格的證券公司最近1年度凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監管報表進行審計 　　報告使用者：證監會及其派出機構 　　委托人：資產支持證券受托機構 　　專業能力勝任要求：精通銀行凈資本、風險資本及風險控制指標計算及其控制;熟悉與銀行凈資本、風險資本及風險控制指標管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　18. 資產支持證券受托機構發行資產支持證券專項審計 　　法律依據：《信貸資產證券化試點管理辦法》(中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會公告[2005]7號)第32條 　　屬性：其他審計業務(法定專營業務) 　　內容：對資產支持證券受托機構發行資產支持證券予以審計 　　報告使用者：銀監會及其派出機構 　　委托人：資產支持證券受托機構在全國銀行間債券市場發行資產支持證券時的相關會計信息予以專項審計 　　專業能力勝任要求：精通資產支持證券受托業務流程及其控制;熟悉與資產支持證券受托相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　19. 期貨公司年度風險監管報表審計 　　法律依據：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》(證監發[2007]55號)第5條;《期貨公司金融期貨結算業務試行辦法》(證監發[2007]54號)第5條 　　屬性：其他審計業務(法定專營業務) 　　內容：對期貨公司年度風險監管報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾、證監會及其派出機構 　　委托人：期貨公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通期貨公司風險管理流程和控制;熟悉與期貨公司風險管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　20. 基金管理人(基金托管人)職責終止審計報告(基金財產專項審計報告) 　　法律依據：《證券投資基金法》(中華人民共和國主席令[2003]第9號)第24條、第35條 　　屬性：其他審計業務(法定專營業務) 　　內容：針對基金管理人(基金托管人)職責終止時對基金財產進行的專項審計 　　報告使用者：基金投資者、基金公司、證監會 　　委托人：基金份額持有人 　　專業能力勝任要求：精通基金管理業務流程和控制及其基金會計;熟悉與基金管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　21. 證券公司董事、監事和高級管理人員離任審計 　　法律依據：《證券公司監督管理條例》(中華人民共和國國務院令[2008]第522號)第25條;《證券公司高級管理人員管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2004]第24號)第31條;《證券公司董事、監事和高級管理人員任職資格監管辦法》(中國證券監督管理委員會令[2006]第39號)第59條 　　屬性：其他審計業務(法定業務 ) 　　內容：對證券公司的董事、監事和高級管理人員離任予以審計 　　報告使用者：證監會及其派出機構、證券公司 　　委托人：證券公司 　　專業能力勝任要求：精通證券公司董事、監事和高級管理人員員離任的流程和控制;熟悉證券公司董事、監事和高級管理人員離任相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　22. 期貨公司董事、監事和高級管理人員離任審計 　　法律依據：《期貨公司董事、監事和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2007]第47號)第58條; 　　屬性：其他審計業務(法定業務) 　　內容：對期貨公司的董事、監事和高級管理人員離任予以審計 　　報告使用者：證監會及其派出機構、期貨公司 　　委托人：期貨公司 　　專業能力勝任要求：精通期貨公司的董事、監事和高級管理人員離任的流程和控制;熟悉期貨公司的董事、監事和高級管理人員離任相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　23. 基金管理公司投資管理人員離任審計 　　法律依據：《基金管理公司投資管理人員管理指導意見》(證監會公告[2009]3號)第32條 　　屬性：其他審計業務(法定業務) 　　內容：對擬離職投資管理人員進行離任審查，并出具報告 　　報告使用者：證監會及其派出機構、基金管理公司 　　委托人：基金管理公司 　　專業能力勝任要求：精通基金管理公司投資管理人員離任的流程和控制;熟悉基金管理公司投資管理人員離任相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：可按照新頒布的法律法規大力開拓 　　(三)其他鑒證業務(10項) 　　24.內部控制鑒證業務 　　法律依據：《企業內部控制基本規范》(財會[2008]7號);《證券公司管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2001] 第5號)第31條;《證券公司客戶資產管理業務試行辦法》(中國證券監督管理委員會令[2003]第17號);《證券法》(中華人民共和國主席令[2005]第43號)第149條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號》(證監公司字[2007]212號)第9條 　　屬性：其他鑒證業務 (法定專營業務) 　　內容：對上市公司、證券公司的內部控制有效性發表意見 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司、證券公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通上市公司、證券公司等內部控制流程;熟悉上市公司、證券公司等內部控制相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則、內部控制鑒證指引 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　25. 預測性財務信息的審核業務 　　法律依據：《上市公司重大資產重組管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2008]第53號)第10條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號》(證監公司字[2007]212號)第33條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號——上市公司公開發行證券募集說明書》(中國證券監督管理委員會發行字[2006]第2號)第四十二條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號——招股說明書(2006年修訂)》(中國證券監督管理委員會發行字[2006]第5號) 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對企業編制的預測性財務信息進行審核 　　報告使用者：社會公眾，證監會 　　委托人：上市公司 　　專業能力勝任要求：精通上市公司盈利預測業務流程及其控制;熟悉與上市公司盈利預測相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　26.上市公司重大資產重組后相關資產的實際盈利數與利潤預測數的差異審核業務 　　法律依據：《上市公司重大資產重組管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2008]第53號)第33條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對上市公司在重大資產重組實施完畢后3年內的年度報告中單獨披露相關資產的實際盈利數與評估報告中利潤預測數的差異情況進行審核，并發表專項審核意見 　　報告使用者：社會公眾、證監會 　　委托人：上市公司 　　專業能力勝任要求：精通上市公司盈利預測業務流程及其控制;熟悉與上市公司盈利預測相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　27. 重大資產重組專項審計 　　法律依據：《上市公司重大資產重組管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2008]第53號)第15條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對上市公司重大資產重組過程及其效率予以審計 　　報告使用者：社會公眾、證監會 　　委托人：上市公司 　　專業能力勝任要求：精通上市公司重大資產重組業務流程及其控制;熟悉與上市公司重大資產重組相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　28.前次募集資金使用情況的專項報告 　　法律依據：《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號――上市公司公開發行證券募集說明書》(中國證券監督管理委員會發行字[2003]第27號);《關于做好上市公司可轉換公司債券發行工作的通知》(中國證券監督管理委員會發行字[2001]第115號) 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對上市公司前次募集資金使用情況予以鑒證 　　報告使用者：社會公眾、證監會 　　委托人：上市公司 　　專業能力勝任要求：精通上市公司募集資金業務流程及其控制;熟悉與上市公司募集資金相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　29.財務報表審閱業務 　　法律依據：《證券法》(中華人民共和國主席令[2005]第43號)、《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號)、交易所相關規定 　　屬性：報表審閱業務(法定專營業務) 　　內容：注冊會計師僅通過詢問、分析程序和檢查程序對企業的財務報表提供有效保證的鑒證意見 　　委托人：企業 　　專業能力勝任要求：精通公司業務流程以及控制;熟悉交易所信息披露;熟悉資本市場相關管理的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　30. 證券公司集合資產管理計劃鑒證業務 　　法律依據：《證券公司客戶資產管理業務試行辦法》(中國證券監督管理委員會令[2003]第17號)第60條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對證券公司集合資產管理計劃進行鑒證 　　報告使用者：證監會、證券公司客戶和資產托管機構 　　委托人：證券公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通證券公司集合資產管理業務流程和控制;熟悉證券公司及其資產管理和核算等相關法律、法規、政策和制度的規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　31. 證券公司定向資產管理業務專項審計 　　法律依據：《證券公司定向資產管理業務實施細則(試行)》(中國證券監督管理委員會公告[2008]25號)第48條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對證券公司定向資產管理業務進行專項鑒證 　　報告使用者：證監會及其派出機構、證券公司客戶和資產托管機構 　　委托人：證券公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通證券公司定向資產管理業務流程和控制;熟悉證券公司及其資產管理和核算等相關法律、法規、政策和制度的規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　32. 清理被撤銷證券公司賬戶的專項審核 　　法律依據：《證券公司風險處置條例》(中華人民共和國國務院令[2008]第523號)第27條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對證券公司行政清理組清理被撤銷證券公司賬戶的結果予以鑒證 　　報告使用者：證監會及其派出機構 　　委托人：證券公司行政清理組 　　專業能力勝任要求：精通證券公司清算業務流程和控制;熟悉證券公司清算管理和核算等相關法律、法規、政策和制度的規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　33.期貨經紀公司專項審計 　　法律依據：《期貨經紀公司管理辦法》(中國證券監督管理委員會令[2002]第7號)第50條 　　屬性：其他審計業務(法定專營業務) 　　內容：針對期貨經紀公司專項交易予以審計 　　報告使用者：證監會及其派出機構 　　委托人：期貨經紀公司、證監會派出機構 　　專業能力勝任要求：精通期貨經紀業務流程和控制;熟悉與期貨經紀公司相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　二、金融、保險相關業務(26項) 　　(一)報表審計業務(18項) 　　34. 商業銀行年報審計 　　法律依據：《銀行業監督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《商業銀行法》(中華人民共和國主席令[2003]第13號)第56條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對包括各種商業股份銀行在內的所有商業銀行的年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：商業銀行全體股東或董事會 　　專業能力勝任要求：精通商業銀行業務流程及其控制;熟悉金融管理以及商業銀行相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　35. 城市信用合作社年報審計 　　法律依據：《銀行業監督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《城市信用合作社管理辦法》(銀發[1997]第369號)第67條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對城市信用合作社的年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是銀監會 　　委托人：城市信用合作社董事會 　　專業能力勝任要求：精通城市信用合作社業務流程及其控制;熟悉城市信用合作社相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　36. 農村合作銀行年報審計 　　法律依據：《銀行業監督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《農村合作銀行管理暫行規定》(銀監發[2003]10號)第54條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對農村合作銀行年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是銀監會 　　委托人：農村合作銀行全體股東 　　專業能力勝任要求：精通銀行業務流程及其控制;熟悉金融管理以及銀行相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　37. 外資金融機構年報審計 　　法律依據：《外資金融機構管理條例》(中華人民共和國國務院令[2001]第340號)第32條;《外資銀行管理條例》(中華人民共和國國務院令[2006]第478號)第51條;《外資金融機構管理條例實施細則》(中國銀行業監督管理委員會令[2004]第4號)第80條、81條。 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對外資金融機構年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是銀監會 　　委托人：外資金融機構全體股東 　　專業能力勝任要求：精通外語;精通國際金融業務流程及其控制;熟悉金融管理以及外資銀行相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　38. 信托公司年報審計 　　法律依據：《銀行業監督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《信托公司管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會令[2007]第2號)第46條;《金融機構信貸資產證券化監督管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會令[2005]第3號)第10條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對信托公司年度財務報表進行審計 　　委托人：信托公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通信托業務流程及其控制;熟悉信托相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　39. 汽車金融公司年報審計. 　　法律依據：《銀行業監督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《汽車金融公司管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會令[2008]第1號)第26、27條。 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對汽車金融公司年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：汽車金融公司全體股東或董事會 　　專業能力勝任要求：精通商業銀行業務流程及其控制;熟悉金融管理以及商業銀行相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　40. 金融租賃公司年報審計 　　法律依據：《銀行業監督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《金融租賃公司管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會令[2007]第1號)第41條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對金融租賃公司財務報表審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：金融租賃公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通金融租賃業務流程及其控制;熟悉金融租賃相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　41. 企業集團財務公司年報審計 　　法律依據：《銀行業監督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《企業集團財務公司管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會令[2004]第5號)第37條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對企業集團財務公司年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：企業集團財務公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通企業集團財務公司業務流程及其控制;熟悉企業集團財務公司相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　42. 貨幣經紀公司年報審計 　　法律依據：《銀行業監督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《貨幣經紀公司試點管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會令[2005]第1號)第37條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對貨幣經紀公司年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：貨幣經紀公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通貨幣經紀業務流程及其控制;熟悉與貨幣經紀相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　43. 資產支持證券受托機構年報審計 　　法律依據：《資產支持證券信息披露規則》(中國人民銀行公告[2005]第14號)第8條;《信貸資產證券化試點管理辦法》(中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會公告[2005]第7號)第50條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對資產支持證券受托機構年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：資產支持證券受托機構董事會 　　專業能力勝任要求：精通資產支持證券受托業務流程及其控制;熟悉與資產支持證券受托相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　44. 金融資產管理公司年報審計 　　法律依據：《金融資產管理公司條例》(中華人民共和國國務院令[2000]第297號)第30條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對金融資產管理公司年度財務報表審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：金融資產管理公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通金融資產管理流程及其控制;熟悉與金融資產管理相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　45.外資銀行年報審計業務 　　法律依據：《中華人民共和國外資銀行管理條例》(中華人民共和國國務院令[2006] 第478號)第51條;《中華人民共和國外資銀行管理條例實施細則》(中國銀行業監督管理委員會令[2006]第6號)第98條 　　報告使用者：社會公眾、銀監會及其派出機構 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對外資銀行年度財務報表進行審計 　　委托人：外資銀行 　　專業能力勝任要求：精通外資銀行業務流程及其控制;熟悉與外資銀行管理相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　46. 創業投資企業及其管理顧問機構年報審計 　　法律依據：《創業投資企業管理暫行辦法》(中華人民共和國國務院令[2005]第39號)第26條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對創業投資企業及其管理顧問機構年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：創業投資企業及其管理顧問機構 　　專業能力勝任要求：精通創業投資企業及其管理顧問機構業務流程及其控制;熟悉與創業投資企業及其管理顧問機構管理相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　47 保險公估機構年報審計 　　法律依據：《保險公估機構監管規定》(中國保險業監督管理委員會令[2009]第7號)第61條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對保險公估機構年度財務報表予以審計 　　報告使用者：保監會及其派出機構 　　委托人：保險公估機構 　　專業能力勝任要求：精通保險公估機構或者保險公估分支機構業務流程及其控制;熟悉與保險公估機構或者保險公估分支機構管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　48. 保險經紀機構年報審計 　　法律依據：《保險經紀機構監管規定》(中國保險業監督管理委員會令[2009]第6號)第62條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對保險經紀機構年度財務報表予以審計 　　報告使用者：保監會及其派出機構 　　委托人：保險經紀機構 　　專業能力勝任要求：精通保險經紀機構業務流程及其控制;熟悉與保險經紀機構管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　49. 保險專業代理機構年報審計 　　法律依據：《保險專業代理機構監管規定》(中國保險業監督管理委員會令[2009]第5號)第64條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對保險專業代理機構年度財務報表予以審計 　　報告使用者：保監會及其派出機構 　　委托人：保險專業代理機構 　　專業能力勝任要求：精通保險專業代理機構業務流程及其控制;熟悉與保險專業代理機構管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　50. 保險保障基金公司年報審計 　　法律依據：《保險保障基金管理辦法》(中國保險業監督管理委員會令[2008] 第2號)第31條 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對保險保障基金公司年度財務報表予以審計 　　報告使用者：保監會及其派出機構、財政部、中國人民銀行 　　委托人：保險保障基金公司 　　專業能力勝任要求：精通保險保障基金公司業務流程及其控制;熟悉與保險保障基金公司管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　51. 小額貸款公司年報審計 　　法律依據：《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發[2008]23號) 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對小額貸款公司年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：小額貸款公司 　　專業能力勝任要求：精通小額貸款公司業務流程及其控制;熟悉與小額貸款公司管理相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　(二)專項審計業務(7項) 　　52. 保險公估機構或者保險公估分支機構專項審計 　　法律依據：《保險公估機構監管規定》(中國保險業監督管理委員會令[2009]第7號) 　　屬性：其他審計業務(自愿委托業務 ) 　　內容：對保險公估機構或者保險公估分支機構予以專項審計 　　報告使用者：保監會及其派出機構 　　委托人：保險公估機構或者保險公估分支機構 　　專業能力勝任要求：精通保險公估機構或者保險公估分支機構業務流程及其控制;熟悉與保險公估機構或者保險公估分支機構管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：可根據市場需求和政策變化積極開拓 　　53. 保險經紀機構專項審計 　　法律依據：《保險經紀機構監管規定》(中國保險業監督管理委員會令[2009]第6號)第62條 　　屬性：其他審計業務(自愿委托業務) 　　內容：對保險經紀機構予以專項審計 　　報告使用者：保監會及其派出機構 　　委托人：保險經紀機構構 　　專業能力勝任要求：精通保險經紀機構業務流程及其控制;熟悉與保險經紀機構管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：可根據市場需求和政策變化積極開拓 　　54. 保險專業代理機構年報審計 　　法律依據：《保險專業代理機構監管規定》(中國保險業監督管理委員會令[2009]第5號)第64條 　　屬性：其他審計業務(自愿委托業務) 　　內容：對保險專業代理機構年度財務報表予以審計 　　報告使用者：保監會及其派出機構 　　委托人：保險專業代理機構 　　專業能力勝任要求：精通保險專業代理機構業務流程及其控制;熟悉與保險專業代理機構構管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　55.保險公司經濟責任審計 　　法律依據：《保險公司董事、監事和高級管理人員任職資格管理規定》(中國保險業監督管理委員會令[2010]第2號);《保險公司高級管理人員審計管理辦法》(保監廳函[2009]第370號) 　　屬性：其他審計業務(自愿委托業務) 　　內容：對保險公司的高級管理人員按照規定的間隔期限進行階段性審計 　　報告使用者：保監會及其派出機構 　　委托人：保險公司 　　專業能力勝任要求：精通行保險公司高級管理人員任期的經濟責任考核;熟悉與保險公司高級管理人員任期經濟責任審計相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　56. 金融機構或保險公司離任審計 　　法律依據：《保險公司董事、監事和高級管理人員任職資格管理規定》(中國保險業監督管理委員會令[2010]第2號);《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》第22、23、24條;《保險公司高級管理人員審計管理辦法》(保監廳函[2009]第370號) 　　屬性：其他審計業務(自愿委托業務) 　　內容：對因任期屆滿、工作調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的金融機構的高級管理人員予以鑒證 　　報告使用者：銀監會、保監會 　　委托人：金融機構、保險公司 　　專業能力勝任要求：精通行金融機構、保險公司高級管理人員任期的經濟責任考核;熟悉與金融機構、保險公司高級管理人員任期經濟責任審計相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　57. 保險公司舞弊等專項審計 　　法律依據：《保險公司董事、監事和高級管理人員任職資格管理規定》(保監會令[2010]第2號);《保險公司高級管理人員審計管理辦法》(保監廳函[2009]第370號) 　　屬性：其他審計業務(自愿委托業務) 　　內容：對因公司出現重大違規、財務異常或舞弊等情形可能負有責任的高級管理人員予以特定審計 　　報告使用者：銀監會、保監會 　　委托人：商業銀行、保險公司 　　專業能力勝任要求：精通行保險公司高級管理人員任期的經濟責任考核;熟悉與保險公司高級管理人員任期經濟責任審計相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　58.小額貸款公司改制審計 　　法律依據：《小額貸款公司改制設立村鎮銀行暫行規定》(銀監發[2009]48號) 　　屬性：專項審計業務(法定專營業務) 　　內容：對擬改制小額貸款公司進行審計 　　報告使用者：擬改制小額貸款公司及其股東、銀監會及其派出機構 　　委托人：擬改制小額貸款公司股東 　　專業能力勝任要求：精通小額貸款公司改制設立村鎮銀行的流程和控制;熟悉與小額貸款公司改制設立村鎮銀行相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：可按照新頒布的法律法規大力開拓 　　(三)其他鑒證業務(9項) 　　59.內部控制鑒證業務 　　法律依據：《企業內部控制基本規范》(財會[2008]7號);《商業銀行內部控制評價試行辦法》(中國銀行業監督管理委員會令[2004]第9號)第63條;《保險外匯資金境外運用管理暫行辦法實施細則》(中國保險業監督管理委員會發[2005]77號)第11條;《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號》(證監公司字[2007]212號)第9條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：對金融機構、保險公司的內部控制有效性發表意見 　　報告使用者：銀監會、保監會 　　委托人：金融機構、保險公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通金融機構、保險公司內部控制流程;熟悉金融機構、保險公司內部控制相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則、內部控制鑒證指引 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　60. 商業銀行信息科技風險管理審計業務 　　法律依據：《商業銀行信息科技風險管理指引》(銀監發[2009]19號)第67條、第68條 　　屬性：其他鑒證業務(自愿委托業務) 　　內容：針對商業銀行信息科技系統及其內控機制等予以評估和檢查并出具報告 　　報告使用者：銀監會及其派出機構 　　委托人：商業銀行 　　專業能力勝任要求：精通商業銀行信息科技系統及其內控機制的設計及其運用;熟悉與精通商業銀行信息科技風險管理相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：可按照新頒布的法律法規大力開拓 　　61.信托公司經營活動專項鑒證業務 　　法律依據：《信托公司管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會令[2007]第2號)第47條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對信托公司經營活動進行專項鑒證 　　報告使用者：銀監會及其派出機構 　　委托人：信托公司、銀監會及其派出機構 　　專業能力勝任要求：精通信托業務流程及其控制;熟悉信托相關的法律、法規、政策和制度。 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　62.對保險公司償付能力報告的審計業務 　　法律依據：《保險公司償付能力管理規定》(中國保險監督管理委員會令[2008]第1號)第13條、第34條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對保險公司償付能力進行查證并報告 　　報告使用者：保監會及其派出機構 　　委托人：保險公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通保險公司業務流程和控制以及精算基本知識;熟悉與保險相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　63. 保險公司合規審計 　　法律依據：《保險法》(中華人民共和國主席令[2009]第11號)第85條、第88條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對保險公司活動的合規性進行專項鑒證 　　報告使用者：保監會及其派出機構 　　委托人：保險公司董事會 　　專業能力勝任要求：精通保險公司流程及其控制;熟悉保險相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：依照法律法規正常開展 　　64.外資銀行開業前系統鑒證 　　法律依據：《中華人民共和國外資銀行管理條例實施細則》(中國銀行業監督管理委員會令[2006]第6號)第17條 　　屬性：其他鑒證業務(法定專營業務) 　　內容：針對外資銀行其內部控制系統、會計系統、計算機系統等進行開業前審計 　　報告使用者：外資銀行 　　委托人：外資銀行董事會 　　專業能力勝任要求：精通外資銀行內部控制系統、會計系統和計算機系統流程及其控制;熟悉與外資銀行管理相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開拓情況：依照法律法規正常開展 　　65. 貸款合同遵守情況鑒證 　　法律依據：銀行貸款相關管理規定 　　屬性：其他鑒證業務(自愿委托業務) 　　內容：注冊會計師利用專業知識對企事業單位貸款是否履行合同規范予以鑒證 　　委托人：企業 　　專業能力勝任要求：精通企業各種業務流程及其控制;熟悉貸款合同管理的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：可根據市場需求和政策變化積極開拓 　　66. 銀行信貸評級鑒證 　　法律依據：銀行貸款及其信貸評級的相關管理規定 　　屬性：其他鑒證業務(自愿委托業務) 　　內容：注冊會計師利用專業知識對企事業單位的信貸等級進行評價 　　委托人：企業、銀行 　　專業能力勝任要求：精通企業各種業務流程及其控制;熟悉貸款合同管理的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：可根據市場需求和政策變化積極開拓 　　67. 風險管理審計 　　法律依據：《中央企業全面風險管理指引》(國資發改革[2006]第108號)第41條;《商業銀行市場風險管理指引》(中國銀行業監督管理委員會令[2004]第10號);《保險機構投資者債券投資管理暫行辦法》(中國保險業監督管理委員會發[2005]第72號)第60條 　　屬性：其他鑒證業務(自愿委托業務) 　　內容：針對企業風險管理過程及其效率進行鑒證 　　報告使用者：國資委、銀監會、保監會、企業 　　委托人：中央企業、商業銀行、保險機構 　　專業能力勝任要求：精通企業風險管理業務流程及其控制;熟悉與企業風險管理相關的法律、法規、政策和制度 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　業務開展情況：可根據市場需求和政策變化積極開拓 　　三、國有企業相關業務(15項) 　　(一)報表審計業務(1項) 　　68.國有企業年報審計 　　法律依據：《中華人民共和國企業國有資產法》(中華人民共和國主席令[2008]第5號)第67條;《中央企業財務決算報告管理辦法》(國務院國有資產監督管理委員會令[2004]第5號)第4條。 　　屬性：報表審計業務(法定專營業務) 　　內容：對國有企業年度財務報表進行審計 　　報告使用者：社會公眾、國資委 　　委托人：國有企業董事會、履行出資人職責的機構、國有資本控股公司 　　專業能力勝任要求：精通不同企業的業務流程和控制;熟悉與國有企業相關的法律、法規和政策規定 　　執業準則：注冊會計師執業準則 　　開展業務情況：依照法律法規正常開展 　　(二)專項審計業務(9項) 　　69.資產損失專項審計 　　法律依據：《中央企業資產損失責任追究暫行辦法》(國務院國有資產監督管理委員會令[2008]第20號) 　　屬性